不同类型股东从拟上市到减持退出过程中涉税分析

不同类型股东从拟上市到减持退出过程中涉税分析〃哎!当初上市的时候,就不该用这样的股权架构。〃〃法定高管和核心骨干要放在同一持股平台吗？〃〃我到底要在什么减持呀？〃……最近小编在和很多企业的沟通中,听到了上述同类问题,看到各类股东在减持的时候痛心疾首、悔不当初的神态,看到上市前企业在抉择股权架构如何设计时的迷茫和焦虑状态。懒惰的小编决定：拍着良心跟大家唠唠不同类型的股东在上市前后几个环节的涉税问题！拒绝emo,支棱起耳朵,走起！目前常见股东主要有三种类型：自然人股东、公司股东和有限合伙企业股东。首先了解清楚这三种股东从准备上市到减持退出,各个环节会涉及到的税种及相关政策（各位,小税种在此不伺候啦）,乖巧列出,请查收。涉税环节股东类型增值税股改时未分配利润、盈余公积转股本或转入资本公积自然人股东X公司股东X有限合伙法人股东X有限合伙个人股东X上市前资本公积转股本自然人股东X

公司股东X有限合伙法人股东X有限合伙个人股东X上市后资本公积转股本自然人股东X公司股东X有限合伙法人股东X有限合伙个人股东X上市前分红自然人股东X公司股东X有限合伙法人股东X有限合伙个人股东X上市后分红自然人股东X公司股东X有限合伙法人股东X有限合伙个人股东X减持股票自然人股东X公司股东V有限合伙法人股东V有限合伙个人股东V自然人股东的涉税情况1.股改环节资本公积转股本、盈余公积和未分配利润转股本、盈余公积和未分配利润转入资本公积,依税法规定,按照股息红利所得缴纳20%的个人所得税。敲黑板!!假设为中小高新技术企业,可以分5年缴纳。2.分红送股/个税20%个税20%个税10%免个税3、转增股份股改后,以资本溢价转增股份,不征收个人所得税。但某些地方的执行口径是只有上市公司的资本溢价转增股份才不征税。4、股权（票）转让（上市后）补充个知识点：股票和股权要有所区分,上市后,股票属于金融商品。根据规定,个人从事金融商品转让业务,免征增值税；股票转让的差价,扣除转让环节的税费,不能扣除利息,按照20%税率缴纳个人所得税,实际税率17%左右,由购买方或者证券公司代扣代缴。自然人作为股东的优缺点：优点：♦直接方便,利润所得直属个人,上市后,减持股票不必缴纳增值税,税费本钱相对较低。缺点：♦前期税费较重,尤其是股改环节,大概率需要提前缴税；♦控股权容易被稀释；♦假设董监高管直接持股,每年减持的股份比例有25%限制；♦涉及到公司合并、分立等事项,比拟难适用特殊重组的税收优惠。预告：下一期更新公司股东、有限合伙股东上述情形的涉税分析,如有问题欢迎留言,小编会在下期文章中用尽洪荒之力写出来哦〜大象上市公司股权激励&税务咨询服务一、上市公司/非上市公司财务顾问咨询/股权激励方案设计服务非上市公司财务顾问咨询服务/股权激励方案设计为非上市公司提供财务顾问咨询服务、设计股权激励方案、梳理股权架构,防止未来IPO退出带来不必要的障碍。上市公司财务顾问咨询服务/股权激励方案设计为上市公司提供财务顾问咨询服务、设计股权激励方案。根据企业实际情况与诉求,针对考核指标设定、本钱核算等因子进行合理测算,从总体薪酬结构的角度,综合运用包括但不限于股票期权、限制性股票、二类限制性股票、员工持股计划的多种方案解决激励对象的激励问题,实现企业与员工的共赢。材料申报全程跟踪及与监管机构的沟通跟进深刻解读股权激励各项政策,及时掌握股权激励监管的最新动态。根据监管部门要求,制定规范的方案材料报审,并协助企业与证监会、交易所、登记结算等可能涉及的审批或监管的机构进行沟通与协调,推动方案尽快获批。二、各类机构及股东税务咨询服务经验丰富熟悉税收政策业务团队有近10年的上市公司业务实践经验,熟悉了解各种有关的业务规那么以及国家对限售股减持、股权激励、股权转让的税收政策,为多家上市公司/非上市公司及股东提供减持服务、税务咨询,助力股东/员工实现收益最大化的目的。与多地政府签署战略合作协议与多个地方政府签署战略合作协议,建立长期稳定的战略合作关系,协助上市公司/非上市公司股东与当地政府