2026年现金与银行账户管理培训考试试卷

2026年现金与银行账户管理培训考试试卷一、单项选择题（每题2分，共30分）1.根据《现金管理暂行条例》，库存现金限额一般按照单位多少天的日常零星开支需要量核定？A.1～2天B.3～5天C.7～10天D.15天答案B解析库存现金限额由开户银行根据单位实际需要核定，一般不超过3～5天日常零星开支需要量；边远地区和交通不便地区可适当放宽，但最长不得超过15天。2.按照现行规定，结算起点为多少元，超过该金额的支付应当通过银行办理转账结算？A.500元B.800元C.1000元D.2000元答案C解析根据《现金管理暂行条例》，结算起点为1000元。结算起点以下的零星支出可使用现金，超过结算起点的支付应通过银行转账结算。3.一个单位在银行只能开立一个（）。A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案B解析基本存款账户是单位的主办账户，用于办理日常转账结算和现金收付。一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户。4.一般存款账户可以办理的业务是（）。A.办理现金支取B.办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付C.办理工资、奖金等现金支取D.办理日常经营活动的现金收付答案B解析一般存款账户用于办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。5.临时存款账户的有效期最长不得超过（）。A.6个月B.1年C.2年D.5年答案C解析临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付，有效期最长不得超过2年。6.出纳人员不得兼任（）。A.固定资产明细账的登记B.债权债务账目的登记C.库存现金日记账的登记D.银行存款日记账的登记答案B解析根据《会计法》和内部牵制制度要求，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，以防范舞弊风险。7.单位应当至少多长时间核对一次银行存款账面余额与银行对账单余额？A.每日B.每月C.每季度D.每半年答案B解析单位应当每月至少核对一次银行存款日记账与银行对账单，发现差额应编制银行存款余额调节表，查明未达账项并跟踪处理。8.企业网上银行操作中，为防范资金风险，应严格执行（）制度。A.一人一密B.双人操作、双人复核C.口令共享D.定期更换经办人答案B解析网银操作必须实行制单与复核分离，即"双人操作、双人复核"，严禁一人同时持有制单U盾和复核U盾，确保资金支付经过双重授权。9.签发现金支票时，出票日期必须使用（）填写。A.阿拉伯数字B.中文大写C.英文大写D.以上均可答案B解析票据的出票日期必须使用中文大写填写，如"贰零贰陆年零壹月壹拾伍日"。为防止涂改，票据日期、金额、收款人名称不得更改。10.企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致时，应当编制（）。A.银行存款余额调节表B.银行存款盘点表C.现金盘点报告表D.银行存款明细表答案A解析银行存款余额调节表用于核对单位账面余额与银行对账单余额的差异，调节后余额相等说明双方记账基本正确，未达账项属于正常现象。11.开户银行对单位库存现金进行监督盘点时，单位（）。A.可以拒绝B.应当积极配合C.只需提供日记账D.可委托他人代办答案B解析接受开户银行监督是单位应尽的义务。银行对单位库存现金进行监督盘点时，单位应当积极配合，如实提供有关资料。12.单位财务专用章应由（）保管。A.出纳人员B.会计机构负责人或指定专人C.单位负责人D.经办业务员答案B解析财务专用章应当由会计机构负责人或指定专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管，严禁由出纳一人保管支付款项所需的全部印章。13.企业从银行提取现金，应填制（）。A.现金缴款单B.现金支票C.转账支票D.银行汇票答案B解析提取现金应签发现金支票，加盖预留银行印鉴后到开户银行办理取款；现金缴款单用于将现金存入银行。14.下列各项中，可以使用现金结算的是（）。A.向个人收购农副产品和其他物资的价款B.支付给供货单位的货款5000元C.购买固定资产价款10000元D.支付工程款80000元答案A解析根据规定，向个人收购农副产品和其他物资的价款可以使用现金；其余选项金额均超过结算起点，应当通过银行转账结算。15.出纳人员办理收付款业务后，应当（）登记现金日记账和银行存款日记账。A.月底集中B.隔日C.根据审核无误的收付款凭证逐笔、序时D.按旬汇总答案C解析出纳人员应按照经济业务发生的时间顺序，根据审核无误的收付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。二、多项选择题（每题2分，共20分；多选、错选、漏选均不得分）1.根据《现金管理暂行条例》，下列支出中可以使用现金的有（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品和其他物资的价款D.出差人员必须随身携带的差旅费E.结算起点以下的零星支出答案ABCDE解析上述五项均属于《现金管理暂行条例》规定的现金使用范围。其中差旅费不受结算起点限制，可根据实际需要携带。2.下列关于基本存款账户的表述，正确的有（）。A.一个单位只能开立一个基本存款账户B.基本存款账户可办理日常转账结算C.基本存款账户可办理现金收付D.基本存款账户不能办理工资、奖金支取E.开立基本存款账户实行核准制（部分情形）答案ABCE解析基本存款账户是单位的主办账户，可以办理日常转账结算和现金收付，包括工资、奖金的支取。企业开立基本存款账户已实行备案制，部分单位仍实行核准制。3.下列情形中，属于未达账项的有（）。A.银行已收款入账，企业尚未入账B.银行已付款入账，企业尚未入账C.企业已收款入账，银行尚未入账D.企业已付款入账，银行尚未入账E.企业记账金额与银行记账金额不一致答案ABCD解析未达账项是指企业与银行之间由于凭证传递时间不同，导致一方已入账而另一方尚未入账的事项。E项属于记账差错，不属于未达账项。4.下列关于现金盘点的说法，正确的有（）。A.现金盘点应当采用突击盘点方式B.出纳人员必须在场C.盘点结果应编制现金盘点报告表D.盘点发现长款应计入营业外收入E.盘点发现短款应由出纳全额赔偿答案ABC解析现金盘点通常采用突击方式，出纳必须在场，盘点后编制现金盘点报告表。长款应查明原因，无法查明原因的长款一般计入营业外收入；短款应由责任人赔偿，但应查明原因后按内部制度处理，不能简单认定全额赔偿。5.企业网上银行资金支付业务中，下列做法正确的有（）。A.制单与复核由不同人员操作B.大额支付实行分级授权审批C.操作员密码定期更换D.U盾由使用人自行妥善保管E.一人同时保管制单U盾和复核U盾答案ABCD解析网银操作必须实行岗位分离，制单与复核不得为同一人，严禁一人同时保管制单和复核U盾。大额支付应设置分级授权，密码应定期更换，U盾由专人妥善保管。6.下列账户中，属于单位银行结算账户的有（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户E.个人银行结算账户答案ABCD解析单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四类。个人银行结算账户属于个人账户，不属于单位账户。7.关于库存现金的管理，下列做法正确的有（）。A.现金收入当日送存开户银行B.不得超过开户银行核定的库存现金限额C.不得"坐支"现金D.不得白条抵库E.不得私设"小金库"答案ABCDE解析以上五项均为现金管理的基本要求。单位现金收入应于当日送存银行，不得坐支、不得白条抵库、不得账外设账，现金余额不得超过核定限额。8.下列人员中，不得担任出纳工作的有（）。A.单位负责人的直系亲属B.会计机构负责人的直系亲属C.曾因经济犯罪受过刑事处罚的人员D.不具备会计从业资格（或会计专业能力）的人员E.持有初级会计职称证书的人员答案ABCD解析根据回避制度和岗位要求，单位负责人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人，会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位出纳；出纳人员应具备相应专业能力，因经济犯罪受过刑事处罚的人员不得从事会计工作。9.关于票据的填写，下列表述正确的有（）。A.票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致B.票据金额大写与小写不一致时，以大写为准C.票据的出票日期必须使用中文大写D.票据金额、日期、收款人名称不得更改E.票据上的签章应为签名、盖章或者签名加盖章答案ACDE解析票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致；不一致的，票据无效，而不是以大写为准。出票日期必须使用中文大写，金额、日期、收款人名称不得更改。10.单位撤销银行结算账户时，应当（）。A.与开户银行核对账户余额B.交回各种重要空白票据及结算凭证C.出具撤销账户申请书D.先撤销一般存款账户，再撤销基本存款账户E.可同时撤销多个账户，不分先后顺序答案ABCD解析撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将资金转入基本存款账户后，方可撤销基本存款账户，并交回重要空白票据及结算凭证。三、判断题（每题1分，共10分）1.库存现金限额由单位自行确定，无需报开户银行核准。答案错误解析库存现金限额由单位提出计划，报开户银行审查核定。2.单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。答案正确3.出纳人员可以兼管会计档案保管工作。答案错误解析根据内部牵制要求，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。4.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。答案正确5.企业可以开立多个基本存款账户，以方便在不同银行办理业务。答案错误解析一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户。6.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，不得办理现金收付业务。答案正确7.现金日记账必须采用订本式账簿。答案正确8.企业银行存款余额调节表调节相符后，可以据此调整银行存款账面余额。答案错误解析银行存款余额调节表仅用于核对账目，不能作为记账依据。未达账项应在实际收到或支付相关凭证时再进行账务处理。9.空白现金支票、转账支票可以提前加盖好印鉴备用，以提高工作效率。答案错误解析严禁提前在空白支票上加盖印鉴。空白支票和印鉴应当分开保管，防止丢失和盗用风险。10.单位可以开立多个一般存款账户，但不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。答案正确四、简答题（每题10分，共20分）1.简述库存现金清查（盘点）的基本程序。答案(1)成立清查小组或由会计主管、内部审计人员会同出纳人员共同进行；(2)采用突击盘点方式，盘点前对现金日记账进行结账，结出账面余额；(3)出纳人员当面清点现金，清查人员监盘，按面值分类清点并登记；(4)编制"库存现金盘点报告表"，列明账面余额、实存金额及差异；(5)对盘盈、盘亏查明原因，写出书面报告，按规定程序审批后调整账务。2.简述银行存款账户管理的基本要求。答案(1)按规定开立和使用各类银行结算账户，不得出租、出借账户；(2)一个单位只能开立一个基本存款账户；(3)严格遵守账户使用范围，一般存款账户不得办理现金支取；(4)及时办理账户变更、撤销手续，按规定进行账户年检；(5)每月核对银行存款账面余额与银行对账单，编制银行存款余额调节表；(6)妥善保管银行印鉴、票据和网银U盾，实行岗位分离。五、案例分析题（20分）某公司出纳员小张在2026年2月的工作中存在以下情形：(1)2月8日，小张从当日现金收入中直接支付办公室购买的办公用品款1200元；(2)2月15日，小张将库存现金5000元暂借给朋友李某用于个人周转，未办理任何借款手续，打算月底前归还；(3)2月20日，小张将单位网银制单U盾和复核U盾同时带回家中，准备晚上加班办理一笔紧急付款；(4)2月28日，会计主管要求进行现金盘点，小张以"月末业务繁忙"为由予以拒绝；(5)2月28日，小张收到银行对账单后，发现与银行存款日记账余额不符，未做任何处理，直接将对账单归档。要求：请逐一指出小张上述做法违反了哪些现金和银行账户管理规定，并说明正确的做法。答案：(1)坐支现金。小张从当日现金收入中直接支付办公用品款，属于坐支行为。根据规定，单位现金收入应于当日送存开户银行，支付款项应从库存现金限额中支付或从银行提取，确需坐支的应事先报开户银行审查批准。(2)白条抵库、挪用公款。小张将库存现金5000元借给朋友且未办理任何手续，属于白条抵库和挪用公款行为。严禁以白条顶替库存现金，严禁挪用单位资金。个人借款应按规定履行审批手续，通过正规借款流程办理，不得直接从库存现金中借出。(