出纳岗位实操培训考核试卷带答案解析

出纳岗位实操培训考核试卷带答案解析一、单项选择题（每题2分，共30分）1.出纳人员根据审核无误的原始凭证登记现金日记账时，应做到逐笔登记、日清月结。这里的“日清”指的是（）。A.每日核对现金总账B.每日盘点库存现金并与现金日记账核对C.每日编制银行存款余额调节表D.每日将现金日记账余额与银行对账单核对答案B解析“日清”是指出纳人员每日终了时，对库存现金进行实地盘点，并将盘点结果与现金日记账当日余额进行核对，确保账实相符。2.库存现金的限额一般由开户银行根据企业日常零星开支需要核定，通常为企业（）天的日常零星开支需要量。A.1～3B.3～5C.5～10D.10～15答案B解析按照现金管理相关规定，库存现金限额一般按企业3～5天日常零星开支所需核定；边远地区和交通不便地区的企业可适当放宽，但不得超过15天。3.下列票据中，出纳人员可直接凭以支付现金的是（）。A.转账支票B.银行汇票C.现金支票D.商业承兑汇票答案C解析现金支票是专门用于支取现金的票据，出纳人员持现金支票可向银行提取现金；转账支票、银行汇票、商业承兑汇票均只能用于转账或结算。4.企业收到一张银行承兑汇票，出纳人员应首先（）。A.立即到银行贴现B.登记“应收票据备查簿”C.直接作为现金收入入账D.复印后交会计编制记账凭证答案B解析收到银行承兑汇票后，出纳人员应首先在“应收票据备查簿”中逐笔登记票据的种类、号码、出票日期、票面金额、承兑人、到期日等信息，以便跟踪管理。5.出纳人员签发转账支票时，支票上的出票日期应使用（）。A.小写数字B.阿拉伯数字C.大写数字D.英文缩写答案C解析支票的出票日期必须使用中文大写，如“贰零贰伍年零壹月壹拾日”，防止被变造。6.下列关于“坐支”现金的说法，正确的是（）。A.企业可以用现金收入直接支付现金支出B.企业不得从现金收入中直接支付现金支出C.坐支现金无需经过银行审批D.坐支现金只适用于小型企业答案B解析坐支现金是指企业从现金收入中直接支付现金支出。根据规定，企业一般不得坐支现金，现金收入应于当日送存银行，特殊原因需坐支的，应报开户银行批准。7.出纳人员每日终了应将现金日记账余额与（）进行核对。A.现金总账余额B.银行存款日记账余额C.库存现金实有数D.银行对账单余额答案C解析现金日记账应做到日清月结，每日终了时出纳人员应盘点库存现金，将实有数与现金日记账余额核对，确保账实相符。8.企业向银行申请开立一般存款账户，该账户可以办理（）。A.现金支取B.现金存入C.转账结算和现金存入D.转账结算和现金支取答案C解析一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。9.下列哪项不属于出纳人员的基本职责？（）A.办理现金收付和银行结算业务B.登记现金和银行存款日记账C.保管库存现金和有价证券D.编制月度财务报表答案D解析编制月度财务报表属于会计人员的职责，出纳人员不负责编制财务报表，出纳与会计职责应当分离。10.报销人员持经审批的差旅费报销单报销时，出纳人员应首先（）。A.立即付款B.审核报销单的审批手续是否齐全、原始凭证是否合规C.登记现金日记账D.请会计人员先编制记账凭证答案B解析出纳人员办理付款前，必须对原始凭证的真实性、合法性、完整性以及审批手续进行审核，审核无误后方可付款。11.银行存款余额调节表应由（）编制。A.出纳人员B.会计人员C.内部审计人员D.除出纳人员以外的会计人员答案D解析银行存款余额调节表应由出纳人员以外的会计人员编制，以起到核对监督作用，出纳人员提供相关资料但不参与编制。12.下列各项中，属于原始凭证的是（）。A.收款凭证B.付款凭证C.增值税专用发票D.科目汇总表答案C解析增值税专用发票属于原始凭证；收款凭证、付款凭证、科目汇总表均属于记账凭证或汇总凭证。13.出纳人员将现金存入银行时，应填制（）。A.现金付款凭证B.银行收款凭证C.现金收款凭证D.银行付款凭证答案A解析将现金存入银行，属于现金减少、银行存款增加的业务，为避免重复记账，按惯例只填制现金付款凭证。14.发现现金长款时，在查明原因之前，出纳人员应（）。A.将长款据为己有B.先行挂账，待查明原因后处理C.直接冲减管理费用D.直接作为营业外收入答案B解析现金长款在查明原因前应先挂账处理，不得私自处理；待查明原因后按审批意见进行账务处理。15.下列哪种做法符合出纳与会计岗位分离原则？（）A.出纳人员兼任收入明细账登记B.出纳人员兼任会计档案保管C.出纳人员不兼管稽核、会计档案保管D.出纳人员兼任应收账款明细账登记答案C解析出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，以实现岗位分离。---二、多项选择题（每题3分，共30分）1.出纳人员办理现金收付业务时，必须依据（）办理。A.审核无误的原始凭证B.领导的口头指示C.审核无误的记账凭证D.白条答案AC解析出纳办理现金收付必须以审核无误的原始凭证和记账凭证为依据，不得凭领导口头指示或白条办理。2.下列属于出纳人员保管范围的有（）。A.库存现金B.银行汇票C.有价证券D.财务专用章答案ABC解析出纳人员负责保管库存现金、有价证券及部分银行票据；财务专用章一般应由财务负责人或其授权人员保管，出纳人员不得同时保管支付款项所需的全部印章。3.以下关于现金日记账登记的说法，正确的有（）。A.根据收付款凭证逐笔登记B.应逐日结出余额C.必须使用订本式账簿D.可以隔日登记答案ABC解析现金日记账必须采用订本式账簿，由出纳人员根据审核无误的收付款凭证逐笔、逐日登记，并逐日结出余额。4.出纳人员签发支票时，应注意（）。A.不得签发空头支票B.不得签发远期支票C.印章必须与预留银行印鉴一致D.可以不填写收款人名称答案ABC解析签发支票不得签发空头支票和远期支票，印章必须与预留银行印鉴一致；支票必须填写收款人名称，不得签发不记名支票（现金支票除外，现金支票也须填写）。5.下列业务中，出纳人员可以直接受理的有（）。A.职工预借差旅费B.支付办公用品货款C.大额固定资产投资付款D.发放工资答案ABD解析职工预借差旅费、支付办公用品货款、发放工资属于出纳日常办理的收支业务；大额固定资产投资付款通常需经过更严格的审批流程，但出纳仍可办理支付，不过需审核审批手续是否完备。本题侧重日常业务受理范围，选ABD。6.银行对账单与企业银行存款日记账余额不一致的原因可能有（）。A.存在未达账项B.记账错误C.银行记账错误D.现金盘点差异答案ABC解析银行对账单与银行存款日记账余额不一致，通常由未达账项、企业或银行记账错误造成；现金盘点差异与银行存款无关。7.下列属于未达账项的有（）。A.企业已收银行未收B.企业已付银行未付C.银行已收企业未收D.银行已付企业未付答案ABCD解析未达账项包括四种类型：企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付。8.出纳人员交接时，应移交的内容包括（）。A.库存现金实有数B.银行对账单及银行存款余额调节表C.各种票据及有价证券D.出纳印章答案ABCD解析出纳交接时，应移交库存现金、银行对账单、银行存款余额调节表、各种票据、有价证券、印章及相关账簿资料等，并编制移交清册。9.下列哪些做法违反现金管理规定？（）A.用白条抵顶库存现金B.将公款以个人名义存入银行C.保留账外公款D.将现金收入当日送存银行答案ABC解析白条抵库、公款私存、保留账外公款（小金库）均违反现金管理规定；将现金收入当日送存银行是合规做法。10.出纳人员在审核报销凭证时，应重点审核（）。A.报销单是否有经办人、审批人签字B.原始发票是否真实合法C.报销金额计算是否正确D.发票是否加盖收款单位财务专用章或发票专用章答案ABCD解析出纳审核报销凭证应重点关注审批手续是否齐全、发票是否真实合法、金额计算是否正确、发票印章是否合规等。---三、判断题（每题1分，共10分）1.出纳人员可以同时保管支付款项所需的全部印章。答案错误解析出纳人员不得同时保管支付款项所需的全部印章，财务专用章和法人章应分人保管。2.现金日记账可以选用活页式账簿。答案错误解析现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿，防止抽换账页。3.企业可以在多家银行开立基本存款账户。答案错误解析一个企业只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。4.出纳人员可以根据会计人员的口头通知直接支付款项。答案错误解析出纳人员办理支付必须以审核无误的书面凭证为依据，不得仅凭口头通知付款。5.银行存款余额调节表可以作为记账依据。答案错误解析银行存款余额调节表只用于核对账目，查明未达账项，不能作为记账依据。6.出纳人员因工作需要可以短期兼管会计档案保管工作。答案错误解析出纳人员不得兼管会计档案保管工作，这是岗位分离的强制性要求。7.填写支票时金额大写与小写不一致的，以大写金额为准。答案错误解析支票金额大写与小写不一致的，支票无效，应作废重新签发。8.出纳人员收到现金后，应及时送存银行，不得坐支。答案正确9.保险柜的钥匙和密码应由出纳人员一人掌握，不得告知他人。答案正确10.出纳人员交接时，接替人员应当面点清现金、核对账目，无误后在移交清册上签字确认。答案正确---四、简答题（每题5分，共15分）1.简述出纳人员办理现金收款业务的步骤。答案(1)审核收款原始凭证，确认收款金额、事由、手续齐全；(2)点收现金，当面点清，验明真伪；(3)开具收款收据或发票，加盖财务印章；(4)根据审核无误的凭证编制现金收款凭证；(5)将现金及时登记现金日记账，并将现金送存银行。解析现金收款是出纳日常核心业务，答题时应体现“审核—收款—开票—记账—送存”的完整流程。2.什么叫未达账项？简述银行存款余额调节表的编制方法。答案未达账项是指企业单位与银行之间，由于凭证传递时间差，导致一方已入账而另一方尚未入账的款项。包括企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付四种。银行存款余额调节表的编制方法：在企业银行存款日记账余额和银行对账单余额的基础上，分别加减未达账项，使双方调整后的余额相等。计算公式为：企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收−银行已付企业未付=银行对账单余额+企业已收银行未收−企业已付银行未付解析该题考查出纳岗位的重要核对技能，需要准确说明未达账项的含义及调节表的编制原理。3.出纳人员如何做好库存现金的日常管理？答案(1)严格执行库存现金限额，超过限额部分及时送存银行；(2)现金收入当日送存银行，不得坐支；(3)每日终了盘点库存现金，与现金日记账核对，做到日清月结；(4)现金应存放于保险柜内，注意安全防范；(5)不得白条抵库、公款私存；(6)发现现金长短款及时报告并查明原因，按规定处理。解析库存现金管理是出纳岗位的核心职责，答题应覆盖限额、送存、盘点、保管、禁止事项等要点。---五、业务处理题（第1题5分，第2题10分，共15分）1.某企业2025年6月30日现金日记账余额为8,200元。当日发生如下现金业务：(1)销售商品收到现金3,500元，增值税税率13%；(2)职工张某报销办公用品费1,200元，以现金支付；(3)将现金5,000元送存银行。要求：计算当日现金日记账的期末余额，并说明登记方向。答案期初余额：8,200元业务(1)：收到含税现金3,500元，全部作为现金收入入账，现金增加3,500元业务(2)：支付现金1,200元，现金减少1,200元业务(3)：将现金5,000元送存银行，现金减少5,000元期末余额=8200(1)记入现金日记账“收入（借方）”栏；业务(2)(3)记入“支出（贷方）”栏；期末余额在借方。解析现金日记账采用收入、支出、结余三栏格式，收到现金记借方，支付现金记贷方，余额为借方。2.某企业2025年6月30日银行存款日记账余额为156,000元，银行对账单余额为142,000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：(1)企业于6月30日送存转账支票一张8,000元，银行尚未入账；(2)企业于6月30日开出转账支票一张3,500元支付货款，持票人尚未到银行办理转账；(3)银行于6月30日代企业支付水电费2,500元，企业尚未收到付款通知；(4)银行于6月30日收到外地汇入货款17,000元，企业尚未收到收款通知。要求：编制该企业2025年6月30日银行存款余额调节表。项目金额（元）项目金额（元）企业银行存款日记账余额156,000银行对账单余额142,000加：银行已收企业未收17,000加：企业已收银行未收8,0