往来账款清理管控业务培训考试题库（2026年）

往来账款清理管控业务培训考试题库（2026年）一、单项选择题（每题1分，共30分）1.往来账款按经济内容分类，不包括下列哪项？A.应收账款B.应付账款C.长期借款D.其他应收款答案C解析长期借款属于筹资活动形成的长期负债，不属于往来账款核算范围。往来账款主要包括应收、应付、预收、预付及其他应收、其他应付款项。2.企业核对往来账款时，下列不属于函证方式的是？A.积极式函证B.消极式函证C.电话函证D.电子邮件函证答案C解析函证分为积极式函证和消极式函证，形式上可采用书面信函、电子邮件等，电话核对不属于规范意义上的函证程序。3.按照账龄长短来估计坏账损失的方法是？A.应收账款余额百分比法B.账龄分析法C.个别认定法D.销货百分比法答案B4.下列哪项不属于其他应收款的核算范围？A.应收的各种赔款、罚款B.应收的出租包装物租金C.应向职工收取的各种垫付款项D.预付的购货款答案D解析预付的购货款应通过"预付账款"科目核算。5.往来账款清理中，对账龄超过（）且确实无法收回的应收账款，报经批准后可核销。A.1年B.2年C.3年D.5年答案C6.企业确认坏账损失后，已核销的坏账又收回时，应？A.冲减资产减值损失B.计入营业外收入C.冲减坏账准备D.计入其他业务收入答案C解析收回已核销的坏账，应先借记"应收账款"、贷记"坏账准备"，再借记"银行存款"、贷记"应收账款"，实际效果是冲减坏账准备。7.下列不属于应收账款入账价值构成内容的是？A.销售商品的价款B.增值税销项税额C.代购货方垫付的运杂费D.商业折扣答案D解析商业折扣在确认收入时直接扣除，不影响应收账款的入账价值。8.在总价法下，销售方给予客户的现金折扣应？A.计入财务费用B.冲减销售收入C.计入销售费用D.计入营业外支出答案A9.企业对确实无法支付的应付账款，应按其账面余额转入？A.资本公积B.营业外收入C.其他业务收入D.管理费用答案B10.应收票据到期，付款人无力支付票款时，企业应将应收票据转为？A.应收账款B.其他应收款C.短期借款D.营业外支出答案A11.下列各项中，不会导致应收账款账面价值减少的是？A.收回应收账款B.计提坏账准备C.转销无法收回的应收账款D.收回已转销的坏账答案C解析转销无法收回的应收账款时，借记"坏账准备"、贷记"应收账款"，应收账款与坏账准备同时减少，账面价值不变。12.企业进行往来账款清理时，首要的工作环节是？A.核销坏账B.全面核对账目C.编制账龄分析表D.调整差异答案B13.采用备抵法核算坏账损失时，确认坏账损失的分录是？A.借：资产减值损失贷：应收账款B.借：坏账准备贷：应收账款C.借：营业外支出贷：应收账款D.借：信用减值损失贷：坏账准备答案B14.往来账款对账中，对于核对不符的款项，应？A.以本企业账面记录为准B.以对方账面记录为准C.查明原因后进行调整D.暂不处理答案C15.下列各项中，属于预付账款核算内容的是？A.预付的购货款B.预付的差旅费C.预收的销售款D.应付的租金答案A16.企业应当定期或者至少于每年（）对应收款项进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏账。A.月初B.年末C.季末D.月末答案B17.对于确实无法收回的其他应收款，应比照（）进行处理。A.应收账款B.应付账款C.预收账款D.预付账款答案A18.下列不属于往来账款内部控制措施的是？A.不相容职务分离B.定期对账C.由一人全权处理往来业务D.授权审批答案C19.企业发生赊销业务时，借记"应收账款"科目，确认的主营业务收入金额应为？A.扣除商业折扣后的金额B.包含商业折扣的金额C.扣除现金折扣后的金额D.包含现金折扣的金额答案A解析商业折扣在确认收入时直接扣除；现金折扣在总价法下不影响收入确认金额，实际发生时计入财务费用。20.某企业2025年末应收账款余额为200万元，坏账准备计提比例为5%，计提前坏账准备贷方余额为5万元，则年末应补提坏账准备（）万元。A.10B.5C.15D.0答案B解析年末坏账准备应有余额为200×5%=10万元，计提前已有贷方余额5万元，应补提10-5=5万元。21.应付账款因债权人撤销等原因确实无法支付时，应按其账面余额转入？A.资本公积——其他资本公积B.营业外收入C.其他应付款D.管理费用答案B22.企业从外部购入材料并已验收入库，款项尚未支付，应贷记？A.应收账款B.应付账款C.其他应付款D.预付账款答案B23.在往来账款账龄分析表中，账龄通常按（）计算。A.自业务发生日至分析日B.自业务发生日至年末C.自年初至年末D.自记账日至报表报出日答案A24.下列各项中，应通过"其他应付款"科目核算的是？A.应付购货款B.应付租入包装物租金C.应付职工薪酬D.应付债券利息答案B25.计提坏账准备时，应借记的会计科目是？A.资产减值损失B.管理费用C.信用减值损失D.营业外支出答案C26.往来账款专项清理工作中，对账龄长、金额大的重点款项，应当？A.重点核查、逐笔分析B.统一核销C.转入其他应收款D.长期挂账处理答案A27.预收账款业务不多的企业，可以不设"预收账款"科目，将预收的货款记入？A."应收账款"科目的贷方B."应付账款"科目的贷方C."其他应收款"科目的贷方D."其他应付款"科目的贷方答案A28.下列有关往来账款函证的说法，正确的是？A.函证只能采用书面形式B.对重要客户应采用消极式函证C.函证回函可直接作为调整账目的依据D.函证是核对往来账款的重要手段答案D解析对重要客户通常应采用积极式函证；回函结果需结合其他证据分析后才能作为调整依据，不能直接调账。29.企业核销坏账时，应当履行的审批程序是？A.财务人员自行决定B.经股东大会、董事会或经理办公会等权力机构批准C.只需部门经理同意D.无需任何审批答案B30.下列各项中，不属于往来账款的是？A.应收账款B.预收账款C.长期股权投资D.其他应付款答案C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于往来账款核算内容的有？A.应收账款B.应付账款C.其他应收款D.其他应付款E.长期应付款答案ABCD解析长期应付款属于长期负债，不属于往来账款范畴。2.企业往来账款清理的主要工作环节包括？A.核对账目B.账龄分析C.催收清欠D.坏账核销E.差异调整答案ABCDE3.下列各项中，应作为应收账款核算的有？A.销售商品应收的价款B.销售商品应收的增值税销项税额C.代购货方垫付的运杂费D.应收的赔款E.商业承兑汇票到期未收回的票款答案ABCE解析应收的赔款属于其他应收款核算范围。4.下列各项中，会导致应收账款账面价值发生增减变动的有？A.计提坏账准备B.收回应收账款C.转销无法收回的应收账款D.收回已转销的坏账E.确认坏账损失答案ABD解析转销坏账时应收账款与坏账准备同减，账面价值不变；确认坏账损失即为转销处理，同样不影响账面价值。5.关于现金折扣与商业折扣，下列说法正确的有？A.商业折扣在销售时直接扣除B.现金折扣在总价法下计入财务费用C.商业折扣影响应收账款入账金额D.现金折扣影响应收账款入账金额E.两者均不影响应收账款入账金额答案ABC解析在总价法下，现金折扣不影响应收账款入账金额，实际发生时计入财务费用。6.企业计提坏账准备时，可选用的方法有？A.应收账款余额百分比法B.账龄分析法C.个别认定法D.销货百分比法E.先进先出法答案ABCD7.下列各项中，属于其他应付款核算内容的有？A.应付租入包装物租金B.存入保证金C.应付经营租入固定资产租金D.应付购货款E.应付职工薪酬答案ABC8.往来账款对账后产生差异的原因可能有？A.未达账项B.一方记账错误C.双方入账时间不同D.存在争议款项E.串户记账答案ABCDE9.对于长期挂账的往来款项，可采取的处理方式有？A.积极催收B.债务重组C.依法诉讼D.确认坏账后核销E.长期挂账不予处理答案ABCD10.下列各项中，属于企业往来账款内部控制要求的有？A.岗位分工与授权审批B.定期函证对账C.不相容职务分离D.建立备查账簿E.由出纳兼任往来会计答案ABCD解析出纳人员不得兼任往来账款的登记与核对工作，否则违反不相容职务分离原则。三、判断题（每题1分，共15分）1.往来账款是指企业在经济活动中与其他单位或个人之间形成的应收、应付、暂收、暂付等款项。答案正确2.应收账款应按扣除现金折扣后的金额入账。答案错误解析在总价法下，应收账款按未扣除现金折扣的金额入账，现金折扣实际发生时计入财务费用。3.企业计提坏账准备的方法一经确定，不得随意变更。答案正确4.商业折扣不影响应收账款的入账价值。答案正确5.已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，应直接计入营业外收入。答案错误解析收回已转销的坏账，应先借记"应收账款"、贷记"坏账准备"，再借记"银行存款"、贷记"应收账款"，不应直接计入营业外收入。6.对于确实无法支付的应付账款，应转入资本公积。答案错误解析应按其账面余额转入营业外收入。7.账龄越长，应收账款发生坏账的可能性越大。答案正确8.函证是核对往来账款账目的唯一方法。答案错误解析函证是重要方法，但不是唯一方法，还可采用派人实地核对、电话核对、与合同及原始单据核对等方式。9.企业应当定期或者至少于每年年末对应收款项进行全面检查。答案正确10.预收账款属于企业的负债。答案正确11.其他应收款不需要计提坏账准备。答案错误解析其他应收款同样存在坏账风险，应比照应收账款计提坏账准备。12.往来账款清理中发现的账实差异，应以企业账面数为准进行调整。答案错误解析应查明差异产生的原因，依据原始凭证和实际业务情况进行调整，不能简单以某一方账面数为准。13.出纳人员可以兼任往来账款会计记录工作。答案错误解析出纳与往来账款记录属于不相容职务，应当分离。14.企业核销坏账意味着放弃了追索权。答案错误解析核销坏账属于账务处理，债权债务关系并不消灭，企业仍应设置备查簿登记，并继续保留追索权利。15.应付账款附有现金折扣的，应按扣除现金折扣前的应付款总额入账。答案正确四、简答题（每题5分，共20分）1.简述往来账款清理的主要目的。答案(1)核实债权债务的真实性与准确性，保证会计信息质量；(2)防范坏账风险，减少资金占用，提高资金使用效率；(3)清理长期挂账款项，盘活存量资产；(4)规范会计核算与内控管理，堵塞管理漏洞。2.简述应收账款账龄分析的一般步骤。答案(1)确定分析基准日；(2)按客户或业务逐笔归集应收账款余额；(3)按账龄区间（如1年以内、1—2年、2—3年、3年以上）进行分类统计；(4)编制账龄分析表，评估坏账风险，并据此确定应计提的坏账准备金额。3.简述往来账款函证的基本程序。答案(1)确定函证范围和对象，重点函证余额大、账龄长、往来频繁的客户；(2)选择函证方式，重要项目采用积极式函证，其余可采用消极式函证；(3)编制询证函并发出；(4)收回回函并进行整理分析；(5)对未回函项目实施替代程序，如检查相关合同、发票、收付款单据等；(6)对回函差异查明原因并及时处理。4.简述往来账款清理中发现长期挂账应付款项的处理原则。答案(1)查明长期挂账原因，核实债权单位现状；(2)对确实无法支付的款项，报经批准后转入营业外收入；(3)对仍需支付的款项，及时安排资金清偿；(4)对存在争议的款项，积极与对方协商或通过法律途径解决。五、案例分析题（共15分）1.某公司2025年末对往来账款进行清理，发现以下情况：(1)应收账款——A公司账面余额50万元，账龄3年以上，多次催收无果，A公司已注销。(2)应付账款——B公司账面余额20万元，账龄5年以上，经查B公司已破产，无法支付。(3)其他应收款——职工张某借款2万元，张某已离职且无法联系。(4)预收账款——C公司预付货款10万元，合同已无法履行，C公司已书面同意退款。(5)经与D公司对账，发现本公司账面应付D公司货款30万元，而D公司账面应收本公司货款35万元，差异5万元尚未查明原因。要求：(1)针对上述各项业务，分别说明应如何处理。(2)针对第(5)项差异，说明应如何进行后续处理。答案：(1)各项业务处理如下：①A公司已注销，50万元应收账款确实无法收回，应取得A公司注销证明、催收记录等充分证据，报经权力机构批准后核销坏账。会计分录为：借：坏账准备贷：应收账款——A公司，并设置备查簿登记，保留追索权。②B公司已破产，20万元应付账款确实无法支付，应取得B公司破产证明等依据，报经批准后转入营业外收入。会计分录为：借：应付账款——B公司贷：营业外收入。③张某借款2万元无法收回，应先继续设法追索，同时按内控程序报批后计提坏账准备；待取得充分证据确认无法收回时予以核销，并保留备查记录，不得因人员离职而放弃追索。④C公