探秘保山税务管理考试试题及答案

探秘保山税务管理考试试题及答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题1.下列关于增值税一般纳税人的表述，正确的是A.小规模纳税人会计核算健全，可以申请成为一般纳税人B.一般纳税人必须按照会计核算制度建立健全账簿C.小规模纳税人不得领用增值税专用发票D.一般纳税人销售货物只能开具增值税专用发票2.根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是A.企业发生的合理的工资薪金支出B.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除D.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除3.某保山本地企业（增值税一般纳税人）2023年5月销售自产咖啡豆取得不含税销售额100万元，当月购进生产用原材料取得增值税专用发票注明的税额为6万元，已知咖啡豆适用税率为13%，该企业当月应缴纳的增值税税额为A.6万元B.13万元C.7万元D.8万元4.下列关于发票管理的说法，错误的是A.税务机关在发票管理中有权进行发票检查B.向其他单位提供发票，不得开具与实际经营业务情况不符的发票C.任何单位和个人不得跨规定区域开具发票D.购买发票可以直接在办税服务厅的窗口购买，无需经过任何审核5.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款，该罚款的幅度为A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上1万元以下D.5000元以上1万元以下6.下列各项中，属于个人所得税中“劳务报酬所得”的是A.某大学教授在校外兼职讲课取得的收入B.某企业董事长的董事费收入C.个人出租房屋取得的租金收入D.个人购买彩票中奖所得7.保山市某烟草加工企业2023年度会计利润总额为500万元，当年通过公益性社会组织向贫困山区捐赠款物合计80万元，该企业当年公益性捐赠支出准予在税前扣除的限额为A.60万元B.50万元C.80万元D.40万元8.根据“金税四期”建设的要求，纳税人进行纳税申报时，以下哪种行为属于高风险预警信号A.按时申报纳税，税负率处于行业平均水平B.进项税额大于销项税额，且长期留抵C.企业经营规模扩大，但申报销售收入未相应增长D.企业财务制度健全，会计核算准确9.某企业因会计资料遗失，无法准确计算应纳税所得额，税务机关有权核定其应纳税所得额，核定方法不包括A.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定B.按照营业收入或者成本加合理的费用和利润核定C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定D.直接按照企业的账面利润乘以固定税率核定10.下列关于税收征收管理中“税务登记”的表述，正确的是A.企业在外地设立的分支机构，应当自领取营业执照之日起30日内，向经营地税务机关办理税务登记B.纳税人办理税务登记时，只需要填写《税务登记表》C.税务登记证正本和副本具有同等法律效力D.纳税人只要不欠税，就不需要办理变更税务登记二、多项选择题1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费D.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户2.根据企业所得税税前扣除办法的规定，企业在生产经营活动中发生的下列支出中，准予扣除的有A.企业发生的合理的劳动保护支出B.企业在存货盘亏过程中，对于定额内损耗的存货盘亏损失C.企业在存货盘亏过程中，对于超定额损耗的存货盘亏损失D.企业在存货盘亏过程中，对于管理不善造成的存货盘亏损失3.下列关于税收征收管理中纳税申报方式的表述，正确的有A.纳税人可以直接到办税服务厅办理纳税申报B.纳税人可以采取数据电文方式办理纳税申报C.纳税人可以委托税务代理人代为办理纳税申报D.纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以寄出的邮戳日期为实际申报日期4.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有A.3岁以下婴幼儿照护B.子女教育C.继续教育D.大病医疗5.某企业为增值税一般纳税人，2023年10月发生如下业务，下列关于进项税额抵扣的说法，正确的有A.购进农产品用于生产13%税率货物的，按照9%的扣除率计算进项税额B.购进农产品用于生产15%税率货物的，按照10%的扣除率计算进项税额C.购进贷款服务，进项税额不得抵扣D.购进旅客运输服务，进项税额不得抵扣6.下列关于发票开具和管理的说法，正确的有A.纳税人开具发票时，应当按照商品或者服务、服务名称、单价、数量、金额等栏目逐栏填写B.纳税人开具发票后，发生销货退回需要开红字发票的，如果购买方已认证，应当由购买方在系统内填写《开具红字增值税专用发票信息表》C.任何单位和个人不得转借、转让、虚开、伪造增值税发票D.税务机关代开增值税发票时，不得加收任何费用7.根据税收征收管理法的规定，税务机关可以采取的税收保全措施有A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D.通知出境管理机关阻止其出境8.下列关于税收优惠政策的表述，正确的有A.对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税B.对增值税小规模纳税人，月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税C.居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税D.企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税9.某保山企业被税务机关认定为一般纳税人，2023年9月购进一批货物取得增值税专用发票，发票上注明的税额为10万元，该批货物用于以下用途，下列说法正确的有A.将该批货物用于本企业集体福利，其进项税额不得抵扣B.将该批货物用于本企业基本建设，其进项税额不得抵扣C.将该批货物无偿赠送给其他单位，其进项税额可以抵扣D.将该批货物作为投资提供给其他单位，其进项税额可以抵扣10.下列关于纳税信用等级评定的表述，正确的有A.纳税信用等级分为A级、B级、C级、D级B.纳税信用为D级的纳税人，由税务机关公布，并可以按照规定采取加强监管、强化辅导、约谈警示等措施C.纳税信用评价结果通常在每年的4月份公布上一年度的评价结果D.纳税信用评价周期为一个公历年度三、综合案例分析题（一）案情简介保山市某茶叶加工有限公司（增值税一般纳税人，企业所得税查账征收），2023年度有关经营情况如下：1.取得茶叶销售收入（不含税）1500万元，其他业务收入200万元。2.购进茶叶原料取得增值税专用发票注明的税额120万元，支付运费取得增值税专用发票注明的税额9万元，其中10万元用于职工食堂。3.发生销售费用800万元，其中广告费500万元。4.发生管理费用400万元，其中业务招待费50万元。5.发生财务费用100万元。6.营业外支出100万元，其中通过市政府向贫困地区捐赠80万元，支付税收滞纳金5万元，行政罚款10万元。7.全年实发工资总额200万元，发生职工福利费支出30万元，职工教育经费支出10万元。（二）根据上述资料，回答下列问题：1.该公司2023年度计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为A.500万元B.400万元C.300万元D.150万元2.该公司2023年度计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额为A.50万元B.30万元C.15万元D.10万元3.该公司2023年度计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为A.30万元B.35万元C.36万元D.40万元4.该公司2023年度准予在税前扣除的公益性捐赠金额为A.80万元B.67.5万元C.50万元D.30万元5.该公司2023年度实际应缴纳的企业所得税税额为A.252.5万元B.260万元C.270万元D.272.5万元（二）案情简介保山市某商贸企业（增值税一般纳税人，所得税查账征收），2023年10月发生如下业务：1.销售A商品一批，开具增值税专用发票注明销售额100万元，税额13万元；销售B商品一批，开具增值税普通发票注明销售额50万元，税额6.5万元。2.当月购进货物取得增值税专用发票注明销售额200万元，税额26万元。该批货物当月全部用于对外销售。3.当月外购一批礼品用于促销，取得增值税专用发票注明销售额10万元，税额1.3万元。该批礼品用于本企业职工福利，已全部发出。6.根据上述资料，该企业2023年10月准予抵扣的进项税额为A.37.3万元B.36万元C.26万元D.24.7万元7.根据上述资料，该企业2023年10月应缴纳的增值税税额为A.13万元B.14.3万元C.15.3万元D.16.3万元8.关于该企业外购礼品用于职工福利的处理，下列说法正确的是A.进项税额准予抵扣，不计入成本B.进项税额不得抵扣，应计入成本C.进项税额准予抵扣，但需做进项税额转出处理D.进项税额不得抵扣，也不计入成本，直接作为当期费用扣除9.该企业属于小型微利企业，关于2023年10月应预缴的企业所得税，下列说法正确的是A.应预缴企业所得税（100+50）×25%×20%=3.75万元B.应预缴企业所得税（100+50）×12.5%×