契税考试模拟题目及答案

契税考试模拟题目及答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共20分。下列每题备选答案中，只有一个是最符合题意的，请将正确答案的选项字母填入括号内）1.在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为（）。A.纳税人B.课税对象C.征税主体D.税收代理人2.根据现行政策，个人购买家庭唯一住房，且面积不超过90平方米的，契税适用税率为（）。A.1%B.1.5%C.3%D.4%3.下列行为中，不属于契税征税范围的是（）。A.购买新建商品住房B.转让已购公有住房C.出租写字楼D.接受赠与房屋4.契税的计税依据中，对于非货币性支付房屋，一般参照市场价格确定，难以确定市场价格的，由（）参照成交价格核定。A.买方B.卖方C.税务机关D.房地产评估机构5.企业合并，承受被合并方土地、房屋权属的，如果合并前各方均为独立法人，且合并后承继原各方法人资格，可以（）。A.免征契税B.减半征收契税C.按照差额计征契税D.按照全额计征契税6.契税的纳税义务发生时间是（）。A.签订房屋买卖合同之日B.办理房屋权属转移登记之日C.支付房屋价款之日D.税务机关核定的纳税之日7.下列关于契税纳税人的说法，正确的是（）。A.转让房屋权属的承受方为纳税人B.出售房屋权属的转让方为纳税人C.契税的纳税人是国家D.契税的纳税人只能是企业8.契税的征收机关是（）。A.财政部门B.国土资源管理部门C.税务部门D.房地产管理部门9.已购公有住房经补缴土地出让金成为商品房后，再出售的，其计税依据为（）。A.该房屋的原始购房价款B.该房屋的市场评估价格C.该房屋原始购房价款加上土地出让金D.该房屋的市场评估价格减去土地出让金10.对于房屋赠与行为，其计税依据的确定通常（）。A.按照房屋评估价格B.由税务机关自行确定C.参照房屋买卖的市场价格D.由赠与人与承受方协商确定11.某公司通过拍卖方式取得一块土地使用权，并支付了全部价款，其应缴纳的契税计税依据为（）。A.土地出让金B.土地出让金加上相关税费C.土地出让金减去相关税费D.土地评估价值12.契税的税率形式为（）。A.固定税率B.比例税率、累进税率C.差额税率D.定额税率13.税务机关核定的减半征收契税的优惠政策适用于（）。A.城镇职工按规定第一次购买公有住房B.个人购买非住宅类房产C.企业兼并中，被兼并方职工购买兼并方房屋D.因不可抗力灭失住房后重新购买住房14.下列关于契税减免税政策的说法，错误的是（）。A.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、科研、医疗、军事等用途的，免征契税B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税C.因不可抗力灭失住房后，重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税D.对拆迁安置房屋，免征契税15.契税的纳税期限为自纳税义务发生之日起（）日内。A.10B.30C.60D.9016.以下不属于契税应税行为的是（）。A.出售存量房B.转让土地使用权C.出租商铺D.接受房屋赠与17.契税的征收管理遵循（）的原则。A.属地征收B.中央征收C.共同征收D.分级征收18.纳税人因改变土地用途而需补缴土地出让金的，对补缴的土地出让金，不作为计征契税的依据。（）A.正确B.错误19.契税的征收方式包括（）。A.查验征收B.查账征收C.核定征收D.代扣代缴20.对于个人购买家庭第二套改善性住房，且该住房面积大于90平方米的，适用税率为（）。A.首套房相同税率B.1%C.2%D.4%二、多项选择题（每题2分，共20分。下列每题备选答案中，有两个或两个以上是符合题意的，请将正确答案的选项字母填入括号内。多选、少选、错选均不得分）1.契税具有的特点包括（）。A.单位税负B.一次性征收C.转移性征收D.税负不能转嫁E.征收环节在房屋交付时2.以下属于契税征税范围的行为有（）。A.企业之间房屋交换B.个人购买新建商品房C.政府征收土地后出让给开发商D.外国驻华使馆购买办公用房屋E.单位承受土地使用权用于建设厂房3.确定契税计税依据时，可能需要考虑的因素包括（）。A.房屋的建筑面积B.房屋的成交价格C.房屋的原始成本价D.支付的土地出让金E.房屋的评估价值4.可以享受契税优惠政策的情况有（）。A.城镇职工按规定第一次购买经济适用住房B.因企业改制职工购买原单位房屋C.个人购买90平方米以下家庭首套住房D.企业兼并中，兼并方承受被兼并方职工住房E.检测机构承受土地使用权用于建设办公楼的5.契税的征收管理中，税务机关的职责包括（）。A.确定计税依据B.核定税率C.征收税款D.解答纳税咨询E.税务检查6.下列关于房屋赠与和房屋买卖的说法，正确的有（）。A.房屋赠与需要缴纳契税B.房屋买卖不需要缴纳契税C.房屋赠与的计税依据通常参照市场价格D.房屋买卖的计税依据通常是成交价格E.房屋赠与和房屋买卖的纳税义务人均是承受方7.契税的纳税环节通常发生在（）。A.签订房屋买卖合同后B.办理房屋权属登记前C.支付房屋价款后D.税务机关核定额日E.房屋交付使用时8.以下关于契税纳税人的说法，正确的有（）。A.转让房屋的卖方是契税纳税人B.承受房屋的买方是契税纳税人C.契税纳税人可以是自然人也可以是法人D.契税纳税人可以是国内单位也可以是境外单位E.契税纳税人根据房屋的用途确定9.契税的计算涉及（）。A.计税依据的确定B.税率的选用C.减免税额的核算D.纳税金额的确定E.纳税期限的遵守10.以下属于契税征收管理范畴的有（）。A.纳税申报B.税款缴纳C.税务稽查D.税收保全E.税收强制执行三、填空题（每空1分，共10分）1.契税是以______的转移行为为征税对象，对承受的单位和个人征收的一种税。2.个人购买家庭唯一住房，面积不超过______平方米的，减按1%税率征收契税。3.企业合并中，合并前各方法人资格存续的，对其承受被合并方土地、房屋权属，免征______。4.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订房屋权属转移合同的______或者承受土地、房屋权属的______。5.契税的税率形式主要包括______和______两种。6.纳税人应当自纳税义务发生之日起______日内，向土地、房屋所在地的______申报缴纳契税。7.对于房屋赠与行为，计税依据的确定通常参照______的市场价格。8.因不可抗力灭失住房后，重新购买住房的，酌情准予______或者______契税。9.契税的征收管理遵循______的原则。10.契税的征收方式包括______、______和______等。四、简答题（每题5分，共15分）1.简述契税与土地增值税的主要区别。2.简述个人购买家庭第二套改善性住房享受契税优惠的主要条件。3.简述契税纳税申报的主要流程。五、计算题（每题10分，共20分）1.甲公司通过出让方式取得一块土地使用权，支付土地出让金5000万元，相关税费500万元。随后，甲公司将该土地用于建设厂房，并取得了《不动产权证书》。请计算甲公司应缴纳的契税税额。（假设该地块适用的契税税率为3%）2.张某购买一套建筑面积为120平方米的新建商品住房，支付总价款80万元。该房屋为张某的家庭唯一住房。当地规定，个人购买90平方米及以下家庭首套住房，契税税率为1%；超过90平方米的，超出部分税率为2%。计算张某应缴纳的契税税额。六、案例分析题（20分）某市居民李某原有一套位于市中心的房产（面积100平方米），现因工作调动需迁往外地。李某将其原住房以120万元的价格出售，并购买了该市郊区一套建筑面积150平方米的新建商品住房，支付总价款100万元。请问：（1）李某出售原住房是否需要缴纳契税？如果需要，计税依据是多少？应纳契税税额多少？（假设原住房购入时价格80万元）（2）李某购买新住房是否需要缴纳契税？如果需要，计税依据是多少？应纳契税税额多少？（假设该市规定个人购买家庭唯一住房，面积不超过90平方米的，契税税率为1%；超过90平方米的，适用税率为2%，且该市对个人购买首套改善性住房有一定优惠政策，具体为按适用税率减半征收）（3）请分析本案例中涉及的主要契税政策点。试卷答案一、单项选择题1.A2.A3.C4.C5.A6.B7.A8.C9.C10.C11.B12.B13.C14.D15.B16.C17.A18.B19.C20.D二、多项选择题1.ABCD2.ABCE3.ABDE4.ABCD5.ACDE6.ACD7.AC8.BC9.ABCD10.ABCD三、填空题1.土地、房屋权属2.903.契税4.当日、当日5.比例税率、累进税率6.10、税务机关7.赠与8.减征、免征9.属地征收10.查验征收、查账征收、核定征收四、简答题1.契税是以转移的土地、房屋权属为征税对象，对承受方征收；土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收。征税对象、纳税人与扣缴义务人、计税依据、税收优惠等方面均存在显著区别。2.主要条件包括：购买的住房属于改善性住房（通常指面积超过原住房或购买第二套）；购买的住房为建筑面积140平方米以下（具体面积标准各地可能不同）；该住房为家庭唯一住房；纳税人需提供相关证明材料；符合当地政府的其他具体规定。3.主要流程包括：纳税人获取相关购房合同、付款凭证等资料；到土地、房屋所在地的税务机关办理纳税申报，填写契税纳税申报表，提供所需资料；税务机关审核申报资料，确定计税依据和税率，计算应纳税额；纳税人缴纳契税税款，取得完税凭证；税务机关核销申报，并将相关资料归档。五、计算题1.计税依据=土地出让金+相关税费=5000万元+500万元=5500万元应纳契税税额=计税依据×税率=5500万元×3%=165万元2.首套住房面积120平方米，其中90平方米适用1%税率，剩余30平方米适用2%税率。90平方米应纳契税=90平方米×(80万元/100平方米)×1%=72万元×1%=0.72万元30平方米应纳契税=30平方米×(80万元/100平方米)×2%=24万元×2%=0.48万元应纳契税税额合计=0.72万元+0.48万元=1.20万元六、案例分析题（1）李某出售原住房，属于房屋权属转让，是契税的纳税人。计税依据为成交价格120万元。应纳契税税额=120万元×3%=3.6万元。（注：此题原购房价格信息与计算无关，通常转让环节契税按成交价征收，且卖方为纳税人，但题目问的是应纳契税，从逻辑上应按给定信息计算。若理解为卖方代扣代缴，则需另外计算，但题目未明确此意，按直接计算应纳税额处理）（2）李某购买新住房，属于承受房屋权属，是契税的纳税人。该住房属于改善性住房（面积大于原住房），且假定仍为家庭唯一住房，可享受优惠政策。计税依据为成交价格100万元。假设该市优惠政策为按适用税率减半