2026年会计专业技术资格考试《中级经济法》全真模拟试卷

2026年会计专业技术资格考试《中级经济法》全真模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填写在答题卡相应位置。）1.根据经济法基本原则，下列哪一项不属于经济法调整的社会关系？A.市场主体之间的财产关系B.国家对市场活动的调控关系C.公民个人之间的婚姻家庭关系D.政府部门内部的行政管理与被管理关系2.经济法的法律渊源中，具有最高法律效力的是？A.财政部发布的部门规章B.全国人民代表大会常务委员会制定的法律C.国务院制定的行政法规D.某省人民代表大会通过的地方性法规3.根据《公司法》规定，设立有限责任公司，应当由股东共同制定公司章程。公司章程应当载明的法定事项不包括？A.公司的经营范围B.公司的注册资本C.股东会会议认为需要规定的其他事项D.公司法定代表人姓名和住所的任意选择4.某有限责任公司由甲、乙、丙三位股东组成，其中甲、乙两位股东拟转让其股权给丁。根据《公司法》规定，其他原股东在同等条件下是否享有优先购买权？A.不享有，因为转让是自愿的B.享有，这是法定权利C.享有，但需经过其他股东三分之二以上同意D.享有，但需经过公司董事会同意5.下列关于公司法定代表人表述正确的是？A.必须是公司董事长B.由公司董事长、执行董事或者经理担任，依照公司章程的规定产生C.只能由公司经理担任D.由公司章程任意指定一名员工担任6.根据《公司法》规定，有限责任公司股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表__%以上表决权的股东通过。A.二分之一B.三分之二C.三分之四D.四分之三7.合同的成立通常需要满足的基本条件不包括？A.当事人具有相应的民事行为能力B.意思表示真实C.不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗D.必须采用书面形式8.甲向乙购买一批货物，约定交货时间为2024年6月1日。乙到期未交货，甲催告后，乙于2024年6月15日才交付货物，且交付的货物存在严重质量问题。甲依法可要求乙承担何种责任？A.迟延交付的责任，但仅限于支付逾期利息B.迟延交付的责任，并承担货物毁损、灭失的风险C.解除合同，并要求乙赔偿损失D.迟延交付的责任，并可要求乙承担违约金或定金罚则9.根据《民法典》规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。下列哪种情形不属于违约责任承担方式？A.赔礼道歉B.采取补救措施，如更换不合格产品C.赔偿损失D.支付违约金10.合同生效是指合同因符合法定条件而取得法律约束力。根据《民法典》规定，依法成立的合同，自__时起成立。A.签署B.通知到达C.签章D.成立11.甲向乙发出要约，表示愿以10万元价格出售其名画一幅，三日内有效。乙收到要约后，立即回电表示完全接受，但回电在要约有效期限后一小时才送达甲处。则下列表述正确的是？A.合同成立，因为乙的意思表示是真实的B.合同不成立，因为乙未在要约有效期内承诺C.合同成立，因为甲知道乙的承诺意图D.合同是否成立取决于甲是否接受乙的延迟承诺12.某合同约定，若市场价格波动较大，双方可协商调整合同价格。这种合同条款属于？A.附条件的合同条款B.附期限的合同条款C.可变价条款D.解除合同条款13.合同的保全制度旨在防止债务人不当处分财产，危及债权人债权实现。其中，债权人行使代位权的对象是？A.债务人对次债务人的债权B.债务人对债权人的到期债权C.债务人对第三人的不当得利D.债务人对债权人的到期债权，且该债权已届清偿期14.甲因乙的过错造成甲财产损失，甲要求乙承担侵权责任。若乙能够证明其损害是因不可抗力造成的，则乙是否承担赔偿责任？A.不承担赔偿责任B.减轻赔偿责任C.部分承担赔偿责任D.在赔偿后可向有过错的其他人追偿15.根据我国《民法典》关于人身权的规定，下列哪一项不属于人格权？A.生命权B.名誉权C.股权D.隐私权16.某公司长期捏造并散布虚假信息，严重损害了某公民的名誉。该公民可依法主张的权利是？A.要求该公司停止侵害、恢复名誉B.只能要求精神损害赔偿C.只能要求财产损害赔偿D.只能要求公开道歉17.债权人甲将其对债务人乙的债权10万元转让给丙，并通知了乙。关于该债权转让，下列表述错误的是？A.债权转让对债务人乙发生效力，乙应向丙履行义务B.债权转让不需要经过债务人乙的同意C.债权转让后，原债权人甲不再对该债权承担任何责任D.债权转让的效力不受诉讼时效期间的影响18.合同权利义务的终止，除法律另有规定外，应当依照法律规定或者当事人约定终止。下列哪种情形属于合同权利义务终止的情形？A.债权债务同归于一人B.债务人死亡C.债权人放弃债权D.债务人住所变更19.某租赁合同约定租赁期限为5年。根据《民法典》规定，租赁期限不得超过__年。A.10B.20C.30D.5020.甲向乙借款20万元，约定一年后归还，并支付利息。借款交付后，双方未约定利息支付方式。根据法律规定，该利息应如何计算？A.不计利息B.按年利率2%计算C.按年利率5%计算D.由甲乙协商确定，协商不成的，不支付利息21.行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后，仍然实施代理行为，未经被代理人追认的，该代理行为的效果如何？A.对被代理人不发生效力B.对被代理人和相对人均不发生效力C.对被代理人发生效力，对相对人发生效力D.视相对人是否善意而定22.根据增值税法律制度的规定，下列哪种货物销售不属于增值税应税范围？A.电力销售B.铁路运输服务C.有形动产租赁服务D.纳税人销售其自建的不动产23.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额转出的是？A.购进货物用于集体福利或者个人消费B.购进货物发生非正常损失C.购进用于简易计税方法的固定资产D.购进货物用于免税项目24.根据企业所得税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，但用以后年度所得弥补时，弥补期限最长不得超过__年。A.5B.10C.15D.2025.外商投资企业在中国境内设立分支机构，需要向市场监督管理部门办理登记。该分支机构取得营业执照后，是否需要单独办理税务登记？A.不需要，因为其总机构已经办理了B.需要，分支机构也需要独立办理税务登记C.需要，但可以由总机构统一办理D.是否需要由分支机构根据自身情况决定二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有多个正确答案，请将正确答案的字母填写在答题卡相应位置。多选、错选、少选或未选均不得分。）26.根据经济法理论，经济法的渊源主要包括？A.宪法中关于经济活动的原则性规定B.全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律C.国务院制定的行政法规D.地方性法规、地方政府规章E.国际条约（经全国人大常委会批准或授权）27.有限责任公司的股东可以转让其股权。转让股权后，公司应当办理哪些变更登记？A.变更股东姓名或名称B.变更注册资本C.变更公司经营范围D.变更股东出资额E.向市场监督管理部门办理变更登记28.合同的效力状态可能包括？A.有效B.无效C.可撤销D.效力待定E.已终止29.下列哪些情形，导致合同法定解除的条件成就？A.因不可抗力致使不能实现合同目的B.在履行期限届满前，一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务C.一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行D.一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的E.法律规定的其他情形30.损害赔偿的范围包括哪些？A.造成的财产损失B.侵权人因此获得的利益C.侵权人应支付的利息D.被侵权人因此支出的合理费用，如医疗费、误工费E.被侵权人的精神损害抚慰金31.债权人行使撤销权应当符合的条件包括？A.债权人对债务人享有合法有效的债权B.债务人实施了危害债权的行为C.债务人的行为已发生财产上的后果D.债务人与相对人恶意串通，损害债权人利益E.行使撤销权应当自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起一年内行使32.增值税纳税人按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的，除销项税额外再noothercharge的税额，称为？A.进项税额B.销项税额C.征收率D.税率E.价外费用33.企业所得税的征税对象是企业的？A.收入总额B.利润总额C.应纳税所得额D.净资产增值额E.营业外收入34.涉外经济法律制度中，可能涉及调整对外贸易关系的法律包括？A.《对外贸易法》B.《反倾销条例》C.《反补贴条例》D.《技术进出口管理条例》E.《公司法》35.根据《会计法》规定，下列哪些行为属于违法行为？A.伪造、变造会计凭证、会计账簿B.隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告C.隐瞒或者虚报有关情况D.阻碍、变相阻碍依法实施的会计监督E.按照规定设置会计账簿三、案例分析题（本类题共3小题，第36题10分，第37题10分，第38题10分，共30分。请根据题目要求，结合所学经济法知识进行分析、计算或论述。）36.甲公司与乙公司签订了一份货物买卖合同，约定由甲公司于2024年5月1日向乙公司交付一批机器设备，总价款100万元，约定适用简易计税方法，增值税税率为3%。合同约定乙公司应于发货当日支付50%货款，剩余50%货款于设备安装调试合格后支付。合同履行期限届满日为2024年5月10日。实际履行中，甲公司在5月1日交付了设备，乙公司也于当日支付了50万元。但在安装调试过程中，乙公司发现设备存在严重质量问题，无法达到合同约定的性能标准。乙公司遂拒绝支付剩余50万元货款，并要求甲公司承担违约责任。甲公司则认为，合同已经部分履行，乙公司应支付剩余货款，且设备质量问题可能是运输途中造成的，不应由其承担责任。假定乙公司在调试过程中实际支出了合理的维修费用2万元。（1）根据《民法典》关于合同履行的规定，乙公司是否有权拒绝支付剩余的50万元货款？请说明理由。（2）如果乙公司拒绝支付剩余货款构成违约，甲公司可以要求乙公司承担哪些违约责任？（请至少列举两种）（3）关于设备存在的严重质量问题，责任应如何认定？甲公司是否应承担赔偿责任？乙公司支出的2万元维修费用应如何处理？37.A公司（甲方）拟向B公司（乙方）采购一批原材料，双方于2024年3月1日签订了一份书面买卖合同。合同约定，总价款为50万元，货款于发货后30日内支付。合同还约定，若发生争议，双方应首先友好协商解决；协商不成的，提交北京仲裁委员会仲裁。3月10日，A公司向B公司发出要约，表示愿以45万元价格购买该批原材料，付款条件同合同约定。B公司收到要约后，于3月12日回电表示，完全接受A公司的要约，但提出在发货前应由A公司向其支付5万元定金。B公司回电送达A公司时，双方签订的书面合同约定的付款期限（发货后30日）已届满15日。（1）B公司提出的“在发货前支付5万元定金”的提议，是构成新要约还是对原要约的实质性变更？请说明理由。（2）B公司回电送达A公司时，双方之间关于原材料买卖合同是否成立？为什么？（3）如果合同最终成立，但A公司在约定的付款期限届满后未支付货款，B公司可以行使哪些权利？（请至少列举两种）38.中国公民张某是一家中型企业C公司的员工，同时在D咨询公司兼职。2023年度，张某从C公司获得工资收入20万元，C公司按照规定为其缴纳了社会保险费和住房公积金。张某从D公司获得兼职收入5万元，D公司未代扣代缴个人所得税。此外，张某在2023年度获得了一次性奖金10万元（该奖金是其工作满10年获得的奖励），C公司已将其并入工资收入统一代扣代缴了个人所得税。已知2023年度该市职工月平均工资为6000元，个人所得税按以下比例税率计算：（月应纳税所得额不超过3000元的部分，税率3%，速算扣除数0；超过3000元至12000元的部分，税率10%，速算扣除数210；超过12000元至25000元的部分，税率20%，速算扣除数1410；...）。张某个人按规定缴纳了2023年度的个人所得税3.6万元。（1）计算张某从C公司取得的工资收入在2023年度应缴纳的个人所得税额。（2）计算张某从D公司取得的兼职收入在2023年度应补缴的个人所得税额。（3）计算张某获得的2013年度一次性奖金10万元，在并入当年综合所得计算纳税时，应如何适用税率和计算税额？（提示：先确定适用税率和速算扣除数，再计算税额）（4）根据《税收征收管理法》规定，税务机关如果发现纳税人有逃避纳税义务的行为，可以采取哪些强制执行措施？（请列举两种）试卷答案一、单项选择题1.C2.B3.D4.B5.B6.B7.D8.C9.A10.D11.B12.C13.B14.A15.C16.A17.C18.A19.B20.B21.A22.A23.C24.B25.B二、多项选择题26.ABCDE27.AE28.ABCD29.ABCDE30.ABD31.ABCDE32.B33.AC34.ABCD35.ABCD三、案例分析题36.（1）乙公司有权拒绝支付剩余的50万元货款。根据《民法典》第五百六十三条，当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行的，另一方可以解除合同。本题中，虽然合同约定剩余50%货款在设备安装调试合格后支付，但未明确约定支付期限。甲公司交付设备后，乙公司发现设备存在严重质量问题，属于甲公司履行不符合约定。乙公司虽未明确催告，但在安装过程中发现，属于合理期限内发现问题。乙公司因此拒绝支付剩余货款，构成合同解除的法定情形之一（履行不符合约定，致使不能实现合同目的），乙公司解除合同的行为合法，故有权拒绝支付剩余货款。（2）如果乙公司拒绝支付剩余货款构成违约（在本小问（1）的假设下，若乙公司解除合同后仍主张甲公司承担违约责任），甲公司可以要求乙公司承担以下违约责任：一是要求乙公司支付剩余的50万元货款；二是要求乙公司赔偿因乙公司违约造成的损失（例如，乙公司为修复设备支出的合理维修费用2万元，以及甲公司因乙公司违约而遭受的其他损失，如合同预期收益损失等）。（3）关于设备存在的严重质量问题，责任应如何认定，题目信息不足以完全确定，但通常应根据《民法典》关于产品责任的规定处理。若该设备存在质量问题是由甲公司的原因造成的，甲公司应承担赔偿责任。甲公司应赔偿乙公司因设备质量问题造成的损失，包括但不限于维修费用2万元。乙公司支出的2万元维修费用，在甲公司承担赔偿责任时，应予扣除或由甲公司直接赔付乙公司实际发生的维修费用。37.（1）B公司提出的“在发货前支付5万元定金”的提议，构成对原要约的实质性变更。根据《民法典》第四百七十八条，承诺对要约的内容作出实质性变更的，为新要约。本题中，原要约的内容主要包括标的物（原材料）、数量、价格（45万元）、付款条件（发货后30日支付）等。B公司提出的“在发货前支付5万元定金”变更了原要约的付款条件，属于对要约内容的实质性变更，因此构成新要约。（2）B公司回电送达A公司时，双方之间关于原材料买卖合同不成立。根据《民法典》第四百七十九条，承诺生效时合同成立。第四百八十三条，承诺应当以通知的方式作出，但根据交易习惯或者要约表明可以通过行为作出承诺的除外；承诺生效的地点为要约约定的地点。本题中，B公司的回电构成了新要约（因其对要约内容作了实质性变更），A公司收到该新要约后，并未作出承诺（无论是通知承诺还是行为承诺），且双方未约定承诺地点。因此，在B公司回电送达A公司时，原要约已失效，新要约尚未得到承诺，合同尚未成立。（3）如果合同最终成立（假设A公司后来对B公司的新要约表示接受），但A公司在约定的付款期限届满后未支付货款，B公司可以行使以下权利：一是要求A公司支付货款及逾期付款的利息；二是根据《民法典》第五百七十七条，要求A公司承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任；三是根据《民法典》第五百六十三条，如果A公司的迟延付款行为符合法定解除条件（例如，经催告后在合理期限内仍未支付），B公司可以解除合同，并要求A公司赔偿损失。38.（1）张某从C公司取得的工资收入在2023年度应缴纳的个人所得税额计算如下：首先计算月应纳税所得额，年度工