2026年税务遴选合规履职试题及答案

2026年税务遴选合规履职试题及答案一、单项选择题1.根据《关于进一步深化税收征管改革的意见》及金税四期全面上线后税务干部合规履职要求，税务人员在开展进项税额抵扣异常线索核查时，下列做法符合合规要求的是（）A.为提升核查效率，直接通知纳税人开户银行冻结纳税人对应异常抵扣金额的存款B.因线索核查需要查询纳税人法定代表人私人微信支付流水，未经设区的市税务局局长批准直接开具介绍信前往第三方支付机构查询C.核查发现纳税人异常抵扣线索证据不足，未作出定性结论前，不得提前对纳税人采取限制发票领用的管理措施D.接到上级转办的涉税舆情线索，为避免舆论发酵，在未履行告知程序的情况下直接将纳税人涉嫌违规信息对外公开答案：C解析：A选项，冻结存款属于法定税收保全措施，需经县以上税务局（分局）局长批准，一线核查人员无权直接要求金融机构冻结纳税人存款，该做法违反程序合规要求；B选项，根据税收征管法规定，查询涉案人员个人储蓄账户、第三方支付账户资金流水，必须经设区的市以上税务局局长批准，仅开具单位介绍信不符合法定程序要求，属于越权履职违规；C选项，根据税务合规履职“疑罪从无、过罚相当”的基本原则，在证据不足未作出明确违法定性前，不得擅自对纳税人采取限制性管理措施，该做法符合合规要求；D选项，未办结的涉税案件信息属于工作秘密，擅自对外公开涉嫌违反保密管理规定，侵害纳税人名誉权，不符合合规要求。2.2024年国家税务总局印发《税务系统合规履职负面清单》，明确税务人员不得违规干预税费优惠政策落地，下列情形中符合合规履职要求的是（）A.某税源管理股股长为完成年度入库任务，要求符合留抵退税条件的制造业小微企业延后3个月申请退税B.某区税务局货劳科干部，接受企业财务负责人请托，对不符合高新技术企业所得税优惠条件的企业，违规修改系统认定信息帮助其享受优惠C.某税务分局局长，在辖区内重点企业办理出口退税时，严格按照规定的办理时限和审核流程开展核查，不存在超权限审批行为D.某市局所得税处干部，在开展政策辅导时，暗示符合条件的软件企业放弃即征即退优惠可以换取后续年度税务检查免检资格答案：C解析：《税务系统合规履职负面清单》明确将“延后办理符合条件的退税减免、违规帮助不符合条件主体享受税费优惠、诱导市场主体放弃合法税费优惠”三类行为列入违规干预政策落地的负面情形，A选项为完成入库任务强制延后留抵退税、B选项违规帮助不符合条件主体享受优惠、D选项诱导企业放弃合法优惠均属于违规行为，仅C选项严格按照流程开展审批符合合规履职要求。3.某税务稽查局干部王某在办理某房地产企业虚开发票案件过程中，该企业实际控制人是王某妻子的远房表哥，下列关于王某履职合规的说法正确的是（）A.因远房亲属不属于近亲属，王某不需要主动申请回避B.王某应当主动申请回避，是否回避由稽查局局长决定C.王某应当主动申请回避，是否回避由上一级税务局稽查局局长决定D.王某如果不主动申请回避，纳税人也无权提出回避申请答案：B解析：根据《税收征管法实施细则》及税务系统履职回避管理规定，税务人员与案件当事人存在近亲属关系或者其他可能影响公正执法的利害关系的，都应当主动申请回避，远房亲属虽不属于法定近亲属范围，但存在利害关系可能影响公正执法的，仍需履行回避程序；同时，稽查人员的回避事项由稽查局局长决定，因此仅B选项符合规定。4.税务人员在处理纳税人投诉举报事项时，下列做法符合合规履职要求的是（）A.对不属于本单位管辖范围的投诉事项，直接退回投诉人，无需告知其向有权单位投诉B.为方便调查，将投诉人的举报材料转给被举报的被投诉单位，要求被举报单位作出说明C.投诉事项办结后，按照规定的时限将办理结果书面告知投诉人D.投诉事项涉及本单位干部违规，为保护干部声誉，直接作撤销处理答案：C解析：根据纳税人投诉举报管理办法，不属于管辖范围的投诉应当告知投诉人向有权管辖的单位反映，不得直接退回，A错误；举报材料不得直接转给被举报单位，应当由纪检监察或者相关部门保密调查，B错误；投诉办结后应当在规定时限内告知投诉人办理结果，C符合合规要求；涉及本单位干部违规的投诉应当按规定核查，不得直接撤销，D错误。5.根据税务人员数据安全合规管理要求，金税四期背景下税务人员使用纳税人涉税数据，下列做法正确的是（）A.因工作需要，将工作内网中存储的纳税人涉税数据导出到个人U盘带回家中加班整理B.为方便亲戚朋友开办企业参考，将辖区内同行业纳税人的申报数据整理后发给亲戚朋友C.接到公安机关协查请求，未经审批直接将案件涉及的纳税人涉税数据提供给公安机关D.因案件查办需要，经单位审批后将案件所需涉税数据提供给协查单位，使用后按规定销毁多余拷贝答案：D解析：金税四期背景下涉税数据安全是合规履职的重要内容，将内网数据导出到私人存储设备、泄露纳税人涉税数据、未经审批对外提供数据都属于违规行为，仅D选项按审批程序使用数据符合合规要求。6.某县税务局拟对某企业作出200万元的税务行政处罚，根据重大执法决定法制审核规定，下列说法正确的是（）A.该案金额较大，属于重大执法决定，必须经过法制审核才能作出处罚决定B.该案由稽查局主办，稽查局局长签字后即可作出决定，无需法制审核C.法制审核仅审核法律适用是否正确，无需审核执法程序是否合法D.法制审核提出不同意见后，执法部门可以不采纳直接作出决定答案：A解析：根据重大执法决定法制审核规定，对法人作出10万元以上罚款的行政处罚都属于重大执法决定，必须经过法制审核，法制审核需要审核执法权限、程序、法律适用、证据等全内容，对法制审核提出的不同意见，执法部门应当研究，不采纳的需要说明理由，因此仅A正确。二、多项选择题1.金税四期全面推行“以数治税”背景下，税务干部合规履职需要重点防范的风险类型包括（）A.数据泄露风险：违规将纳税人涉税敏感数据导出给第三方B.越权执法风险：未按法定权限开展涉税核查、采取强制措施C.程序缺失风险：作出税务行政处罚前未履行告知听证权利程序D.政策错配风险：对新出台的延续性税费优惠政策掌握不到位，违规给不符合条件纳税人办理优惠答案：ABCD解析：金税四期上线后，税务干部日常工作中接触大量纳税人精细化涉税数据，同时征管流程数字化对执法权限、程序的要求更严格，近年来税费优惠政策更新频率加快，政策执行精准度要求提升，上述四类风险都是当前税务干部合规履职需要重点防范的核心风险，因此全选。2.根据税务系统推进廉洁合规建设相关要求，税务人员下列行为不符合合规规定的有（）A.参加管辖范围内企业组织的行业年会，领取价值500元的定制纪念礼盒B.应行业协会邀请，参加公益性税费政策宣讲会，领取主办方按统一标准发放的差旅费补贴C.接受管辖范围内企业安排的免费国内旅游考察活动，全部费用由企业承担D.在子女升学宴期间，接受管辖范围内企业负责人赠送的1000元礼金答案：ACD解析：根据中央八项规定精神及税务人员廉洁履职合规要求，收受管辖对象礼品礼金、接受管辖对象安排的高消费娱乐旅游活动都属于违规行为，仅参加公益性行业宣讲领取符合标准的差旅费补贴不属于违规情形，因此ACD符合题意。3.税务人员在落实出口退税合规管理过程中，下列做法不符合合规履职要求的有（）A.对纳税信用等级为A级的一类出口企业，按照规定简化审核流程，及时办理退税B.为降低退税风险，对所有新办出口企业一律延长退税审核时限至30个工作日以上，超出政策规定的一般办理时限C.发现出口企业供货方存在一般性涉税风险，在未核实清楚货物交易真实性的情况下，直接暂停办理出口退税D.接到公安机关移送的骗税线索，涉案金额较大，未经集体审理直接对企业作出追缴已退税款并处罚款的行政处罚答案：BCD解析：A选项对高信用等级出口企业简化退税流程符合政策规定，做法合规；B选项违规延长审核时限，侵害企业合法权益，属于不作为违规；C选项仅发现供货方存在风险未核实交易真实性不得直接暂停退税，违反程序合规要求；D选项重大行政处罚必须经过集体审理，未经审理直接作出决定违反合规要求，因此BCD不符合要求。4.下列关于税务干部履职过程中保密管理的说法，符合合规要求的有（）A.不得在私人聊天中谈及未办结的重大涉税案件信息B.不得在互联网社交媒体传播工作秘密信息C.经单位批准，可以接受媒体采访，就公开的政策内容作出解读D.为回应社会关切，可以自行对外公布重大涉税案件的侦办细节答案：ABC解析：未公布的重大涉税案件侦办细节属于工作秘密，不得擅自对外公布，D错误，ABC均符合保密管理合规要求。5.税务机关落实行政执法全过程记录制度，下列做法符合合规要求的有（）A.开展下户核查，全程进行执法记录仪记录，记录资料按规定归档存储B.作出税务行政处罚决定书，按照规定送达当事人，由当事人签字确认送达回证C.电话通知纳税人来局接受询问，没有对通话过程进行记录，也没有留存通话记录D.对纳税人陈述申辩内容，没有记录在案，也没有留存相关材料答案：AB解析：行政执法全过程记录要求所有执法环节都要留下可追溯的记录，通知当事人询问、听取陈述申辩都要记录在案留存材料，因此CD错误，AB符合合规要求。三、案例分析题案例一：某市税务局稽查局接到群众举报，反映该市某连锁餐饮企业2023-2024年期间通过私人账户收取营业款，累计隐匿营业收入近1200万元，少缴增值税及附加税费、个人所得税等合计180余万元。稽查局指派干部张某、李某主办该案，张某接到案件后，发现该餐饮企业的实际控制人是自己大学期间的亲密室友，张某认为只是同学关系，不会影响公正执法，未向单位报告该关系，直接开展检查工作。检查过程中，为获取私人账户收款的核心证据，张某和李某认为案件线索明确，为节省审批时间，直接持单位介绍信到银行查询了实际控制人的个人储蓄账户流水，成功获取了累计收款的记录。检查结束后，二人拟定处理处罚意见：要求企业补缴全部税费180万元，加收滞纳金，并处少缴税款1倍的罚款，合计罚款180万元，直接移交执行部门准备执行。案件移送审理环节后，审理岗提出该案程序存在多处严重瑕疵，要求办案部门补正后再移送审理。问题：请指出本案中张某、李某二人在合规履职方面存在哪些问题，若该案交办给你主办，你会如何做到全流程合规履职？参考答案：（一）存在的合规问题第一，违反履职回避合规要求。根据税务系统履职回避规定，税务人员与案件当事人存在可能影响公正执法的利害关系的，应当主动申请回避，张某与案件实际控制人是大学亲密室友，属于可能影响公正执法的利害关系范畴，张某未向单位报告、未主动申请回避，违反了回避制度的合规要求。第二，违反执法权限合规要求。根据《中华人民共和国税收征收管理法》明确规定，查询案件涉嫌人员的个人储蓄账户，必须经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，张某、李某仅持单位介绍信就到银行查询个人储蓄账户，属于越权执法，取证程序违法，获取的证据不能作为定案依据。第三，违反法定程序合规要求。本案拟对纳税人作出180万元罚款的行政处罚，属于重大行政处罚，根据行政处罚法和税收执法程序规定，作出处罚决定前应当向纳税人送达《税务行政处罚事项告知书》，告知纳税人拟处罚的事实、依据、金额，同时告知纳税人享有陈述申辩、申请听证的权利，张某、李某未履行告知程序直接拟定处罚移交执行，属于严重程序缺失。第四，违反案件审理合规要求。所有税务行政处罚案件必须经过审理环节才能作出决定，张某、李某未经过审理直接移交执行，违反了案件办理的流程合规要求。（二）合规履职的具体做法第一，主动排查利害关系，严格履行回避程序。接到案件后第一时间梳理自身与案件当事人的关系，发现存在可能影响公正执法的利害关系后，主动向单位报告情况，按规定申请回避，服从单位的人事安排，绝不隐瞒关系违规办案。第二，严格按照法定权限和程序调查取证。需要查询案件涉嫌人员个人储蓄账户的，提前填写审批文书，按照规定程序报请市局局长批准，获取批准文件后再持法定文书到金融机构调取账户流水，确保证据取得程序合法，符合合规要求。第三，充分保障纳税人合法权益，履行法定告知程序。拟定处罚意见后，及时向纳税人送达《税务行政处罚事项告知书》，充分告知纳税人享有的各项权利，认真听取纳税人的陈述申辩，纳税人提出听证申请的，按照规定组织听证，保障纳税人程序权利。第四，严格遵守案件办理流程，落实审理合规要求。调查取证结束后，整理全部案件材料移交审理部门，配合审理部门开展核查，对审理提出的程序瑕疵及时补正，未经审理通过不作出处罚决定，确保案件办理全流程合规合法。案例二：某县税务局税源管理股共有3名工作人员，负责辖区内1200余户小微企业的日常税源管理和税费优惠核查工作。2025年下半年，上级税务机关下发一批留抵退税风险线索，要求该县税源管理股在10个工作日内完成32户企业的风险核查并反馈结果。股长老王为了不耽误上级要求的时限，将26户线索分配给干部赵某牵头负责，未对核查过程提出质量要求，也未安排复核。赵某为了按时完成任务，对15户线索仅通过电话核实企业情况，既没有下户核查，也没有调取企业的账簿资料、银行流水等核心证据，直接认定不存在风险，向上级反馈“核查无问题”。后续上级抽查发现，其中有3户企业实际上不符合留抵退税条件，违规取得留抵退税合计210万元，造成税费流失。另外，在核查过程中，有1户涉嫌违规的企业会计送给赵某一张价值2000元的购物卡，请求赵某在核查中予以关照，赵某收下购物卡后，对该企业存在的明显违规线索未予记录，直接通过核查。问题：请结合税务合规履职要求，分析本案中相关人员存在哪些合规履职短板，并提出针对性的整改措施。参考答案：（一）存在的合规履职短板第一，一线执法干部赵某存在多重违规。一是核查程序不合规，留抵退税风险核查是法定税源管理事项，需要开展实质性核查，赵某为赶进度，仅通过电话核实就出具无问题结论，属于走过场式核查，违反了操作流程合规要求，导致风险漏管，造成税费流失。二是廉洁履职不合规，赵某收受管辖企业赠送的购物卡，隐瞒违规线索，违反了税务人员廉洁从业的合规要求，触碰了廉洁履职红线，属于严重违纪违规行为。第二，部门负责人老王存在管理失职。老王作为税源管理股负责人，分配任务后未对核查过程进行监督，未落实核查质量层级复核责任，对批量任务未统筹调配力量，导致任务过载，对核查质量把关缺失，属于管理不到位的合规问题。第三，单位层面存在合规管理漏洞，未建立完善的核查质量监督机制，对一线核查人员的行为缺乏约束，对廉政风险的日常提醒不到位，导致违规行为发生。（二）针对性整改措施第一，严肃问责追责，查处当前违规问题。对赵某收受购物卡、违规放松监管的问题，按照党纪政务规定作出处理，对落实管理责任不到位的老王作出问责处理，在全系统通报该案例，发挥警示作用。第二，完善核查流程制度，落实层级把关责任。对留抵退税等重点风险核查事项，明确“双人核查、股长复核、集体研判”的工作流程，要求所有核查必须留存相应的证据材料，撰写核查报告，签字确认对核查质量负责，杜绝走过场式核查，对低风险线索可以简化核查，但必须留存书面核实材料，不得仅通过电话核实就出具结论。第三，统筹优化任务安排，缓解一线工作压力。针对上级下发批量风险线索任务，提前评估一线承载能力，统筹调配全局人力资源，避免单个干部承担过重任务，结合金税四期风险分析工具，对线索按风险等级划分，差异化分配核查力量，合理调整完成时限，避免为赶进度牺牲核查质量。第四，强化日常合规教育和监督。定期组织一线税源管理干部学习廉洁履职规定和合规操作流程，通报系统内类似违规案例，提升干部的合规意识和廉洁意识，建立常态化的核查质量抽查机制，每季度抽查一定比例的核查案卷，及时发现违规核查问题，早纠正早处理，堵塞合规管理漏洞。四、实务阐述题金税四期全面上线后，税收征管进入“以数治税”的数字化时代，对税务干部合规履职提出了更高的要求，结合税务工作实际，谈谈税务机关应当从哪些方面提升税务干部合规履职能力，防范执法风险。参考答案：金税四期的全面上线，推动税收征管从“凭经验管税”向“凭数据管税”转变，执法流程更加透明化、痕迹化，同时也对税务干部的合规履职能力提出了更高要求，税务机关可以从五个方面着手，系统提升干部合规履职水平：第一，完善合规制度体系，细化各岗位履职合规标准。结合金税四期上线后征管流程、执法权限、数据管理的新变化，对原有执法制度、合规指引进行全面修订，针对数据查询、风险核查、税费优惠办理、税务稽查、行政处罚、行政许可等重点履职领域，逐一梳理每个环节的权限边界、程序要求、禁止行为，形成清晰可执行的《岗位合规履职手册》，印发给每一位一线执法干部，让干部履职有章可循、有据可依，避免因为制度模糊导致的违规风险。比如针对金税四期下涉税数据查询频率大幅提升的特点，明确规定“谁查询、谁负责，谁审批、谁负责”，要求干部查询纳税人涉税数据必须因工作需要、经过内部审批、留下操作痕迹，严禁违规查询、导出、泄露纳税人数据，从制度层面划清合规红线。第二，开展分层分类合规培训，提升干部实操合规能力。针对不同层级、不同岗位的干部差异化设置培训内容，对领导干部重点培训合规决策、合规管理相关要求，提升领导干部带头合规、监督合规的能力，避免决策违规；对一线执法干部重点培训金税四期下的执法程序、权限要求、最新税费政策、风险识别防范要点，结合系统内发生的违规履职典型案例开展沉浸式案例教学，组织干部围绕案例开展研讨，分析案例中存在的违规问题，讨论合规办理的流程，提升干部实操层面的合规能力；针对新出台的法律法规、政策文件，第一时间组织专题培训，解读政策内容和合规执行要求，确保干部及时掌握最新规则，避免因为政策不熟导致的履职错误。第三，健全数字化风险预警机制，前置防范合规风险。依托金税四期的数字化征管能力，在核心执法系统内嵌合规风险预警模块，对干部执法过程中的常见违规行为，比如越权查询数据、未履行告知程序作出处罚、违规给不符合条件的企业办理税费优惠、超时限办理业务等，系统自动弹