国有大行内部审计业务考试题（带答案解析）

国有大行内部审计业务考试题（带答案解析）一、单项选择题（每题1分，共30分）1.内部审计准则规定，内部审计机构应当履行的职责不包括？A.对本单位及所属单位的财政收支、财务收支进行审计B.对本单位及所属单位内部控制的有效性进行评价C.对本单位及所属单位领导人员履行经济责任情况进行审计D.对外部审计机构出具的报告进行复核并签字确认答案D解析外部审计报告由外部审计机构负责，内部审计部门可以复核利用外部审计成果，但不对其签字确认，且"签字确认"超出了内部审计职责范围。2.商业银行内部审计章程应当明确的内容不包括？A.审计目标B.审计范围C.审计人员薪酬标准D.审计权限答案C解析审计章程主要规定内部审计的目标、范围、权限、责任等组织管理事项，不涉及审计人员薪酬标准。3.根据《商业银行内部审计指引》，商业银行内部审计活动应遵循的原则是？A.独立性、客观性、规范性B.盈利性、安全性、流动性C.真实性、合法性、效益性D.谨慎性、重要性、及时性答案A4.下列哪项不属于内部审计人员的职业道德要求？A.客观公正B.廉洁从业C.保守秘密D.追求利润最大化答案D5.信贷业务审计中，对借款人财务状况进行分析时，下列哪个指标反映短期偿债能力？A.资产负债率B.流动比率C.销售利润率D.总资产周转率答案B解析流动比率=流动资产÷流动负债，反映短期偿债能力。资产负债率反映长期偿债能力，销售利润率反映盈利能力，总资产周转率反映营运能力。6.商业银行贷款五级分类中，借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失的贷款是？A.关注类B.次级类C.可疑类D.损失类答案C解析可疑类贷款指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。损失类贷款指在采取所有可能的措施后，本息仍然无法收回或只能收回极少部分。7.内部审计人员实施审计时，下列哪种做法不恰当？A.编制审计工作方案B.发出审计通知书C.事先将审计底稿内容告知被审计单位负责人D.取得被审计单位承诺书答案C解析审计底稿是审计过程中的内部工作记录，在审计完成前不应向被审计单位透露，以保证审计的独立性和客观性。8.审计证据的相关性是指？A.证据数量足够B.证据与审计目标相关C.证据来源可靠D.证据形式合法答案B9.商业银行内部控制五要素中，不包括？A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.产品定价答案D解析内部控制五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督，不包括产品定价。10.下列哪项属于商业银行操作风险事件？A.利率上升导致债券价格下跌B.员工内外勾结骗取客户资金C.借款人经营失败导致贷款逾期D.人民币汇率波动造成汇兑损失答案B解析操作风险指由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件造成损失的风险。A和D属于市场风险，C属于信用风险。11.根据《中国内部审计准则》，审计工作底稿的保存期限自审计报告出具之日起不得少于？A.3年B.5年C.10年D.15年答案C12.经济责任审计中，对领导干部任职期间经营成果的真实性进行审计时，重点关注的科目不包括？A.营业收入B.营业支出C.资本公积D.利润答案C解析经营成果反映在利润表相关项目中，资本公积属于资产负债表中的所有者权益项目。13.审计抽样中，属性抽样主要适用于？A.实质性测试B.控制测试C.余额测试D.交易测试答案B14.商业银行内部审计部门应当至少每年向（）报告一次工作？A.股东大会B.董事会C.监事会D.高级管理层答案B15.下列哪项不是内部审计常用的审计方法？A.审阅法B.函证法C.盘点法D.股票估值法答案D16.商业银行对大额不良贷款进行责任认定时，下列哪类人员不属于直接责任人的范围？A.贷款调查人员B.贷款审查人员C.贷款审批人员D.贷款清收外聘律师答案D解析外聘律师不属于银行内部人员，不在内部责任认定范围内。17.审计报告应当客观、完整、清晰，其中"清晰"是指？A.报告文字简洁明了，易于理解B.报告内容涉及所有审计发现C.报告结论经过被审计单位确认D.报告格式符合模板要求答案A18.商业银行的流动性风险是指？A.无法以合理成本及时获得充足资金用于偿付到期债务的风险B.因市场价格变动导致损失的风险C.因交易对手违约导致损失的风险D.因信息系统故障导致损失的风险答案A19.审计发现问题整改情况跟踪检查中，对于已整改的问题，应？A.直接销号B.获取整改证据并验证整改效果C.由被审计单位口头确认即可D.等待下一次审计再确认答案B20.商业银行内部审计在开展信息科技审计时，下列哪项不属于重点关注内容？A.信息科技治理B.系统开发与运维C.信息安全管理D.办公用品采购流程答案D21.根据《商业银行内部审计指引》，内部审计机构负责人应当具备的条件之一是？A.具有3年以上金融从业经历B.具有5年以上金融从业经历C.具有8年以上金融从业经历D.具有10年以上金融从业经历答案C22.审计证据按其来源分类，不包括？A.内部证据B.外部证据C.亲历证据D.环境证据答案D解析按来源分类，审计证据分为内部证据、外部证据和亲历证据；环境证据是按形态（表现形式）分类的一种。23.商业银行内部审计中，反洗钱审计的重点内容不包括？A.客户身份识别制度的执行情况B.大额交易和可疑交易报告情况C.客户风险等级划分的合理性D.贷款定价的合理性答案D24.下列哪项属于商业银行内部审计的职能拓展？A.查错防弊B.价值增值C.财务核算D.信贷审批答案B解析传统内部审计以查错防弊为主要职能，现代内部审计拓展为以价值增值为导向，强调通过风险管理、内部控制和治理评价为组织增加价值。25.商业银行内部审计发现重大违法违规问题或重大风险隐患，应当及时向董事会或主要负责人报告，最迟不得超过发现之日起（）。A.3个工作日B.5个工作日C.10个工作日D.15个工作日答案C26.审前调查阶段，审计组应当？A.编制审计实施方案B.发出审计通知书C.收集被审计单位基本情况和相关资料D.开展现场审计答案C27.商业银行会计科目中，"贷款损失准备"属于？A.资产类科目B.负债类科目C.所有者权益类科目D.损益类科目答案A解析贷款损失准备是资产类科目，作为"贷款"科目的备抵科目，在资产负债表中以负数形式列示。28.商业银行数据治理审计中，下列不属于重点关注内容的是？A.数据标准执行情况B.数据质量管控机制C.数据安全与隐私保护D.业务产品营销方案答案D29.商业银行内部审计部门在组织架构上保持独立性，主要体现在？A.审计部门负责人由董事会聘任B.审计部门负责人由行长直接任命C.审计部门向高级管理层负责并报告工作D.审计部门与业务部门合并办公答案A30.下列哪项不属于商业银行不良贷款？A.次级类贷款B.可疑类贷款C.损失类贷款D.关注类贷款答案D解析不良贷款包括次级类、可疑类和损失类三类，关注类贷款属于正常贷款范畴。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.根据《商业银行内部审计指引》，内部审计机构的权限包括？A.要求被审计单位报送财务收支、业务经营等相关资料B.参加被审计单位有关会议C.对审计发现的问题提出处理建议D.对违法违规人员直接给予行政处分答案ABC解析内部审计机构有权提出处理建议，但行政处分权属于组织人事部门或监管机构，内部审计机构不能直接给予行政处分。2.下列哪些属于商业银行信贷业务审计的重点内容？A.授信政策的执行情况B.贷款"三查"制度落实情况C.担保手续的有效性D.贷款定价的市场竞争力答案ABC解析贷款定价的市场竞争力属于业务经营策略范畴，不是信贷业务审计的重点内容。3.内部审计人员获取审计证据的方法包括？A.检查B.观察C.询问D.函证答案ABCD4.商业银行操作风险内部审计中，应重点关注的高风险业务领域包括？A.现金出纳B.电子银行C.票据业务D.保管箱业务答案ABCD5.下列哪些情况属于审计发现重大问题，应当及时报告？A.涉嫌重大违法违规B.造成重大资产损失C.发生重大安全事故D.普通操作差错答案ABC6.内部审计档案包括？A.审计通知书B.审计方案C.审计证据D.审计报告答案ABCD7.商业银行内部审计的独立性受到威胁的情形包括？A.审计人员与被审计单位存在经济利益关系B.审计人员近亲属在被审计单位担任高管C.审计部门负责人兼任业务部门负责人D.审计人员定期轮岗答案ABC解析定期轮岗是保持独立性和防范利益固化的正常管理措施，不构成独立性威胁。8.经济责任审计的评价内容主要包括？A.贯彻执行国家经济金融方针政策情况B.重大经济决策情况C.财务收支真实合法效益情况D.廉洁从业情况答案ABCD9.下列属于商业银行内部审计整改跟踪检查方式的有？A.书面审查整改报告B.现场检查整改效果C.委托外部审计机构复核D.仅听取口头汇报答案ABC10.内部审计报告的基本要素包括？A.审计概况B.审计依据C.审计结论D.审计建议答案ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1.商业银行内部审计部门应当接受监事会的业务指导和监督。答案正确2.内部审计人员可以持有被审计单位的股票。答案错误解析审计人员持有被审计单位股票构成利益冲突，影响审计独立性，应当回避。3.商业银行贷款五级分类中，逾期超过90天的贷款应至少划入次级类。答案正确4.内部审计机构负责人应当具备较强的专业能力，对内部审计机构的管理承担最终责任。答案正确5.商业银行内部审计外包后，银行对审计结果不承担最终责任。答案错误解析内部审计外包后，商业银行仍对内部审计工作承担最终责任，外部机构提供的是专业服务。6.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项相关的工作记录。答案正确7.商业银行内部审计只需关注财务数据，不需要关注非财务信息。答案错误解析内部审计需要综合评价经营管理、风险管理和内部控制情况，非财务信息（如经营合规性、客户投诉、监管处罚等）同样重要。8.内部审计部门对审计发现的问题负有督促整改的责任。答案正确9.对于审计中发现的普遍性问题，内部审计部门可以以风险提示的形式向全行通报。答案正确10.商业银行应当建立内部审计与外部审计的沟通协调机制。答案正确四、简答题（每题5分，共20分）1.简述商业银行内部审计的基本职能。答案（1）监督职能：对经营管理活动的合法性、合规性进行监督检查，查错防弊；（2）评价职能：对内部控制、风险管理、公司治理的有效性进行评价；（3）咨询职能：为管理层提供改进管理、完善内控的咨询建议；（4）增值职能：通过识别风险、揭示问题、提出建议，帮助组织改善运营、增加价值。2.简述商业银行贷款"三查"制度的内容及其审计要点。答案"三查"制度是指贷前调查、贷时审查、贷后检查。（1）贷前调查：审查是否对借款人主体资格、经营状况、信用记录、贷款用途、担保情况等进行充分调查和评估；（2）贷时审查：审查是否严格执行授权审批制度，审批程序是否合规，审查意见是否独立、审慎；（3）贷后检查：审查是否定期跟踪借款人经营状况、贷款资金使用情况、担保物价值变化，是否及时识别风险信号并采取应对措施。3.简述内部审计报告的基本要求。答案（1）客观性：基于充分、适当的审计证据，实事求是地反映审计发现，不主观臆断；（2）完整性：全面反映审计范围、重要审计发现、审计结论和建议，不遗漏重大事项；（3）清晰性：结构清晰、语言简练、逻辑严谨，便于报告使用人理解；（4）及时性：在审计实施方案规定的时间内出具，确保审计成果的时效性；（5）建设性：审计建议具有针对性和可操作性，能够促进被审计单位改进管理。4.商业银行内部审计中，如何识别和评估被审计单位的风险？答案（1）了解被审计单位的内外部环境，包括战略目标、业务结构、经营模式、监管政策等；（2）运用多种方法识别风险，如访谈、问卷调查、流程图分析、穿行测试、数据分析等；（3）从风险发生的可能性和影响程度两个维度进行评估，运用风险矩阵等方法划分风险等级；（4）结合风险评估结果，确定审计重点领域、审计范围和资源配置，制定针对性审计方案。五、案例分析题（20分）某国有银行审计组在对某分行开展信贷业务专项审计时，发现以下情况：（1）2023年3月，该分行向客户A公司发放5000万元流动资金贷款，贷款用途为"采购原材料"。审计人员抽查资金流水发现，贷款发放后3个工作日内，5000万元被全部转入某关联公司账户，随后部分资金被用于归还A公司此前在他行的到期贷款。（2）该笔贷款由B担保公司提供连带责任保证担保。审计人员检查担保资质时发现，B担保公司担保责任余额已超过其净资产的规定倍数，且该分行未对担保公司进行持续跟踪评价。（3）贷后检查记录显示，客户经理每季度均出具了"未见异常"的贷后检查报告。但审计人员通过现场走访发现，A公司经营场所已关闭，实际已停止经营2个月。问题：1.请指出上述情况分别反映了该分行在信贷管理中存在的哪些问题？（10分）2.作为内部审计人员，针对上述问题应提出哪些审计建议？（10分）答案：1.问题分析：（1）贷款资金用途监控不到位。贷款资金被挪用，未按约定用途使用，而是转入关