医院内部审计实务练习题及答案2026年

医院内部审计实务练习题及答案2026年一、单项选择题（每题1.5分，共30分）1.医院内部审计最根本的职能是（）。A.会计稽核B.监督与评价C.纪检监察D.财务核算答案B解析内部审计的基本职能是监督和评价，通过独立、客观的确认和咨询活动，帮助组织实现目标。会计稽核和财务核算属于会计职能，纪检监察属于党务监督职能。2.按照《卫生系统内部审计工作规定》，医院内部审计机构应当对（）负责并报告工作。A.财务处处长B.分管纪检的副院长C.医院主要负责人或者权力机构D.上级卫生行政部门财务处答案C解析内部审计机构应当对医院主要负责人或者权力机构负责并报告工作，以保持审计独立性和权威性。3.下列事项中，不属于医院内部审计法定职责范围的是（）。A.财务收支审计B.基建修缮工程项目审计C.中层干部经济责任审计D.对违纪职工给予行政处分答案D解析对违纪职工给予行政处分属于人事管理行为，内部审计可以移送线索、提出建议，但不能直接作出处分决定。4.医院开展基建修缮工程项目审计，最宜采用的审计方式是（）。A.仅进行事后竣工决算审计B.事前、事中、事后相结合的全过程跟踪审计C.只审合同文本D.只审发票答案B解析基建修缮项目金额大、专业性强、风险高，宜实行全过程跟踪审计，包括立项、招投标、合同、变更签证、结算等环节。5.内部审计人员在审计过程中，对发现的重大违法违纪问题线索，正确的做法是（）。A.先自行处理，不报告B.及时向医院主要负责人报告，并按程序移送有关部门C.只写入审计报告，不单独报告D.告知被审计对象自行整改答案B解析发现重大违法违纪问题线索，内部审计人员应及时向医院主要负责人报告，并按规定程序移送纪检监察或有关部门处理。6.医院预算执行审计中，下列情形属于典型的无预算支出的是（）。A.年初预算安排了设备购置经费，年中购置设备B.未列入年度预算而自行安排大型修缮支出C.预算内经费按进度列支D.预算科目之间按规定程序调整后支出答案B解析无预算支出是指未列入年度预算或未按规定程序追加调整而发生的支出。B项属于典型无预算支出。7.医院医疗收费审计中，下列做法合规的是（）。A.将常规护理费按特级护理标准收取B.按物价部门核定的项目和标准收费C.将一次性耗材重复计费D.未提供服务项目先收费答案B解析医院应严格执行物价政策，按核定项目和标准收费。A、C、D均属违规收费行为。8.医院药品采购审计中，最需要重点关注的内部控制环节是（）。A.药品入库登记B.供应商遴选与采购价格形成机制C.药品出库领用D.药品盘点答案B解析供应商遴选和价格形成机制是药品采购中风险最高的环节，容易出现利益输送、收受回扣等问题，是审计重点。9.内部审计证据应当具有的特征是（）。A.充分性、相关性、可靠性B.合法性、完整性、及时性C.真实性、准确性、系统性D.客观性、独立性、权威性答案A解析审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性，这是形成审计结论的基础。10.医院经济责任审计的对象主要是（）。A.所有医务人员B.财务部门全体人员C.负有经济责任的中层及以上管理人员D.医院全体职工答案C解析经济责任审计对象是负有经济责任的管理人员，通常包括中层及以上管理人员，如科室主任、部门负责人、院长等。11.审计工作底稿的主要作用是（）。A.替代会计凭证B.记录审计过程和结论，作为审计报告的依据C.向被审计单位公开审计方法D.作为财务档案永久保存答案B解析审计工作底稿记录审计实施的程序、获取的证据和得出的结论，是编制审计报告的重要依据。12.医院内部控制审计中，下列属于控制活动要素的是（）。A.风险评估B.不相容职务分离C.信息与沟通D.内部监督答案B解析不相容职务分离属于控制活动要素。风险评估、信息与沟通、内部监督分别是内部控制的其他要素。13.对医院固定资产进行审计时，下列做法正确的是（）。A.只核对总账，不盘点实物B.重点抽查大型医疗设备的采购、使用、处置全流程C.仅审查固定资产折旧计算表D.不需要关注设备闲置情况答案B解析固定资产审计应当关注大型医疗设备的全生命周期管理，包括采购论证、使用效率、维护保养、处置报废等。14.医院合同审计中，下列条款属于重大风险条款的是（）。A.争议解决方式约定不明B.合同份数约定为双方各执两份C.合同签订日期明确D.合同履行期限清晰答案A解析争议解决方式约定不明可能导致纠纷发生时无法有效维权，属于重大风险条款。15.内部审计报告正式出具前，通常应当（）。A.不经被审计单位核对直接印发B.征求被审计单位意见C.先对外公开D.只报财务部门答案B解析审计报告正式出具前应当征求被审计单位意见，被审计单位可以在规定期限内提出书面意见。16.医院审计科发现收费窗口存在少收、漏收现象，最恰当的审计建议是（）。A.立即更换全部收费人员B.完善收费系统控制功能，增加对账复核机制C.取消现金收费D.全部改为自助缴费答案B解析审计建议应针对控制缺陷提出改进措施。完善收费系统控制和对账复核机制能够从根本上减少少收、漏收风险。17.下列审计方法中，最有利于发现医院“小金库”的是（）。A.仅审查财务报表B.突击盘点现金并追踪异常收入来源C.只审阅预算批复文件D.仅查看合同台账答案B解析突击盘点现金可以发现账外资金线索，结合追踪异常收入来源，是发现“小金库”的有效方法。18.医院专项资金审计应重点检查的是（）。A.专项资金是否专款专用、有无挤占挪用B.专项资金结余是否全部用于发奖金C.专项资金是否转入基本账户D.专项资金是否用于日常办公支出答案A解析专项资金审计的核心是检查专款专用情况，防止挤占、挪用、滞留。19.下列情形中，内部审计人员应当回避的是（）。A.审计对象是其他部门B.审计人员与被审计事项存在利害关系C.审计人员熟悉医院情况D.审计人员具有注册会计师资格答案B解析审计人员与被审计事项存在利害关系时应当回避，以保证审计独立性和客观性。20.医院信息化建设审计中，最需要关注的风险是（）。A.系统界面美观程度B.信息系统安全、数据完整性和授权管理C.打印机品牌D.电脑外观答案B解析信息化建设审计应重点关注系统安全性、数据完整性和授权管理，防止数据泄露、篡改和越权操作。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.医院内部审计的特点包括（）。A.独立性B.客观性C.内向服务性D.强制性答案ABC解析内部审计具有独立性、客观性和内向服务性特点。内部审计并非外部监管，不具有外部强制力，其建议一般不具有法律强制执行力。2.医院内部审计机构可以开展的审计类型包括（）。A.财务收支审计B.内部控制审计C.经济责任审计D.专项审计调查答案ABCD解析以上均属医院内部审计常见类型。专项审计调查是针对特定事项开展的调查，属于内部审计的重要方式。3.下列属于医院内部控制环境要素的有（）。A.医院治理结构B.内部审计机构设置C.人力资源政策D.医院文化答案ABCD解析控制环境是内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、医院文化等。4.医院预算审计中，常见的问题有（）。A.预算编制不完整B.超预算支出未经审批C.预算执行进度异常D.预算调整程序不规范答案ABCD解析以上均为医院预算审计中常见问题，可能影响预算的严肃性和资金使用效益。5.医院采购审计中，下列属于风险信号的有（）。A.长期由同一供应商独家供应且价格偏高B.拆分采购项目规避招标C.采购合同条款模糊D.验收环节形同虚设答案ABCD解析以上四项均可能暗示采购过程中存在舞弊或管理漏洞，属于审计应高度关注的风险信号。6.审计证据按照形式可分为（）。A.书面证据B.实物证据C.电子证据D.口头证据答案ABCD解析审计证据按形式可分为书面、实物、电子、口头等类型。口头证据证明力相对较弱，但可提供审计线索。7.医院经济责任审计中，通常需要评价的内容包括（）。A.预算执行情况B.重大经济决策程序C.资产管理情况D.内部控制制度建设与执行答案ABCD解析经济责任审计通常围绕财务收支、重大决策、资产管理、内控制度等维度进行评价。8.下列属于医院“三重一大”事项的有（）。A.重大决策事项B.重要人事任免C.重大项目安排D.大额度资金使用答案ABCD解析“三重一大”即重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金使用，是内部审计重点关注事项。9.内部审计报告的基本要素包括（）。A.审计依据B.审计发现C.审计结论D.审计建议答案ABCD解析审计报告一般包括审计依据、审计范围、审计发现、审计结论和审计建议等基本要素。10.医院合同审计中，应重点审查的条款包括（）。A.付款条件与支付方式B.违约责任C.质量标准与验收要求D.保密与知识产权条款答案ABCD解析以上条款均涉及合同重大权利义务和风险分配，是合同审计重点。三、判断题（每题1分，共10分）1.内部审计机构和人员应当保持独立性和客观性，不得负责被审计单位的业务活动。答案正确2.医院内部审计可以参与本单位所有经营决策的审批。答案错误解析内部审计不得负责或参与被审计单位业务活动的决策与审批，否则将损害审计独立性。3.审计工作底稿可以随意销毁。答案错误解析审计工作底稿应按规定归档保存，不得随意销毁。4.医院内部审计只对财务收支进行审计，不涉及业务管理。答案错误解析医院内部审计范围涵盖财务收支、业务管理、内部控制、风险管理等多方面。5.经济责任审计只能在领导干部离任后进行。答案错误解析经济责任审计包括任中审计和离任审计，任中审计有助于及时发现和纠正问题。6.内部审计人员可以兼任医院财务会计工作。答案错误解析内部审计人员不得兼任财务会计等可能影响独立性的工作。7.审计报告在必要时可以部分对外公开。答案错误解析内部审计报告属于内部管理信息，未经批准不得对外公开。8.医院基建修缮项目结算未经审计，财务部门可以直接全额付款。答案错误解析按规定应审计的基建修缮项目，未经审计不得办理竣工结算和全额付款。9.审计发现的问题整改情况应当进行后续跟踪审计。答案正确10.内部审计人员应当遵守职业道德规范，保守审计中知悉的国家秘密和商业秘密。答案正确四、简答题（每题8分，共24分）1.简述医院内部审计的基本程序。答案（1）编制年度审计计划，确定审计项目；（2）组成审计组，开展审前调查，编制审计实施方案；（3）向被审计单位送达审计通知书；（4）实施审计，收集审计证据，编制审计工作底稿；（5）编制审计报告征求意见稿，征求被审计单位意见；（6）出具正式审计报告，提出审计意见和建议；（7）跟踪审计整改情况，开展后续审计。2.简述医院医疗收费审计应重点关注的主要内容。答案（1）收费项目是否经过物价部门审批或备案，有无擅自设立收费项目；（2）收费标准是否符合规定，有无超标准、重复收费、分解收费；（3）是否严格执行医疗服务和药品价格公示制度；（4）收费系统权限设置是否合理，退费流程是否规范；（5）收费收入是否及时足额入账，有无截留、坐支、账外核算；（6）医保基金使用是否符合医保政策，有无虚假结算、套取医保基金。3.简述内部审计与外部审计的主要区别。答案（1）审计主体不同：内部审计由单位内部机构和人员实施，外部审计由国家审计机关或社会审计机构实施；（2）服务对象不同：内部审计主要服务于本单位管理层，外部审计服务于国家、投资者或社会公众；（3）审计目的不同：内部审计侧重监督评价内部控制和风险管理，促进管理改善；外部审计侧重鉴证财务信息真实性、合规性；（4）审计独立性不同：内部审计独立性相对受限，外部审计独立性更强；（5）审计报告效力不同：内部审计报告仅对单位内部有约束力，外部审计报告具有法定证明效力或社会公信力。五、案例分析题（共16分）1.某三甲医院审计科对医院2025年度设备采购业务进行专项审计。审计中发现以下情况：（1）医院2025年3月采购一台大型CT设备，金额860万元。该项目在年初预算中未安排，采购前未进行可行性论证和集体决策，仅由分管副院长和医学装备科科长口头商定后即签订采购合同。（2）该CT设备供应商为外地某公司，经查该公司与医院2024年采购的MRI设备供应商存在关联关系，但两次采购均未进行公开招标，均采用单一来源采购方式，理由均为“设备技术具有唯一性”。（3）设备到货后，验收单仅有医学装备科一名工作人员和设备供应商代表签字，未组织使用科室、财务科、审计科等共同验收。（4）设备投入使用3个月后，因使用率不高，每月检查人次仅为同类设备的30%，但医院仍按合同支付了全部货款。要求：根据上述资料，分析该医院设备采购管理中存在的问题，并提出审计建议。答案：存在的问题：（1