2025年税务专业（增值税申报实务）试题及答案

2025年税务专业（增值税申报实务）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）本卷共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售农机整机B.销售农机零件C.销售避孕药品D.销售古旧图书2.下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的是（）A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于对外投资D.将购进的货物用于非增值税应税项目3.某增值税一般纳税人2025年5月销售自己使用过的2008年购进的生产设备，开具普通发票，取得含税收入35000元，则该企业上述业务应缴纳增值税（）元。A.679.62B.1346.15C.402.91D.880.764.增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）A.销售旧货B.销售自己使用过的固定资产C.销售边角废料D.销售免税货物5.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.以上表述都正确6.一般纳税人提供应税服务，按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给其他单位或个人价款的，应在（）科目核算，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。A.应交税费——应交增值税（进项税额）B.应交税费——应交增值税（销项税额）C.应交税费——应交增值税（减免税款）D.应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）7.某运输企业为增值税一般纳税人，2025年6月提供交通运输服务取得含税收入111万元，提供物流辅助服务取得含税收入30万元，款项均已收讫。当月购进办公用品一批，取得增值税专用发票注明价款10万元，增值税1.3万元。已知交通运输服务适用税率为9%，物流辅助服务适用税率为6%，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.9.31B.8.5C.10.3D.12.38.增值税一般纳税人购进农产品，取得流通环节小规模纳税人开具的增值税普通发票，可按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.11%D.13%9.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2025年7月从农业生产者手中收购小麦用于生产糕点，收购凭证上注明买价5万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额0.6万元。本月销售糕点取得不含税销售额20万元。已知农产品扣除率为9%，则该加工厂本月应纳增值税（）万元。A.2.6B.2.54C.2.44D.2.0810.下列关于增值税专用发票的说法中，错误的是（）A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.增值税小规模纳税人不得领购使用C.一般纳税人有法定情形的，不得领购使用增值税专用发票D.一般纳税人向小规模纳税人销售货物，可以开具增值税专用发票11.增值税一般纳税人取得的2017年7月以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起（）日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。A.30日B.60日C.180日D.360日12.某企业为增值税一般纳税人，2025年8月进口一批化妆品，关税完税价格为100万元，关税税率为20%，消费税税率为15%，则该企业进口环节应缴纳增值税（）万元。A.20.4B.22.4C.24D.28.0713.下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（）A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款，非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税14.增值税小规模纳税人季度销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.9B.10C.15D.3015.某小规模纳税人2025年第三季度提供咨询服务，自行开具增值税普通发票价税合计30.9万元，税务机关代开增值税专用发票上注明的不含税收入10万元，预缴增值税0.3万元，则该小规模纳税人第三季度应缴纳增值税（）万元。A.0B.0.6C.0.9D.1.216.增值税一般纳税人发生的下列业务中，不得抵扣进项税额的是（）A.外购原材料用于生产产品B.外购货物用于职工食堂C.外购货物用于对外投资D.外购货物用于无偿赠送17.某企业为增值税一般纳税人，2025年9月将一批自产的化妆品作为福利发放给职工，该批化妆品的成本为80万元，同类产品不含税售价为100万元。已知化妆品适用的消费税税率为15%，增值税税率为13%，则该企业应缴纳增值税（）万元。A.13B.15.3C.11.05D.1718.下列关于增值税纳税申报的说法中，正确的是（）A.增值税一般纳税人应在每月1日至15日内进行纳税申报B.增值税小规模纳税人应在每季度终了之日起15日内进行纳税申报C.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款D.以上说法都正确19.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售货物取得不含税收入100万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明税额13万元，上期留抵税额3万元。已知该企业当月没有发生其他业务，则该企业10月应缴纳增值税（）万元。A.0B.3C.10D.1320.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）个月内不得再申请免税。A.3B.6C.12D.36第II卷（非选择题共60分）21.（10分）简述增值税的概念及特点。22.（10分）某增值税一般纳税人2025年11月发生下列业务：（1）销售甲产品一批，开具增值税专用发票，注明销售额200万元，税额26万元。（2）销售乙产品一批，开具普通发票，取得含税销售额113万元。（3）将自产的一批新产品用于对外投资，该批产品成本为80万元，同类产品不含税售价为100万元。（4）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元，税额13万元。（5）购进一台设备，取得增值税专用发票，注明价款50万元，税额6.5万元。（6）因管理不善，上月购进的一批原材料被盗，该批原材料成本为10万元，已抵扣进项税额1.3万元。要求：计算该企业11月应缴纳的增值税税额。23.（10分）简述增值税纳税义务发生时间的具体规定。24.（15分）材料：某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务。2025年12月发生以下业务：（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票，注明销售额300万元，税额39万元。（2）销售B产品一批，开具普通发票，取得含税销售额113万元。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款200万元，税额26万元。（4）将自产的C产品用于本企业职工福利，该批产品成本为50万元，同类产品不含税售价为60万元。（5）销售自己使用过的2016年购进的设备一台，开具普通发票，取得含税收入20.6万元。问题：（1）计算该企业12月销售A产品、B产品应确认的销项税额。（2）计算该企业12月将C产品用于职工福利应确认的销项税额。（3）计算该企业12月销售设备应缴纳的增值税税额。（4）计算该企业12月应缴纳的增值税税额。25.（15分）材料：某增值税小规模纳税人2025年第四季度发生下列业务：（1）提供咨询服务，自行开具增值税普通发票价税合计30.9万元。（2）销售一批货物，税务机关代开增值税专用发票上注明的不含税收入10万元，预缴增值税0.3万元。问题：（1）计算该小规模纳税人第四季度提供咨询服务应缴纳的增值税税额。（2）计算该小规模纳税人第四季度销售货物应缴纳的增值税税额。（3）计算该小规模纳税人第四季度应缴纳的增值税税额合计。答案：1.A2.C3.A4.C5.D6.D7.A8.B9.C10.D11.D12.D13.D14.D15.B16.B17.B18.D19.B20.D21.增值税是以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。特点：1.保持税收中性；2.普遍征收；3.税收负担由商品最终消费者承担；4.实行税款抵扣制度；5.实行比例税率；6.实行价外税制度。22.业务（1）销项税额=26万元；业务（2）销项税额=113÷（1+13%）×13%=13万元；业务（3）销项税额=100×13%=13万元；业务（4）进项税额=13万元；业务（5）进项税额=6.5万元；业务（6）进项税额转出=1.3万元。应纳税额=（26+13+13）-（13+6.5）+1.3=33.8万元。23.1.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。2.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。3.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。4.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。5.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。6.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。7.视同销售货物行为，为