2026年单位出纳会计考试试题及答案

2026年单位出纳会计考试试题及答案考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.出纳人员在处理现金收付业务时，以下哪项操作不符合内部控制要求？A.收款后立即开具收款凭证并登记现金日记账B.将现金收入直接存入银行，无需经手人复核C.每日核对现金日记账与库存现金是否相符D.票据传递采用双人负责制，确保资金流向可追溯2.企业采用银行承兑汇票支付货款时，出纳人员需重点审核的票据要素不包括：A.汇票金额与合同金额是否一致B.承兑期限是否超过企业信用政策规定C.汇票背书是否连续且无涂改D.出票人签章是否与预留银行签章一致3.出纳人员发现银行对账单中存在一笔未达账项，正确的处理方式是：A.立即调整企业账簿以匹配银行记录B.将该笔金额暂记在“其他应收款”科目C.填制《银行存款余额调节表》进行核对D.联系银行要求撤销该笔交易4.企业采用备用金制度时，出纳人员需定期进行的检查事项不包括：A.备用金使用申请是否附有经审批的发票B.备用金保管是否设置专用保险箱C.借支记录是否与实际报销金额完全一致D.备用金余额是否每月自动清零5.出纳人员编制现金盘点表时，对盘盈现金的正确处理流程是：A.直接计入当期营业外收入B.先查明原因后报经批准再入账C.按规定比例上缴财政部门D.记入“待处理财产损溢”科目6.企业采用电子支付方式时，出纳人员需确保的合规性要素不包括：A.支付指令经过授权人双重签字确认B.电子签名与实体签章具有同等法律效力C.支付密码定期更换且记录在案D.所有电子凭证需加盖财务专用章7.出纳人员处理员工报销时，发现发票金额与审批金额不符，正确的处理方式是：A.按审批金额支付并要求员工补交差额B.按实际发票金额支付并垫付差额C.拒绝支付直至获得补充审批手续D.将差额部分计入下月工资扣款8.企业办理银行账户年检时，出纳人员需提供的资料不包括：A.银行结算账户信息登记表B.上年度银行存款收支明细表C.财务负责人授权委托书D.银行对账单电子版9.出纳人员发现支票遗失后，正确的补救措施是：A.立即向银行申请挂失止付B.在支票存根上加盖“作废”戳记C.联系收款人要求退回款项D.直接销毁该支票存根10.企业采用银行本票结算时，出纳人员在票据到期前需重点核查：A.本票收款人是否为法定代表人B.本票金额是否与企业预算相符C.本票有效期是否超过6个月D.本票签发日期是否在承兑银行营业时间内二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.出纳人员每月末需编制______，用于核对银行存款账实是否相符。2.企业内部转账支票的保管期限一般为______年，需存放在防火防盗的保险柜中。3.备用金借支时必须附有经______部门审核的《备用金借支申请表》。4.现金盘点报告需经______人以上监盘确认，并由出纳与盘点人共同签字。5.银行承兑汇票的承兑期限最长不得超过______天，超过该期限视为无效票据。6.电子支付指令必须经过______层授权审批，且操作人不得兼任系统管理员。7.出纳人员需定期检查银行账户是否被列入______名单，避免影响企业资金结算。8.支票的提示付款期限为自出票日起______日，超过该期限银行不予受理。9.企业办理银行账户变更时，需向开户银行提交《______》及变更后的营业执照复印件。10.出纳人员需建立《______》台账，记录所有票据的领用、作废、核销情况。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.出纳人员可以同时兼任会计档案保管工作。（×）2.企业内部转账支票可以用于向个人支付工资。（×）3.银行本票适用于大额异地结算业务。（×）4.备用金使用后必须当月全额报销，不得跨月结转。（√）5.出纳人员发现假币时可以自行对外兑换。（×）6.银行承兑汇票的承兑银行需承担第一付款责任。（√）7.电子支付指令一旦发出不得撤销或修改。（√）8.出纳人员可以代为保管员工个人银行卡。（×）9.支票遗失后只需向银行申请挂失即可免责。（×）10.企业所有银行账户必须纳入统一管理，不得多头开户。（√）四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述出纳人员处理现金收付业务的基本流程。答：现金收付流程包括：①收款时核对金额并开具收款凭证；②付款时审核报销单据并登记现金日记账；③每日盘点现金并核对收款记录；④定期存取现金并填写银行存款日记账；⑤处理未达账项并编制银行存款余额调节表。2.出纳人员如何防范支票风险？答：防范支票风险需：①严格支票签发授权；②设置支票登记簿；③控制支票保管与传递；④及时办理挂失；⑤定期检查支票余额。3.简述备用金管理的核心要点。答：核心要点包括：①明确备用金用途范围；②规范借支审批程序；③建立报销对账机制；④定期盘点余额；⑤实行动用登记制度。4.出纳人员如何处理银行对账单中的未达账项？答：处理流程为：①编制银行存款余额调节表；②逐项核对未达原因；③对存款未达账项需查明原因；④对支款未达账项需确认交易真实性；⑤长期未达账项需上报管理层决策。五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某企业2026年5月31日银行存款日记账余额为120万元，银行对账单余额为115万元。经核对发现：①企业已收货款10万元未入账；②银行代扣水电费2万元未通知企业；③企业已付采购款5万元银行未入账；④企业签发支票8万元对方未入账。要求：编制银行存款余额调节表。答：银行存款余额调节表（单位：万元）|项目|金额|备注||---------------------|------|--------------------||银行对账单余额|115|||加：企业未收款|10|货款已收未入账||减：企业未付款|5|采购款已付未入账||调整后余额|120|||银行存款日记账余额|120|||加：银行代扣款项|2|水电费未通知企业||减：企业已付未入账|8|支票已签发未入账||调整后余额|120||2.某企业出纳人员盘点现金时发现库存现金较账面多出800元，经查为客户多付货款未退回。要求：编制现金盘点报告并说明会计处理。答：现金盘点报告（单位：元）|项目|金额|备注||---------------------|------|--------------------||账面现金余额|12,000|||实盘现金余额|12,800|盘盈800元||盘盈金额|800|客户多付款未退回|会计处理：借记“库存现金”800，贷记“营业外收入”800。3.某企业采用银行本票结算方式支付设备采购款50万元，本票签发日期为5月10日，企业于5月25日收到发票。要求：说明出纳人员需核查的关键事项及合规性要求。答：核查事项：①本票有效期是否超过2个月（最长6个月）；②本票收款人是否与企业名称一致；③发票金额与本票金额是否一致；④发票是否盖有销售方公章及税控章；⑤本票是否在承兑银行营业时间内提示付款。合规性要求：需确保本票在有效期内使用，且收款方为合法收款人。4.某企业出纳人员发现一张100万元的转账支票遗失，企业已向开户行申请挂失。要求：说明后续处理流程及需注意的风险防范。答：处理流程：①立即向开户行提交挂失申请；②3日内刊登报纸声明；③联系持票人协商退款；④重新开具支票或采用其他结算方式。风险防范：①加强支票保管；②建立支票登记制度；③对大额支票采用电汇方式；④定期检查账户是否被冻结。【标准答案及解析】一、单选题1.B解析：现金收入需经双人复核，选项B违反了双人负责制要求。2.C解析：背书连续性属于票据流转合规性，非出纳审核重点。3.C解析：未达账项需通过调节表核对，不能直接调整账簿。4.D解析：备用金余额应按制度规定管理，无需每月清零。5.B解析：现金盘盈需查明原因后报批入账，不能直接计入收入。6.C解析：电子支付密码需保密，不得记录在案。7.C解析：报销金额以审批为准，差额需补充手续后处理。8.C解析：年检无需财务负责人授权书，需法定代表人签字。9.A解析：支票遗失首选挂失止付，需及时处理。10.C解析：本票有效期超过6个月即无效，需重新签发。二、填空题1.银行存款余额调节表2.53.财务4.25.3606.27.红色预警8.109.银行账户信息变更申请表10.票据领用登记三、判断题1.×解析：出纳与档案保管需分离。2.×解析：内部支票仅限单位内部转账。3.×解析：本票适用于同城结算。4.√解析：备用金实行专款专用。5.×解析：假币需上交公安机关。6.√解析：承兑银行承担付款责任。7.√解析：电子支付指令不可撤销。8.×解析：银行卡需由持卡人自行保管。9.×解析：挂失后仍需承担未及时处理的责任。10.√解析：多头开户易造成资金风险。四、简答题1.答案要点：现金收付需严格遵守“收付分明、日清月结”原则，确保凭证齐全、手续完