2026年财政局非税岗位考试题库（附答案）

2026年财政局非税岗位考试题库（附答案）一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.根据政府非税收入管理规定，政府非税收入的征收主体是（）。A.国家机关B.事业单位C.代收银行D.国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织2.下列收入中，不属于政府非税收入范围的是（）。A.行政事业性收费B.政府性基金C.国有资源有偿使用收入D.国有企业税后利润分配3.行政事业性收费的立项审批权限属于（）。A.财政部B.国家发展改革委C.国务院和省级人民政府及其财政、价格主管部门D.省级税务机关4.政府非税收入收缴实行（）制度。A.收支两条线B.自收自支C.坐支坐收D.结余留用5.财政票据是财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证，其印制管理权限在（）。A.财政部B.省级以上财政部门C.省级以上税务机关D.审计机关6.非税收入收缴管理体制改革的核心要求是实行（）。A.集中汇缴B.直接缴库C.票款分离D.就地缴库7.某执法部门依法收缴罚款，该罚款必须上缴的账户是（）。A.执法单位基本存款账户B.同级国库C.同级财政专户D.上级主管部门账户8.根据规定，政府非税收入应当按照（）的原则，纳入财政预算管理。A.部门自收自支B.分类管理C.收支脱钩D.全部纳入一般公共预算9.关于财政电子票据，下列说法正确的是（）。A.财政电子票据的法律效力低于纸质财政票据B.财政电子票据与纸质财政票据具有同等法律效力C.财政电子票据仅在试点地区具有法律效力D.财政电子票据不能作为单位财务报销凭证10.下列情形中，属于违规多征、预征非税收入的是（）。A.依法按标准征收行政事业性收费B.无法定依据擅自设立项目征收C.超越权限提高收费标准D.违反规定擅自缓征、减征、免征非税收入11.非税收入退付的审批主体是（）。A.执收单位B.代收银行C.同级财政部门D.人民银行12.政府性基金属于（）。A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算13.国有资源（资产）有偿使用收入，应当按规定上缴（）。A.国库或财政专户B.单位工会账户C.单位下属企业账户D.财政部门开设的过渡性账户14.执收单位使用财政票据时，发现票据填写错误，正确的处理方式是（）。A.涂改后继续使用B.撕毁作废C.作废保存，并按规定全份保存各联次D.直接销毁15.非税收入收缴电子化改革后，缴款人缴款的方式不包括（）。A.银行柜台缴款B.网上银行缴款C.移动支付缴款D.将现金直接交给执收人员16.某事业单位出租国有资产取得收入100万元，依法缴纳相关税费后，剩余部分应计入（）。A.事业收入B.经营收入C.应缴财政款D.其他收入17.财政部门在非税收入管理中的主要职责不包括（）。A.制定非税收入管理政策B.组织非税收入收缴C.审批非税收入立项D.监督检查非税收入收支情况18.关于罚没物资的处理，下列做法正确的是（）。A.执法机关可以直接将罚没物资变卖，收入留存本单位B.罚没物资应当按规定公开拍卖，所得款项全额上缴国库C.执法人员可以将罚没物资私自分发给贫困地区D.罚没物资可以折价抵扣执法人员福利19.对违反非税收入管理规定的行为，可以实施的行政处罚不包括（）。A.警告B.没收违法所得C.罚款D.拘留20.非税收入分成比例的确定权限在（）。A.执收单位B.主管部门C.财政部或省级财政部门D.审计署二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。）1.下列属于政府非税收入的有（）。A.行政事业性收费B.政府性基金C.罚没收入D.国有资本经营收益2.非税收入收缴方式主要包括（）。A.直接缴库B.集中汇缴C.委托代收D.单位自收3.财政票据的种类包括（）。A.非税收入类票据B.结算类票据C.其他财政票据D.增值税专用发票4.根据非税收入管理“收支脱钩”原则，下列说法正确的有（）。A.执收单位不得以非税收入数额为依据安排支出预算B.财政部门不得以非税收入完成情况作为安排执收单位经费的唯一标准C.执收单位取得的非税收入应全部上缴国库D.执收单位的支出与非税收入收取数额直接挂钩5.关于非税收入退付管理，下列说法正确的有（）。A.退付需由缴款人提出申请B.执收单位需核实确认C.财政部门审批后办理退付D.代收银行可直接将资金退回缴款人账户6.下列情形中，属于违反政府非税收入管理规定的有（）。A.擅自设立非税收入项目B.擅自改变非税收入资金的归属C.隐瞒、截留、挪用非税收入资金D.拒绝接受财政、审计部门的监督检查7.罚没收入的管理要求包括（）。A.罚款必须与收缴相分离B.罚没物资必须依法处理C.罚没收入必须全额上缴国库D.执法机关经费可与罚没收入按比例返还挂钩8.财政电子票据的优势主要体现在（）。A.降低票据印制和保管成本B.提高开票效率和缴款便捷度C.防止票据伪造和篡改D.彻底取消所有纸质票据归档需求9.国有资源有偿使用收入主要包括（）。A.土地出让金B.探矿权采矿权价款收入C.场地使用费收入D.城市公共空间有偿使用收入10.非税收入预算编制应当遵循的原则有（）。A.依法依规B.科学合理C.公开透明D.收支平衡三、填空题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。）1.政府非税收入实行“______”与“______”相结合的管理模式。2.非税收入收缴管理制度改革的核心是建立以______为基础的非税收入收缴管理体系。3.财政电子票据的文件格式通常为______，并附带电子签名以保证其唯一性和防篡改性。4.罚没收入实行“罚款分离”和“______分离”的原则。5.行政事业性收费和政府性基金目录清单由______和______联合发布。6.执收单位应当严格执行非税收入预算，不得隐瞒、截留、挤占、坐支和______非税收入。7.非税收入的减征、免征、缓征，应当按照______的规定执行。8.国家机关、事业单位代行政府职能的社会团体及其他组织收取的非税收入，必须开具______。9.财政票据的核销分为______核销和______核销两种方式。10.政府非税收入资金必须全部纳入______管理，不得脱离财政监督。四、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。判断正确得1分，判断错误或不答不得分。）1.政府非税收入是财政收入的重要组成部分，其资金所有权属于执收单位。（）2.按照国家规定，所有非税收入都必须全额直接缴入国家金库。（）3.财政电子票据的查验可以通过全国财政电子票据公共服务平台进行。（）4.企业和个人对非税收入项目有异议，可以拒绝缴纳并直接向法院提起诉讼。（）5.非税收入收缴电子化改革要求所有执收单位必须接入全国统一的非税收入收缴系统。（）6.执收单位可以在非税收入中直接列支日常办公经费，无需上缴国库。（）7.对违反规定多征、预征非税收入的，应当由财政部门责令改正，退还多征资金。（）8.政府性基金预算的编制应当根据基金项目收入情况和实际支出需要编制，做到以收定支。（）9.没收的罚没物资，执法机关可以优先用于本单位办公使用，节约财政资金。（）10.非税收入票据存根的保存期限一般为5年，保存期满后可直接销毁。（）五、简答题（本类题共4小题，每小题5分，共20分。）1.简述政府非税收入的概念及其主要包含的范围。2.简述非税收入收缴电子化改革的核心内容及其主要意义。3.简述财政票据管理的基本规定及其在日常财务核算中的作用。4.简述非税收入退付的办理流程及审批要求。六、综合应用题（本类题共2小题，每小题10分，共20分。）1.某市水利局依法征收河道采砂出让收益。2025年度共招标出让采砂权5宗，总成交金额为1200万元。根据该省非税收入管理规定，河道采砂出让收益作为国有资源有偿使用收入纳入非税收入管理。已知省级财政与市级财政对该项收入的分成比例为30%：70%。同时，市财政对市本级非税收入（扣除上解部分后）实行10%的预算统筹安排，用于平衡一般公共预算。在收缴过程中，有1宗采砂权因企业违约被依法收回，并没收保证金50万元作为罚没收入全额上缴国库。假设不考虑相关税费。要求：（1）计算本次非税收入应上缴省级财政的金额，并列出计算过程（需使用LaTeX公式）。（3分）（2）计算市本级财政留成并扣除统筹资金后，实际可安排给市水利局使用的资金金额，并列出计算过程（需使用LaTeX公式）。（4分）（3）说明没收的50万元保证金应如何进行账务处理及票据使用规定。（3分）2.某市财政局非税收入管理部门在对市属事业单位A中心开展2025年度非税收入专项检查时，发现以下情况：情况一：A中心将部分行政事业性收费收入共计80万元，转入其下属的工会账户，用于发放职工福利。情况二：A中心在征收某项行政事业性收费时，由于部分缴费人无法开具单位抬头的财政票据，A中心使用了自行从市场上购买的收据开具，共收取费用20万元，并存入A中心食堂账户。情况三：A中心因办公大楼维修经费紧张，经中心主任办公会议研究决定，直接从收取的国有资源有偿使用收入中坐支50万元用于支付工程款，未上缴财政。情况四：A中心在处理一批罚没物资时，直接将其以内部协议价转让给关联企业，所得款项15万元未上缴国库，挂单位往来账。要求：根据《政府非税收入管理办法》及相关财经纪律，指出上述情况中的不当之处，并分别说明正确的处理方式及可能面临的法律责任。参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】D【解析】政府非税收入是由国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务取得的财政资金。2.【答案】D【解析】国有企业税后利润分配属于国有资本经营预算收入，虽然属于广义的政府收入，但在非税收入具体分类中，国有企业税后利润上缴通常列为国有资本经营收入，而D选项表述为“国有企业税后利润分配”并未明确上缴财政的部分，不属于政府非税收入范围（非税收入必须是上缴财政的资金）。其余ABC均属于非税收入。3.【答案】C【解析】行政事业性收费的立项必须严格审批，中央设立的收费项目由财政部、国家发展改革委审批，重要项目报国务院批准；省级设立的收费项目由省级财政部门会同价格主管部门审批，重要项目报省级人民政府批准。因此审批权限在国务院和省级人民政府及其财政、价格主管部门。4.【答案】A【解析】政府非税收入管理严格执行“收支两条线”制度，即收入必须全额上缴国库或财政专户，支出通过财政预算统筹安排，执收单位不得截留、坐支。5.【答案】B【解析】财政票据由省级以上财政部门按照管理权限负责印制和管理。财政部负责全国财政票据的宏观管理和中央单位财政票据的印制；省级财政部门负责本行政区域内财政票据的印制和管理。6.【答案】C【解析】非税收入收缴管理体制改革的核心是实行“收缴分离、票款分离”，即执收单位不直接收取资金，由缴款人直接将资金缴入财政部门指定的代收银行或国库。7.【答案】B【解析】根据罚缴分离原则，罚没收入必须全额上缴同级国库，不得截留、挪用或作为执法机关经费返还。8.【答案】B【解析】政府非税收入应当按照“分类管理”的原则纳入财政预算。根据资金性质不同，分别纳入一般公共预算、政府性基金预算和国有资本经营预算。9.【答案】B【解析】根据《财政票据管理办法》，财政电子票据与纸质财政票据具有同等法律效力，均可作为财务收支和会计核算的原始凭证。10.【答案】C【解析】超越权限提高收费标准属于违规多征非税收入行为。B选项属于擅自立项；D选项属于违规减征免征。11.【答案】C【解析】非税收入的退付涉及财政资金的流出，必须经过同级财政部门审核批准，执收单位和代收银行无权擅自退付。12.【答案】B【解析】政府性基金属于政府性基金预算管理的范畴，按照“以收定支、专款专用”的原则编制预算。13.【答案】A【解析】国有资源（资产）有偿使用收入属于非税收入，必须按规定上缴国库或财政专户，纳入预算管理。14.【答案】C【解析】财政票据填写错误时，不得涂改或撕毁，应当作废保存。作废的票据应当各联次齐全并注明“作废”字样，按规定妥善保管和核销。15.【答案】D【解析】非税收入收缴要求票款分离，缴款人可通过银行柜台、网银、移动支付等渠道直接缴入财政指定账户，严禁将现金直接交给执收人员。16.【答案】C【解析】事业单位出租国有资产取得的收入，依法属于国有资源（资产）有偿使用收入，属于非税收入，扣除相关税费后应通过“应缴财政款”科目上缴同级财政部门。17.【答案】C【解析】财政部门负责制定非税收入管理政策、组织收缴和监督检查，但非税收入的立项审批权限在政府及财政、价格主管部门共同履行，且财政部门本身不能单独“审批”立项，而是由政府或相关部门联合审批。但在实际操作中，立项由政府或发改、财政审批。C选项表述不严谨，故选C。18.【答案】B【解析】罚没物资应当由财政部门或其委托的机构依法公开拍卖或按规定处理，所得款项必须全额上缴国库，严禁内部变卖或私分。19.【答案】D【解析】对违反非税收入管理规定的行为，财政部门可给予警告、没收违法所得、罚款等行政处罚，拘留属于限制人身自由的行政处罚，由公安机关行使，不属于非税收入管理违规的常规行政处罚。20.【答案】C【解析】非税收入的分成比例政策由财政部或省级财政部门按照管理权限核定，执收单位和主管部门无权自行确定。二、多项选择题1.【答案】A,B,C,D【解析】政府非税收入范围广泛，包括行政事业性收费、政府性基金、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本经营收益以及其他非税收入。D选项国有资本经营收益属于非税收入范畴。2.【答案】A,B,C【解析】非税收入收缴方式主要有直接缴库（缴款人直接缴入国库或财政专户）、集中汇缴（执收单位集中汇缴）和委托代收（委托代收银行收缴）。D选项单位自收违反了收缴分离原则。3.【答案】A,B,C【解析】财政票据分为非税收入类票据、结算类票据（如资金往来结算票据）和其他财政票据（如社会团体会费收据）。增值税专用发票属于税务发票，不属于财政票据。4.【答案】A,B,C【解析】“收支脱钩”原则要求执收单位的支出与非税收入收取数额脱钩，不得以收定支，非税收入必须全额上缴国库。D选项错误。5.【答案】A,B,C【解析】非税收入退付需由缴款人提出申请，执收单位核实确认并提供相关依据，同级财政部门审批后，通过原渠道退付。代收银行无权自行决定退付，必须依据财政部门的指令。6.【答案】A,B,C,D【解析】四项均属于违反非税收入管理规定的行为，擅自立项、改变资金归属、截留挪用、拒绝监督都是明令禁止的违规行为。7.【答案】A,B,C【解析】罚没收入要求罚款与收缴分离、罚没物资依法处理、全额上缴国库。D选项中执法机关经费与罚没收入挂钩是严重违规行为。8.【答案】A,B,C【解析】财政电子票据能够降低印制成本、提高效率、通过电子签名防篡改。但电子票据仍需进行电子归档管理，并非彻底取消所有归档需求。9.【答案】A,B,C,D【解析】土地出让金、探矿权采矿权价款、场地使用费、城市公共空间有偿使用收入均属于国有资源有偿使用收入。10.【答案】A,B,C,D【解析】非税收入预算编制必须依法依规、科学合理预测、公开透明并保持收支平衡。三、填空题1.【答案】收缴分离；收支脱钩2.【答案】国库单一账户体系3.【答案】OFD4.【答案】罚缴5.【答案】财政部；国家发展改革委6.【答案】挪用7.【答案】法定8.【答案】财政票据9.【答案】日常；年度10.【答案】财政预算四、判断题1.【答案】×【解析】政府非税收入资金的所有权属于国家，由同级财政部门统一管理，不属于执收单位。2.【答案】×【解析】并非所有非税收入都直接缴入国库，部分需要暂存或按规定纳入财政专户管理，随着改革推进逐步取消专户，但直接全额缴入国库的表述过于绝对。3.【答案】√【解析】财政电子票据可以通过全国财政电子票据公共服务平台进行公开查验，确保真实性。4.【答案】×【解析】对非税收入项目有异议，应先按规定缴纳，然后依法申请行政复议或提起行政诉讼，不得拒绝缴纳。5.【答案】√【解析】非税收入收缴电子化要求执收单位接入全国统一的非税收入收缴系统，实现信息共享和资金直接缴库。6.【答案】×【解析】严格执行收支两条线，非税收入必须全额上缴国库，不得在收入中直接列支。7.【答案】√【解析】财政部门有权对违规多征、预征的行为责令改正，并退还多征资金。8.【答案】√【解析】政府性基金预算编制原则是“以收定支、专款专用、收支平衡”。9.【答案】×【解析】罚没物资属于国家财产，必须依法公开处理，严禁执法机关私自留用或变相分配。10.【答案】×【解析】财政票据存根保存期一般为5年，但保存期满后必须报经财政部门查验核准后方可销毁，不得直接销毁。五、简答题1.【答案】政府非税收入是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政资金。其范围主要包括：（1）行政事业性收费；（2）政府性基金；（3）国有资源有偿使用收入；（4）国有资产有偿使用收入；（5）国有资本经营收入；（6）彩票公益金；（7）罚没收入；（8）以政府名义接受的捐赠收入；（9）主管部门集中收入；（10）政府财政资金产生的利息收入等。2.【答案】核心内容：（1）依托现代信息技术，建立全国统一的财政电子票据管理系统和非税收入收缴平台。（2）执收单位在线开具电子票据，系统自动将票据信息与资金收缴信息进行比对，实现“以票控收”。（3）缴款人通过网银、移动支付等电子化渠道直接将资金缴入国库或财政专户，取消纸质票据流转和手工对账。主要意义：（1）极大提高了非税收入收缴的效率和便捷度，方便缴款人随时随地缴费。（2）实现了资金流与信息流的同步，有效杜绝执收单位隐瞒、截留、挪用资金现象，从源头上防治腐败。（3）降低了票据印制、保管、运输等行政成本，符合绿色环保理念。（4）提升了财政数据的统计分析和宏观调控能力。3.【答案】基本规定：（1）财政票据由省级以上财政部门统一印制和管理，执收单位不得自行印制或购买。（2）执收单位收取非税收入时，必须向缴款人开具财政票据，未开具财政票据的，缴款人有权拒绝付款。（3）财政票据实行“凭证领购、分次限量、核旧领新”的领购制度。（4）票据填写必须真实、完整、清晰，不得涂改；作废票据需全联次妥善保管。（5）电子票据与纸质票据具有同等法律效力，应当按规定存储、归档。日常财务核算中的作用：财政票据是单位财务收支的法定凭证，是会计核算的原始凭证；是财政、审计部门进行监督检查的重要依据，能够有效证明资金收支的合法性和真实性。4.【答案】非税收入退付流程：（1）申请：缴款人向执收单位提出书面退付申请，并提交原缴费凭证、退付原因证明等相关材料。（2）初审：执收单位对申请进行核实，确认符合退付条件后，签署意见并报同级财政部门审批。（3）审批：同级财政部门对执收单位提交的退付申请及相关材料进行复核，符合条件的，出具退付审批意见。（4）退付：财政部门向代收银行或国库发送退付指令，原渠道将资金退回缴款人账户。审批要求：必须严格坚持“依法依规、证据充分”的原则。退付必须有法定依据（如政策调整、多征误征、法律判决等），未经同级财政部门审批，任何单位和个人不得擅自办理非税收入退付。六、综合应用题1.【答案】（1）计算上缴省级财政的金额：总成交金额为T=省级分成比例为=30上缴省级财政金额计算公式：=代入数据：=因此，应上缴省级财政的金额为360万元。（2）计算市本级财政留成并扣除统筹后实际可安排资金：市本级留成比例为=70市本级留成金额计算公式：=代入数据：=市财政统筹比例为=10市本级统筹金额计算公式：C代入数据：C实际可安排给市水利局使用的资金计算公式：U代入数据：U因此，市本级财政留成并扣除统筹资金后，实际可安排给市水利局使用的资金金额为756万元。（3）没收的50万元保证金账务处理及票据使用规定：①账务处理：该50万元属于因企业违约没收的保证金，应依法界定为“罚没收入”。罚没收入属于国家财政收入，必须全额上缴同级国库，纳入一般公共预算管理。市水利局不得截留、坐支或挪用该笔资金。会计处理上应借记“银行存款”或“暂存款”，贷记“应缴财政款——罚没收入”，并按规定及时上缴国库。②票据使用规定：收取没收的保证金或罚没款项时，市水利局必须向原缴款企业开具《非税收入一般缴款书》（或财政电子票据中的罚没收入类票据），严禁使用自制收据或白条。如果是直接没收已经存放在专用账