出纳岗位笔试试题及答案分享

出纳岗位笔试试题及答案分享考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意，请将正确选项的代表字母填在题干后的括号内）1.出纳人员负责现金收付、银行结算及保管库存现金、有价证券、票据等工作，其最基本的工作依据是（）。A.财务报表B.会计科目表C.会计凭证D.预算方案2.根据《现金管理暂行条例》，下列项目中，不属于现金支付范围的是（）。A.支付给职工的工资和津贴B.支付给个人的劳务报酬C.出差人员必须携带的差旅费D.支付给供应商的货款（金额在1000元以下）3.企业收到一张金额为10000元的支票，出纳人员据此填制收款凭证，该凭证按其性质属于（）。A.付款凭证B.转账凭证C.收款凭证D.调节表4.下列各项中，不属于原始凭证基本要素的是（）。A.凭证名称B.经济业务内容C.会计科目D.审核人员签名5.出纳人员每日终了，应将现金日记账的余额与实际库存现金进行核对，这个工作称为（）。A.登记银行存款日记账B.编制银行存款余额调节表C.现金盘点D.进行银行对账6.银行存款日记账的登记依据主要是（）。A.财务报表B.会计凭证C.银行对账单D.预算执行情况7.企业向银行提取现金20000元，用于发放工资，应由（）负责办理。A.出纳人员B.会计主管C.财务经理D.银行柜员8.下列票据中，见票即付，仅限于见票即付的是（）。A.银行汇票B.商业承兑汇票C.银行本票D.支票9.会计法规定，会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，有权（）。A.不予办理B.按照实际情况办理C.向单位领导人报告D.以上都是10.企业签发支票的金额不得超过其在中国人民银行当地分支机构存款的可用额度，这一规定体现了（）原则。A.可靠性B.完整性C.真实性D.偿付性11.下列关于票据背书的说法中，错误的是（）。A.背书是票据行为的一种B.背书可以使票据权利转移C.背书必须记载被背书人名称D.背书不得附有条件12.银行对账单是企业收到银行发送的反映其银行存款收支和余额的清单，出纳人员需要将其与（）进行核对。A.现金日记账B.银行存款日记账C.总分类账D.明细分类账13.下列支付方式中，通常适用于同城、小额、急速的款项支付的是（）。A.银行汇票B.支票C.银行本票D.商业承兑汇票14.企业销售商品收到客户开出的金额为50000元的商业承兑汇票一张，该票据的承兑人是（）。A.出票人B.付款人C.收款人D.被背书人15.根据《支付结算办法》规定，票据丧失后，持票人需要挂失止付的票据是（）。A.未记载付款人的汇票B.已承兑的商业承兑汇票C.已承兑的银行承兑汇票D.银行本票16.出纳人员与会计人员必须严格分离职责，其中核心要求是（）。A.出纳负责现金保管，会计负责账务登记B.出纳编制报表，会计审核凭证C.出纳管理银行账户，会计管理固定资产D.出纳和会计均由同一人担任17.填写银行转账支票时，如果金额大写与小写不一致，该支票（）。A.有效B.无效C.需加盖公章后生效D.需出纳trưởng签名后生效18.对于金额较大的款项支付，企业通常倾向于采用（）方式，以增强安全性。A.支票B.银行本票C.银行汇票D.现金支付19.下列各项中，属于出纳工作风险点的是（）。A.原始凭证审核不严B.会计科目使用错误C.附件不齐全D.记账凭证编制不规范20.《中华人民共和国会计法》规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负总责，出纳人员应在（）的领导下工作。A.会计机构负责人B.财务总监C.单位负责人D.内部审计部门二、多项选择题（下列选项中，至少有两项符合题意，请将正确选项的代表字母填在题干后的括号内）1.出纳人员的主要职责包括（）。A.登记现金日记账和银行存款日记账B.办理现金收付和银行结算业务C.保管库存现金、有价证券、票据、印章D.审核原始凭证中与货币资金收支相关的部分E.编制财务报表2.根据《现金管理暂行条例》，下列说法正确的有（）。A.一般情况不得坐支现金B.现金日记账必须逐日结出余额C.企业可以在同一账户支取现金D.现金库存限额由开户银行核定E.超过一定金额的支付应采用非现金方式3.原始凭证必须具备的基本内容（要素）包括（）。A.凭证名称B.填制日期C.经济业务内容D.附件张数E.会计主管签名或盖章4.出纳人员在办理收款业务时，应审核原始凭证的（）。A.真实性B.合法性C.完整性D.准确性E.付款方身份5.银行存款日记账与银行对账单发生差额的原因通常有（）。A.企业已收，银行未收B.企业已付，银行未付C.银行已收，企业未收D.银行已付，企业未付E.记账错误6.支票根据支付方式的不同，可以分为（）。A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.定额支票E.即期支票7.票据丧失的补救措施通常包括（）。A.挂失止付B.公示催告C.普通诉讼D.通知付款人停止支付E.购买保险8.出纳工作必须遵守的内部控制制度包括（）。A.职责分离制度B.印章保管制度C.会计凭证审核制度D.票款收付复核制度E.定期盘点制度9.下列各项中，属于支付结算工具的有（）。A.支票B.原始凭证C.银行本票D.银行汇票E.发票10.出纳人员需要具备的职业道德素质包括（）。A.诚实守信B.廉洁自律C.客观公正D.隐私保护E.积极主动三、简答题1.简述出纳岗位与会计岗位的主要职责区别。2.简述现金盘点的方法和步骤。3.简述填写支票时应注意的关键事项。4.简述银行存款余额调节表编制的目的和基本步骤。5.简述出纳人员如何防范工作中的主要风险。四、案例分析题某企业出纳人员小李在月末进行银行对账时，发现以下情况：(1)企业已收到客户转账汇入的款项100000元，并已登记现金日记账，但银行对账单上未反映此笔收入。(2)企业本月支付供应商货款80000元，已登记现金日记账并支付了转账支票，但银行对账单显示该笔款项尚未划转。(3)银行对账单上显示企业收到一笔利息收入2000元，企业尚未收到相关通知并登记入账。(4)企业本月向银行申请了一笔短期贷款500000元，已收到银行盖章的借据，但银行对账单上未体现此笔负债增加。要求：根据以上情况，说明哪些属于企业已收银行未收、企业已付银行未付、企业未收银行已收、企业未付银行已收的情况？并简述编制银行存款余额调节表时如何处理上述第(1)、(2)项情况。试卷答案一、单项选择题1.C解析思路：出纳工作的直接依据是记录和办理资金收付的会计凭证。2.D解析思路：《现金管理暂行条例》规定现金支付有严格限制，1000元以上的支付应采用非现金方式。3.C解析思路：收到款项编制收款凭证，是出纳处理收款业务的标准流程。4.C解析思路：会计科目是会计核算的专业术语，不属于原始凭证的基本要素。5.C解析思路：将现金日记账余额与实存现金核对的过程称为现金盘点。6.B解析思路：银行存款日记账是根据银行收付款凭证逐笔登记的。7.A解析思路：提取现金是出纳人员的常规业务之一。8.C解析思路：银行本票具有见票即付，付款人见票即付款的特点，且仅限此功能。9.D解析思路：会计法赋予会计机构和人员在遇到不合规凭证时的三项权利。10.D解析思路：支票金额不得超过存款可用额度，这是银行支付结算的基本原则，体现偿付性。11.D解析思路：背书可以附有条件，但条件不具有票据效力，不影响背书本身的效力。12.B解析思路：银行对账的核心是将银行记录与企业自身记录的银行存款日记账进行核对。13.B解析思路：支票特别是现金支票，是同城小额支付常用且便捷的方式。14.B解析思路：承兑是指付款人承诺在票据到期时付款的行为，承兑人是付款人。15.B解析思路：商业承兑汇票由企业承兑，一旦丧失，为保障持票人利益，应立即挂失。16.A解析思路：职责分离的核心是出纳与会计在现金收付、保管和记录上的分离。17.B解析思路：支票金额大小写必须一致，否则支票无效。18.C解析思路：银行汇票由银行承兑付款，安全性相对较高，适合大额或跨区域支付。19.A解析思路：原始凭证审核不严可能导致错误的资金支付或账务记录，是直接的风险点。20.C解析思路：出纳人员在单位负责人的领导下履行职责，并对其负责。二、多项选择题1.A,B,C,D解析思路：以上均为出纳岗位的核心职责。E项编制报表通常是会计岗位的主要工作。2.A,B,D,E解析思路：C项通常要求不同账户分别支取现金。E项体现了限制现金使用的原则。3.A,B,C,D解析思路：E项会计主管签名通常是记账、审核或主管人员签章，不是原始凭证必备要素。4.A,B,C,D解析思路：审核原始凭证需关注其真实性、合法性、完整性和准确性，E项付款方身份虽重要，但不是审核凭证本身要素的核心。5.A,B,C,D,E解析思路：以上五种情况都是导致银行存款日记账与银行对账单发生差额的常见原因。6.A,B,C解析思路：这是根据支票是否可以支取现金、是否可以转让划分的常见类型。D、E不是按此标准分类。7.A,B,C,D解析思路：挂失止付、公示催告、普通诉讼和通知付款人是票据丧失后的常规法律补救措施。E项购买保险不能直接补救票据丧失。8.A,B,C,D,E解析思路：以上均是为了确保资金安全、防止舞弊而设立的内部控制制度。9.A,C,D解析思路：支票、银行本票、银行汇票是《支付结算办法》规定的主要票据和结算方式。原始凭证是记录凭证，发票是商事凭证，不属于支付结算工具本身。10.A,B,D,E解析思路：C项客观公正主要针对会计核算，虽与出纳相关但更偏向会计职责。出纳的核心职业道德是诚信、廉洁、保护资金安全和履行职责。三、简答题1.简述出纳岗位与会计岗位的主要职责区别。答：出纳岗位主要负责资金的收付、保管和核算基础工作，如现金收付、银行结算、登记现金日记账和银行存款日记账、保管库存现金、有价证券、票据和印章等。会计岗位则侧重于对经济业务进行全面的会计核算、编制财务报表、进行成本管理、税务处理、财务分析、会计监督以及管理会计档案等。核心区别在于，出纳偏向于资金的操作和记录（钱），会计偏向于对全部经济活动进行系统核算和管理（账）。2.简述现金盘点的方法和步骤。答：现金盘点主要采用实地盘点法。步骤如下：(1)日终营业结束后，清点现金日记账账面余额与实际库存现金。(2)将清点出的实存现金数额填入“现金盘点报告表”，注明账面余额、实点余额、盈缺金额及原因。(3)盘点结果需由出纳人员、会计人员（或主管领导）共同签字确认。(4)如发现账实不符，应查明原因，分清责任，并按规定处理。对于长款或短款，需查找未达账项、白条抵库、记账错误等，直至账实相符。3.简述填写支票时应注意的关键事项。答：填写支票时应注意：(1)字迹工整清晰，避免涂改。如需修改，应在修改处加盖单位公章或财务章。(2)记账凭证编号填写齐全。(3)收款单位名称必须与银行账户名称完全一致。(4)金额填写准确，大小写必须相符。小写金额数字前面应加“¥”符号，小写金额数字后面应写“元”字。大写金额应紧接“人民币”字样书写，数字之间不得连写。(5)票面填写不得更改，除金额和收款人名称可以更改并加盖单位公章或财务章外，其他任何内容更改均无效。(6)确保支票在有效期内使用，并在出票日期栏填写实际出票日期。(7)根据支付需要选择正确的支票种类（现金支票、转账支票或普通支票）。4.简述银行存款余额调节表编制的目的和基本步骤。答：编制银行存款余额调节表的目的在于核对企业银行存款日记账余额与银行对账单余额之间的差异，查明未达账项的原因，明确双方记账有无差错，从而确定企业可以动用的银行存款实有数额。基本步骤如下：(1)编制前，确保企业银行存款日记账和银行对账单的记录完整、准确。(2)将银行对账单余额作为起点，逐笔勾销或加计企业已收银行未收、企业已付银行未付的款项。(3)将企业银行存款日记账余额作为起点，逐笔勾销或加计企业未收银行已收、企业未付银行已付的款项。(4)对比调节后的余额，如果两者相等，说明双方记账无差错，调节后的余额即为企业可动用的银行存款实有数。如果不等，需查找差异原因。5.简述出纳人员如何防范工作中的主要风险。答：出纳人员可通过以下方式防范主要风险：(1)严格遵守内部控制制度，特别是职责分离、凭证审核、款项复核、定期盘点等制度。(2)认真审核每一笔原始凭证的合规性、完整性和准确性，对不合规的凭证坚决不予办理。(3)熟悉并严格执行国家财经法规和单位财务制度，按规定办理款项收付。(4)加强对现金、有价证券、票据和印章的管理，确保其安全存放，防止丢失、被盗或被unauthorized使用。(5)认真做好现金盘点和银行对账工作，确保账实、账单相符，及时发现并报告异常情况。(6)提高职业道德修养，做到诚实守信、廉洁自律，自觉抵制各种诱惑和舞弊行为。(7)加强业务学习，不断更新知识，提高识别风险和处理复杂问题的能力。四、案例分析题某企业出纳人员小李在月末进行银行对账时，发现以下情况：(1)企业已收到客户转账汇入的款项100000元，并已登记现金日记账（此处假设企业收款后立即存入银行，因此登记现金日记账可能不准确，更可能是登记银行存款日记账），但银行对账单上未反映此笔收入。(2)企业本月支付供应商货款80000元，已登记现金日记账（同样，更可能是银行存款日记账）并支付了转账支票，但银行对账单显示该笔款项尚未划转。(3)银行对账单上显示企业收到一笔利息收入2000元，企业尚未收到相关通知并登记入账。(4)企业本月向银行申请了一笔短期贷款500000元，已收到银行盖章的借据，但银行对账单上未体现此笔负债增加。要求：根据以上情况，说明哪些属于企业已收银行未收、企业已付银行未付、企业未收银行已收、企业未付银行已付的情况？并简述编制银行存款余额调节表时如何处理上述第(1)、(2)项情况。答：属于企业已收银行未收的情况：第(1)项。（企业已登记收款，银行未入账）属于企业已付银行未付的情况：第(2)项。（企业已付款并登记，银行未入账）属于企业未收银行已收的情况：第(3)项。（企业未收款未入账，银行已入账）属于企业未付银行已付的情况：无。第(4)项描述的是企业获得贷款，增加的是银行存款（资产增加）和贷款（负债增加），银行对账单反映的是资产增加，不涉及企业已付银行未付的情况。编制银行存