(2023年初级会计经济法基础真题及答案)

(2023年初级会计经济法基础真题及答案)一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于单方民事法律行为的是（）。A.买卖合同行为B.遗嘱行为C.赠与合同行为D.租赁合同行为2.根据《仲裁法》的规定，下列纠纷中，可以适用仲裁法解决的是（）。A.王某与赵某之间的遗产继承纠纷B.李某与孙某之间的货物买卖合同纠纷C.甲企业与职工张某之间的劳动争议纠纷D.税务局与纳税人乙企业之间的税款征收纠纷3.根据会计法律制度的规定，企业现金日记账的保管最低期限为（）。A.10年B.15年C.30年D.永久4.甲公司为增值税一般纳税人，2023年承接的下列业务中，按照“加工修理修配劳务”计征增值税的是（）。A.提供汽车维修服务B.提供办公楼装修服务C.提供法律咨询服务D.提供有形动产融资租赁服务5.根据增值税法律制度的规定，下列进项税额中，纳税人可以从销项税额中全额抵扣的是（）。A.购进的用于集体福利的货物对应的进项税额B.购进的用于生产应税货物的原材料对应的进项税额C.因管理不善毁损的产成品对应的进项税额D.购进的贷款服务对应的进项税额6.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节加征消费税的是（）。A.卷烟B.超豪华小汽车C.白酒D.高档化妆品7.根据企业所得税法律制度的规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，确认收入实现的时间是（）。A.被投资企业实际发放股息红利的日期B.被投资企业股东会作出利润分配决议的日期C.投资企业实际收到股息红利的日期D.投资企业会计上确认投资收益的日期8.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于个人所得税综合所得征税范围的是（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.稿酬所得9.根据房产税法律制度的规定，纳税人经营自用的独立地下建筑物，其房产税的计税依据是（）。A.地下建筑物的房产原值全额B.地下建筑物房产原值减除10%~30%后的余值的一定比例C.地下建筑物的市场评估价值D.地下建筑物的年租金收入全额10.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，免征印花税的是（）。A.货物运输合同B.人身保险合同C.技术开发合同D.房屋产权转移书据11.根据城镇土地使用税法律制度的规定，纳税人新征用的耕地，计算缴纳城镇土地使用税的纳税义务发生时间是（）。A.自批准征用之日起当月B.自批准征用之日起满1年时C.自批准征用次月起D.自批准征用之日起满6个月时12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.责成纳税人提供纳税担保13.根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对直辖市税务局作出的具体行政行为不服的，有权向其申请行政复议的机关是（）。A.国家税务总局B.直辖市人民政府C.国务院D.直辖市高级人民法院14.根据支付结算法律制度的规定，票据出票日期为“2023年1月18日”，按照规范的中文大写写法应当是（）。A.贰零贰叁年壹月拾捌日B.贰零贰叁年零壹月拾捌日C.贰零贰叁年零壹月壹拾捌日D.贰零贰叁年壹月壹拾捌日15.根据支付结算法律制度的规定，一般存款账户的开立实行的管理制度是（）。A.核准制，经中国人民银行当地分支机构核准后核发开户许可证B.备案制，向中国人民银行当地分支机构备案即可完成开立C.不需要办理任何手续，开立后直接生效D.先核准后备案的双重管理制度16.根据票据法律制度的规定，支票的提示付款期限是自出票日起的一定期限，该期限是（）。A.3日B.10日C.1个月D.6个月17.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位与劳动者建立劳动关系的起始时间是（）。A.书面劳动合同订立之日B.实际用工之日C.试用期届满之日D.劳动者领取工资之日18.王某累计工作年限为12年，2023年全年身体状态良好正常出勤，根据劳动合同法律制度的规定，王某2023年可以享受的带薪年休假天数为（）。A.5天B.10天C.15天D.20天19.刘某与甲公司订立的劳动合同中约定月工资为5000元，当地月最低工资标准为2200元，甲公司所在地相同岗位最低档工资为4500元。根据劳动合同法律制度的规定，刘某试用期的月工资不得低于（）。A.5000元B.4500元C.4000元D.2200元20.根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险险种中，全部由用人单位缴纳、职工个人不缴纳任何费用的是（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.工伤保险D.失业保险单项选择题答案及解析：1.答案：B。解析：单方民事法律行为是指由法律主体一方的意思表示即可成立的民事法律行为，遗嘱行为仅需立遗嘱人单方作出意思表示即可生效，无需继承人同意，属于单方民事法律行为；买卖合同、赠与合同、租赁合同均需要双方意思表示达成一致才能成立，属于多方民事法律行为。2.答案：B。解析：《仲裁法》的适用范围是平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷。与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能提请仲裁，劳动争议适用专门的《劳动争议调解仲裁法》，行政争议不属于民事纠纷范畴也不适用《仲裁法》，因此只有货物买卖合同纠纷符合要求。3.答案：C。解析：会计档案的保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限一般分为10年和30年，企业的现金日记账、银行存款日记账保管期限最低为30年，年度财务会计报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书属于永久保管范畴。4.答案：A。解析：提供汽车维修服务属于对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务，按照“加工修理修配劳务”计征增值税；办公楼装修服务属于“建筑服务”，法律咨询服务属于“现代服务——鉴证咨询服务”，有形动产融资租赁服务属于“现代服务——租赁服务”。5.答案：B。解析：用于生产应税货物的原材料对应的进项税额可以全额抵扣；用于集体福利的购进货物、非正常损失的购进货物及相关劳务、购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额均不得从销项税额中抵扣。6.答案：B。解析：自2016年12月1日起，我国在超豪华小汽车零售环节加征一道消费税，税率为10%；卷烟是在生产（委托加工、进口）环节征税之外在批发环节加征消费税，白酒、高档化妆品仅在生产（委托加工、进口）环节征收消费税。7.答案：B。解析：权益性投资收益的收入确认时间，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现，不以实际发放时间、实际收款时间或者会计核算时间为准。8.答案：C。解析：个人所得税综合所得的范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项，按纳税年度合并计算个人所得税；财产租赁所得属于分类计征的所得项目，不属于综合所得范畴。9.答案：B。解析：经营自用的地下建筑，以房屋原价的一定比例作为应税房产原值，其中工业用途房产以房屋原价的50%~60%作为应税房产原值，商业和其他用途房产以房屋原价的70%~80%作为应税房产原值，之后按照减除10%~30%后的余值计征房产税。10.答案：B。解析：印花税的征税范围不包括人身保险合同，财产保险合同需要按照规定缴纳印花税；货物运输合同、技术合同、房屋产权转移书据均属于印花税应税凭证范围。11.答案：B。解析：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税；新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。12.答案：C。解析：税收强制执行措施包括：书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。选项A、B属于税收保全措施，选项D属于纳税担保措施。13.答案：A。解析：对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议，对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议，对直辖市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。14.答案：C。解析：票据出票日期的中文大写规则中，1月、2月、10月的，前面要加“零”，1日-9日、10日、20日、30日的前面要加“零”，11日-19日的前面要加“壹”，因此1月18日的规范写法是“零壹月壹拾捌日”。15.答案：B。解析：现在我国开立银行基本存款账户、临时存款账户、一般存款账户、专用存款账户均实行备案制，由开户银行通过人民币银行结算账户管理系统向中国人民银行当地分支机构备案，无需人民银行核发开户许可证。16.答案：B。解析：支票的提示付款期限自出票日起10日，持票人超过提示付款期限提示付款的，付款人可以不予付款，但是出票人仍然应当对持票人承担票据责任。17.答案：B。解析：用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系，用人单位应当建立职工名册备查，劳动关系建立的唯一标准是实际用工，与是否订立书面劳动合同无关。18.答案：B。解析：职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天；已满10年不满20年的，年休假10天；已满20年的，年休假15天，王某累计工作12年，属于已满10年不满20年的区间，年休假为10天。19.答案：C。解析：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。本题中劳动合同约定工资的80%为5000×80%=4000元，相同岗位最低档工资的80%为4500×80%=3600元，均高于当地最低工资标准2200元，因此取最高的4000元为试用期工资的最低限额。20.答案：C。解析：工伤保险费由用人单位缴纳，职工不缴纳工伤保险费；基本养老保险、基本医疗保险、失业保险均由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。至少须选出全部正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于法律事件范畴的有（）。A.地震导致标的物毁损B.自然人的出生与死亡C.政策调整导致合同无法履行D.劳动者签订书面劳动合同2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计工作政府监督主体的有（）。A.财政部门B.审计部门C.税务部门D.证券监管部门3.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当视同销售货物计征增值税的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将购进的货物无偿赠送给其他单位C.将自产的货物分配给股东D.将购进的货物用于本企业办公楼在建工程4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采取从价定率和从量定额复合计税办法计征消费税的有（）。A.卷烟B.黄酒C.白酒D.成品油5.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（）。A.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.企业安置残疾人员所支付的工资C.企业购置用于环境保护专用设备的投资额D.企业发生的广告费和业务宣传费支出6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育支出B.赡养老人支出C.大病医疗支出D.住房租金支出7.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应当征收契税的有（）。A.房屋买卖B.房屋赠与C.房屋互换且互换价格差额明显合理D.法定继承人继承房屋权属8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施具体内容的有（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人相当于应纳税款金额的存款B.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品C.查封纳税人价值相当于应纳税款的闲置办公用房D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物以抵缴税款9.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡计息和收费的表述中，正确的有（）。A.信用卡持卡人非现金交易可享受免息还款期待遇，免息还款期最长为60天B.发卡机构向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用不得计收利息C.借记卡持卡人在ATM机上取款，每日累计上限由发卡行自主确定D.信用卡透支利率实行上限和下限管理，下限为日利率万分之五的0.7倍10.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同可备条款的有（）。A.试用期条款B.服务期条款C.竞业限制条款D.社会保险条款多项选择题答案及解析：1.答案：ABC。解析：法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象，包括自然现象（地震、出生死亡）、社会现象（政策调整）等。签订劳动合同属于以当事人主观意志为转移的法律行为，不属于法律事件。2.答案：ABCD。解析：会计工作的政府监督主体除财政部门外，审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门依照有关法律、行政法规规定的职责和权限，可以对有关单位的会计资料实施监督检查。3.答案：ABC。解析：单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。将购进的货物用于本企业在建工程不需要视同销售，进项税额可以正常抵扣。4.答案：AC。解析：目前我国采用复合计税方法计征消费税的应税消费品只有卷烟和白酒两类；黄酒、成品油采用从量定额计征方法。5.答案：AB。解析：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。购置环保专用设备的投资额可以按一定比例税额抵免，不属于加计扣除范畴。6.答案：ABCD。解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护共7项，选项全部属于专项附加扣除范围。7.答案：ABC。解析：契税的征税范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋互换等，法定继承人通过继承承受土地、房屋权属的，免征契税。8.答案：ABC。解析：税收保全措施是指税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项D属于税收强制执行措施的内容。9.答案：ABD。解析：借记卡持卡人通过ATM机办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币2万元，不是由发卡行自主确定，其余三项表述均符合支付结算法律制度的规定。10.答案：ABC。解析：劳动合同的必备条款包括用人单位信息、劳动者信息、劳动合同期限、工作内容和工作地点、工作时间和休息休假、劳动报酬、社会保险、劳动保护等；试用期、服务期、竞业限制、保守商业秘密等属于可备条款，由用人单位和劳动者自行协商确定是否约定。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分）1.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力。（）2.某国有独资企业的单位负责人的直系亲属不得在本单位担任出纳岗位。（）3.增值税一般纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应当按照新金银首饰的同期不含增值税销售价格确认增值税销售额，不得扣除旧首饰的作价金额。（）4.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）5.个人取得的国债和国家发行的金融债券利息，免征个人所得税。（）6.城镇土地使用税的纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，暂不缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用证书之后再补缴。（）7.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满后直接即可自行销毁。（）8.国内信用证结算方式仅适用于国内企事业单位之间货物和服务贸易的货款结算，不得支取现金。（）9.非全日制用工双方当事人可以订立口头协议，且不得约定试用期。（）10.用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。（）判断题答案及解析：1.答案：×。解析：行政复议决定书一经送达，即发生法律效力，不是作出之日起生效。2.答案：×。解析：国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度，单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作，单位负责人的直系亲属担任出纳不属于法定回避范围。3.答案：×。解析：纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应当按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税，允许扣除旧金银首饰的作价金额。4.答案：√。解析：企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，是与企业生产经营相关的合理支出，准予在计算应纳税所得额时据实扣除。5.答案：√。解析：个人所得税法明确规定，国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。6.答案：×。解析：尚未核发土地使用证书的，应当由纳税人据实申报土地面积缴纳税款，待核发土地使用证书后再作调整，不能直接暂不缴纳。7.答案：×。解析：已经开具的发票存根联和发票登记簿保存5年，保存期满后，报经税务机关查验后销毁，不能自行直接销毁。8.答案：√。解析：国内信用证是以人民币计价、不可撤销的跟单信用证，只能用于转账结算，不得支取现金。9.答案：√。解析：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议，双方当事人不得约定试用期，任何一方都可以随时通知对方终止用工。10.答案：√。解析：用人单位的社保登记时限为自用工之日起30日内，符合社会保险法律制度的规定。四、不定项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）甲商场为增值税一般纳税人，主营各类商品零售业务，2023年6月发生如下经营业务：（1）销售壁挂式空调一批，取得含税销售额113万元，同时向客户收取空调安装服务费1.13万元，分别开具发票。（2）采取以旧换新方式销售金银首饰一批，新金银首饰的含税销售总价为56.5万元，旧金银首饰的收购作价合计22.6万元，甲商场实际向消费者收取价款33.9万元。（3）从某增值税一般纳税人处购进批量日用百货，取得的合规增值税专用发票上注明的增值税税额为13万元，甲商场将该批日用百货的30%用于单位职工端午福利发放，剩余70%用于对外正常销售。（4）零售超豪华小汽车2台，取得含税销售收入合计226万元，甲商场已就该笔零售业务按照规定申报缴纳了消费税。已知：销售货物增值税税率为13%，超豪华小汽车零售环节消费税税率为10%，甲商场当月取得的增值税扣税凭证均符合规定并在当月申报抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲商场当月业务（1）的增值税销项税额，下列算式正确的是（）。A.113×13%+1.13×13%=14.8329万元B.113÷（1+13%）×13%+1.13÷（1+13%）×13%=13.13万元C.113÷（1+13%）×13%=13万元D.（113+1.13）×13%=14.8329万元2.计算甲商场当月以旧换新销售金银首饰的增值税销项税额，下列算式正确的是（）。A.56.5÷（1+13%）×13%=6.5万元B.22.6÷（1+13%）×13%=2.6万元C.33.9÷（1+13%）×13%=3.9万元D.（56.5+33.9）÷（1+13%）×13%=10.4万元3.计算甲商场当月可以从销项税额中抵扣的进项税额，下列算式正确的是（）。A.13万元B.13×70%=9.1万元C.13×30%=3.9万元D.13×（1-30%）=9.1万元4.计算甲商场当月零售2台超豪华小汽车应当缴纳的消费税税额，下列算式正确的是（）。A.226÷（1+13%）×10%=20万元B.226×10%=22.6万元C.226÷（1-10%）×10%=25.11万元D.226×（1+13%）×10%=25.538万元不定项选择题（一）答案：1.B2.C3.BD4.A。解析：销售空调同时提供安装服务属于增值税混合销售行为，安装费属于价外费用，需要价税分离后计入销售额计征增值税；以旧换新金银首饰按照实际收取的不含税价款计算销项税额；购进货物30%用于集体福利的部分对应的进项税额不得抵扣，仅能抵扣70%的部分；零售超豪华小汽车的销售额需要价税分离后乘以10%的税率计算消费税。（二）甲居民企业为主要从事电子产品生产的制造业企业，2022年度自行核算的利润总额为800万元，全年发生的相关业务如下：（1）全年取得电子产品销售收入5000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出800万元，上一年度有尚未扣除的广告费余额100万元。（2）全年实际发生业务招待费支出50万元。（3）全年实际发生合理的工资薪金总额200万元，发生职工福利费支出30万元，工会经费支出5万元，职工教育经费支出18万元。（4）通过公益性社会组织向公益慈善事业捐赠90万元，直接向某受灾小学捐赠20万元。已知：甲企业2022年度无其他纳税调整事项，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲企业2022年准予税前扣除的广告费和业务宣传费支出的下列算式中，正确的是（）。A.5000×15%=750万元B.5000×15%+100=850万元C.800+100=900万元D.800万元2.计算甲企业2022年度业务招待费支出的企业所得税应纳税调整金额，下列表述正确的是（）。A.调增25万元B.调减25万元C.调增47.5万元D.调减47.5万元3.下列关于甲企业2022年三项经费的企业所得税处理，表述正确的是（）。A.职工福利费准予全额扣除B.工会经费需要调增1万元C.职工教育经费需要调增2万元D.三项经费合计需要调增5万元4.甲企业2022年度准予在企业所得税税前扣除的公益性捐赠支出金额为（）。A.96万元B.90万元C.110万元D.0万元不定项选择题（二）答案：1.A2.A3.BCD4.B。解析：广告费和业务宣传费扣除限额为销售收入的15%，即5000×15%=750万元，当年发生的800万元只能扣750万，剩余50万元可结转以后年度扣除，上年结转的100万元当年也不能扣除；业务招待费扣除限额为发生额的60%即30万，销售收入的千分之五即25万，取较低的25万，因此纳税调增50-25=25万；职工福利费扣除限额为200×14%=28万元，实际发生30万，调增2万，工会经费扣除限额为200×2%=4万，实际发生5万，调增1万，职工教育经费扣除限额为200×8%=16万，实际发生18万，调增2万，三项经费合计调增5万元；公益性捐赠扣除限额为800×12%=96万，实际发生符合条件的公益性捐赠为90万，可全额扣除，直接捐赠的20万元不属于公益性捐赠范畴，不得税前扣除。（三）2020年3月1日，李某入职甲设计公司担任产品设计师，双方一直未订立书面劳动合同，直至2020年6月1日才订立为期2年的