现代企业内部控制概论 课件 学习情境2.筹资业务内控

现代企业内部控制概论（第六版）学习情境二筹资的内部控制知任务明目的照指引学新知析案例思政案例导入：盲目扩张的代价——某集团资金链断裂的警示案例内容：某集团在短时间内通过高负债扩张，收购多家企业，资产负债率高达90%以上。由于筹资决策缺乏科学依据，未考虑资金成本与还款能力，最终导致资金链断裂，企业陷入危机，员工失业，银行坏账增加。该事件引发了社会对企业社会责任、金融风险和国家经济稳定的广泛关注。遵纪守法、科学决策、诚信尽责

学习情境2筹资的内部控制分析：企业筹资不仅仅是财务问题，更是社会责任问题。思考：企业是否应只追求规模扩张？是否应兼顾员工、银行、社会和国家利益？筹资内部控制的重要性：筹资决策必须有制度约束、风险控制和责任追究。知任务明目的照指引学新知析案例遵纪守法、科学决策、诚信尽责

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学习情境2筹资的内部控制知识目标1.熟悉筹资活动内部控制全流程的关键控制点和风险点。2.了解6号应用指引中关于筹资部分的内容。3.掌握筹资内部控制风险的识别方法与防范措施。能力目标1.能够完成筹资方案的可行性分析与风险评估，识别潜在财务成本与合规隐患。2.能结合典型案例，分析筹资内部控制失效的原因，并制定简单的改进方案。素质目标1.增强合规守法意识，坚守融资活动中的职业底线。2.树立持续学习意识，关注资本市场政策、信贷监管规则及内控指引的更新，适应企业筹资管理的实际需求。知任务明目的照指引学新知析案例遵纪守法、科学决策、诚信尽责

学习情境2筹资的内部控制知任务明目的照指引学新知析案例一、筹资的定义与目的1.定义：筹资是指企业根据其生产经营、投资及调整资金结构等活动的需要，通过一定的渠道，采取适当的方式，获取所需资金的一种行为。2.筹资目的：满足设立、经营、扩张、调整资本结构等需要。新创企业筹资目的：满足设立企业资金的需要创建以后筹资目的：（1）维持性目的;（2）扩张性目的（3）调整性目的常见案例：集团筹资目的仅为扩张，忽略了维持与调整目的的遵纪守法、科学决策、诚信尽责

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学习情境2筹资的内部控制筹资内控原则相互牵制原则协调配合原则程式定位原则审慎独立原则二、筹资分类与筹资内控原则知任务明目的照指引学新知析案例遵纪守法、科学决策、诚信尽责

学习情境2筹资的内部控制合规风险违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。审批风险未经适当审批或越权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈导致损失。决策风险筹资决策失误，可能造成企业资金不足、冗余或债务结构不合理。偿债风险债务过高和资金调度不当，可能导致企业不能按期偿付债务。记录风险筹资记录错误或会计处理不正确，可能造成债务和成本信息失真。三、筹资活动内部控制应重点关注的风险知任务明目的照指引学新知析案例遵纪守法、科学决策、诚信尽责

学习情境2筹资的内部控制四、筹资业务流程01.确定资金需求量：根据企业战略规划与经营需求，科学测算资金缺口。02.确定筹资渠道和方式：评估权益融资与债务融资成本，选择最优组合方案。03.签署筹资协议：选择恰当时间窗口，完成法律文件签署与审批流程。04.取得所筹资金：监控资金到账情况，确保资金按时足额归集。05.资金日常管理：负责资金保管、股利/利息支付及本金偿还安排。06.账务处理：及时进行会计核算，确保财务数据准确反映资金状况。知任务明目的照指引学新知析案例遵纪守法、科学决策、诚信尽责

学习情境2筹资的内部控制预算编制与审批分离五、岗位分工：不相容职务分离方案的编制与审批决策分离合同或者协议签订与合同审核分离执行岗位和保管岗位分离资金成本计算与资金成本支付分离资金偿付中执行与审批分离筹资执行与筹资记录分离知任务明目的照指引学新知析案例遵纪守法、科学决策、诚信尽责

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