2026年《行政事业单位控制规范》试题及答案

2026年《行政事业单位控制规范》试题及答案一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》及财政部近年来关于加强行政事业单位内部控制建设的最新要求，行政事业单位内部控制的首要控制目标是（）A.确保单位经济活动合法合规B.保证财务信息真实完整C.防范廉政风险与权力滥用D.提高公共服务的效率和效果2.按照行政事业单位内部控制权责分离的基本要求，单位内部控制的牵头组织部门不得由以下哪个部门兼任（）A.财务部门B.办公室（综合行政部门）C.内部审计部门D.业务归口管理部门3.在“坚持过紧日子”的财政管理要求下，以下预算业务控制措施不符合内控规范要求的是（）A.建立非必要项目不新增纳入预算的评审机制，对项目必要性、绩效性进行前置审核B.对单位结转结余资金，超过规定期限的及时收回统筹使用，盘活存量资金C.项目预算执行率低于30%的，仍可按原规模申请下一年度同项目预算D.建立“三公”经费、会议培训费动态监控机制，对超预算支出及时预警4.行政事业单位政府采购业务管控中，以下做法符合内控规范要求的是（）A.采购需求由使用部门单独制定，无需征求财务、资产管理和监督部门意见B.达到公开招标数额标准的项目，因特殊情况需要采用非公开招标方式的，按规定程序报同级财政部门审批C.采购合同签订后，采购部门直接申请付款，无需组织开展采购验收D.中标供应商可自行将项目主体业务分包给第三方，无需经过采购单位审批同意5.根据行政事业单位国有资产管理及内部控制规范要求，单位国有资产处置取得的收入应当按以下哪种方式管理（）A.由单位自行留存，用于发放职工福利补贴B.全部纳入财政预算，实行“收支两条线”管理C.直接冲抵单位新购置资产的支出，无需上缴D.存入单位工会账户，用于单位集体活动支出6.按照财政部关于行政事业单位内部控制评价的要求，单位应当至少多长时间开展一次全面内部控制自我评价，对外出具内部控制自我评价报告（）A.每年一次B.每两年一次C.每三年一次D.每五年一次7.针对“重大事项决策、重要人事任免、重要项目安排、大额资金使用”（即“三重一大”）事项，行政事业单位内部控制的核心要求是（）A.由单位主要负责人单独决策，提高决策效率B.由领导班子集体研究决策，实行民主集中制和票决制C.由分管业务的领导直接审批，报主要负责人备案即可D.由上级单位授权后，业务部门负责人即可决策8.财政部近年来大力推进行政事业单位内部控制信息化建设，以下关于内控信息化的表述符合要求的是（）A.内部控制要求仅需通过人工管控落实，无需嵌入单位信息系统B.单位内控信息系统无需与本级预算管理一体化系统对接，独立运行即可C.应当将各类经济活动的管控规则、审批流程嵌入单位信息系统，实现流程固化、自动控制D.大额资金支付经系统流程流转后，无需留存操作痕迹，方便后续调整9.以下关于单位层面内部控制的表述，错误的是（）A.单位主要负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负总责B.内部控制关键岗位应当按照规定实行定期轮岗制度C.内部控制关键岗位工作人员仅需具备业务能力，无需取得相应的岗位资格D.单位应当建立健全财务会计信息编报管理制度，保证财务信息真实完整10.以下关于行政事业单位货币资金内部控制的做法，不符合内控要求的是（）A.严禁由一人保管支付款项所需的全部印章B.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管以及收入、支出、债权债务账目的登记工作C.单位财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管D.因单位人员编制紧张，出纳人员同时兼任会计档案保管工作11.行政事业单位建设项目内部控制中，以下做法符合内控要求的是（）A.建设项目立项无需开展可行性研究和专家评审，由单位领导班子直接拍板确定B.建设项目竣工后直接交付使用，无需办理竣工决算和竣工审计C.按照规定程序开展公开招标，择优选择施工单位和监理单位D.工程款项支付由施工单位提出申请后直接支付，无需工程部门、监理单位审核工程量12.按照预算绩效管理与内部控制融合的最新要求，以下表述错误的是（）A.绩效目标设定应当纳入预算编制审核环节，未设定绩效目标的项目不得纳入预算B.绩效运行监控应当与预算执行动态监控同步开展，及时发现和解决绩效运行偏差C.绩效评价结果应当作为下一年度预算安排和项目调整的重要依据D.预算绩效管理属于预算部门单独的工作，无需纳入内部控制全流程管控13.行政事业单位合同管理内部控制中，以下做法正确的是（）A.合同签订后由业务部门自行保管归档，无需移交单位档案管理部门统一管理B.建立分级授权的合同审批制度，严禁任何部门或个人越权签订合同C.签订合同前仅审核合同价格，无需审核对方当事人的资质、信用情况D.重大合同签订前仅需业务部门审核，无需法务部门或外部律师进行合法性审核14.以下不属于行政事业单位内部控制应当重点防控的风险事项是（）A.预算编制不实，预算资金分配不合理，造成大量资金闲置沉淀B.严格落实“三公”经费预算管控，年度“三公”经费支出控制在预算批复范围内C.虚列项目支出，套取财政资金设立账外账D.未经审批擅自处置国有资产，造成国有资产流失15.行政事业单位内部审计部门开展内部控制监督检查，发现内控缺陷后，正确的处理方式是（）A.对发现的缺陷隐瞒不报，避免影响单位考核B.仅通知业务部门整改，不向单位内部控制领导小组报告C.及时向单位内部控制领导小组报告检查结果，提出整改建议并跟踪整改进度D.只要求完成整改报告，不对整改结果进行复核验证二、多项选择题（本类题共10小题，每小题3分，共30分。每小题有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，行政事业单位内部控制的核心目标包括（）A.合理保证单位经济活动合法合规B.合理保证单位资产安全和使用有效C.合理保证单位财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果2.行政事业单位单位层面内部控制建设的核心内容包括（）A.明确内部控制的组织架构，建立分工明确的权责体系B.合理划分单位内部各部门的权责，明确各岗位的职责权限C.建立健全内部控制工作机制，包括风险评估、内部监督、自我评价等制度D.完善人力资源政策，加强对内控关键岗位人员的培训和考核3.按照最新的内控建设要求，行政事业单位业务层面内部控制主要覆盖的领域包括（）A.预算业务控制、收支业务控制B.政府采购业务控制C.资产控制、建设项目控制D.合同控制、预算绩效控制4.以下属于行政事业单位收支业务内部控制正确措施的有（）A.单位所有收入应当及时足额入账，严禁设立“账外账”“小金库”B.建立支出分级审批制度，明确不同额度支出的审批权限C.大额资金支出应当经过领导班子集体研究决策，不得由个人单独审批D.国库集中支付结余资金可以违规转存到单位实有资金账户，灵活使用5.行政事业单位政府采购业务常见的关键风险点包括（）A.采购需求制定不合理，不符合单位实际工作需要，造成资金浪费B.通过化整为零等方式规避公开招标，违规拆分项目C.供应商遴选不规范，存在暗箱操作、利益输送风险D.采购验收环节管控不严，交付货物或服务不符合合同要求6.以下符合行政事业单位国有资产管理内部控制要求的措施有（）A.定期组织开展资产清查，核对资产账实情况，保证资产账实相符B.建立资产领用、出入库登记制度，明确资产使用和保管责任人C.国有资产对外出租、出借、处置应当按规定履行审批程序，取得的收益纳入预算统一管理D.单位内部闲置资产可以随意调配给下属单位使用，无需履行审批手续7.行政事业单位内部控制自我评价报告应当包含的核心内容有（）A.单位本年度内部控制建立与实施的基本情况B.单位内部控制存在的缺陷及缺陷产生的原因分析C.针对内部控制缺陷制定的改进方案和整改安排D.单位内部控制有效性的自我评价结论8.推进行政事业单位内部控制信息化建设的主要作用包括（）A.减少人为干预和操纵空间，提高内部控制执行的有效性B.实现内部控制全流程留痕，方便开展监督检查和责任追溯C.提升内控运行效率，降低人工管控的管理成本D.对接预算管理一体化系统，满足财政管理提质增效的要求9.“坚持过紧日子”背景下，行政事业单位内部控制应当重点强化管控的领域包括（）A.存量结转结余资金盘活管控B.“三公”经费、会议费、培训费管控C.非急需非刚性支出管控D.存量国有资产共享共用管控10.以下属于行政事业单位内部控制关键岗位的有（）A.预算编制与审核岗位B.政府采购管理岗位C.资金管理、会计核算岗位D.内部审计、内部控制监督岗位三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，表述正确的打“√”，错误的打“×”）1.行政事业单位内部控制仅需要管控单位财务活动，不需要对业务活动的风险进行防控。（）2.单位主要负责人是本单位内部控制建设与实施的第一责任人，对内控工作负总责。（）3.行政事业单位因人员编制紧张，可以安排一人同时兼任多个不相容岗位，不需要满足不相容岗位分离要求。（）4.行政事业单位年度预算批复后，确需调整预算的，应当按照规定的程序履行审批手续，未经批准不得擅自调整预算。（）5.行政事业单位处置报废国有资产取得的残值收入，可以由单位自行支配，不需要上缴同级财政。（）6.内部控制监督检查发现的内控缺陷，相关责任部门应当按照要求完成整改，整改结果纳入单位年度绩效考核。（）7.大额资金支付应当实行集体决策审批制度，任何个人不得单独决定或者改变集体决策。（）8.合同签订后，仅需要财务部门管理付款环节，业务部门不需要跟踪合同履行情况。（）9.内部审计部门对单位内部控制的建立与实施情况开展独立监督，不受其他部门和个人的干涉。（）10.预算绩效管理是独立于内部控制的工作，不需要将绩效管理要求融入内部控制流程。（）四、案例分析题（本类题共1题，共30分）某地级市文化和旅游局为全额拨款行政单位，2025年末按照财政部门要求开展内部控制年度自查，发现以下问题：1.内控组织架构方面：单位指定办公室作为内部控制牵头部门，同时将内部审计职能设在办公室，由办公室主任同时分管内部控制组织实施和内部控制监督检查工作；单位建立关键岗位轮岗制度以来，近5年未安排任何内控关键岗位人员轮岗，部分关键岗位人员同一岗位任职超过10年；2025年有3名新入职人员直接到内控关键岗位工作，未参加单位组织的内部控制专项培训。2.预算业务管理方面：单位每年预算编制由各业务科室自行上报项目和预算金额，财务部门仅对申报金额进行简单汇总，未对项目的必要性、合理性、绩效目标设定情况进行审核；2024年度单位有3个业务项目，合计申报预算120万元，全年实际执行仅14.4万元，执行率12%，累计结转结余资金105.6万元，单位未按财政要求对结转结余资金进行盘活统筹，一直挂账处理；2025年度财务部门又为这3个项目申报了合计110万元的预算，获得批复后继续结转闲置。3.国有资产管理方面：2024年10月，单位收到上级主管部门无偿调拨的5台专业监测设备，合计价值80万元，因当时业务科室负责人岗位调整，交接工作不到位，未将设备调拨相关资料移交财务部门，导致财务部门未及时入账，也未将该批设备纳入年度资产清查范围，形成账外资产；单位现有12台办公电脑、3台打印设备闲置，相关业务科室一直占有机具，单位未建立闲置资产内部调配机制，也未按规定处置盘活；2024年单位将一处闲置门面房对外出租，取得年租金收入12万元，单位直接将该笔租金存入单位工会账户，全部用于发放职工节日福利和开展单位集体聚餐，未纳入单位部门预算统一管理，也未上缴同级财政。4.政府采购业务方面：2024年单位计划开展全域文旅宣传推广项目，预算金额180万元，当地规定公开招标数额标准为150万元，单位为了规避公开招标程序，加快项目推进，将该项目拆分为4个45万元的子项目，分别与4家不同的供应商签订服务合同，未履行公开招标程序；项目完成后，由采购经办人员一个人开展验收，未邀请财务、监督以及相关领域专业人员参与验收，未出具正式的验收报告。问题：（1）请结合《行政事业单位内部控制规范》及相关要求，逐一指出该单位上述事项中，违反内部控制要求的内容。（16分）（2）针对上述违规问题，提出具体可落地的整改措施。（14分）一、单项选择题参考答案1.A2.C3.C4.B5.B6.A7.B8.C9.C10.D11.C12.D13.B14.B15.C二、多项选择题参考答案1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判断题参考答案1.×2.√3.×4.√5.×6.√7.√8.×9.√10.×四、案例分析题参考答案（1）该单位违反内部控制要求的内容梳理如下：第一，内控组织与人员管理层面：①违反不相容岗位分离的核心要求，内部控制的组织实施与监督检查属于不相容岗位，不得由同一部门、同一负责人分管，该单位的设置无法保证内控监督的独立性，难以发现内控运行存在的问题；②违反内控关键岗位定期轮岗制度，长期不轮岗容易引发廉政风险，不符合内控规范对关键岗位人员管理的基本要求；③违反关键岗位人员培训制度，新入职人员未经过内控培训就上岗，无法保证岗位人员掌握内控要求，容易出现执行偏差，不符合人员管控要求。第二，预算业务管理层面：①违反预算编制审核控制要求，预算编制应当经过财务部门对项目必要性、合理性的前置审核，该单位仅做简单汇总，未履行审核职责，容易造成预算不实、资金浪费；②违反结转结余资金管控和过紧日子管理要求，对长期闲置未执行的结转资金未按规定盘活统筹，不符合财政资金高效使用的要求；③违反预算绩效与内控融合的要求，对上一年度执行率极低、绩效不达标的项目，仍然安排下一年度预算，没有建立预算执行与预算安排挂钩的控制机制，不符合预算绩效管理要求。第三，国有资产管理层面：①违反资产入账和定期清查控制要求，未及时将调拨资产入账形成账外资产，资产清查不到位，无法保证资产安全完整；②违反闲置资产盘活控制要求，未建立内部闲置资产调配处置机制，造成国有资产长期闲置浪费，不符合国有资产提质增效的要求；③违反国有资产收入“收支两条线”管理要求，出租资产收入未纳入单位预算统一管理，违规转入工会账户用于职工福利，属于私设账外资金的违规行为，严重违反收支内控要求。第四，政府采购业务层面：①违反政府采购管控要求，违规拆分项目规避公开招标，破坏了政府采购的公平性，容易引发利益输送风险；②违反政府采购验收环节控制要求，单人验收无法管控项目质量风险，未出具正式验收报告，不符合政府采购流程控制要求，为后续质量纠纷埋下隐患。（2）具体可落地的整改措施如下：第一，调整内控组织架构，规范人员管理：①将内部审计职能从办公室分离，明确由独立于业务部门的其他机构承担内控监督职责，厘清内控牵头部门和监督部门的权责边界，确保内控监督的独立性；②立即对所有任职满3年的内控关键岗位人员安排轮岗，建立轮岗台账明确轮岗周期，对因专业限制确实无法轮岗的岗位，每年安排内部审计开展专项审计，防控岗位风险；③组织全体内控关键岗位人员开展专项内控培训，新入职关键岗位人员必须考核合格后方可上岗，建立年度内控培训机制，每年至少开展1次全员内控培训，更新内控政策要求。第二，优化预算管控流程，盘活存量资金：①完善预算编制审核机制，明确财务部门的审核职责，所有申报项目必须经过必要性审核、绩效目标审核，审核不通过的不得上报，建立业务部门