2026年非税收入收缴管理业务试题

2026年非税收入收缴管理业务试题一、单项选择题（每题1分，共20分）1.政府非税收入是政府财政收入的重要组成部分，其征收主体是（）。A.各级财政部门B.各级税务机关C.各级政府及其所属部门和单位D.各级审计机关答案C2.下列收入中，不属于政府非税收入范围的是（）。A.行政事业性收费B.政府性基金C.增值税收入D.国有资源有偿使用收入答案C解析增值税属于税收收入，由税务部门征收，不属于非税收入范畴。3.非税收入收缴管理应当坚持的原则是（）。A.收支挂钩、比例分成B.依法征收、源头控收、集中收缴、规范管理C.谁征收、谁使用D.部门自收自支答案B4.根据现行规定，非税收入收缴方式包括直接缴库和（）。A.集中汇缴B.单位坐支C.层层代收D.过渡户缴库答案A5.执收单位开具非税收入票据后，应于规定时限内将款项缴入（）。A.本单位基本存款账户B.本单位工会账户C.非税收入汇缴结算账户或财政专户D.执收人员个人账户答案C6.下列项目中，应作为政府性基金纳入预算管理的是（）。A.学历教育收费B.污水处理费C.罚没收入D.捐赠收入答案B解析污水处理费属于政府性基金；学历教育收费属于行政事业性收费；罚没收入和捐赠收入分别属于罚没收入和政府捐赠收入类别。7.非税收入汇缴结算账户中的资金，应当按照规定及时划缴（）。A.执收单位经费账户B.上级主管部门账户C.国库单一账户或财政专户D.开户银行自有资金账户答案C8.根据《财政违法行为处罚处分条例》，对擅自设立非税收入项目的单位，财政部门应当责令改正，没收违法所得，并处以（）。A.警告B.罚款C.通报批评D.撤销该单位答案B解析擅自设立非税收入项目属于违反财政收入管理规定的行为，财政部门可责令改正、补收应当收取的收入，限期退还违法所得，并对单位处以警告或罚款。9.非税收入票据的种类不包括（）。A.非税收入通用票据B.非税收入专用票据C.非税收入一般缴款书D.增值税专用发票答案D10.下列关于非税收入收缴分离制度的表述，正确的是（）。A.执收单位先收款，再按比例上缴B.执收单位开具票据，缴款人直接到代理银行缴款C.执收单位可以自行保管非税收入资金D.非税收入可以不纳入预算管理答案B11.县级以上财政部门及其派出机构对非税收入收缴情况实施（）。A.内部审计B.社会审计C.财政监督D.税务稽查答案C12.非税收入缴入国库单一账户后，其预算管理方式为（）。A.纳入一般公共预算或政府性基金预算管理B.由执收单位自行支配C.存入单位自有资金账户D.作为预算外资金管理答案A13.缴款人通过电子渠道缴纳非税收入时，执收单位应当向缴款人开具（）。A.手工收据B.非税收入电子票据C.白条D.普通收据答案B14.行政事业性收费项目实行（）管理。A.中央和省两级审批B.县级审批C.执收单位自行确定D.乡镇审批答案A15.下列行为中，属于违反非税收入收缴管理规定的是（）。A.执收单位按规定公示收费项目和标准B.执收单位及时足额上缴非税收入C.执收单位截留、挪用非税收入D.执收单位使用财政票据收取非税收入答案C16.非税收入执收单位应当在规定期限内将非税收入缴入（）。A.同级国库或财政专户B.上级单位账户C.本单位经费账户D.个人账户答案A17.下列关于非税收入票据管理的说法，错误的是（）。A.票据由省级以上财政部门统一印制或监制B.执收单位可以自行购买商业票据替代C.票据存根联应当妥善保管，按规定核销D.禁止转让、出借、代开非税收入票据答案B18.非税收入收缴管理系统建设的总体目标是（）。A.实现非税收入收缴电子化管理B.仅用于统计收入金额C.替代国库集中支付系统D.仅满足单位记账需要答案A19.代理银行在非税收入收缴中主要承担（）职责。A.审核非税收入项目合法性B.办理资金收纳、清算和划缴C.制定非税收入政策D.对违规行为进行处罚答案B20.下列非税收入项目中，属于国有资源（资产）有偿使用收入的是（）。A.排污费B.矿产资源有偿使用收入C.教育费附加D.罚没收入答案B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.政府非税收入包括（）。A.行政事业性收费B.政府性基金C.国有资源有偿使用收入D.罚没收入E.社会保险费答案ABCD解析社会保险费虽然由税务部门统一征收，但不属于政府非税收入范畴，而是独立的社会保险基金收入。2.非税收入收缴管理的主要环节包括（）。A.项目与标准管理B.票据管理C.资金收缴与划缴D.预算编制E.监督检查答案ABCE3.下列属于非税收入收缴方式的有（）。A.直接缴库B.集中汇缴C.电子缴库D.坐支抵顶E.银行柜面缴款答案ABCE解析坐支抵顶属于违规行为，不属于合法的非税收入收缴方式。4.下列关于非税收入票据的表述，正确的有（）。A.票据是财务收支的法定凭证B.票据是会计核算的原始凭证C.票据是财政监督的重要依据D.票据可以由执收单位自行设计印制E.电子票据与纸质票据具有同等法律效力答案ABCE5.非税收入收缴监督检查的重点内容包括（）。A.是否擅自设立收费项目B.是否擅自提高收费标准C.是否截留、坐支非税收入D.是否按规定使用财政票据E.是否及时足额上缴非税收入答案ABCDE6.下列行为中，属于违反非税收入管理规定应当追究责任的有（）。A.隐瞒非税收入，不缴入国库或财政专户B.违规开设非税收入过渡性账户C.未按规定公示收费项目和标准D.使用非法票据收取非税收入E.未按规定编制非税收入预算答案ABCDE7.非税收入一般缴款书的要素包括（）。A.执收单位名称B.缴款人名称C.收入项目名称与金额D.缴款日期E.执收单位私人印章答案ABCD8.关于非税收入汇缴结算账户的管理，正确的做法有（）。A.由财政部门核准设立B.专项用于非税收入收缴C.可以混存单位其他资金D.资金应按规定及时划缴E.开户银行应定期与财政部门对账答案ABDE9.非税收入收缴电子化管理的主要内容包括（）。A.电子缴库B.电子票据C.收缴信息实时共享D.在线监督E.手工台账管理答案ABCD10.下列关于非税收入预算管理的说法，正确的有（）。A.非税收入应纳入部门预算编制范围B.非税收入实行收支两条线管理C.非税收入可以坐支用于执收单位经费D.非税收入预算应遵循实事求是原则E.非税收入执收成本可在预算中予以安排答案ABDE解析非税收入实行收支两条线管理，执收单位不得坐支收入，所需经费由财政预算统筹安排。三、判断题（每题1分，共20分）1.政府非税收入是指除税收以外，由各级政府、机关事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务取得的财政性资金。答案正确2.非税收入的所有权属于执收单位，不属于国家。答案错误解析非税收入属于财政性资金，所有权归国家，使用权归政府，管理权归财政。3.执收单位可以自行委托其他单位代收非税收入，无需报财政部门备案。答案错误4.非税收入票据由省级以上财政部门统一印制或监制，各级执收单位不得自行印制。答案正确5.非税收入可以坐支用于执收单位的人员经费和公用经费。答案错误解析非税收入应按规定及时足额上缴国库或财政专户，执收单位不得坐支。6.罚没收入必须全部上缴国库，不得与执收单位经费挂钩。答案正确7.直接缴库是指执收单位开具票据后，由缴款人直接将款项缴入国库单一账户或财政专户。答案正确8.非税收入收缴实行收缴分离制度，执收单位不得现场收取现金。答案错误解析收缴分离是基本原则，但法律、法规允许现场执收的特殊款项，经批准可当场收取，并按规定及时汇缴。9.非税收入电子票据与纸质票据具有同等法律效力。答案正确10.政府性基金可以由征收部门自行确定征收标准。答案错误解析政府性基金的设立和征收标准须依据法律、行政法规或国务院规定执行。11.非税收入汇缴结算账户中的资金属于执收单位自有资金，可用于日常开支。答案错误12.事业单位的经营服务性收费不属于政府非税收入。答案正确解析利用国有资产开展经营服务活动取得的收入，按国有资产有偿使用收入管理；但独立核算的事业单位对外提供经营性服务取得的收入，按规定可适用不同管理方式，实践中需区分具体性质。13.财政部门应当定期对非税收入收缴情况进行对账和清算。答案正确14.非税收入执收单位可以随意减免非税收入。答案错误解析非税收入的减免必须依据法律法规或按管理权限报经批准，执收单位不得擅自减免。15.非税收入收缴管理信息系统应当实现与执收单位业务系统、代理银行系统、国库系统之间的信息共享。答案正确16.执收单位应当在其办公场所公示非税收入的征收依据、项目、标准和监督电话。答案正确17.非税收入一经上缴国库，即不得再按原渠道退回缴款人。答案错误解析因误缴、错缴或政策调整等原因需要退付的，应按规定程序办理退付，并非一律不得退还。18.代理银行在非税收入收缴过程中不得占压、挪用非税收入资金。答案正确19.县级以上人民政府审计部门依法对非税收入收缴和管理情况进行审计监督。答案正确20.非税收入项目可以实行动态清理，对不符合经济社会发展需要的项目应当及时取消。答案正确四、简答题（每题5分，共20分）1.简述政府非税收入的概念及其主要范围。答案政府非税收入是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政性资金。主要范围包括行政事业性收费、政府性基金、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、以政府名义接受的捐赠收入、政府主管部门集中的收入及其他政府非税收入。2.简述非税收入收缴程序的基本环节。答案(1)执收单位依据法律法规和规定，核定征收项目、标准和金额；(2)执收单位开具非税收入票据，告知缴款人缴款方式与渠道；(3)缴款人通过银行柜面、网上银行、手机银行等渠道将款项缴入国库单一账户、财政专户或非税收入汇缴结算账户；(4)代理银行按规定将资金划缴国库或财政专户，并将收缴信息实时传送财政部门；(5)执收单位依据票据和银行回单进行账务处理，定期与财政部门对账。3.简述非税收入票据管理的基本要求。答案(1)非税收入票据由省级以上财政部门统一印制（监制）或通过电子票据系统开具；(2)执收单位应建立票据领用、保管、使用、核销制度，设专人管理；(3)票据使用应做到票款一致、按实开具，不得转借、转让、代开或使用非法票据；(4)票据存根及电子数据按规定妥善保管和核销；(5)发生票据遗失、毁损的，应及时报告财政部门处理。4.简述违反非税收入收缴管理规定的主要行为及其法律责任。答案主要违规行为包括：擅自设立非税收入项目或擅自提高（降低）收费标准；截留、坐支、挪用非税收入；违规开设非税收入账户；使用非法票据收取非税收入；隐瞒、转移非税收入等。法律责任包括：由财政部门或有关部门责令改正，补收或追缴应当上缴的收入，限期退还违法所得，对单位给予警告或罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.某市水利局在2025年度非税收入收缴专项检查中被发现以下问题：（1）该局将收取的河道工程维护管理费存入单位工会账户，用于发放职工福利；（2）该局使用自印收据向企业收取水资源费；（3）该局未按规定将污水处理费及时上缴财政专户，延迟缴库时间最长达到6个月。请逐一分析该局上述行为违反了哪些管理规定，并说明应如何处理。答案：（1）将非税收入存入工会账户并用于发放职工福利，违反非税收入"收支两条线"和收缴分离管理规定，属于截留、坐支、挪用非税收入的行为。应责令限期追回被挪用资金，全额上缴国库或财政专户，对相关责任人员依法给予处分。（2）使用自印收据收取水资源费，违反非税收入票据管理规定，属于使用非法票据收取非税收入的行为。应责令改正，补开合法票据，追缴相应收入，并按规定对单位处以罚款。（3）未按规定及时上缴污水处理费，延迟缴库长达6个月，违反非税收入及时足额上缴的规定。应责令立即将滞缴款项及按规定计算的资金占用费上缴财政专户，并对相关责任人进行问责。解析：本案例涉及非税收入管理中的三类典型违规行为，分别是资金管理违规、票据管理违规和缴库时效违规，应分别依据《财政违法行为处罚处分条例》及非税收入管理有关规定处理。2.某县财政局在审核非税收入年度预算时发现，县自然资源局申报的国有土地使用权出让收入预算明显低于近三年平均水平，经调查核实，该局与某用地企业达成"协议"，允许企业先按申报金额的60%缴纳土地出让收入，其余40%由企业以"借款"名义挂账，待以后年度再行补缴。请回答：（1）该县自然资源局的做法违反了哪些规定？（2）对该行为应如何处理？答案：（1）该局做法违反了以下规定：一是违反非税收入"依法征收、应收尽收"的原则，擅自减免国有土地使用权