基础会计实训课件-实训五设置总账、日记账和明细账

第二篇单项实训实训五设置总账、日记账和

明细账基础会计实训南京城市职业学院《基础会计实训》课件编写组8/25/20261实训五设置总账、日记账和明细账实训五设置总账、日记账和明细账一、实训目的

二、实训内容三、实训步骤

四、实训重点、难点

8/25/20262实训五设置总账、日记账和明细账一、实训目的保持核算连续性；了解单位以往业务情况；掌握设置总账的方法；掌握设置现金日记账和银行存款日记账的方法；掌握设置明细账的方法;为登记账簿做好准备。8/25/20263实训五设置总账、日记账和明细账二、实训内容(一)设置总账(二)设置现金日记账(三)设置银行存款日记账(四)设置明细账8/25/20264实训五设置总账、日记账和明细账三、实训步骤（一）设置总账——依据实训操作资料的实训四、实训五（二）设置现金日记账——依据实训操作资料的实训四、实训五（三）设置银行存款日记账——依据实训操作资料的实训四、实训五（四）设置明细账——依据实训操作资料的实训四、实训五8/25/20265实训五设置总账、日记账和明细账四、实训重点、难点（一）设置总账→账户名称、余额位置、余额试算平衡（二）设置现金日记账

→账户名称、余额位置、余额核对（三）设置银行存款日记账

→账户名称、余额位置、余额核对（四）设置明细账

→账户名称、账页格式、余额位置、余额核对

8/25/20266实训五设置总账、日记账和明细账

（一）设置总账总体要求1.规范用笔、书写、更正。严禁描、刮、擦、涂划、粘撕、涂改液等.使用记账笔——黑色和红色碳素笔（规格0.38mm）2.规范更正。

划线更正法——在错误文字、数字上划红线注销，其中数字错全部划线注销。8/25/20267实训五设置总账、日记账和明细账（一）设置总账具体方法:1.设置①账页格式：借贷余三栏式②账户：总账账户（资产、成本、费用——蓝色票贴；负债、所有者权益、收入——红色票贴）③日期：1.1或12.1④摘要：上年结转或期初余额⑤余额：实训操作资料的实训四“账户一览表”⑥余额方向：资产类填“借”；负债类和所有者权益类账户填“贷”2.试算平衡：全部总账账户、2次正反各设一个账户资产类账户的余额都是“借方”吗？

8/25/20268实训五设置总账、日记账和明细账

（一）设置总账借贷余三栏式1.1上年结转12.1期初余额依据实训操作资料的实训四、实训五

8/25/20269实训五设置总账、日记账和明细账（一）设置总账8/25/202610实训五设置总账、日记账和明细账

（一）设置总账

8/25/202611实训五设置总账、日记账和明细账

（一）设置总账

8/25/202612实训五设置总账、日记账和明细账

（一）设置总账

8/25/202613实训五设置总账、日记账和明细账◆——划线更正法（一）设置总账张某张某

8/25/202614实训五设置总账、日记账和明细账

（一）设置总账1.1年初余额平衡公式：全部账户年初借方余额合计=全部账户年初贷方余额合计12.1期初余额平衡公式：全部账户期初借方余额合计=全部账户期初贷方余额合计200000365594你的账设置的正确吗？

8/25/202615实训五设置总账、日记账和明细账

（二）设置现金日记账——特种日记账具体方法:1.设置①账页：借贷余三栏式②账户：“库存现金”③日期：1.1；12.1④摘要：上年结转；期初余额⑤余额：账户一览表余额栏⑥余额方向：“借”2.核对余额：总账→←日记账

8/25/202616实训五设置总账、日记账和明细账

1.1上年结转12.1期初余额依据实训操作资料的实训四、实训五（二）设置现金日记账——特种日记账

8/25/202617实训五设置总账、日记账和明细账

（二）设置现金日记账——特种日记账

8/25/202618实训五设置总账、日记账和明细账

（二）设置现金日记账——特种日记账日记账总账

8/25/202619实训五设置总账、日记账和明细账

（三）设置银行存款日记账——特种日记账具体方法:1.设置①账页：借贷余三栏式②账户：“银行存款”，明细“工商银行”;③日期：1.1；12.1④摘要：上年结转；期初余额⑤余额：账户一览表余额栏⑥余额方向：“借”2.核对余额：总账→←日记账

8/25/202620实训五设置总账、日记账和明细账

1.1上年结转12.1期初余额依据实训操作资料的实训四、实训五（三）设置银行存款日记账——特种日记账

8/25/202621实训五设置总账、日记账和明细账

（三）设置银行存款日记账——特种日记账

8/25/202622实训五设置总账、日记账和明细账（四）设置明细账——数量金额式具体方法:1.设置①账页：数量金额式;②账户：“在途物资”、“原材料”、“库存商品”③日期：1.1；12.1④摘要：上年结转；期初余额⑤结存栏：账户一览表余额栏（数量、单价、金额）;2.核对余额：总账→←明细账

8/25/202623实训五设置总账、日记账和明细账

1.1上年结转12.1期初余额依据实训操作资料的实训四、实训五（四）设置明细账——数量金额式

8/25/202624实训五设置总账、日记账和明细账

（四）设置明细账——数量金额式

8/25/202625实训五设置总账、日记账和明细账

（四）设置明细账——数量金额式

8/25/202626实训五设置总账、日记账和明细账

（四）设置明细账——数量金额式核对总账余额

8/25/202627实训五设置总账、日记账和明细账（四）设置明细账——多栏式具体方法:1.设置①账页：多栏式②账户：

“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、

“应交税费”账户③日期：1.1或12.1④摘要：上年结转、期初余额⑤余额（合计式→第一行、借贷式→余额栏）：账户一览表余额栏2.核对余额：总账→←明细账

8/25/202628实训五设置总账、日记账和明细账（四）设置明细账——多栏式①合计式

多栏式

8/25/202629实训五设置总账、日记账和明细账（四）设置明细账——多栏式①合计式

合计式：无借贷方向,

按照账户增加方设置多栏明细，该账户的减少数在专栏直接用红字登记。

8/25/202630实训五设置总账、日记账和明细账（四）设置明细账——多栏式①合计式

合计式：无借贷方向,

按照账户增加方设置多栏明细，该账户的减少数在专栏直接用红字登记。8/25/202631实训五设置总账、日记账和明细账（四）设置明细账——多栏式①合计式

合计式：无借贷方向,

按照账户增加方设置多栏明细，该账户的减少数在专栏直接用红字登记。“管理费用”明细账如何设置？

8/25/202632实训五设置总账、日记账和明细账（四）设置明细账——多栏式②借贷式多栏式8/25/202633实训五设置总账、日记账和明细账（四）设置明细账——多栏式②借贷式借贷式：按照借方、贷方分别设置多栏明细，同时设置余额栏。

8/25/202634实训五设置总账、日记账和明细账

（四）设置明细账——借贷余三栏式具体方法:1.设置①账页：借贷余三栏式;②账户：除上述已设置日记账、明细账以外的账户;③日期：1.1或12.1④摘要：上年结转、期初余额⑤余额：账户一览表余额栏⑥余额方向：“借”或“贷”23.核对余额：总账→←明细账库存现金银行存款数金式3个多栏式4个

8/25/202635实训五设置总账、日记账和明细账（四）设置明细账——借贷余三栏式一张账页正反各设一个账户

8/25/202636实训五设置总账、日记账和明细账（四）设置明细账——借贷余三栏式8/25/202637实训五设置总账、日记账和明细账

（四）设置明细账——借贷余三栏式

8/25/202638实训五设置总账、日记账和明细账（四）核对明细账——总账（借贷余三栏式）总账余额明细账余额：哪些明细账？8/25/202639实训五设置总账、日记账和明细账（四）核对明细账——明细账（借贷余三栏式、多栏式②借贷式）明细账余额

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