2023年注会全国统一考试CPA《税法》押题卷及答案

2023年注会全国统一考试CPA《税法》押题卷及答案一、单项选择题（共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）A.将外购货物用于职工食堂B.将外购货物用于个人消费C.将外购货物无偿赠送给关联企业D.将外购货物用于生产应税产品2.某食品厂为增值税一般纳税人，2023年5月从农民手中收购小麦一批，开具收购发票注明买价10万元，委托运输企业将小麦运回，支付不含税运费2万元，取得增值税专用发票。该批小麦当月全部用于生产糕点，当期可抵扣的进项税额为（）万元A.0.9+0.18=1.08B.10×13%+2×9%=1.48C.10×9%+2×9%=1.08D.10×10%+2×9%=1.183.下列消费品中，在零售环节缴纳消费税的是（）A.高档化妆品B.珠宝玉石C.超豪华小汽车D.黄酒4.甲企业委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供原材料成本20万元，支付不含税加工费5万元，乙企业无同类烟丝销售价格。烟丝消费税税率30%，乙企业代收代缴的消费税为（）万元A.(20+5)÷(1-30%)×30%=10.71B.(20+5)×30%=7.5C.20÷(1-30%)×30%=8.57D.(20+5+5×13%)÷(1-30%)×30%=10.935.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息收益C.财政拨款D.接受捐赠收入6.某制造业企业2023年度发生研发费用100万元（全部费用化），该企业当年可在税前加计扣除的研发费用为（）万元A.75B.100C.200D.1757.居民个人张某2023年取得工资薪金收入12万元，劳务报酬收入3万元，稿酬收入2万元，特许权使用费收入1万元。张某当年综合所得的收入额为（）万元A.12+3+2+1=18B.12+3×80%+2×80%×70%+1×80%=16.72C.12+3×80%+2+1×80%=17.2D.12+3+2×70%+1=17.48.下列各项中，应征收土地增值税的是（）A.个人之间互换自有居住用房地产B.房地产开发企业将开发的商品房用于出租C.国有企业转让国有土地使用权D.房地产评估增值9.某企业2023年年初拥有一栋厂房，原值500万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业当年应缴纳房产税（）万元A.500×(1-30%)×1.2%=4.2B.500×1.2%=6C.500×(1-30%)×4%=14D.500×4%=2010.下列合同中，应按“技术合同”税目征收印花税的是（）A.专利申请权转让合同B.财产保险合同C.货物运输合同D.土地使用权出让合同11.某外贸公司2023年6月进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率20%，高档手表消费税税率20%，该公司进口环节应缴纳消费税（）万元A.100×20%=20B.(100+100×20%)÷(1-20%)×20%=30C.(100+100×20%)×20%=24D.100÷(1-20%)×20%=2512.某小规模纳税人2023年7月销售货物取得含税收入10.1万元，出租房屋取得含税收入5.15万元。该纳税人当月应缴纳增值税（）万元A.(10.1+5.15)÷(1+3%)×3%=0.45B.10.1÷(1+1%)×1%+5.15÷(1+1%)×1%=0.15C.10.1÷(1+1%)×1%+5.15÷(1+5%)×1.5%=0.1+0.075=0.175D.(10.1+5.15)÷(1+1%)×1%=0.1513.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）A.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，当年销售收入5000万元B.企业为职工缴纳的补充养老保险费100万元，工资总额500万元C.企业通过公益性社会组织向目标脱贫地区捐赠的现金50万元D.企业发生的广告费和业务宣传费支出800万元，当年销售收入5000万元14.居民个人王某2023年取得全年一次性奖金6万元，选择不并入综合所得单独计税。王某该项奖金应缴纳个人所得税（）元A.60000×10%-210=5790B.60000×3%=1800C.(60000-5000)×10%-210=5290D.60000×20%-1410=1059015.某房地产开发企业2023年销售自行开发的房地产项目，取得不含税销售收入20000万元，准予扣除的项目金额合计12000万元，该企业应缴纳土地增值税（）万元A.(20000-12000)×30%=2400B.(20000-12000)×40%-12000×5%=2600C.(20000-12000)×50%-12000×15%=2200D.(20000-12000)×60%-12000×35%=140016.下列各项中，属于印花税征税范围的是（）A.电网与用户之间签订的供用电合同B.会计师事务所与客户签订的审计咨询合同C.企业与主管部门签订的租赁承包合同D.企业与银行签订的借款合同17.某企业2023年实际占地面积5000平方米，其中厂区内绿化用地1000平方米，厂区外公共绿化用地500平方米，该企业所在地城镇土地使用税年税额每平方米5元，当年应缴纳城镇土地使用税（）元A.5000×5=25000B.(5000-500)×5=22500C.(5000-1000)×5=20000D.(5000-1000-500)×5=1750018.下列关于契税计税依据的说法中，正确的是（）A.房屋赠与，以成交价格为计税依据B.房屋互换，以互换房屋的市场价格差额为计税依据C.国有土地使用权出让，以出让金减去相关费用后的余额为计税依据D.房屋买卖，以评估价格为计税依据19.某航空公司2023年拥有飞机5架，其中3架为载客运输飞机，每架核定额为10吨；2架为货运飞机，每架核定额为20吨。该公司所在地车船税年税额载客飞机每架2000元，载货汽车每吨60元。当年应缴纳车船税（）元A.3×2000+2×20×60=7200B.5×2000=10000C.2×20×60=2400D.3×2000+2×2000=1000020.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）A.商场销售货物同时提供餐饮服务B.汽车销售公司销售汽车同时提供金融服务C.空调销售商销售空调同时提供安装服务D.建筑公司提供建筑服务同时销售自产建材21.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）A.企业为管理人员缴纳的基本养老保险费B.企业支付的合同违约金C.企业发生的合理的劳动保护支出D.企业向投资者支付的股息、红利22.下列个人所得中，不属于综合所得的是（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.特许权使用费所得23.某烟草公司2023年6月收购烟叶一批，支付收购价款100万元，支付价外补贴10万元。该公司当月应缴纳烟叶税（）万元A.100×20%=20B.(100+10)×20%=22C.100×(1+10%)×20%=22D.(100+10)×(1+20%)×20%=26.424.下列关于增值税留抵退税的说法中，正确的是（）A.小微企业可以申请一次性退还存量留抵税额和增量留抵税额B.留抵退税的进项税额构成比例为2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票（含机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重C.纳税人取得留抵退税款后，应相应调减当期留抵税额，允许再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策D.增量留抵税额是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额，存量留抵税额是指2019年3月底的期末留抵税额二、多项选择题（共14小题，每小题1.5分，共21分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分）1.下列各项中，免征增值税的有（）A.农业生产者销售自产的蔬菜B.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品C.国际组织无偿援助的进口物资D.超市销售的食用盐2.下列关于消费税纳税环节的说法中，正确的有（）A.金银首饰在零售环节缴纳消费税B.卷烟在生产环节和批发环节缴纳消费税C.高档化妆品在生产环节和零售环节缴纳消费税D.小汽车在生产环节和零售环节缴纳消费税3.下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.财政拨款4.下列各项中，在计算个人所得税综合所得应纳税所得额时，准予扣除的有（）A.基本减除费用6万元B.专项扣除（基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金）C.专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗等）D.个人对公益性社会组织的捐赠支出（限额扣除）5.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）A.房地产的继承B.房地产的抵押期间C.房地产的交换D.房地产的抵债6.下列各项中，属于房产税征税范围的有（）A.城市的写字楼B.县城的厂房C.农村的房屋D.建制镇的仓库7.下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）A.土地使用权转让合同B.商品房销售合同C.专利申请权转让合同D.股权转让合同8.下列关于城镇土地使用税税收优惠的说法中，正确的有（）A.国家机关自用的土地免征城镇土地使用税B.企业厂区内的绿化用地免征城镇土地使用税C.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税D.盐场的生产厂房用地免征城镇土地使用税9.下列各项中，属于契税征税范围的有（）A.房屋买卖B.房屋赠与C.房屋互换D.房屋租赁10.下列关于车船税税收优惠的说法中，正确的有（）A.捕捞、养殖渔船免征车船税B.军队、武装警察部队专用的车船免征车船税C.新能源汽车免征车船税D.临时入境的外国车船免征车船税11.下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的有（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于投资C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物用于个人消费12.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的有（）A.企业为职工缴纳的基本医疗保险费B.企业发生的合理的工资薪金支出C.企业按照规定缴纳的财产保险费D.企业发生的公益性捐赠支出（年度利润总额12%以内的部分）13.下列关于个人所得税税收优惠的说法中，正确的有（）A.个人取得的国债利息收入免征个人所得税B.个人取得的保险赔款免征个人所得税C.个人取得的拆迁补偿款免征个人所得税D.个人取得的加班补贴免征个人所得税14.下列关于出口货物退（免）税的说法中，正确的有（）A.生产企业出口自产货物实行免抵退税办法B.外贸企业出口外购货物实行免退税办法C.出口企业或其他单位出口适用增值税免税政策的货物，免征增值税，但不退还其进项税额D.出口企业或其他单位出口适用增值税征税政策的货物，应视同内销货物征收增值税三、计算问答题（共4小题，每小题6分，共24分。其中一道题可以选用中文或英文解答，请仔细阅读答题要求。如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得分为29分）1.某家电生产企业为增值税一般纳税人，2023年7月发生以下业务：（1）销售空调一批，开具增值税专用发票注明不含税价款500万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月后返还。（2）销售冰箱一批，开具普通发票注明含税销售额113万元，因购买方提前10天付款，给予2%的现金折扣，实际收取110.74万元。（3）将10台自产电视无偿赠送给当地敬老院，每台电视的生产成本为2000元，市场不含税售价为3000元。（4）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明不含税价款300万元，税额39万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明不含税运费10万元，税额0.9万元。（5）购进办公用房一栋，取得增值税专用发票注明不含税价款1000万元，税额90万元。（6）上月购进的一批原材料因管理不善被盗，该批原材料账面成本为20万元，其中含运输费2万元（取得增值税专用发票）。已知：该企业取得的增值税专用发票均符合抵扣规定，销售货物增值税税率为13%。要求：计算该企业2023年7月应缴纳的增值税税额。2.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2023年6月发生以下业务：（1）销售自产粮食白酒100吨，开具增值税专用发票注明不含税价款500万元，另收取品牌使用费22.6万元。（2）将5吨自产粮食白酒用于职工福利，该批白酒生产成本为20万元，同类白酒不含税平均售价为25万元。（3）委托乙企业加工一批药酒，甲企业提供原材料成本10万元，支付不含税加工费3万元，乙企业无同类药酒销售价格。药酒消费税税率10%，乙企业已代收代缴消费税。（4）将委托加工收回的药酒全部用于连续生产瓶装药酒，并销售瓶装药酒1000瓶，开具普通发票注明含税销售额22.6万元。已知：粮食白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/500克。要求：（1）计算业务（1）应缴纳的消费税税额；（2）计算业务（2）应缴纳的消费税税额；（3）计算乙企业代收代缴的消费税税额；（4）计算业务（4）应缴纳的消费税税额。3.居民个人李某为某公司高管，2023年取得以下收入：（1）全年工资薪金收入36万元，按规定缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金共计6万元，享受子女教育专项附加扣除1.2万元，赡养老人专项附加扣除2.4万元。（2）3月为某高校做讲座，取得劳务报酬收入5万元。（3）5月出版专著一本，取得稿酬收入10万元。（4）10月转让一套住房，取得转让收入200万元，该住房为李某2018年购买，购买价120万元，缴纳相关税费5万元。已知：综合所得个人所得税税率表：全年应纳税所得额超过36万元至144万元的部分，税率10%，速算扣除数2520；财产转让所得个人所得税税率20%。要求：（1）计算李某2023年综合所得应缴纳的个人所得税税额；（2）计算李某转让住房应缴纳的个人所得税税额。4.某房地产开发企业2023年开发一栋写字楼并全部销售，取得不含税销售收入20000万元，支付的土地使用权价款5000万元，开发成本4000万元，开发费用2000万元（其中利息支出800万元，能提供金融机构贷款证明且能按项目分摊，当地政府规定的房地产开发费用扣除比例为5%），与转让房地产有关的税金1100万元（含增值税）。已知：土地增值税税率表：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率30%；超过50%未超过100%的部分，税率40%，速算扣除系数5%。要求：计算该企业应缴纳的土地增值税税额。四、综合题（共2小题，每小题15.5分，共31分）1.某商贸公司为增值税一般纳税人，2023年8月发生以下业务：（1）批发销售货物一批，开具增值税专用发票注明不含税价款800万元；零售货物取得含税销售额226万元。（2）将一批自产的货物用于对外投资，该批货物生产成本为50万元，市场不含税售价为80万元。（3）购进货物一批，取得增值税专用发票注明不含税价款500万元，税额65万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明不含税运费20万元，税额1.8万元；支付装卸费，取得增值税普通发票注明价款3万元。（4）购进一批办公用品，取得增值税专用发票注明不含税价款10万元，税额1.3万元，其中20%的办公用品用于职工福利。（5）上月留抵税额为10万元。（6）当月出口货物一批，适用增值税退（免）税政策，离岸价折合人民币200万元，增值税退税率为13%，该批货物取得的进项税额已在当期抵扣。（7）因管理不善，上月购进的一批货物被盗，该批货物账面成本为10万元（含运输费1万元，取得增值税专用发票）。已知：该企业取得的增值税专用发票均符合抵扣规定，销售货物增值税税率为13%，出口货物适用免抵退税办法。要求：（1）计算该企业当期销项税额；（2）计算该企业当期准予抵扣的进项税额；（3）计算该企业当期应纳税额（或留抵税额）；（4）计算该企业当期出口货物的免抵退税额；（5）计算该企业当期实际应退税额和免抵税额。2.某科技公司为增值税一般纳税人，2023年度发生以下业务：（1）取得产品销售收入8000万元，提供技术服务收入2000万元。（2）发生产品销售成本4000万元，技术服务成本1000万元。（3）发生销售费用2000万元，其中广告费和业务宣传费1500万元；管理费用1000万元，其中业务招待费80万元，研发费用200万元（全部费用化）；财务费用200万元，其中向非金融企业借款500万元，支付利息50万元（金融企业同期同类贷款利率为8%）。（4）发生税金及附加100万元。（5）取得国债利息收入50万元，直接投资于境内居民企业的股息收入30万元。（6）通过公益性社会组织向目标脱贫地区捐赠现金100万元，向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，市场不含税售价100万元。（7）计入成本、费用中的实发工资总额为500万元，拨缴职工工会经费10万元，发生职工福利费80万元，职工教育经费40万元。（8）2023年12月购进一台安全生产专用设备，取得增值税专用发票注明不含税价款100万元，税额13万元，该设备当月投入使用。已知：该企业适用企业所得税税率25%，研发费用加计扣除比例为100%（制造业），公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分结转以后3年扣除。要求：（1）计算该企业2023年度的会计利润总额；（2）计算该企业2023年度应纳税所得额；（3）计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额。参考答案及解析一、单项选择题答案及解析1.C解析：选项A、B，将外购货物用于集体福利、个人消费，不视同销售；选项D，将外购货物用于生产应税产品，不视同销售，进项税额可以抵扣。2.C解析：纳税人购进农产品用于生产13%税率货物的，当期可抵扣进项税额=买价×9%+运费×9%=10×9%+2×9%=1.08万元。3.C解析：超豪华小汽车在生产（进口）环节缴纳消费税，零售环节加征一道消费税；高档化妆品、珠宝玉石在生产（进口）环节缴纳消费税；黄酒在生产环节缴纳消费税。4.A解析：委托加工应税消费品，受托方无同类售价的，代收代缴消费税=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)×消费税税率=(20+5)÷(1-30%)×30%=10.71万元。5.C解析：选项A、B属于免税收入；选项D属于应税收入。6.C解析：制造业企业研发费用加计扣除比例为100%，可加计扣除的研发费用=100×100%=100万元，当期可扣除总额=100+100=200万元。7.B解析：综合所得收入额=工资薪金全额+劳务报酬×80%+稿酬×80%×70%+特许权使用费×80%=12+3×80%+2×80%×70%+1×80%=16.72万元。8.C解析：选项A，个人之间互换自有居住用房地产，免征土地增值税；选项B，房地产出租，未发生权属转移，不征收土地增值税；选项D，房地产评估增值，未发生权属转移，不征收土地增值税。9.A解析：从价计征房产税=房产原值×(1-扣除比例)×1.2%=500×(1-30%)×1.2%=4.2万元。10.A解析：选项B按“财产保险合同”征税；选项C按“货物运输合同”征税；选项D按“产权转移书据”征税。11.B解析：进口环节消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率=(100+100×20%)÷(1-20%)×20%=30万元。12.C解析：小规模纳税人销售货物适用1%征收率，出租房屋适用5%征收率减按1.5%征收，应纳税额=10.1÷(1+1%)×1%+5.15÷(1+5%)×1.5%=0.1+0.075=0.175万元。13.C解析：选项A，业务招待费扣除限额1=5000×5‰=25万元，限额2=100×60%=60万元，准予扣除25万元；选项B，补充养老保险费扣除限额=500×5%=25万元，准予扣除25万元；选项D，广告费扣除限额=5000×15%=750万元，准予扣除750万元。14.B解析：全年一次性奖金单独计税，60000÷12=5000元，适用税率3%，应纳税额=60000×3%=1800元。15.B解析：增值额=20000-12000=8000万元，增值率=8000÷12000≈66.67%，适用税率40%，速算扣除系数5%，应纳税额=8000×40%-12000×5%=2600万元。16.D解析：选项A、B、C均不属于印花税征税范围。17.B解析：厂区外公共绿化用地免征城镇土地使用税，应纳税额=(5000-500)×5=22500元。18.B解析：选项A，房屋赠与，由征收机关参照市场价格核定计税依据；选项C，国有土地使用权出让，以成交价格为计税依据；选项D，房屋买卖，以成交价格为计税依据。19.A解析：载客飞机属于车船税征税范围，按架计征；货运飞机按净吨位计征，应纳税额=3×2000+2×20×60=7200元。20.C解析：混合销售行为是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务，且二者存在从属关系。选项A、B属于兼营；选项D属于特殊混合销售，分别核算的，货物按13%，服务按9%征税。21.D解析：向投资者支付的股息、红利不得在企业所得税前扣除。22.C解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。23.C解析：烟叶税应纳税额=收购价款×(1+10%)×20%=100×(1+10%)×20%=22万元。24.A解析：选项B，进项税额构成比例不含电子普通发票；选项C，纳税人取得留抵退税款后，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策；选项D，存量留抵税额是指2019年3月底的期末留抵税额与当期期末留抵税额孰小者。二、多项选择题答案及解析1.ABC解析：选项D，超市销售食用盐适用9%增值税税率，不免征。2.AB解析：选项C，高档化妆品仅在生产（进口）环节缴纳消费税；选项D，小汽车仅在生产（进口）环节缴纳消费税，超豪华小汽车零售环节加征。3.ABC解析：选项D属于不征税收入。4.ABCD解析：综合所得应纳税所得额=收入额-6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠支出（限额扣除）。5.CD解析：选项A，房地产继承不征收土地增值税；选项B，房地产抵押期间未发生权属转移，不征收土地增值税。6.ABD解析：房产税征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，农村房屋不属于征税范围。7.ABD解析：选项C按“技术合同”征税。8.AC解析：选项B，企业厂区内的绿化用地应征收城镇土地使用税；选项D，盐场的生产厂房用地应征收城镇土地使用税，盐滩用地免征。9.ABC解析：房屋租赁未发生权属转移，不征收契税。10.ABCD解析：以上选项均属于车船税免税范围。11.ABC解析：选项D，将外购货物用于个人消费，不视同销售。12.ABC解析：选项D，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分结转以后3年扣除，不是全额扣除。13.ABC解析：选项D，加班补贴属于工资薪金所得，应缴纳个人所得税。14.ABCD解析：以上选项均正确。三、计算问答题答案及解析1.（1）业务（1）销项税额=500×13%+5.65÷(1+13%)×13%=65+0.65=65.65万元（包装物押金单独核算且未逾期，不并入销售额，但酒类产品除外，本题为空调，押金逾期后才计入销售额）（2）业务（2）销项税额=113÷(1+13%)×13%=13万元（现金折扣不影响销售额）（3）业务（3）销项税额=10×0.3×13%=0.39万元（视同销售，按市场售价计税）（4）业务（4）进项税额=39+0.9=39.9万元（5）业务（5）进项税额=90万元（购进不动产当期抵扣60%，即90×60%=54万元，剩余40%于次年抵扣，本题为7月，当期可抵扣54万元）（6）业务（6）进项税额转出=(20-2)×13%+2×9%=2.34+0.18=2.52万元（7）当期销项税额合计=65.65+13+0.39=79.04万元（8）当期准予抵扣的进项税额合计=39.9+54-2.52=91.38万元（9）当期应纳税额=79.04-91.38-上月留抵（本题未提及，为0）=-12.34万元（留抵税额12.34万元）2.（1）业务（1）消费税税额=500×20%+100×2000×0.5÷10000+22.6÷(1+13%)×20%=100+10+4=114万元（2）业务（2）消费税税额=25×20%+5×2000×0.5÷10000=5+0.5=5.5万元（3）乙企业代收代缴消费税=(10+3)÷(1-10%)×10%≈1.44万元（4）业务（4）消费税税额=22.6÷(1+13%)×10%-1.44=2-1.44=0.56万元（委托加工收回的药酒已代收代缴消费税，连续生产应税消费品准予扣除）3.（1）综合所得收入额=36+5×80%+10×80%×70%=36+4+5.6=45.6万元综合所得应纳税所得额=45.6-6-6-1.2-2.4=30万元应纳税额=30×3%=0.9万元（2）转让住房应纳税所得额=200-120-5=75万元应纳税额=75×20%=15万元（个人转让自用5年以上家庭唯一生活用房免征，本题未提及唯一，故需缴纳）4.（1）扣除项目金额=5000+4000+(800+(5000+4000)×5%