2026年现金管理暂行条例业务试题

2026年现金管理暂行条例业务试题一、单项选择题（每题2分，共40分）1.《现金管理暂行条例》是由哪个机构发布的？A.财政部B.中国人民银行C.国务院D.全国人大常委会答案C解析《现金管理暂行条例》于1988年9月8日由国务院发布，自1988年10月1日起施行。2.开户单位库存现金限额的核定主体是？A.开户单位的主管部门B.开户银行C.中国人民银行总行D.当地税务局答案B3.开户单位之间的经济往来，除按规定可以使用现金外，其余必须通过？A.现金结算B.支票结算C.转账结算D.本票结算答案C4.结算起点为多少元以下的零星支出，开户单位可以使用现金？A.500元B.1000元C.2000元D.5000元答案B解析条例规定结算起点为1000元。需要注意的是，随着经济发展，实际执行中部分地区可能有调整，但考试以条例原文为准。5.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应向开户银行提出申请，由开户银行？A.审批后执行B.备案即可C.核定后执行D.上报央行批准答案C6.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过多少天的日常零星开支需要？A.10天B.15天C.20天D.30天答案B7.开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间，但最迟不得超过？A.次日中午B.次日C.3日内D.5日内答案B8.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，但？A.可以从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）B.不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）C.特殊情况下可以坐支，无需审批D.只要财务主管批准即可坐支答案B9.因采购地点不固定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应向开户银行提出申请，由谁审核批准？A.开户银行负责人B.开户单位财务经理C.中国人民银行当地分行D.上级主管单位答案A10.开户单位在规定的范围内使用现金，必须遵守下列哪项规定？A.可以编造用途套取现金B.可以利用账户替其他单位和个人套取现金C.必须建立健全现金账目，逐笔记载现金收支D.可以保留账外公款答案C11.一个单位在几家银行开户的，由哪家银行负责现金管理工作？A.基本存款账户开户银行B.第一个开立账户的银行C.存款余额最大的银行D.由单位自行选择答案A12.开户单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取？A.现金结算B.转账结算C.混合结算D.商业汇票结算答案B13.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位的库存现金限额，一般按照单位多少天的日常零星开支需要确定？A.1至2天B.3至5天C.5至7天D.1周答案B14.对于违反《现金管理暂行条例》的行为，开户银行有权责令其停止违法活动，并可处以多少比例的罚款？A.违法金额的10%以下B.违法金额的10%至30%C.违法金额的30%至50%D.违法金额的1倍以上答案B解析根据条例第二十条，开户银行有权根据情节轻重处以违法金额的10%至30%的罚款。15.下列哪项不属于《现金管理暂行条例》规定的可以使用现金的范围？A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金D.向其他企业支付的大额货款（1500元）答案D16.开户单位保留账外公款的，开户银行应当按保留金额的多少比例处以罚款？A.10%至30%B.10%至50%C.20%至50%D.30%至50%答案B17.《现金管理暂行条例》所称“开户单位”，是指？A.只包括国家机关B.只包括企业C.只包括个体工商户D.在银行和其他金融机构开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位答案D18.开户单位到外地采购，如果因情况特殊必须使用现金的，应经？A.本单位领导批准B.当地中国人民银行批准C.开户银行审查批准D.采购地银行同意答案C19.开户单位超出规定范围和限额使用现金的，开户银行应当按超出金额的多少比例处以罚款？A.10%至30%B.10%至50%C.30%至50%D.50%以上答案A20.开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当？A.日清月结B.月清季结C.季清年结D.年底清算答案A二、多项选择题（每题3分，共30分）1.下列哪些情况，开户单位可以使用现金？A.支付职工工资、津贴B.支付个人劳务报酬C.根据国家规定颁发给个人的体育奖金D.支付给各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出答案ABCD2.开户单位在哪些情况下，可以向开户银行申请提取现金？A.补足库存现金限额B.支付差旅费C.支付零星采购支出D.发放本月职工工资答案ABCD3.关于“坐支”现金的规定，下列说法正确的有？A.一般情况下，开户单位不得从本单位的现金收入中直接支付B.需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准C.由开户银行核定坐支范围和限额D.所有单位一律严禁坐支答案ABC4.开户银行对开户单位的现金管理负有下列哪些职责？A.核定库存现金限额B.审查现金用途C.监督现金收支D.查阅现金账目答案ABCD5.开户单位有下列哪些行为之一的，开户银行有权责令其停止违法活动，并视情节轻重处以罚款？A.超出规定范围、限额使用现金的B.超出核定的库存现金限额留存现金的C.用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金的D.编造用途套取现金的答案ABCD6.下列关于转账结算起点的说法，正确的有？A.结算起点为1000元B.超过结算起点的应通过银行转账C.结算起点需要调整的，由中国人民银行总行确定D.各地商业银行可以根据实际情况自行调整结算起点答案ABC7.开户单位有下列哪些情况的，开户银行应当给予警告或者处以罚款？A.保留账外公款的B.未经批准坐支或者未按开户银行核定的范围和限额坐支现金的C.单位之间互相借用现金的D.利用账户替其他单位和个人套取现金的答案ABCD8.现金管理的目的是？A.促进商品生产和流通B.加强对社会经济活动的监督C.减少现金流通，提高资金使用效率D.抑制通货膨胀，维护金融秩序答案ABCD9.开户单位将单位的现金收入以个人储蓄方式存入银行的，开户银行应当？A.按存入金额的30%至50%处以罚款B.责令其停止违法活动C.通报批评D.追究刑事责任答案AB解析根据条例，该行为应按存入金额的30%至50%处以以罚款，并责令停止违法活动。刑事责任通常针对严重犯罪，此处条例规定为行政处罚。10.下列属于《现金管理暂行条例》适用范围的有？A.国有企业B.股份制企业C.外商投资企业D.机关、事业单位、部队答案ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1.开户单位支付给个人的各种奖金，无论金额大小，都可以使用现金支付。答案正确2.开户单位可以根据需要自行保留一定数量的账外公款（小金库），用于日常不便报销的开支。答案错误解析条例严禁保留账外公款。3.开户单位在销售活动中收到的现金，必须当日送存银行，不得用于直接支付自身的支出（坐支）。答案正确4.结算起点为2000元，即超过2000元的经济往来必须通过转账结算。答案错误解析条例规定的结算起点为1000元。5.开户单位提取现金时，可以在支票用途栏填写“备用金”等模糊字样，无需写明真实用途。答案错误解析开户单位提取现金必须如实写明用途，由开户银行审查。6.任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。答案正确7.库存现金限额一旦核定，开户单位永久不得变更。答案错误解析开户单位需要增加或减少库存现金限额的，可以向开户银行提出申请，由开户银行重新核定。8.开户单位在经济往来中，对于超过结算起点（1000元）的款项，一律不得使用现金。答案错误解析除转账结算起点规定外，条例还规定了特定情况（如向个人收购农副产品、出差差旅费等）可以使用现金，不受结算起点限制。9.银行工作人员违反《现金管理暂行条例》规定，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法行为的，应当根据情节轻重，给予行政处分。答案正确10.开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收支，账款要日清月结。答案正确四、案例分析题（每题10分，共20分）1.某公司为方便业务招待，财务部经理王某指示出纳将当日销售回款现金50000元截留，未送存银行，并直接用于购买礼品和餐饮消费。月底为了应付银行检查，王某找来几张普通发票顶替了该笔库存现金。请问：该公司及相关人员违反了《现金管理暂行条例》的哪些规定？根据条例，银行应如何处理？答案：(1)违反规定：①坐支现金：该公司直接将销售回款（现金收入）用于支付业务招待费，违反了“不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）”的规定。②白条抵库：使用非正规财务会计制度规定的凭证（普通发票）顶替库存现金，违反了账实相符的管理规定。③未及时送存现金：大额现金收入未按规定当日送存银行。(2)银行处理措施：开户银行有权责令该公司停止违法活动，并可根据情节轻重，对坐支金额按10%至30%处以罚款；对白条抵库行为，可按违纪金额的10%至30%处以罚款。2.某企业因业务扩张，向开户银行申请增加库存现金限额。申请理由是日常零星开支增加，原限额已无法满足3天的需要。开户银行审核后，认为其理由充分，将限额由10000元调整为20000元。随后，该企业为了支付一笔15000元的采购款（非转账结算起点以下的零星支出，且非向个人收购），直接从库存现金中支付。请问：该企业在调整限额后的支付行为是否合法？为什么？答案：该企业的支付行为不合法。解析：根据《现金管理暂行条例》：①库存现金限额的用途：库存现金限额仅用于“日常零星开支”。15000元的采购