内部控制审计业务约定书模板

内部控制审计业务约定书模板甲方（委托方）：[委托方全称]法定代表人/授权代表：地址：联系人：联系电话：电子邮箱：乙方（审计方）：[审计方全称]法定代表人/授权代表：地址：联系人：联系电话：电子邮箱：鉴于：1.甲方为加强内部管理，提升风险防范能力，需要对其内部控制的设计与运行有效性进行审计。2.乙方具备提供内部控制审计服务的专业资质和能力，并同意接受甲方委托。甲乙双方根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国注册会计师法》及其他相关法律法规的规定，本着平等互利、诚实信用的原则，经友好协商，就乙方为甲方提供内部控制审计服务的相关事宜，达成如下约定：一、审计目标与范围（一）审计目标乙方将按照《企业内部控制审计指引》及相关执业准则的要求，对甲方截至[审计基准日]的财务报告内部控制的设计与运行有效性进行审计，并发表审计意见。（二）审计范围1.内部控制要素：包括但不限于控制环境、风险评估过程、与财务报告相关的信息系统与沟通、控制活动以及对控制的监督。2.业务流程：根据甲方实际情况及重要性原则，确定纳入本次审计范围的主要业务流程，例如：采购与付款循环、销售与收款循环、生产与成本核算循环、人力资源与薪酬管理、资产管理、财务报告编制与披露等。3.审计期间：本次内部控制审计的基准日为[审计基准日]，审计工作将涉及与该基准日相关的内部控制设计及截至该基准日的内部控制运行情况。二、双方的责任与义务（一）甲方的责任与义务1.提供真实、完整的资料：甲方应按照乙方要求，及时、全面地提供与本次内部控制审计相关的所有文件、记录、会计资料及其他相关信息，并保证所提供资料的真实性、准确性和完整性，不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。2.提供必要的工作条件：甲方应为乙方的审计工作提供必要的工作场所、办公设备及其他便利条件，积极配合乙方的审计工作，及时协调解决审计过程中出现的问题。3.管理层声明：甲方管理层应在审计报告出具前，向乙方签署并提供管理层声明书，对与内部控制审计相关的重大事项作出书面声明。4.对内部控制的责任：甲方管理层对建立健全和有效实施内部控制负有全面责任，并对内部控制的有效性作出认定。5.及时沟通：甲方应指定专门的联系人，负责与乙方就审计事宜进行沟通和协调。对于乙方在审计过程中发现的内部控制缺陷，甲方应予以重视并积极采取整改措施。6.不得限制审计范围：甲方不得限制或阻碍乙方为实现审计目标所必需的审计程序的实施。（二）乙方的责任与义务1.专业胜任能力：乙方应指派具有专业胜任能力的审计人员组成项目组，按照《中国注册会计师审计准则》及《企业内部控制审计指引》等相关规定执行审计工作。2.保持职业谨慎：乙方在审计过程中应保持应有的职业怀疑态度和职业谨慎，获取充分、适当的审计证据，以支持其对内部控制有效性发表的审计意见。3.出具审计报告：乙方应在完成审计工作后，按照约定的时间和格式，向甲方提交客观、公正的内部控制审计报告。4.保密义务：乙方应对在审计过程中知悉的甲方商业秘密及其他未公开信息予以严格保密，除法律法规另有规定或经甲方书面同意外，不得向任何第三方泄露。本保密义务在本约定书终止后仍然有效。5.沟通与报告：乙方应就审计过程中发现的内部控制重大缺陷和重要缺陷及时与甲方管理层和治理层进行沟通，并在审计报告中予以恰当反映。6.审计工作底稿：乙方对在审计过程中形成的审计工作底稿拥有所有权，但应根据甲方合理要求提供必要的工作底稿复印件，相关费用由甲方承担（如适用）。三、审计程序与方法乙方将根据甲方的实际情况和内部控制审计的目标，运用检查、观察、询问、穿行测试、重新执行等审计程序，获取充分、适当的审计证据。具体的审计程序将在审计计划中进一步明确，并根据审计过程中的实际情况进行调整。四、审计报告1.报告形式：乙方将出具符合相关准则要求的内部控制审计报告，包括无保留意见、带强调事项段的无保留意见、保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。2.报告内容：审计报告将包括引言段、管理层对内部控制的责任段、注册会计师的责任段、内部控制固有局限性的说明段、审计意见段，以及必要的其他说明段。3.报告提交：乙方应在[约定完成日期]前，向甲方提交审计报告[份数]份。五、审计费用及支付方式1.审计费用：经双方协商，本次内部控制审计服务费用总额为人民币[具体金额]元（大写：[中文大写金额]）。该费用已包含乙方为完成本次审计工作所需的一切费用（包括但不限于人工费、差旅费、资料费等）。2.支付方式：（1）本约定书签订后[天数]日内，甲方向乙方支付审计费用的[百分比]%，即人民币[具体金额]元；（2）审计报告出具前[天数]日内，甲方向乙方支付剩余审计费用，即人民币[具体金额]元。3.支付账户：乙方指定收款账户信息如下：开户名：[乙方开户名]开户行：[乙方开户行]账号：[乙方银行账号]六、业务约定书的有效期间本约定书自双方签字盖章之日起生效，至本次内部控制审计服务完成、乙方提交审计报告并甲方支付全部审计费用之日终止。但本约定书中关于保密义务、争议解决等具有独立性的条款在本约定书终止后仍然有效。七、违约责任1.若甲方未能按照本约定书的要求及时足额支付审计费用，每逾期一日，应按应付未付金额的[千分比]向乙方支付违约金。2.若乙方未能按照约定时间提交审计报告，每逾期一日，应按审计费用总额的[千分比]向甲方支付违约金。但因甲方原因导致审计工作延误的除外。3.任何一方违反本约定书项下的保密义务，给对方造成损失的，应承担相应的赔偿责任。4.因乙方审计程序执行不当或专业判断失误，导致出具的审计报告存在重大错报，给甲方造成损失的，乙方应承担相应的赔偿责任，但赔偿金额不超过本次审计费用总额。八、不可抗力1.“不可抗力”是指双方在签订本约定书时不能预见、对其发生和后果不能避免且不能克服的事件，包括但不限于地震、台风、洪水、战争、政府行为等。2.若发生不可抗力事件，导致任何一方无法履行本约定书义务，受影响一方应立即通知另一方，并在合理期限内提供不可抗力详情及证明文件。双方应根据不可抗力的影响程度，协商决定是否延迟履行、部分履行或终止本约定书。因不可抗力造成的损失，双方互不承担责任，但应尽力减少损失。九、争议解决凡因执行本约定书所发生的或与本约定书有关的一切争议，双方应通过友好协商解决。协商不成的，任何一方均有权向[乙方所在地/甲方所在地/合同签订地]有管辖权的人民法院提起诉讼。十、其他事项1.本约定书的任何修改、补充，均须经双方协商一致并签署书面文件后方能生效。2.本约定书未尽事宜，由双方另行协商解决。3.本约定书一式[份数]份，甲乙双方各执[份数]份，具有同等法律效力。（以下无正文）甲方（委托方）：[委托方全称]（盖章）法定代表人/授权代表（签字）：日期：年月日乙方（审计方）：[审计方全称]（盖章）法定代表人/授权代表（签字）：日期：年月日---使用说明：1.本模板为内部控制审计业务约定书的通用格式，具体条款需根据实际情况进行调整和完善。2.方括号`[]`中的内容为