2026年税务师考试《税法一》培训试卷

2026年税务师考试《税法一》培训试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共40分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填涂在答题卡相应位置。）1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。A.年应征增值税销售额未超过规定标准的个人不属于增值税纳税人B.年应征增值税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位，不需要办理登记成为增值税纳税人C.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或5%D.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，可以抵扣其销售货物的增值税销项税额2.某一般纳税人购进一批原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的价款为100万元，税率为13%，则该纳税人可以抵扣的进项税额为（）万元。A.10B.13C.100D.1133.下列关于增值税视同销售行为的说法，正确的是（）。A.将自产货物用于集体福利，不属于增值税视同销售行为B.将购进货物用于对外投资，不属于增值税视同销售行为C.将自产货物分配给股东，属于增值税视同销售行为D.将购进货物用于职工福利，不属于增值税视同销售行为4.某小规模纳税人销售一批货物，开具了普通发票，发票上注明的销售额为10万元（不含税），则该小规模纳税人应缴纳的增值税为（）万元。A.0.3B.0.9C.10D.10.35.下列关于增值税即征即退政策的说法，正确的是（）。A.增值税小规模纳税人适用即征即退政策B.一般纳税人销售软件产品适用即征即退政策C.一般纳税人销售自产货物适用即征即退政策D.即征即退的增值税税率为3%6.某一般纳税人销售自己使用过的固定资产，售价为50万元，该固定资产原值为80万元，已计提折旧20万元，则该一般纳税人应缴纳的增值税为（）万元。（假设该固定资产适用13%的增值税税率）A.4.8B.6.5C.9.2D.137.下列关于消费税征税范围的说法，正确的是（）。A.汽车不属于消费税的征税范围B.酒精不属于消费税的征税范围C.化妆品属于消费税的征税范围D.图书不属于消费税的征税范围8.某化妆品生产企业销售一批化妆品，取得含税销售额为234万元，该化妆品适用的消费税税率为30%，则该企业应缴纳的消费税为（）万元。A.60B.78C.90D.1209.下列关于消费税计税依据的说法，正确的是（）。A.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格作为计税依据B.纳税人自产自用应税消费品，没有同类消费品的销售价格的，按照组成计税价格作为计税依据C.扣缴义务人代收代缴消费税时，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格作为计税依据D.扣缴义务人代收代缴消费税时，没有同类消费品的销售价格的，不需要计算组成计税价格10.下列关于消费税征收管理的说法，正确的是（）。A.消费税的纳税期限为1个月B.消费税的纳税地点为纳税人所在地C.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，均应当在生产应税消费品的所在地缴纳消费税D.消费税的纳税义务发生时间为应税消费品销售当天11.企业所得税的征税对象是（）。A.企业来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得B.企业来源于中国境内的生产、经营所得C.企业来源于中国境外的生产、经营所得D.企业来源于中国境内、境外的股息、红利等权益性投资收益12.下列关于企业所得税纳税人的说法，正确的是（）。A.个人独资企业不是企业所得税的纳税人B.合伙企业是企业所得税的纳税人C.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税D.非居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税13.某居民企业2023年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用40万元，营业外收入30万元，营业外支出20万元，则该企业2023年度的应纳税所得额为（）万元。A.220B.230C.250D.28014.下列关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入B.企业销售商品采取分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入C.企业提供劳务合同总收入与提供劳务成本能够合理估计的，在完成劳务时确认收入D.企业让渡资产使用权的使用费收入，在相关资产的所有权转移时确认收入15.下列关于企业所得税扣除项目的说法，正确的是（）。A.企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得在税前扣除B.企业发生的公益性捐赠支出，可以在税前扣除，但不得超过年度会计利润的12%C.企业在筹建期间发生的与生产经营活动有关的支出，不得在税前扣除D.企业发生的广告费和业务宣传费，不得在税前扣除16.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的是（）。A.企业设在西部地区的鼓励类产业企业，可以享受15%的企业所得税税率B.企业研发费用加计扣除的比例为100%C.企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照100%扣除D.企业从事符合条件的环境保护项目的所得，可以享受5年免税、10年减半的税收优惠17.下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的是（）。A.企业所得税的纳税期限为1季度B.企业所得税的纳税地点为企业所在地C.企业应当自年度终了后5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表D.企业所得税的纳税义务发生时间为应纳税所得额计算出来之日18.个人所得税的征税对象是（）。A.个人来源于中国境内、境外的工资、薪金所得B.个人来源于中国境内的工资、薪金所得C.个人来源于中国境外的工资、薪金所得D.个人来源于中国境内、境外的利息、股息、红利等权益性投资收益19.下列关于个人所得税居民个人的说法，正确的是（）。A.居民个人是指在中国境内有住所的个人B.居民个人是指在中国境内无住所但一个纳税年度内居住累计满90天的个人C.居民个人从中国境内取得的所得，都应当缴纳个人所得税D.居民个人从中国境外取得的所得，也应当缴纳个人所得税20.某居民个人2023年度取得工资薪金所得10万元，年终奖2万元，则该个人2023年度应缴纳的个人所得税为（）元。（假设该个人适用3%至45%的超额累进税率，年度综合所得税率表略）A.9360B.9600C.10080D.1080021.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元B.继续教育专项附加扣除的标准为每月1000元C.大病医疗专项附加扣除的扣除限额为每年6万元D.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长为3年22.下列关于个人所得税征收管理的说法，正确的是（）。A.工资、薪金所得的个人所得税，由支付所得的单位代扣代缴B.劳务报酬所得的个人所得税，由纳税人自行申报缴纳C.税务机关对个人的专项附加扣除信息进行年度汇算清缴D.个人所得税的纳税义务发生时间为取得所得之日23.房产税的纳税人是（）。A.房产所有人B.房产使用人C.房产承典人D.房产代管人24.某城市居民拥有一套房产，房产原值为100万元，当地政府规定的房产税税率为1.2%，则该房产每年应缴纳的房产税为（）万元。A.1.2B.6C.10D.1225.城镇土地使用税的纳税人是（）。A.使用城市土地的单位和个人B.拥有城市土地的单位和个人C.出让城市土地的单位D.管理城市土地的政府部门26.某企业占用一块城镇土地，该土地面积为一千平方米，当地政府规定的城镇土地使用税税率为每平方米5元，则该企业每年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A.5000B.10000C.15000D.2000027.印花税的征税对象是（）。A.纳税人书立、领受应税凭证的行为B.纳税人拥有应税凭证的行为C.纳税人转让应税凭证的行为D.纳税人使用应税凭证的行为28.某企业签订了一份技术开发合同，合同中记载的金额为100万元，则该企业应缴纳的印花税为（）元。（假设技术开发合同适用0.3‰的印花税税率）A.300B.3000C.30000D.30000029.城市维护建设税的计税依据是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税30.某县城企业2023年度缴纳的增值税为100万元，消费税为50万元，则该企业2023年度应缴纳的城市维护建设税为（）万元。（假设该县城适用的城市维护建设税税率为5%）A.7.5B.10C.12.5D.1531.教育费附加的计税依据是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税32.某企业2023年度缴纳的消费税为80万元，则该企业2023年度应缴纳的教育费附加为（）万元。（假设适用的教育费附加税率为3%）A.2.4B.3C.3.6D.4.833.资源税的征税对象是（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.以上都是34.某油田企业2023年度开采原油10万吨，当地政府规定的原油资源税单位税额为每吨50元，则该油田企业2023年度应缴纳的资源税为（）万元。A.50B.500C.5000D.5000035.土地增值税的征税对象是（）。A.转让国有土地使用权的行为B.转让地上建筑物及附着物的行为C.转让国有土地使用权和地上建筑物及附着物的行为D.转让集体土地的行为36.下列关于土地增值税计税依据的说法，正确的是（）。A.转让房地产时，其收入为不含增值税的收入B.转让房地产时的扣除项目包括土地的取得成本和开发成本C.转让房地产时的扣除项目包括与转让房地产有关的税金D.转让房地产时的增值额为转让收入减去扣除项目金额后的余额37.企业缴纳的税金，凡符合规定的，可以在计算企业所得税应纳税所得额时（）。A.全部扣除B.部分扣除C.不得扣除D.由税务机关核定扣除比例38.下列各项中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.企业接受的捐赠收入B.企业转让股权取得的收入C.企业接受关联方捐赠的资产D.股息、红利等权益性投资收益39.下列各项中，属于个人所得税免税所得的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得40.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于本企业集体福利B.将购进货物用于对外投资C.将自产货物分配给股东D.将购进货物用于职工福利二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母选项填涂在答题卡相应位置。）1.下列关于增值税一般纳税人的说法，正确的有（）。A.一般纳税人可以开具增值税专用发票B.一般纳税人可以抵扣进项税额C.一般纳税人适用的增值税税率为13%或9%D.一般纳税人必须办理登记2.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的有（）。A.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或5%B.小规模纳税人不能开具增值税专用发票C.小规模纳税人不能抵扣进项税额D.小规模纳税人销售额未超过规定标准的，可以不办理登记3.下列关于消费税征税范围的说法，正确的有（）。A.烟草制品属于消费税的征税范围B.酒精制品不属于消费税的征税范围C.化妆品属于消费税的征税范围D.贵重首饰及珠宝玉石属于消费税的征税范围4.下列关于消费税计税依据的说法，正确的有（）。A.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格作为计税依据B.纳税人自产自用应税消费品，没有同类消费品的销售价格的，按照组成计税价格作为计税依据C.扣缴义务人代收代缴消费税时，没有同类消费品的销售价格的，不需要计算组成计税价格D.纳税人销售应税消费品，以不含增值税的销售额为计税依据5.下列关于企业所得税收入确认的说法，正确的有（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入B.企业销售商品采取分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入C.企业提供劳务合同总收入与提供劳务成本能够合理估计的，在完成劳务时确认收入D.企业让渡资产使用权的使用费收入，在相关资产的所有权转移时确认收入6.下列关于企业所得税扣除项目的说法，正确的有（）。A.企业发生的与生产经营活动有关的支出，可以在税前扣除B.企业发生的公益性捐赠支出，可以在税前扣除，但不得超过年度会计利润的12%C.企业在筹建期间发生的与生产经营活动有关的支出，可以在计算应纳税所得额时按照一定比例扣除D.企业发生的广告费和业务宣传费，可以在税前扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的15%7.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元B.继续教育专项附加扣除的标准为每月1000元C.大病医疗专项附加扣除的扣除限额为每年6万元D.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长为3年8.下列关于房产税的征收管理的说法，正确的有（）。A.房产税的纳税人是房产所有人B.房产税的计税依据为房产原值C.房产税的税率由当地政府规定D.房产税的纳税期限为1年9.下列关于城镇土地使用税的征收管理的说法，正确的有（）。A.城镇土地使用税的纳税人是使用城市土地的单位和个人B.城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积C.城镇土地使用税的税率由当地政府规定D.城镇土地使用税的纳税期限为1年10.下列关于印花税的征收管理的说法，正确的有（）。A.印花税的征税对象是纳税人书立、领受应税凭证的行为B.印花税的税率由税法规定C.印花税的纳税义务发生时间为书立应税凭证时D.印花税的纳税期限为1个月三、计算题（每题5分，共10分。请列出计算步骤，并将计算结果填入括号内。）1.某一般纳税人购进一批原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的价款为100万元，税率为13%，该纳税人当期销售货物，开具增值税专用发票，发票上注明的销售额为200万元，税率为13%。假设该纳税人期初不存在留抵税额，则该纳税人当期应缴纳的增值税为（）万元。列出计算步骤。2.某化妆品生产企业2023年度实现销售收入500万元，其中化妆品销售额为400万元，适用消费税税率为30%；化妆品包装物销售额为100万元，适用消费税税率为20%。则该企业2023年度应缴纳的消费税为（）万元。列出计算步骤。四、综合分析题（每题10分，共20分。请根据题意，回答问题，并列出计算步骤。）1.某居民个人2023年度取得工资薪金所得12万元，年终奖3万元，个人独资企业生产经营所得20万元（该个人独资企业为该居民个人个人独资设立），则该个人2023年度应缴纳的个人所得税为（）元。（假设该个人适用3%至45%的超额累进税率，年度综合所得税率表略）请计算该个人2023年度应缴纳的个人所得税总额，并列出计算步骤。2.某企业2023年度转让一块土地，取得转让收入800万元，该土地的原值为500万元，已计提摊销100万元。该企业为一般纳税人，2023年度缴纳的增值税为100万元，消费税为50万元。假设该企业适用的土地增值税税率为30%，则该企业2023年度应缴纳的土地增值税为（）万元。请计算该企业2023年度应缴纳的土地增值税，并列出计算步骤。试卷答案一、单项选择题1.A解析：年应征增值税销售额未超过规定标准的个人，可以不办理登记，但属于增值税纳税人，需要依法纳税。2.B解析：一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，可以作为进项税额抵扣其销售货物的增值税销项税额。3.C解析：将自产货物分配给股东，视同销售货物，需要缴纳增值税。4.A解析：小规模纳税人适用简易计税方法，应纳增值税额=销售额×征收率=10万元×3%=0.3万元。5.B解析：一般纳税人销售软件产品，可以享受即征即退的增值税政策。6.A解析：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税，应纳增值税额=(80-20)万元×4%=24万元×4%=0.96万元，四舍五入为0.96万元。7.C解析：化妆品属于消费税的征税范围。8.B解析：应纳消费税额=234万元÷(1+13%)×30%=200万元×30%=60万元。9.B解析：纳税人自产自用应税消费品，没有同类消费品的销售价格的，按照组成计税价格作为计税依据。10.C解析：纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，均应当在生产应税消费品的所在地缴纳消费税。11.A解析：企业所得税的征税对象是企业来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。12.A解析：个人独资企业不是企业所得税的纳税人，其经营所得并入个人所得，缴纳个人所得税。13.D解析：应纳税所得额=1000万元-600万元-100万元-50万元-40万元+30万元-20万元=280万元。14.B解析：企业销售商品采取分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入。15.A解析：企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得在税前扣除。16.A解析：企业设在西部地区的鼓励类产业企业，可以享受15%的企业所得税税率。17.B解析：企业所得税的纳税地点为企业所在地。18.A解析：个人所得税的征税对象是个人来源于中国境内、境外的工资、薪金所得。19.C解析：居民个人是指在中国境内有住所的个人，或者无住所但一个纳税年度内居住累计满183天的个人。居民个人从中国境内取得的所得，都应当缴纳个人所得税。20.C解析：工资薪金所得和年终奖应合并计算个人所得税。应纳个人所得税额=(10万元+2万元)万元×3%-0.696万元=0.108万元×10000=10080元。21.A解析：子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元。22.A解析：工资、薪金所得的个人所得税，由支付所得的单位代扣代缴。23.A解析：房产税的纳税人是房产所有人。24.A解析：应纳房产税额=100万元×1.2%=1.2万元。25.A解析：城镇土地使用税的纳税人是使用城市土地的单位和个人。26.A解析：应纳城镇土地使用税额=1000平方米×5元/平方米=5000元。27.A解析：印花税的征税对象是纳税人书立、领受应税凭证的行为。28.A解析：应纳印花税额=100万元×0.3‰=300元。29.A解析：城市维护建设税的计税依据是增值税和消费税。30.C解析：应纳城市维护建设税额=(100万元+50万元)万元×5%=150万元×5%=7.5万元。31.B解析：教育费附加的计税依据是消费税。32.A解析：应纳教育费附加额=80万元×3%=2.4万元。33.D解析：原油、天然气、煤炭都属于资源税的征税对象。34.B解析：应纳资源税额=10万吨×50元/吨=500万元。35.C解析：土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权和地上建筑物及附着物的行为。36.D解析：转让房地产时的增值额为转让收入减去扣除项目金额后的余额。37.C解析：企业缴纳的税金，凡符合规定的，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。38.D解析：股息、红利等权益性投资收益属于企业所得税免税收入。39.B解析：劳务报酬所得属于个人所得税应税所得，但可以通过专项附加扣除等方式降低税负。40.B解析：将购进货物用于对外投资，视同销售货物，需要缴纳增值税。二、多项选择题1.ABCD解析：一般纳税人可以开具增值税专用发票，可以抵扣进项税额，适用的增值税税率为13%或9%，必须办理登记。2.ABC解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或5%，不能开具增值税专用发票，不能抵扣进项税额。销售额未超过规定标准的，可以不办理登记，但属于增值税纳税人，需要依法纳税。3.ACD解析：烟草制品、贵重首饰及珠宝玉石、化妆品都属于消费税的征税范围。4.ABD解析：纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格作为计税依据；扣缴义务人代收代缴消费税时，没有同类消费品的销售价格的，需要计算组成计税价格；纳税人销售应税消费品，以不含增值税的销售额为计税依据。5.AB解析：企业销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入；企业销售商品采取分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入。6.ACD解析：企业发生的与生产经营活动有关的支出，可以在税前扣除；企业在筹建期间发生的与生产经营活动有关的支出，可以在计算应纳税所得额时按照一定比例扣除；企业发生的广告费和业务宣传费，可以在税前扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的1