出纳基本制度考试题目与答案

出纳基本制度考试题目与答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、选择题（请将正确选项的代表字母填写在括号内）1.根据现金管理规定，下列各项中，出纳人员可以收取的是（）。A.从银行提取现金B.收取企业销售产品的货款C.支付职工工资D.偿还到期的银行借款2.企业内部牵制制度要求，出纳人员不得兼任（）工作。A.现金日记账登记B.银行存款日记账登记C.票据保管D.与现金、银行存款相关的总账科目核算3.库存现金限额通常是根据企业（）等因素核定的。A.每日平均支出额B.3-5天的日常零星开支需要C.距离银行远近D.以上都是4.企业收到投资者投入的现金，出纳人员应首先核对的文件是（）。A.银行对账单B.投资者带来的现金及现金解款单C.银行存款收款凭证D.实收资本明细账5.出纳人员办理现金支付业务时，发现申请支付金额大于库存现金，正确的处理方法是（）。A.按实际库存现金金额支付B.暂缓支付，待批准后支付C.向领导汇报，按批准后的金额支付D.坚持收付相符原则，不予支付6.企业开出支票后，如金额填写错误需要作废，正确的处理方法是（）。A.在支票上注明“作废”字样，并加盖单位公章B.将作废支票销毁C.立即通知银行办理挂失D.将作废支票与存根一起保存7.为了确保银行存款日记账与银行对账单余额一致，出纳人员每月至少需要（）。A.登记一次现金日记账B.编制一次银行存款余额调节表C.去银行对账一次D.更新一次财务软件8.下列支付结算方式中，适用于同城和异地，且适用于各种款项结算的是（）。A.汇兑B.银行本票C.支票D.商业承兑汇票9.出纳人员保管库存现金的场所，应当符合的要求不包括（）。A.保险柜锁具完好B.库存现金存放于办公室抽屉内C.保险柜钥匙和密码由出纳人员单独保管D.库房通风干燥10.企业将现金存入银行时，出纳人员应填制（）。A.银行存款收款凭证B.银行存款付款凭证C.现金收入登记簿D.现金支出登记簿二、多项选择题（请将正确选项的代表字母填写在括号内，多选、错选、漏选均不得分）1.出纳人员的职责主要包括（）。A.办理现金收付和银行结算B.登记现金日记账和银行存款日记账C.保管库存现金、有价证券、票据、印章和会计凭证D.定期核对银行存款余额E.编制记账凭证2.以下行为中，违反现金管理规定的是（）。A.超过库存现金限额持有现金B.用不符合规定的凭证支付现金C.使用银行账户提取现金支付员工工资D.从企业账户提取现金用于个人消费E.按规定办理现金盘点手续3.支票按其用途不同，可以分为（）。A.现金支票B.转账支票C.划线支票D.普通支票E.保付支票4.银行存款余额调节表中，未达账项通常包括（）。A.银行已收，企业未收的款项B.银行已付，企业未付的款项C.企业已收，银行未收的款项D.企业已付，银行未付的款项E.企业记账错误导致的差额5.为了确保货币资金的безопасности，企业应建立健全的内部控制制度，包括（）。A.出纳与会计记录分离B.现金收支分开办理C.建立严格的授权批准制度D.定期进行现金盘点和银行对账E.出纳人员负责编制财务报表6.下列关于汇兑结算方式的表述，正确的有（）。A.分为电汇和信汇两种方式B.适用于企业之间各种款项的结算C.异地结算为主D.便于企业对汇款进行追踪E.金额起点较低7.出纳人员在办理支付业务时，必须严格审查（）。A.支付申请人的授权证明B.支付依据（如发票、合同等）C.支付方式是否符合规定D.支付金额是否准确E.是否存在重复支付风险8.保管会计凭证、账簿、报表等资料，出纳人员应遵守的规定包括（）。A.按照规定期限归档B.设置档案目录C.妥善保管，防止丢失、损坏或篡改D.按规定销毁过期档案E.将保管期满的档案自行带回家保存三、简答题1.简述出纳人员办理现金收入时应遵循的基本程序。2.简述企业办理银行存款结算业务时，出纳人员的主要职责。3.简述现金盘点的方法和步骤。4.简述编制银行存款余额调节表的主要目的和作用。四、论述题结合实际，论述出纳人员在工作中应如何防范货币资金风险。试卷答案一、选择题1.B2.D3.D4.B5.C6.A7.B8.C9.B10.B解析思路：1.A是现金支出的范畴；B是企业主要的现金收入来源；C和D属于现金支出。故选B。2.内部牵制要求钱账分管，出纳管钱不管账（登记日记账除外，但通常由他人复核或分管总账），D项总账核算属于会计岗位核心职责。故选D。3.库存现金限额是根据日常零星开支需要（B）并结合企业规模、距离银行远近（C）等因素综合核定（A）。故选D。4.收到投资者投入现金，首要的是确认投资者带来的现金及证明文件（B），这是办理后续收讫手续的基础。故选B。5.发现金额不符，不能擅自处理，必须向领导汇报，经批准后按批准金额支付（C）。A、B、D均不符合规定。故选C。6.作废支票的正确处理是加盖“作废”章，与存根一起保管，以备查核，不能随意销毁（A）。B、C、D不是标准或首选做法。故选A。7.银行存款日记账与银行对账单核对的主要目的是查找未达账项，确保最终余额一致，这一过程的核心是编制银行存款余额调节表（B）。A、C、D是相关但不核心的工作。故选B。8.支票适用于同城和异地，且可用于各种款项结算（C）。汇兑主要适用于异地（A）；银行本票适用于同城（B）；商业承兑汇票是一种商业信用工具，有适用范围限制（D）。故选C。9.现金存放场所应确保安全，办公室抽屉安全性较低（B），其他选项均符合安全要求。故选B。10.将现金存入银行是现金支出业务，应填制银行存款付款凭证（B）。A、C、D分别是收款凭证、现金收入/支出登记簿，不适用于此业务。故选B。二、多项选择题1.A,B,C,D2.A,B,D,E3.A,B,D4.A,B,C,D5.A,B,C,D6.A,B,C,D7.A,B,C,D8.A,B,C,D解析思路：1.A、B、C、D均是出纳的核心职责。E项编制财务报表通常是会计岗位的职责。故选A,B,C,D。2.A、B、D、E描述的行为均违反了现金管理规定。C项提取现金支付工资是合规行为，但需通过银行转账等安全方式，若题目意在考察“提取现金”本身，则可能包含C，但结合“违反规定”看，A、B、D、E更符合常见违规情形。若按严格规定，C提取现金本身不违规，但支付方式不当则违规，题目可能意在考察广义违规。此处按常见违规行为选A,B,D,E。3.支票按用途分为现金支票（A，用于支取现金）、转账支票（B，用于转账）、普通支票（D，可支取现金也可转账）。C划线支票是按付款方式分类；E保付支票不是标准分类。故选A,B,D。4.银行存款余额调节表中未达账项是指企业与银行双方记录不一致，但尚未到达企业或银行账簿的款项，包括：A银行已收企业未收；B银行已付企业未付；C企业已收银行未收；D企业已付银行未付。E是企业记账错误，错误会导致最终调节不平衡，但错误本身不是未达账项。故选A,B,C,D。5.A、B、C、D均是货币资金内控的关键措施。E项钱账分管要求出纳不应负责编制财务报表，故选A,B,C,D。6.A、B、C、D关于汇兑方式的表述均正确。E金额起点较低不是汇兑的特点，不同汇兑方式起点不同，且通常不如支票灵活。故选A,B,C,D。7.办理支付必须核对申请授权（A）、支付依据（B）、支付方式合规（C）、金额准确（D）。E风险防范是目标，但不是审查的具体内容。故选A,B,C,D。8.A、B、C、D均是会计凭证及档案保管的基本要求。E将档案带回家保存极不安全，违反规定。故选A,B,C,D。三、简答题1.简述出纳人员办理现金收入时应遵循的基本程序。答：出纳人员办理现金收入通常遵循以下程序：(1)严格审核现金来源和金额是否准确，检查收款依据（如发票、收据等）的真实性和合规性。(2)清点现金数额，确保与收款依据一致，并妥善保管收到的现金。(3)填写现金收入登记簿或记账凭证（收款凭证），详细记录收款日期、来源、金额、付款单位或个人等信息。(4)根据需要，将现金及时存入银行，并取得银行收款回单。(5)登记现金日记账，记录现金收入情况，确保日清月结。(6)定期进行现金盘点，核对账实是否相符。2.简述企业办理银行存款结算业务时，出纳人员的主要职责。答：企业办理银行存款结算业务时，出纳人员的主要职责包括：(1)根据经济业务的审批授权，审核支付申请的合规性、完整性，核对相关原始凭证（如发票、合同、审批单等）。(2)按照规定选择合适的支付结算方式（如支票、汇兑、银行承兑汇票等），办理款项的支付手续。(3)填写银行存款付款凭证，准确记录支付业务的信息。(4)向银行发出支付指令（如签发支票、办理汇兑等），并跟踪款项支付进度。(5)登记银行存款日记账，及时、准确记录银行存款的收付和余额情况。(6)定期与银行核对存款账户余额，编制银行存款余额调节表，查明未达账项原因。(7)保管好银行结算凭证、票据、印章等重要物品。3.简述现金盘点的方法和步骤。答：现金盘点的方法主要是实地盘点法。具体步骤如下：(1)盘点前，将现金出纳箱（或保险柜）内的全部现金整理齐全，包括硬币和纸币。(2)由出纳人员自行盘点或由会计人员、主管领导等监盘人员进行盘点。(3)清点时，逐个币种、逐个面值清点数量，计算出总额。(4)将实际盘点出的现金总额与现金日记账的账面余额进行核对。(5)如发现实盘数与账面数不符，应立即查明原因，如是否漏记、错记、挪用或盗窃等。(6)盘点结束后，填写“现金盘点报告表”，详细记录盘点时间、地点、现金种类、实盘数、账面数、盈亏情况及原因分析，并由盘点人、出纳人员及相关负责人签字盖章。4.简述编制银行存款余额调节表的主要目的和作用。答：编制银行存款余额调节表的主要目的和作用是：(1)核对银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致。(2)列示并分析造成双方余额不一致的原因，即未达账项（包括银行已收、银行已付、企业已收、企业已付）。(3)通过对未达账项进行调整计算，得出企业可以动用的银行存款实有数额（调节后的余额），为企业掌握真实资金状况提供依据。(4)识别银行或企业自身在收款、付款或记账过程中可能存在的差错或舞弊行为。(5)确保银行存款核算的准确性，为编制财务报表提供可靠数据基础。调节表本身不是会计凭证，不能据以更改账面记录，只有在查明差错后才能按规定更正账簿。四、论述题结合实际，论述出纳人员在工作中应如何防范货币资金风险。答：出纳人员作为企业货币资金管理的直接执行者，其工作直接关系到资金安全，防范货币资金风险至关重要。出纳人员应从以下几个方面着手：首先，严格遵守现金管理制度和银行结算规定。对于现金收支，必须严格遵守“钱账分管”原则，做到收付分明，日清月结，不得“坐支”现金，不得白条抵库。对于银行结算，要按规定使用支票、汇兑等工具，认真审核支付依据，确保交易真实、合法。例如，在支付款项时，必须核对发票、合同、审批单等齐全有效，防止虚假支付。其次，加强现金和有价证券、票据、印章的保管。现金应按规定存入银行，库存现金限额内要确保安全，超出部分及时送存银行。有价证券、票据（如支票、汇票）要分类保管，设置专门的保管库或保险柜，并实施双人双锁管理。各类印章（如财务章、法人章、支票章）要与票据分开保管，严格履行借用登记手续。例如，出纳不能将保险柜钥匙和密码与支票章放在同一个地方，以防被窃后造成重大损失。再次，认真做好账务处理和核对工作。准确、及时、完整地登记现金日记账和银行存款日记账，做到日