2025年5月山东初级会计职称考试《经济法基础》综合练习题(附答案)

2025年5月山东初级会计职称考试《经济法基础》综合练习题(附答案)一、不定项选择题（本类题共3大题，每大题5小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）资料1甲葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，位于山东省烟台市，主要从事葡萄酒的生产、销售业务，2025年4月发生如下经营业务：（1）进口一批酿酒用葡萄浓缩汁，海关审定的关税完税价格为120万元，缴纳关税12万元，取得海关进口增值税专用缴款书；支付境内运输费将该批浓缩汁运回企业仓库，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元、税额0.18万元。（2）向农户收购自产酿酒葡萄，开具的农产品收购发票注明买价85万元，将该批葡萄运回企业支付运输费，取得增值税小规模纳税人开具的增值税专用发票注明金额3万元、税额0.09万元。（3）销售自产A型葡萄酒100箱，取得不含税销售额220万元，同时收取包装物押金1.13万元，合同约定包装物3个月后归还；销售自产B型葡萄酒50箱，取得不含税销售额80万元，同时收取包装物押金0.565万元，合同约定包装物1个月后归还，已知该企业上月逾期未退还的葡萄酒包装物押金2.26万元未计入当期销售额。（4）将自产的10箱A型葡萄酒用于奖励优秀职工，同类葡萄酒不含税市场售价为2.2万元/箱，生产成本为1.1万元/箱，成本利润率为5%。（5）当月购进生产用设备一台，取得增值税专用发票注明税额13万元；购进职工食堂用耗材，取得增值税专用发票注明税额0.39万元；支付当月办公用房租金，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额0.9万元。已知：葡萄酒增值税税率为13%，农产品扣除率为10%（用于生产适用13%税率的货物），葡萄酒消费税税率为10%，取得的扣税凭证均符合抵扣规定并在当月申报抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲企业当月进口葡萄浓缩汁准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.（120+12）×13%=17.16万元B.（120+12+2）×13%=17.42万元C.120×13%=15.6万元D.（120+12）×13%+0.18=17.34万元2.计算甲企业当月收购农户自产葡萄准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.85×10%+0.09=8.59万元B.85×9%+0.09=7.74万元C.85×10%=8.5万元D.（85+3）×10%=8.8万元3.计算甲企业当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.[220+80+2.26÷（1+13%）+10×2.2]×13%=42.38万元B.[220+80+（1.13+0.565）÷（1+13%）+10×2.2]×13%=42.545万元C.[220+80+2.26÷（1+13%）+10×1.1×（1+5%）]×13%=41.0715万元D.[220+80+（1.13+2.26）÷（1+13%）+10×2.2]×13%=42.71万元4.计算甲企业当月应缴纳消费税的下列算式中，正确的是（）。A.[220+80+2.26÷（1+13%）+10×2.2]×10%=32.6万元B.[220+80+（1.13+0.565）÷（1+13%）+10×2.2]×10%=32.75万元C.[220+80+2.26÷（1+13%）+10×1.1×（1+5%）÷（1-10%）]×10%=32.075万元D.[220+80+（1.13+2.26）÷（1+13%）]×10%=30.3万元5.甲企业当月下列进项税额中，准予全额抵扣的是（）。A.购进生产用设备的进项税额13万元B.购进职工食堂用耗材的进项税额0.39万元C.支付办公用房租金的进项税额0.9万元D.进口葡萄浓缩汁支付境内运输费的进项税额0.18万元资料2居民个人张某任职于山东省济南市某高新技术企业，2024年取得如下收入：（1）每月取得工资薪金收入18000元，每月缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金共计3200元；张某父母均年满62周岁，张某为独生子，其儿子就读小学二年级，女儿年满3周岁就读幼儿园，夫妻双方约定子女教育支出由张某全额扣除；张某2024年全年偿还首套住房贷款利息共计36000元，夫妻双方约定住房贷款利息支出由张某全额扣除。（2）3月利用业余时间为乙公司提供技术咨询服务，取得劳务报酬所得30000元，自行负担交通费200元、餐费150元。（3）5月将其名下一套位于青岛市的普通住房对外出售，取得不含税转让收入320万元，该住房是张某2018年1月购入的，购房发票注明的价款为180万元，转让时支付相关税费（不含增值税）共计4.2万元，张某名下另有一套自住住房。（4）8月取得持有6个月的境内上市公司股票分红12000元，随后将该股票转让取得转让所得80000元；取得国债利息收入5000元，取得某企业债券利息收入8000元。（5）12月取得全年一次性奖金120000元，张某选择对全年一次性奖金不并入当年综合所得单独计税。已知：综合所得全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率为3%；超过36000元至144000元的部分，税率为10%，速算扣除数2520；超过144000元至300000元的部分，税率为20%，速算扣除数16920。全年一次性奖金适用按月换算后的综合所得税率表，超过3000元至12000元的部分，税率为10%，速算扣除数210；超过12000元至25000元的部分，税率为20%，速算扣除数1410。财产转让所得个人所得税税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算张某2024年综合所得应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。A.18000×12+30000×（1-20%）-60000-3200×12-2000×12-2000×12-1000×12=73600元B.18000×12+（30000-200-150）×（1-20%）-60000-3200×12-2000×12-1000×12-1000×12=77732元C.18000×12+30000×（1-20%）-60000-3200×12-2000×12-1000×2×12-1000×12=71200元D.18000×12+30000-60000-3200×12-2000×12-2000×12-1000×12=81600元2.计算张某提供技术咨询服务应预扣预缴个人所得税的下列算式中，正确的是（）。A.30000×（1-20%）×30%-2000=5200元B.30000×（1-20%）×20%=4800元C.（30000-800）×20%=5840元D.（30000-200-150-800）×（1-20%）×20%=4616元3.计算张某转让青岛普通住房应缴纳个人所得税的下列算式中，正确的是（）。A.320×20%=64万元B.（320-180）×20%=28万元C.（320-180-4.2）×20%=27.16万元D.04.张某取得的下列收入中，免征或暂不征收个人所得税的是（）。A.上市公司股票分红12000元B.上市公司股票转让所得80000元C.国债利息收入5000元D.企业债券利息收入8000元5.计算张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税的下列算式中，正确的是（）。A.120000×10%-210=11790元B.120000×20%-1410=22590元C.120000×10%=12000元D.（120000÷12×10%-210）×12=9480元资料3甲公司为山东省潍坊市的制造业企业（属于一类地区，2025年最低工资标准为2200元/月），2024年发生如下事项：（1）2024年3月1日，李某应聘到甲公司工作，双方口头约定劳动合同期限2年，试用期3个月，试用期月工资1800元，试用期满后月工资2800元；2024年4月15日双方签订了书面劳动合同。（2）2024年6月，李某在上班途中发生非本人主要责任的交通事故，住院治疗1个月，出院后遵医嘱休息2个月，已知李某实际工作年限3年，在甲公司工作年限不足1年。（3）2024年9月，甲公司为支付货款向乙公司签发一张金额为50万元的纸质商业承兑汇票，汇票到期日为2025年3月9日，丙公司在汇票上作为保证人签章，未记载被保证人名称和保证日期。（4）2024年10月，甲公司因生产经营需要，安排包括李某在内的10名职工在10月1日至10月3日加班3天，甲公司随后安排上述职工在10月的休息日补休2天，未支付加班工资。已知：甲公司实行标准工时制，李某日工资为128元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列关于甲公司与李某建立劳动关系及签订劳动合同的表述中，正确的是（）。A.双方劳动关系自2024年3月1日建立B.双方约定的试用期期限不符合规定C.双方约定的试用期工资不符合规定D.甲公司应当向李某支付2024年4月1日至2024年4月14日的双倍工资2.李某因交通事故住院休息，可享受的相关待遇的下列表述中，正确的是（）。A.李某可享受3个月的医疗期B.李某医疗期内工资不得低于1760元C.李某属于工伤，不享受医疗期，享受工伤保险待遇D.治疗及休息期间甲公司不得解除与李某的劳动合同3.下列关于甲公司签发的商业承兑汇票的表述中，正确的是（）。A.未记载被保证人名称的，被保证人为甲公司B.未记载保证日期的，出票日期为保证日期C.丙公司承担一般保证责任D.乙公司应当在汇票到期日起10日内提示付款4.下列关于甲公司安排职工2024年10月加班的表述中，正确的是（）。A.10月1日至3日为法定休假日，加班工资不得低于正常工资的300%B.甲公司已经安排补休，无需支付加班工资C.甲公司应支付每名职工加班工资合计1152元D.甲公司应支付每名职工加班工资合计384元5.李某若与甲公司发生劳动争议，可以选择的争议解决途径的下列表述中，正确的是（）。A.直接向人民法院提起劳动诉讼B.直接向劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁C.与甲公司协商解决D.向劳动争议调解组织申请调解参考答案及解析资料1答案及解析1.【答案】D【解析】进口货物准予抵扣的进项税额=（关税完税价格+关税）×增值税税率，进口环节增值税为（120+12）×13%=17.16万元；境内运输费取得增值税专用发票，对应的进项税额0.18万元准予抵扣，合计准予抵扣的进项税额=17.16+0.18=17.34万元，选项D正确。2.【答案】A【解析】纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额，收购农户自产葡萄准予抵扣的进项税额=85×10%=8.5万元；购进运输服务取得增值税专用发票的，进项税额0.09万元准予抵扣，合计准予抵扣的进项税额=8.5+0.09=8.59万元，选项A正确。3.【答案】B【解析】（1）除啤酒、黄酒外的其他酒类产品包装物押金，收取时即并入销售额计征增值税，逾期时不再重复征税，因此当月收取的1.13万元、0.565万元押金需价税分离后计入销售额，上月逾期的2.26万元已在收取时征税，当月无需计入；（2）将自产货物用于职工福利，视同销售，按照同类货物不含税售价确定销售额，因此销项税额=[220+80+（1.13+0.565）÷（1+13%）+10×2.2]×13%=42.545万元，选项B正确。4.【答案】B【解析】消费税计税规则与增值税一致，视同销售按同类售价计税，酒类包装物押金（除啤酒、黄酒外）收取时并入销售额，因此消费税应纳税额=[220+80+（1.13+0.565）÷（1+13%）+10×2.2]×10%=32.75万元，选项B正确。5.【答案】ACD【解析】选项B：购进货物用于集体福利的，进项税额不得抵扣；选项ACD均属于用于生产经营的应税项目，进项税额准予全额抵扣。资料2答案及解析1.【答案】C【解析】（1）劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，不允许扣除个人负担的交通费、餐费；（2）专项附加扣除：赡养老人（独生子）每月扣除2000元，两个子女教育每个每月扣除1000元，合计每月2000元，住房贷款利息每月扣除1000元；（3）应纳税所得额=18000×12+30000×（1-20%）-60000（减除费用）-3200×12（专项扣除）-2000×12（赡养老人）-1000×2×12（子女教育）-1000×12（住房贷款利息）=71200元，选项C正确。2.【答案】B【解析】劳务报酬所得预扣预缴时，每次收入超过4000元的，减除20%的费用，适用20%~40%的超额累进预扣率，本次劳务报酬收入30000元，减除20%费用后余额为24000元，适用预扣率30%、速算扣除数2000？不对，修正：预扣预缴应纳税所得额=30000×(1-20%)=24000元，对应预扣率30%，速算扣除数2000？哦不对，刚才选项A是5200，哦对，我刚才写错了，正确预扣预缴税额是24000×30%-2000=5200元，哦刚才答案是A？不对，劳务报酬预扣率表：不超过20000的部分20%，20000-50000的部分30%，速扣2000，所以24000×30%-2000=5200，所以第2题答案是A，刚才我写错了，解析修正：劳务报酬所得预扣预缴规则：每次收入超过4000元的，减除20%的费用，适用三级超额累进预扣率，本次应预扣预缴税额=30000×（1-20%）×30%-2000=5200元，选项A正确。3.【答案】C【解析】个人转让自用达5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得暂免征收个人所得税，本题中张某名下另有住房，不满足免税条件，财产转让所得应纳税额=（收入总额-财产原值-合理费用）×20%=（320-180-4.2）×20%=27.16万元，选项C正确。4.【答案】BC【解析】选项A：个人持有境内上市公司股票期限超过1个月不满1年的，股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额，不属于免税范围；选项B：境内上市公司股票转让所得暂不征收个人所得税；选项C：国债利息收入免征个人所得税；选项D：企业债券利息收入应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。5.【答案】A【解析】全年一次性奖金单独计税规则：以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数，120000÷12=10000元，适用税率10%，速算扣除数210，应纳税额=120000×10%-210=11790元，选项A正确。资料3答案及解析1.【答案】ABCD【解析】选项A：劳动关系自用工之日起建立，即2024年3月1日；选项B：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超