出纳期末考试题及答案

出纳期末考试题及答案一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.在现金管理中，以下哪项操作是不符合规定的？（）

A.日常现金盘点

B.定期银行对账

C.超过限额现金支付

D.设置现金日记账

2.出纳人员接到银行票据时，应首先核对的要素是？（）

A.票据金额

B.签发日期

C.收款人名称

D.银行印章

3.以下哪种情况下，出纳可以自行决定是否支付现金？（）

A.支付员工工资

B.支付供应商货款

C.支付个人借款

D.支付大额采购款

4.出纳人员保管库存现金时，以下哪种行为是不正确的？（）

A.使用保险柜存放现金

B.每日核对现金余额

C.将现金与有价证券混合存放

D.做好现金存放记录

5.以下哪种支付方式不需要出纳进行特别授权？（）

A.大额转账支付

B.支票支付

C.现金支付

D.银行本票支付

6.出纳人员发现现金短缺时，正确的处理方法是？（）

A.立即补足现金

B.调整库存现金记录

C.报告给财务负责人

D.责任人赔偿

7.银行对账单与现金日记账不一致时，出纳首先应该？（）

A.直接调整账目

B.核对原始凭证

C.报告给上级

D.挂失银行账户

8.以下哪项不属于出纳的职责范围？（）

A.管理备用金

B.编制财务报表

C.办理现金收付

D.设置会计科目

二、（一）多项选择题（5题，每题4分，共20分）

1.出纳在办理现金收付时，需要遵循的原则包括？（）

A.实事求是

B.严格审批

C.日清月结

D.专人负责

E.收付分明

2.以下哪些属于出纳人员需要掌握的技能？（）

A.点钞技术

B.账务处理

C.沟通能力

D.法律法规知识

E.风险控制

3.出纳在保管票据时，应注意哪些事项？（）

A.分类存放

B.妥善保管

C.定期盘点

D.专人负责

E.防止遗失

4.以下哪些情况需要出纳进行特别授权？（）

A.支付大额款项

B.处理异常账目

C.调整现金余额

D.办理银行业务

E.出差借款

5.出纳人员需要防范的风险包括？（）

A.现金被盗

B.账目错误

C.票据伪造

D.资金挪用

E.法律责任

（二）判断题（7题，每题2分，共14分）

1.出纳人员可以兼任稽核工作。（）

2.现金盘点时，出纳必须在场。（）

3.支付现金时，出纳需要核对付款申请单。（）

4.出纳人员可以保管空白支票。（）

5.银行对账单必须每月核对一次。（）

6.出纳人员需要定期清理废票。（）

7.出纳可以自行决定是否支付个人借款。（）

三、（一）填空题（10题，每题2分，共20分）

1.出纳人员必须严格遵守______原则，确保账实相符。

2.现金收付时，出纳需要使用______进行记录。

3.出纳保管票据时，应设置______进行分类存放。

4.支付大额款项时，出纳需要获得______的批准。

5.出纳人员必须妥善保管______，防止遗失。

6.现金盘点时，出纳需要编制______进行记录。

7.出纳每月需要与银行进行______核对。

8.出纳人员必须熟悉______，防范资金风险。

9.处理异常账目时，出纳需要及时______。

10.出纳可以兼任______工作，但不得兼任会计工作。

（二）计算题（2题，每题10分，共20分）

1.某公司出纳发现库存现金短缺500元，经调查原因是员工张三失误。请问出纳应该如何处理？

2.某公司出纳接到银行通知，有一笔100万元的转账支付需要办理。请问出纳在办理时需要注意哪些事项？

四、综合题（2题，每题15分，共30分）

1.某公司出纳在办理现金收付时，发现一张支票金额与付款申请单不符。请问出纳应该如何处理？

2.某公司出纳在盘点库存现金时，发现短缺1000元。请问出纳应该如何处理？

五、材料分析题（2题，每题15分，共30分）

1.某公司出纳在办理银行业务时，发现银行对账单与现金日记账不一致。请分析可能的原因并提出处理方法。

2.某公司出纳在保管票据时，发现票据遗失。请分析可能的原因并提出防范措施。

答案部分：

一、选择题

1.C

2.A

3.A

4.C

5.C

6.C

7.B

8.B

二、（一）多项选择题

1.A,B,C,D,E

2.A,B,C,D,E

3.A,B,C,D,E

4.A,B,C,D,E

5.A,B,C,D,E

（二）判断题

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

三、（一）填空题

1.实事求是

2.现金收付凭证

3.票据分类柜

4.财务负责人

5.票据

6.现金盘点表

7.银行对账

8.现金管理制度

9.报告

10.票据管理

（二）计算题

1.出纳应立即向财务负责人报告，并由责任人张三赔偿短缺金额，同时调整库存现金记录。

2.出纳应核对付款申请单，确认金额无误后，办理转账支付，并做好相关记录。

四、综合题

1.出纳应立即停止支付，核对支票与付款申请单，如确认不符应退回支票并报告财务负责人处理。

2.出纳应立即向财务负责人报告，同时编制现金盘点表，查找原因，并由责任人赔偿短缺金额。

五、材料分析题

1.可能原因：记账错误、未达账项、