《财税基础》课件-项目五 各税种的计算与申报

项目05财税基础各税种的计算与申报卖货赚钱，国家该分多少、怎么交适用专业：网络营销与直播电商（高职）授课对象：零会计基础·直播电商创业者视角课前说明：为什么电商运营必须会算税？财税基础·项目五各税种的计算与申报·潮玩社直播电商工作室案例2•税算错，要么多交冤枉钱，要么少交被查•本课只教你“算多少、去哪交”，不考你记账做账•重点税种：增值税、企业所得税，外加附加税、印花税•全程“潮玩社”案例，算完直接去电子税务局申报本项目学习目标财税基础·项目五各税种的计算与申报·潮玩社直播电商工作室案例31会算增值税（小规模/一般纳税人两种）2会算企业所得税（小微优惠）3知道附加税、印花税怎么来4能在电子税务局完成申报项目五内容导览财税基础·项目五各税种的计算与申报·潮玩社直播电商工作室案例401增值税计算方法02增值税纳税申报流程（实践）03企业所得税计算与纳税调整04其他税种（附加、印花税、房产税）05申报综合实训01增值税计算方法卖货的钱，国家分多少财税基础·项目五各税种的计算与申报课程导入：直播带货的钱，国家要分多少？财税基础·项目五各税种的计算与申报·潮玩社直播电商工作室案例6观众付199元，这钱不全是你的其中一部分是增值税，要交给税务局小规模和一般纳税人算法不同新知讲解：什么是增值税？（大白话）财税基础·项目五各税种的计算与申报·潮玩社直播电商工作室案例7•对“商品/服务增值的部分”收的税•电商：卖货价差、服务费都要交增值税•最终由消费者承担，商家代缴•小规模按“征收率”（如3%）简易算；一般纳税人按“税率”（如13%）抵扣算新知讲解：小规模vs一般纳税人（电商怎么选）财税基础·项目五各税种的计算与申报·潮玩社直播电商工作室案例8•小规模：年销售额不超500万，征3%，算法简单•一般纳税人：可抵扣进项，适用13%等税率，账务复杂•初创电商多用小规模，省事•注意：政策有阶段性减免，以当年为准新知讲解：销售额怎么算（含税/不含税）财税基础·项目五各税种的计算与申报·潮玩社直播电商工作室案例9•顾客付的是“含税价”•不含税销售额=含税÷（1+征收率/税率）•增值税额=不含税销售额×征收率•例：199元（3%）→不含税193.20，税5.80新知讲解：增值税税率与征收率（电商常见）财税基础·项目五各税种的计算与申报·潮玩社直播电商工作室案例10•小规模征收率：3%（货）、5%（不动产租赁等）•一般纳税人税率：13%（货物）、6%（服务）•一般纳税人可凭专票抵扣进项税•当期有减免按最新政策一般纳税人应纳增值税计算步骤财税基础·项目五各税种的计算与申报·潮玩社直播电商工作室案例111算当期销项税额=不含税销售额×税率2算当期进项税额=取得的专票税额合计3应纳税额=销项−进项4若为负数，留抵下期（不退税部分）5填《增值税纳税申报表（一般纳税人）》6申报缴纳案例分析：潮玩社一般纳税人月增值税财税基础·项目五各税种的计算与申报·潮玩社直播电商工作室案例12【情境】本月不含税销售额100万（13%），销项13万；进盲盒取得专票进项10万。应纳税额=13−10=3万元。【任务/思考】•销项税怎么来的？•为什么用13万减10万？•如果没进项专票，要交多少？小规模纳税人应纳增值税计算步骤财税基础·项目五各税种的计算与申报·潮玩社直播电商工作室案例131算不含税销售额=含税÷（1+3%）2应纳税额=不含税销售额×3%3看当期减免：如月不超10万免增值税（政策）4填《增值税及附加税费申报表（小规模）》5申报（符合免税则零申报缴）6缴（或免）案例分析：潮玩社小规模月增值税财税基础·项目五各税种的计算与申报·潮玩社直播电商工作室案例14【情境】本月含税销售额30.9万→不含税30万；应收税0.9万。若当月政策为“月不超10万免”，则30万超了要交0.9万；若季不超30万则免。【任务/思考】•不含税销售额怎么算？•为什么强调“月/季”标准？•发票开专票能不能免？（不能）新知讲解：视同销售与特殊情形财税基础·项目五各税种的计算与申报·潮玩社直播电商工作室案例15•送样、福袋、抽奖赠品：可能视同销售•以物易物：也按销售处理•直播“坑位费+佣金”：属服务费，交增值税•不确定就查政策或问12366小贴士：价税分离别算错财税基础·项目五各税种的计算与申报·潮玩社直播电商工作室案例16💡小贴士/避坑指南顾客付199，你以为税是199×3%=5.97，其实不对；应为199÷1.03×3%≈5.80。记住：先除再加。多收的税要交，不能进自己口袋。常见误区：增值税的坑财税基础·项目五各税种的计算与申报·潮玩社直播电商工作室案例17•误区1“税=含税价×征收率”→错，要先除1.03•误区2“不超起征点就啥都不用管”→仍要申报（零/免）•误区3“专票随便收”→要真实交易，否则涉虚开课堂小结财税基础·项目五各税种的计算与申报·潮玩社直播电商工作室案例18✅本节课要点回顾•增值税对增值/销售额收，最终消费者承担•小规模：含税÷1.03×3%；一般：销项−进项•起征点看月/季，专票不享免•赠品、坑位费也可能是税基作业布置财税基础·项目五各税种的计算与申报·潮玩社直播电商工作室案例19📝课后任务（动手+思考）算：含税51.5万（3%）不含税和税各多少？小规模和一般纳税人最大区别写3条思考：为什么一般纳税人要拼命要专票？02增值税纳税申报流程（实践）算完去哪交财税基础·项目五各税种的计算与申报实践导入：算完税去哪交？财税基础·项目五各税种的计算与申报·潮玩社直播电商工作室案例21税算好，要在规定期限（一般月后15日）申报全程在电子税务局办跟着步骤给“潮玩社”申报步骤：电子税务局增值税申报财税基础·项目五各税种的计算与申报·潮玩社直播电商工作室案例221登录电子税务局→我要办税→税费申报2选对应申报表（小规模/一般纳税人）3系统带出开票数据，核对销售额4填减免、进项等栏次5点“申报”，系统算应补/退6缴款（三方协议扣对公户）或确认免新知讲解：申报表关键栏次（大白话）财税基础·项目五各税种的计算与申报·潮玩社直播电商工作室案例23•“销售额”栏：你这个月卖了多少（不含税）•“应纳税额”栏：系统算的税•“减免额”栏：享受的优惠•核对：填的数和账、票对得上再报实操任务单：增值税申报财税基础·项目五各税种的计算与申报·潮玩社直播电商工作室案例24🛠实践任务单（照着做）任务1：进入申报模块，选小规模申报表任务2：核对系统带出的开票销售额任务3：填本期应纳税额（如0.9万）任务4：确认减免栏（如有）任务5：点申报并查看“应补退”验收：申报状态为“已申报”实操检查：常见报错与处理财税基础·项目五各税种的计算与申报·潮玩社直播电商工作室案例25•报错“票表比对不符”→开票数和申报数不一致，查•报错“逾期”→尽快补报，可能滞纳金•零申报：没收入也要点申报，不能跳过•申报后记得缴款，否则也算欠税案例分析：完成潮玩社首月申报财税基础·项目五各税种的计算与申报·潮玩社直播电商工作室案例26【情境】“潮玩社”小规模首月含税30.9万，申报表填不含税30万、应纳税额0.9万，确认无减免后申报并缴款0.9万。系统显示“申报成功”。【任务/思考】•申报前要核对什么？•缴款从哪个账户扣？•如果没缴款会怎样？实践小结财税基础·项目五各税种的计算与申报·潮玩社直播电商工作室案例27✅本节课要点回顾•月后15日内申报，逾期有滞纳金•电子税务局：选表→核对→填→申报→缴款•票表比对要一致，零也要报•小规用对公户三方协议缴款03企业所得税计算与纳税调整企业赚钱再交一道财税基础·项目五各税种的计算与申报课程导入：企业赚钱了还要交一道税财税基础·项目五各税种的计算与申报·潮玩社直播电商工作室案例29增值税在“卖”环节交，企业所得税在“赚”环节交利润高，企税才高；亏损不交小微企业和大公司算法差别大新知讲解：什么是企业所得税？（大白话）财税基础·项目五各税种的计算与申报·潮玩社直播电商工作室案例30•对企业“利润”收的税•公式：应纳税额=应纳税所得额×税率•应纳税所得额≈收入−成本−费用−允许扣除•基本税率25%，小微企业有大优惠新知讲解：应纳税所得额怎么来财税基础·项目五各税种的计算与申报·潮玩社直播电商工作室案例31•会计利润：收入−成本−费用（前面项目算过）•加减“纳税调整”：有些支出税不许全扣•例：超标招待费、罚款，要调增•小电商业务简单，调整项不多新知讲解：小型微利企业优惠（电商适用）财税基础·项目五各税种的计算与申报·潮玩社直播电商工作室案例32•条件：小型、从业少、资产总额小、应纳税所得额低•优惠：对年应税额分段减按低税率（实际税负低）•大多数初创电商都能享受•具体比例看当年政策，办税前查企业所得税季度预缴计算步骤财税基础·项目五各税种的计算与申报·潮玩社直播电商工作室案例331算本季会计利润（收入−成本−费用）2做纳税调整（如超标支出调增）3得应纳税所得额4乘适用税率（享小微优惠）5减已预缴，得本季应补6填《企税月（季）度预缴表》申报案例分析：潮玩社季度所得税财税基础·项目五各税种的计算与申报·潮玩社直播电商工作室案例34【情境】一季度利润（调整后）5万，符合小微。按优惠实际税负低，假设应缴约2500元（以当年政策算）。【任务/思考】•应纳税所得额和会计利润啥关系？•为什么小微企业税少？•亏损季度要交企税吗？新知讲解：纳税调整是什么（简单说）财税基础·项目五各税种的计算与申报·潮玩社直播电商工作室案例35•有些钱会计上算费用，但税法不让全扣•如：业务招待费只让扣60%且有限额•行政罚款、赞助费：不让扣，要调增•小电商重点：别乱列支，留好发票小贴士：用好优惠政策财税基础·项目五各税种的计算与申报·潮玩社直播电商工作室案例36💡小贴士/避坑指南小微企业优惠、增值税起征点、六税两费减征——都是真金白银。办税前查“税务总局”最新公告，能省则省，但别造假钻空子。课堂小结财税基础·项目五各税种的计算与申报·潮玩社直播电商工作室案例37✅本节课要点回顾•企税对利润收，基本25%，小微有优惠•应纳税所得额≈利润±纳税调整•季度预缴，年终汇算清缴•留好发票，别乱调作业布置财税基础·项目五各税种的计算与申报·潮玩社直播电商工作室案例38📝课后任务（动手+思考）写：企税和增值税分别在哪个环节交？算：利润10万（小微）大致交多少（按当年优惠估）思考：为什么亏损年不交企税？04其他税种（附加、印花税、房产税）跟着增值税走的小税种财税基础·项目五各税种的计算与申报课程导入：除了增值税，还有谁？财税基础·项目五各税种的计算与申报·潮玩社直播电商工作室案例40交了增值税，还跟着交“附加”签合同、有账簿，要交印花税有房产场地，还可能交房产税这些钱不多，但漏了也违规新知讲解：城建税及教育费附加财税基础·项目五各税种的计算与申报·潮玩社直播电商工作室案例41•随增值税“附征”，以增值税为基数•城建税：市区7%、县城5%、其他1%•教育费附加3%、地方教育附加2%•增值税免，附加一般也免新知讲解：印花税财税基础·项目五各税种的计算与申报·潮玩社直播电商工作室案例42•对“合同、账簿、产权转移”贴（交）的税•电商常见：购销合同、营业账簿•按金额×低税率，或按件定额•数电票时代，合同要留好新知讲解：房产税与城镇土地使用税财税基础·项目五各税种的计算与申报·潮玩社直播电商工作室案例43•有自有房产用于经营→交房产税•自有土地→城镇土地使用税•租房经营的，一般房东交，但合同可约定•多数小电商租场地，自己不直接交新知讲解：个人所得税（工资）见项目四财税基础·项目五各税种的计算与申报·潮玩社直播电商工作室案例44•给员工发工资代扣的个税，前面已学•这里提醒：工资个税也是企业“代缴”义务•别和企业所得税混淆：一个对人、一个对利润各税种一览表（电商常见）财税基础·项目五各税种的计算与申报·潮玩社直播电商工作室案例45税种计税依据谁交常见税率增值税销售额销售方3%/13%等城建税及附加增值税额销售方7%+3%+2%企业所得税利润企业25%（小微优惠）个人所得税工资/佣金个人(单位代扣)3%-45%印花税合同/账簿金额立据人低税率案例分析：潮玩社月度税费汇总财税基础·项目五各税种的计算与申报·潮玩社直播电商工作室案例46【情境】本月增值税0.9万→城建及附加约0.108万；签购销合同10万印花税约30元；工资个税约50元；无房产自营。合计税费约1.013万。【任务/思考】•附加税怎么算出来的？•印花税按什么？•这个月“潮玩社”一共交了多少税？小贴士：做个税费测算小表财税基础·项目五各税种的计算与申报·潮玩社直播电商工作室案例47💡小贴士/避坑指南在Excel建一行：销售额→增值税→附加→印花税→个税→企税（季）。每月填数，提前知道要准备多少现金缴税，避免资金断流。课堂小结财税基础·项目五各税种的计算与申报·潮玩社直播电商工作室案例48✅本节课要点回顾•附加税跟随增值税，按比例算•印花税按合同/账簿，低税率•房产税看是否自有经营用房•个税单位代扣，别和企税混05申报综合实训（实践）把税费一次算清、交齐财税基础·项目五各税种的计算与申报实践导入：双11后算总账财税基础·项目五各税种的计算与申报·潮玩社直播电商工作室案例50大促一个月，销售额暴涨，税费也多把增值税、附加、印花税、个税一起算在电子税务局分表申报实操任务单：综合申报财税基础·项目五各税种的计算与申报·潮玩社直播电商工作室案例51🛠实践任务单（照着做）任务1：汇总本月含税销售额，算增值税任务2：算城建及附加（按增值税）任务3：统计合同金额，算印花税任务