2024年初级会计专业技术资格《经济法基础》考试模拟卷及答案

2024年初级会计专业技术资格《经济法基础》考试模拟卷及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于法律事件的是（）。A.订立买卖合同B.签发支票C.爆发战争D.承兑汇票2.根据民事诉讼法律制度的规定，因港口作业中发生纠纷提起的诉讼，由（）管辖。A.原告住所地人民法院B.被告住所地人民法院C.港口所在地人民法院D.纠纷发生地人民法院3.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是（）。A.年度财务报告的保管期限为30年B.原始凭证的保管期限为10年C.会计账簿的保管期限为10年D.纳税申报表的保管期限为10年4.甲公司会计人员张某在审核原始凭证时，发现一张购买原材料的发票上单价和金额栏有涂改痕迹，且材料单价明显高于市场价格。张某应采取的正确做法是（）。A.接受该发票，并据此登记入账B.将发票退回经办人，要求其按规定更改后再办理会计手续C.将发票退回经办人，要求其重新开具D.向单位负责人报告，请求查明原因并处理5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，不正确的是（）。A.银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人B.银行汇票可以用于转账，也可以支取现金C.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月D.申请人或者收款人为单位的，可以申请使用现金银行汇票6.甲公司向乙公司签发一张金额为10万元的纸质商业承兑汇票，付款人为丙公司。下列关于该汇票的表述中，不正确的是（）。A.乙公司可以在汇票到期日前向丙公司提示承兑B.丙公司应自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑C.若丙公司在汇票上记载“承兑”字样但未记载承兑日期，则视为拒绝承兑D.若丙公司拒绝承兑，乙公司可以向甲公司行使追索权7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡计息和收费的表述中，正确的是（）。A.贷记卡持卡人选择最低还款额方式还款时，不再享受免息还款期待遇B.贷记卡持卡人支取现金的，享受免息还款期待遇C.借记卡持卡人ATM跨行取款，发卡行不得收取手续费D.贷记卡透支按月计收单利，准贷记卡透支按月计收复利8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务——租赁服务”税目征收增值税的是（）。A.水路运输的程租业务B.航空运输的湿租业务C.融资性售后回租业务D.车辆停放服务9.甲食品厂为增值税一般纳税人，2024年3月销售自产酸奶取得含税销售额113万元，另收取包装物押金1.13万元，约定3个月内返还。已知增值税税率为13%，甲食品厂当月销售酸奶增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.113÷（1+13%）×13%=13（万元）B.（113+1.13）÷（1+13%）×13%=13.13（万元）C.113×13%=14.69（万元）D.（113+1.13）×13%=14.8369（万元）10.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.高尔夫球及球具B.高档手表C.实木地板D.电动汽车11.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2024年4月将自产的一批高档化妆品用于职工福利，该批高档化妆品的生产成本为20万元，成本利润率为5%，无同类高档化妆品的销售价格。已知消费税税率为15%，甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.20×（1+5%）×15%=3.15（万元）B.20×（1+5%）÷（1-15%）×15%≈3.71（万元）C.20×15%=3（万元）D.20÷（1-15%）×15%≈3.53（万元）12.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入确认时间的表述中，不正确的是（）。A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C.销售商品需要安装和检验的，在收到货款时确认收入D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入13.某企业2023年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向贫困地区的捐款15万元、直接向某小学的捐款5万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。该企业2023年度应纳税所得额的下列计算中，正确的是（）。A.100+15+5=120（万元）B.100+5=105（万元）C.100+15=115（万元）D.100+（15-100×12%）+5=108（万元）14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得的是（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得15.中国公民张某2023年每月工资薪金收入为8000元，每月专项扣除为1500元，每月专项附加扣除为1000元，无其他扣除项目。已知综合所得减除费用为每年60000元，张某2023年综合所得应纳税所得额的下列计算中，正确的是（）。A.8000×12-60000-1500×12-1000×12=18000（元）B.8000×12-60000=36000（元）C.8000×12-60000-1500×12=30000（元）D.8000×12-1500×12-1000×12=66000（元）16.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得税税收优惠的表述中，不正确的是（）。A.国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税B.保险赔款免征个人所得税C.个人取得的拆迁补偿款免征个人所得税D.个人取得的加班补贴免征个人所得税17.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。A.城市的房屋B.县城的房屋C.建制镇的房屋D.农村的房屋18.甲企业2023年拥有一栋房产，原值为1000万元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%。甲企业2023年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。A.1000×1.2%=12（万元）B.1000×（1-30%）×1.2%=8.4（万元）C.1000×30%×1.2%=3.6（万元）D.（1000-300）×1.2%=8.4（万元）19.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.出售房屋的卖方B.出让土地使用权的政府C.转让土地使用权的单位D.承受土地房屋权属的个人20.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A.企业转让国有土地使用权B.企业出售不动产C.企业将不动产赠与直系亲属D.企业交换不动产21.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（）。A.电网与用户之间签订的供用电合同B.企业与会计师事务所签订的审计合同C.企业与银行签订的借款合同D.企业内部职工食堂设置的经费收支账簿22.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税计税依据的表述中，不正确的是（）。A.纳税人开采应税产品销售的，以实际销售数量为课税数量B.纳税人开采应税产品自用的，以移送使用数量为课税数量C.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，不缴纳资源税23.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（）。A.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报B.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报C.纳税人采取邮寄申报方式的，以寄出的邮戳日期为实际申报日期D.纳税人采取数据电文申报方式的，以税务机关收到数据电文的日期为实际申报日期二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于诉讼时效的表述中，正确的有（）。A.诉讼时效期间届满，权利人丧失胜诉权B.诉讼时效期间届满，权利人的实体权利消灭C.诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算D.自权利受到损害之日起超过20年的，人民法院不予保护，有特殊情况的，人民法院可以根据权利人的申请决定延长2.根据会计法律制度的规定，下列关于会计工作交接的表述中，正确的有（）。A.一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交B.会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交C.移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任D.接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的有（）。A.持票人对商业汇票出票人的权利，自票据到期日起2年B.持票人对银行汇票出票人的权利，自出票日起2年C.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月D.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的有（）。A.预付卡以人民币计价，不具有透支功能B.单张记名预付卡资金限额不得超过5000元C.单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元D.预付卡有效期满后尚有资金余额的，预付卡发卡机构应当提供延期、激活、换卡等服务5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品6.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人销售应税消费品采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天B.纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.纳税人销售应税消费品采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.国债利息收入8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按照“偶然所得”项目征收个人所得税的有（）。A.个人为单位或他人提供担保获得的收入B.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入C.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入D.个人取得的单张有奖发票奖金所得超过800元的部分9.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的有（）。A.城市市区的土地B.县城城区的土地C.建制镇镇区的土地D.工矿区的土地10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（）。A.税务检查B.税务代理C.税务处罚D.税款征收三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分）1.法律关系的内容是指法律关系主体所享有的权利和承担的义务。（）2.会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，5年内不得从事会计工作。（）3.单位或者个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。（）4.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。（）5.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的，于移送使用时缴纳消费税。（）6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。（）7.个人取得的国债利息收入和国家发行的金融债券利息收入，免征个人所得税。（）8.房产税的征税对象是房屋，独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象。（）9.土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。（）10.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2024年5月有关经营情况如下：（1）购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为13000元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为48000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，同时收取保价费2220元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元；因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额6800元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.购进办公用小轿车的进项税额13000元B.购进货车用柴油的进项税额48000元C.购进职工食堂用货物的进项税额8500元D.上期留抵的增值税税额6800元2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（1110000+2220）×9%=100099.8（元）B.1110000×9%=99900（元）C.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91835.60（元）D.1110000÷（1+9%）×9%=91743.12（元）3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.31800×6%=1908（元）B.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）C.（31800-5300）×6%=1590（元）D.（31800-5300）÷（1+6%）×6%=1500（元）4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）C.（116600+21200）×6%=8268（元）D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）（二）甲企业为居民企业，2023年度有关经济业务如下：（1）取得产品销售收入8000万元，出租闲置设备取得租金收入500万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。（2）实发合理工资、薪金总额1500万元，发生职工福利费支出200万元，职工教育经费支出60万元，工会经费支出15万元。（3）通过当地民政部门向贫困地区捐款80万元，向红十字会捐款50万元，向目标脱贫地区捐赠30万元。（4）发生业务招待费支出100万元，广告费和业务宣传费支出1500万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出的扣除比例分别为不超过工资、薪金总额的14%、8%、2%；业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后3年扣除；企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲企业2023年度下列收入中，属于免税收入的是（）。A.产品销售收入8000万元B.出租闲置设备取得的租金收入500万元C.国债利息收入50万元D.接受捐赠收入100万元2.甲企业2023年度发生的职工福利费、职工教育经费和工会经费支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的金额合计是（）。A.200+60+15=275（万元）B.1500×14%+60+15=285（万元）C.1500×14%+1500×8%+15=345（万元）D.200+1500×8%+15=335（万元）3.甲企业2023年度发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的金额是（）。A.80+50+30=160（万元）B.80+50=130（万元）C.80+30=110（万元）D.50+30=80（万元）4.甲企业2023年度发生的业务招待费和广告费、业务宣传费支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的金额合计是（）。A.100×60%+1500=1560（万元）B.8000×5‰+1500=1540（万元）C.100+1500=1600（万元）D.8000×5‰+8000×15%=1240（万元）（三）中国公民王某2023年1月至12月取得下列收入：（1）每月取得工资、薪金收入12000元，每月专项扣除2500元，每月专项附加扣除1000元，无其他扣除项目。（2）3月取得稿酬收入20000元。（3）6月取得特许权使用费收入30000元。（4）9月取得国债利息收入5000元。（5）11月将自己的一套闲置住房出租，取得租金收入3000元（不含增值税），当月发生修缮费用1000元。已知：综合所得减除费用为每年60000元；稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算；财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入4000元以上的，减除20%的费用；财产租赁所得适用20%的比例税率；个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.王某2023年综合所得应纳税所得额的下列计算中，正确的是（）。A.12000×12-60000-2500×12-1000×12+20000×（1-20%）×70%+30000×（1-20%）=85200（元）B.12000×12-60000-2500×12-1000×12+20000+30000=111000（元）C.12000×12-60000-2500×12-1000×12+20000×（1-20%）+30000×（1-20%）=93200（元）D.12000×12-60000-2500×12-1000×12+20000×（1-20%）×70%+30000=103200（元）2.王某2023年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.85200×10%-2520=6000（元）B.85200×10%-15160=-6640（元），无需缴纳个人所得税C.93200×10%-2520=6800（元）D.103200×10%-2520=7800（元）3.王某取得的国债利息收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.5000×20%=1000（元）B.5000×10%=500（元）C.5000×（1-20%）×20%=800（元）D.04.王某11月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（3000-1000-800）×10%=120（元）B.（3000-1000）×（1-20%）×10%=160（元）C.（3000-800）×10%=220（元）D.3000×10%=300（元）参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】C【解析】法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。选项ABD属于法律行为，是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。2.【答案】C【解析】因港口作业中发生纠纷提起的诉讼，由港口所在地人民法院专属管辖。3.【答案】D【解析】选项A：年度财务报告的保管期限为永久；选项B：原始凭证的保管期限为30年；选项C：会计账簿的保管期限为30年。4.【答案】C【解析】原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。本题中，发票上单价和金额栏有涂改痕迹，且材料单价明显高于市场价格，说明凭证存在错误，且可能涉及金额错误，所以应退回经办人要求重新开具。5.【答案】D【解析】选项D：申请人或者收款人为单位的，不得申请使用现金银行汇票。6.【答案】C【解析】选项C：汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期，而非视为拒绝承兑。7.【答案】A【解析】选项B：贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期待遇和最低还款额待遇；选项C：借记卡持卡人ATM跨行取款，发卡行可以收取手续费；选项D：贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。8.【答案】D【解析】选项AB：按照“交通运输服务”税目征收增值税；选项C：按照“金融服务——贷款服务”税目征收增值税。9.【答案】A【解析】纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税；但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税款。本题中，包装物押金1.13万元约定3个月内返还，且在当期未逾期，所以不计入销售额，甲食品厂当月销售酸奶增值税销项税额=113÷（1+13%）×13%=13（万元）。10.【答案】D【解析】电动汽车不属于消费税征税范围，不征收消费税。11.【答案】B【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税比例税率）=20×（1+5%）÷（1-15%）≈24.71（万元），应缴纳消费税=24.71×15%≈3.71（万元）。12.【答案】C【解析】选项C：销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入；如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。13.【答案】D【解析】公益性捐赠支出的扣除限额=100×12%=12（万元），实际发生公益性捐赠支出15万元，超过扣除限额的3万元（15-12）不得在当年扣除，但可以结转以后3年扣除；直接向某小学的捐款5万元不得在税前扣除。所以该企业2023年度应纳税所得额=100+（15-100×12%）+5=108（万元）。14.【答案】D【解析】综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得；利息、股息、红利所得属于分类所得。15.【答案】A【解析】综合所得应纳税所得额=年度收入额-60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。张某2023年综合所得应纳税所得额=8000×12-60000-1500×12-1000×12=18000（元）。16.【答案】D【解析】加班补贴属于工资、薪金所得的组成部分，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税，不属于免税项目。17.【答案】D【解析】房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村的房屋。18.【答案】B【解析】从价计征房产税的，应纳税额=房产原值×（1-扣除比例）×税率=1000×（1-30%）×1.2%=8.4（万元）。19.【答案】D【解析】契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项ABC均为出让方、转让方，不属于契税纳税人。20.【答案】C【解析】选项C：房地产的赠与，不属于土地增值税的征税范围，但不包括赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的情况，属于免税范围，而非征税范围。21.【答案】C【解析】选项A：电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税；选项B：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不征收印花税；选项D：企业内部职工食堂设置的经费收支账簿属于单位内部备查账簿，不征收印花税。22.【答案】D【解析】选项D：纳税人开采或者生产应税产品自用的，视同销售，应当缴纳资源税。23.【答案】D【解析】选项D：纳税人采取数据电文申报方式的，以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为实际申报日期，或者以纳税人发出数据电文的时间为实际申报日期（具体以当地税务机关规定为准），但通常以税务机关收到时间为准的表述不准确，正确的是以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为实际申报日期，或者按规定的其他方式确认。二、多项选择题1.【答案】ACD【解析】选项B：诉讼时效期间届满，权利人丧失的是胜诉权，实体权利并不消灭，义务人自愿履行的，不受诉讼时效限制。2.【答案】ABCD【解析】以上选项均符合会计工作交接的规定。3.【答案】ABCD【解析】以上选项均符合票据权利时效的规定。4.【答案】ABCD【解析】以上选项均符合预付卡的相关规定。5.【答案】ABCD【解析】以上选项均属于增值税免税项目。6.【答案】ACD【解析】选项B：纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天，而非收到预收款的当天。7.【答案】ABC【解析】选项D：国债利息收入属于免税收入，而非不征税收入。8.【答案】ABCD【解析】以上选项均应按照“偶然所得”项目征收个人所得税。9.【答案】ABCD【解析】城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地。10.【答案】ACD【解析】选项B：税务代理是税务代理机构的业务，不属于税务机关的职权。三、判断题1.【答案】√【解析】法律关系的内容是指法律关系主体所享有的权利和承担的义务，这是法律关系的核心要素。2.【答案】√【解析】会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，5年内不得从事会计工作。3.【答案】√【解析】单位或者个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。4.【答案】√【解析】增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。5.【答案】√【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的，于移送使用时缴纳消费税。6.【答案】√【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。7.【答案】√【解析】个人取得的国债利息收入和国家发行的金融债券利息收入，免征个人所得税。8.【答案】√【解析】房产税的征税对象是房屋，独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象。9.【答案】√【解析】土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。10.【答案】√【解析】纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。四、不定项选择题（一）1.【答案】ABD【解析】选项C：购进货物用于集体福利，其进项税额不得从销项税额中抵扣。2.【答案】C【解析】提供货物运输服务取得的含增值税价款和保价费均应计入销售额，先价税分离，再计算销项税额。销项税额=（1110000+2220）÷（1+9%）×9%≈91835.60（元）。3.【答案】B【解析】提供货物装卸搬运服务取得的含增值税价款应计入销售额，价税分离后计算销项税额；向客户支付的赔偿款不得从销售额中扣除。销项税额=31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。4.【答案】D【解析】提供货物仓储服务取得的含增值税价款和逾期保管费均应计入销售额，先价税分离，再计算销项税额。销项税额=（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）。（二）1.【答案】C【解析】选项ABD：属于应税收入；选项C：国债利息收入属于免税收入。2.【答案】D【解析】职工福利费扣除限额=1500×14%=210（万元），实际发生200万元，准予扣除200万元；职工教育经费扣除限额=1500×8%=120（万元），实际发生60万元，准予扣除60万元；工会经费扣除限额=1500×2%=30（万元），实际发生15万元，准予扣除15万元。准予扣除的金额合计=200+60+15=275（万元），或者=200+1500×8%+15=335（万元）？不对，重新计算：职工福利费实际200＜210，扣200；职工教育经费60＜120，扣60；工会经费15＜30，扣15，合计200+60+15=275，选项A正确？哦，之前解析错误，正确的是选项A，因为实际发生额均未超过扣除限额，所以按实际发生额扣除，合计200+60+15=275万元。3.【答案】A【解析】向目标脱贫地区捐赠30万元准予据实扣除；公益性捐赠支出扣除限额=（8000+500+50+100-各项成本费用），先计算利润总额：利润总额=8000+500+50+100-1500-200-60-15-80-50-30-100-1500=5015（万元），公益性捐赠扣除限额=5015×12%≈601.8（万元），实际发生公益性捐赠80+50=130万元，未超过限额，可全额扣除，加上向目标脱贫地区的30万元，准予扣除的金额=80+50+30=160万元，选项A正确。4.【答案】B【解析】业务招待费扣除限额1=100×60%=60（万元），扣除限额2=（8000+500）×5‰=42.5（万元），按照孰低原则，准予扣除42.5万元；广告费和业务宣传费扣除限额=（8000+500）×15%=1275（万元），实际发生1500万元，准予扣除1275万元。合计准予扣除的金额=42.5+1275=1317.5？不对，题目选项中没有这个数，重新看题目：销售（营业）收入=8000+500=8500（万元），业务招待费扣除限额1=100×60%=60（万元），扣除限额2=8500×5‰=42.5（万元），所以业务招待费准予扣除42.5万元；广告费和业务宣传费扣除限额=850