2025初级会计职称《经济法基础》练习题库(含答案)

2025初级会计职称《经济法基础》练习题库(含答案)单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）1.下列规范性文件中，效力等级最高的是（）A.财政部发布的《会计人员职业道德规范》B.国务院发布的《中华人民共和国消费税暂行条例》C.全国人民代表大会常务委员会发布的《中华人民共和国会计法》D.北京市人民政府发布的《北京市行政处罚听证程序实施办法》2.下列自然人中，属于限制民事行为能力人的是（）A.赵某，17周岁，系某超市收银员，以自己劳动收入为主要生活来源B.钱某，8周岁，系小学二年级学生，多次获得国际奥数比赛奖项C.孙某，6周岁，系幼儿园大班学生，擅长绘画D.李某，22周岁，系精神病人，完全不能辨认自己的行为3.根据会计法律制度的规定，单位当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管（），再移交单位档案管理机构保管，因工作需要确需推迟移交的，最长不超过（）A.1年3年B.2年3年C.1年5年D.2年5年4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据出票日期的填写规范中，正确的是（）A.1月15日，应填写为“零壹月壹拾伍日”B.10月20日，应填写为“拾月贰拾日”C.3月10日，应填写为“叁月拾日”D.12月5日，应填写为“壹拾贰月零伍日”5.下列存款人开立的银行结算账户中，需经中国人民银行分支机构核准的是（）A.甲公司开立的一般存款账户B.乙事业单位开立的预算单位专用存款账户C.丙个体工商户开立的基本存款账户D.丁学校开立的一般存款账户6.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于“交通运输服务”税目征税范围的是（）A.航空运输企业的干租业务B.水路运输企业的光租业务C.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用D.货运客运场站提供的货物配载服务7.某增值税一般纳税人2024年10月销售货物取得含税销售额226万元，当月购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额12万元，已知增值税税率为13%，该纳税人当月应缴纳的增值税税额为（）A.226÷（1+13%）×13%-12=14万元B.226×13%-12=17.38万元C.226÷（1+13%）×13%=26万元D.226×13%=29.38万元8.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）A.卷烟B.金银首饰C.白酒D.高档化妆品9.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）A.国债利息收入B.企业债券利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.接受捐赠收入10.某企业2024年度利润总额为1000万元，当年发生公益性捐赠支出150万元，已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，准予结转以后3个纳税年度扣除。该企业2024年度计算应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（）A.150万元B.120万元C.30万元D.0万元11.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于综合所得的是（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.特许权使用费所得12.张某为独生子女，其父母均已年满62周岁，张某育有一儿一女，均就读于小学，已知赡养老人专项附加扣除标准为每月3000元，子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月1000元，张某夫妻约定专项附加扣除均由张某100%扣除，无其他专项附加扣除。张某2024年每月可享受的专项附加扣除总额为（）A.5000元B.4000元C.3000元D.2000元13.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（）A.经营租赁的房产，以租金收入为计税依据，由承租方缴纳B.融资租赁的房产，以房产余值为计税依据，由出租方缴纳C.自用的经营房产，以房产余值为计税依据D.投资联营的房产，共担风险的，以房产租金为计税依据14.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（）A.甲公司受让国有土地使用权B.乙公司将房产抵押给银行获取贷款C.丙将房屋出租给他人居住D.丁继承父母的房产15.根据印花税法律制度的规定，下列应税凭证中，以“件数”为计税依据的是（）A.买卖合同B.营业账簿C.权利、许可证照D.运输合同16.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收措施中，属于责令提供纳税担保的是（）A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.欠缴税款的纳税人需要出境的，税务机关可以责成纳税人提供担保D.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还17.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的是（）A.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过1个月B.非全日制用工，不得约定试用期C.试用期包含在劳动合同期限内，可以单独订立试用期合同D.同一用人单位与同一劳动者最多可以约定2次试用期18.某企业职工王某的月工资为15000元，当地职工月平均工资为4000元，已知职工基本养老保险个人缴费比例为8%，则王某每月应缴纳的基本养老保险费为（）A.15000×8%=1200元B.4000×3×8%=960元C.4000×8%=320元D.4000×2×8%=640元19.根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，劳动争议申请仲裁的时效期间为（）A.6个月B.1年C.2年D.3年20.下列法律责任形式中，属于刑事责任的是（）A.罚款B.罚金C.支付违约金D.警告21.根据会计法律制度的规定，下列人员中，可以担任单位会计机构负责人的是（）A.已取得初级会计职称，从事会计工作1年的李某B.已取得中级会计职称，从事会计工作2年的王某C.未取得会计专业技术资格，从事会计工作1年的张某D.已取得注册会计师证书，从事审计工作1年的赵某22.根据票据法律制度的规定，下列关于背书的表述中，正确的是（）A.背书未记载日期的，背书无效B.背书人记载“不得转让”字样的，票据不得转让C.附条件的背书，所附条件不具有票据上的效力D.部分背书，背书有效23.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）A.开采的原煤B.开采的天然气C.进口的原油D.开采的海盐多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于法律关系客体的有（）A.数字货币B.实用新型C.提供运输服务的行为D.自然人2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）A.款项和有价证券的收付B.债权债务的发生和结算C.资本、基金的增减D.财务成果的计算和处理3.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，持票人丧失后可以挂失止付的有（）A.已承兑的商业汇票B.支票C.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票D.未填明“现金”字样的银行本票4.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的有（）A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将委托加工的货物无偿赠送给其他单位D.将自产的货物分配给股东5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用从价定率和从量定额复合计税方法的有（）A.卷烟B.白酒C.高档手表D.成品油6.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）A.向投资者支付的股息、红利B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.合同违约金7.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免征个人所得税的有（）A.军人的转业费B.国债利息收入C.保险赔款D.个人取得的拆迁补偿款8.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，免征房产税的有（）A.国家机关自用的房产B.公园自用的办公用房C.个人所有的非营业用房产D.企业闲置的办公用房9.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同必备条款的有（）A.劳动报酬B.试用期C.社会保险D.工作内容和工作地点10.根据社会保险法律制度的规定，下列费用中，由工伤保险基金支付的有（）A.治疗工伤的医疗费用B.住院伙食补助费C.停工留薪期工资福利D.一次性伤残补助金判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分）1.仲裁实行一裁终局制度，裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。（）2.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（）3.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。（）4.增值税一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）5.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再缴纳消费税。（）6.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）7.个人取得的单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照“偶然所得”项目征收个人所得税。（）8.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。（）9.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）10.职工在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故伤害的，应当认定为工伤。（）不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2024年10月有关经营情况如下：（1）销售自产高档香水一批，取得不含增值税销售额500万元，另收取包装费2.26万元。（2）将自产的100套高档化妆品作为福利发放给职工，该批高档化妆品生产成本为3万元，无同类产品销售价格，已知高档化妆品的成本利润率为5%。（3）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额13万元，购进生产用设备一台，取得增值税专用发票注明税额6.5万元，购进用于集体福利的食用植物油一批，取得增值税专用发票注明税额0.9万元。（4）受托加工高档化妆品一批，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本为20万元，甲公司无同类产品销售价格。已知：高档化妆品适用的增值税税率为13%，消费税税率为15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月销售自产高档香水增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）A.[500+2.26÷（1+13%）]×13%=65.26万元B.500×13%=65万元C.（500+2.26）×13%=65.2938万元D.[500+2.26×（1+13%）]×13%=65.33万元2.计算甲公司当月将自产高档化妆品发放给职工应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）A.3×15%=0.45万元B.3×（1+5%）×15%=0.4725万元C.3×（1+5%）÷（1-15%）×15%=0.5559万元D.3÷（1-15%）×15%=0.5294万元3.甲公司当月购进业务中，准予抵扣的进项税额为（）A.13+6.5=19.5万元B.13+6.5+0.9=20.4万元C.13+0.9=13.9万元D.6.5+0.9=7.4万元4.计算甲公司当月受托加工高档化妆品应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）A.（20+5）×15%=3.75万元B.（20+5）÷（1-15%）×15%=4.41万元C.20÷（1-15%）×15%=3.53万元D.5÷（1-15%）×15%=0.88万元（二）张某2024年有关收支情况如下：（1）全年取得工资、薪金收入180000元，劳务报酬收入30000元，特许权使用费收入10000元，稿酬收入20000元。（2）当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。张某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为10000元/月。（3）张某为独生子女，其父母均已年满60周岁，张某育有一子，就读于初中一年级，子女教育专项附加扣除由张某100%扣除，无其他专项附加扣除。已知：综合所得全年减除费用60000元，劳务报酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得以收入减除20%的费用后再减按70%计算收入额。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算张某2024年综合所得收入额的下列算式中，正确的是（）A.180000+30000+10000+20000=240000元B.180000+30000×（1-20%）+10000×（1-20%）+20000×（1-20%）×70%=223200元C.180000+30000×（1-20%）+10000+20000×70%=228000元D.180000+30000×20%+10000×20%+20000×（1-20%）×70%=199200元2.张某2024年准予扣除的专项扣除总额为（）A.10000×（8%+2%+0.5%+12%）×12=27000元B.10000×（8%+2%+0.5%）×12=12600元C.10000×12%×12=14400元D.10000×（8%+2%）×12=12000元3.张某2024年准予扣除的专项附加扣除总额为（）A.3000×12+1000×12=48000元B.2000×12+1000×12=36000元C.3000×12+2000×12=60000元D.2000×12+2000×12=48000元4.张某2024年综合所得应纳税所得额为（）A.223200-60000-27000-48000=88200元B.240000-60000-27000-48000=105000元C.223200-60000-12600-36000=114600元D.223200-60000-27000-36000=100200元（三）2024年3月1日，甲公司与李某签订为期2年的劳动合同，约定试用期2个月，月工资6000元，试用期满工资7000元。2024年7月1日，甲公司为李某提供专项培训费用5万元，对其进行专业技术培训，双方约定服务期3年，违约金6万元。2025年2月1日，李某因甲公司未依法为其缴纳社会保险费，提出解除劳动合同，甲公司要求李某支付违约金。已知：当地最低工资标准为2500元/月。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列关于甲公司与李某签订的劳动合同试用期约定的表述中，正确的是（）A.试用期2个月符合法律规定B.试用期工资6000元符合法律规定C.试用期工资不得低于5600元D.试用期工资不得低于2500元2.下列关于服务期约定的表述中，正确的是（）A.双方约定的服务期3年符合法律规定B.双方约定的违约金6万元符合法律规定C.违约金数额不得超过甲公司提供的培训费用5万元D.李某违反服务期约定的，应当按照约定向甲公司支付违约金3.李某提出解除劳动合同的下列表述中，正确的是（）A.李某应提前30日以书面形式通知甲公司解除劳动合同B.李某可随时通知甲公司解除劳动合同C.李某无需通知甲公司即可解除劳动合同D.李某解除劳动合同需经甲公司同意4.下列关于甲公司要求李某支付违约金的表述中，正确的是（）A.李某无需支付违约金B.李某应支付违约金6万元C.李某应支付违约金5万元D.李某应支付违约金3万元参考答案及解析单项选择题1.【答案】C【解析】法律效力等级：宪法>法律>行政法规>地方性法规>同级和下级地方政府规章。选项A属于部门规章，选项B属于行政法规，选项C属于法律，选项D属于地方政府规章，效力最高的是选项C。2.【答案】B【解析】选项A：16周岁以上不满18周岁的自然人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人；选项B：8周岁以上的未成年人属于限制民事行为能力人；选项C：不满8周岁的未成年人属于无民事行为能力人；选项D：完全不能辨认自己行为的成年人属于无民事行为能力人。3.【答案】A【解析】当年形成的会计档案，会计年度终了后可由会计管理机构临时保管1年，再移交档案管理机构，确需推迟移交的，最长不超过3年。4.【答案】A【解析】选项B：10月20日应填写为“零壹拾月零贰拾日”；选项C：3月10日应填写为“叁月零壹拾日”；选项D：12月5日应填写为“壹拾贰月伍日”。5.【答案】B【解析】预算单位专用存款账户、合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户需经中国人民银行分支机构核准，其余单位银行结算账户实行备案制。6.【答案】C【解析】选项AB：属于“现代服务-租赁服务”；选项D：属于“现代服务-物流辅助服务”。7.【答案】A【解析】含税销售额需价税分离，进项税额12万元准予抵扣，应纳税额=226÷（1+13%）×13%-12=14万元。8.【答案】B【解析】选项A：卷烟在生产、委托加工、进口环节征税，批发环节加征一道消费税；选项CD：在生产、委托加工、进口环节征收消费税。9.【答案】C【解析】选项A属于免税收入，选项BD属于应税收入。10.【答案】B【解析】公益性捐赠支出扣除限额=1000×12%=120万元，实际发生150万元，当年准予扣除120万元，超过部分结转以后3年扣除。11.【答案】C【解析】综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，财产租赁所得属于分类所得。12.【答案】A【解析】赡养老人专项附加扣除每月3000元，两个子女教育专项附加扣除每月1000×2=2000元，合计每月3000+2000=5000元。13.【答案】C【解析】选项A：经营租赁的房产，由出租方以租金收入为计税依据缴纳房产税；选项B：融资租赁的房产，由承租方以房产余值为计税依据缴纳房产税；选项D：投资联营共担风险的，以房产余值为计税依据。14.【答案】A【解析】选项BCD：土地、房屋权属未发生转移，不征收契税。15.【答案】C【解析】选项AD：以价款为计税依据；选项B：以实收资本（股本）和资本公积合计金额为计税依据。16.【答案】C【解析】选项AB属于税收保全措施；选项D属于税款退还制度。17.【答案】B【解析】选项A：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；选项C：试用期不得单独订立合同，试用期包含在劳动合同期限内；选项D：同一用人单位与同一劳动者只能约定1次试用期。18.【答案】B【解析】个人月平均工资高于当地职工月平均工资3倍的，按照当地职工月平均工资的3倍作为缴费基数，王某应缴纳的基本养老保险费=4000×3×8%=960元。19.【答案】B【解析】劳动争议申请仲裁的时效期间为1年，从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。20.【答案】B【解析】选项AD属于行政责任；选项C属于民事责任。21.【答案】B【解析】担任单位会计机构负责人的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。22.【答案】C【解析】选项A：背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书；选项B：背书人记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任；选项D：部分背书无效。23.【答案】C【解析】资源税是对在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人征收，进口的原油不征收资源税。多项选择题1.【答案】ABC【解析】选项D属于法律关系的主体。2.【答案】ABCD【解析】会计核算内容包括：款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。3.【答案】ABC【解析】可以挂失止付的票据包括：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票、填明“现金”字样的银行本票。4.【答案】ACD【解析】将外购的货物用于集体福利、个人消费不属于视同销售，进项税额不得抵扣。5.【答案】AB【解析】选项C采用从价定率计税方法；选项D采用从量定额计税方法。6.【答案】ABC【解析】合同违约金属于民事赔偿，准予在企业所得税税前扣除。7.【答案】ABCD【解析】四个选项均属于个人所得税免税项目。8.【答案】ABC【解析】企业闲置的办公用房需要缴纳房产税。9.【答案】ACD【解析】试用期属于劳动合同可备条款。10.【答案】ABD【解析】停工留薪期工资福利由用人单位支付。判断题1.【答案】√2.【答案】√3.【答案】√4.【答案】√5.【答案】√【解析】委托加工收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税。6.【答案】√7.【答案】√8.【答案】√9.【答案】√10.【答案】√不定项选择题（一）1.【答案】A【解析】包装费属于价外费用，需价税分离后并入销售额计算销项税额，销项税额=[500+2.26÷（1+13%）]×13%=65.26万元。2.【答案】C【解析】将自产应