2025初级会计职称《经济法基础》考试备考题库及答案

2025初级会计职称《经济法基础》考试备考题库及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）1.【考点】法的效力层级下列关于法的效力等级的排列中，正确的是（）。A.宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规B.宪法＞法律＞地方性法规＞行政法规C.法律＞宪法＞行政法规＞地方性法规D.法律＞宪法＞地方性法规＞行政法规【答案】A【解析】法的效力层级遵循上位法优于下位法原则，效力从高到低依次为：宪法>法律>行政法规>地方性法规>本级和下级地方政府规章。2.【考点】会计档案保管期限根据会计法律制度的规定，企业月度财务会计报告的最低保管期限为（）。A.10年B.30年C.永久D.5年【答案】A【解析】企业月度、季度、半年度财务会计报告、银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表的保管期限为10年；年度财务会计报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书保管期限为永久；会计凭证、会计账簿（固定资产卡片报废清理后保管5年）保管期限为30年。3.【考点】支付结算填写规范根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写规范的表述中，正确的是（）。A.出票日期“10月20日”的规范写法是“零壹拾月零贰拾日”B.票据金额中文大写与阿拉伯数码不一致的，以中文大写为准C.收款人名称记载为“甲公司”的，可简写为“甲”D.金额的中文大写可以使用自造简化字【答案】A【解析】选项B错误，票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效、结算凭证银行不予受理；选项C错误，收款人名称应当记载全称或规范化简称，不得随意简写；选项D错误，中文大写金额应用正楷或行书填写，不得使用自造简化字。4.【考点】增值税征税范围-税目辨析根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目缴纳增值税的是（）。A.家政服务B.学历教育服务C.鉴证咨询服务D.文化体育服务【答案】C【解析】选项ABD均属于生活服务征税范围；鉴证咨询服务属于现代服务子目，包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。5.【考点】增值税小规模纳税人优惠政策2025年第二季度，某增值税小规模纳税人合计取得不含税销售收入28万元，其中销售货物收入20万元，出租不动产收入8万元，该纳税人选择按季度申报缴纳增值税，无其他应税业务。已知小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收，季度销售额未超过30万元的免征增值税，出租不动产征收率为5%，则该纳税人第二季度应缴纳增值税为（）。A.0元B.0.4万元C.0.28万元D.0.8万元【答案】A【解析】自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计季度销售额未超过30万元的，免征增值税。该纳税人季度合计销售额28万元，未超过30万元，全部免征增值税。6.【考点】消费税征税范围根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A.电动汽车B.高尔夫车C.中轻型商用客车D.雪地车【答案】C【解析】选项ABD均不属于消费税征税范围，小汽车税目包括乘用车、中轻型商用客车、超豪华小汽车三个子目。7.【考点】企业所得税纳税人根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.个人独资企业B.民办非企业单位C.事业单位D.社会团体【答案】A【解析】个人独资企业、合伙企业不具有法人资格，不属于企业所得税纳税人，其投资者就生产经营所得缴纳个人所得税。8.【考点】小型微利企业所得税优惠2025年某小型微利企业全年应纳税所得额为240万元，已知小型微利企业减按20%税率征收企业所得税，对年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，则该企业2025年应缴纳企业所得税为（）。A.12万元B.24万元C.60万元D.48万元【答案】A【解析】自2023年1月1日至2027年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。应纳税额=240×25%×20%=12万元。9.【考点】个人所得税专项附加扣除张某为独生子女，其父母均已年满62周岁，育有一子就读小学，夫妻双方约定子女教育专项附加扣除由张某全额扣除，无其他专项附加扣除项目，则张某2025年综合所得可享受的专项附加扣除全年合计金额为（）。A.36000元B.48000元C.60000元D.72000元【答案】C【解析】独生子女赡养老人专项附加扣除标准为3000元/月，全年扣除金额=3000×12=36000元；子女教育专项附加扣除标准为每个子女2000元/月，全年扣除金额=2000×12=24000元；合计专项附加扣除全年金额=36000+24000=60000元。10.【考点】房产税应纳税额计算某企业2025年年初拥有原值为2000万元的生产用房，已知当地规定的房产原值扣除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%，则该企业2025年应缴纳房产税为（）。A.16.8万元B.24万元C.7.2万元D.0元【答案】A【解析】从价计征房产税应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%=2000×（1-30%）×1.2%=16.8万元。11.【考点】契税征税范围根据契税法律制度的规定，下列各项中，应征收契税的是（）。A.法定继承人继承房屋权属B.夫妻一方将房屋权属变更为另一方所有C.企业受让土地使用权D.农户承包土地经营权【答案】C【解析】选项AB属于契税免税范围；选项D，土地承包经营权和土地经营权的转移不属于契税征税范围；选项C，土地使用权转让属于契税征税范围。12.【考点】印花税应纳税额计算甲公司与乙公司签订一份货物买卖合同，合同载明货物不含税价款为100万元，增值税税额为13万元，已知买卖合同印花税税率为0.3‰，则甲公司应缴纳印花税为（）。A.300元B.339元C.39元D.0元【答案】A【解析】应税合同的计税依据为合同列明的价款或者报酬，不包括增值税税款，应纳税额=100×10000×0.3‰=300元。13.【考点】税收保全措施根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税收保全措施范围的是（）。A.纳税人的豪华住宅B.纳税人的古玩字画C.纳税人价值4000元的生活用品D.纳税人的机动车辆【答案】C【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，单价5000元以下的其他生活用品，不属于税收保全措施的范围。14.【考点】劳动合同试用期根据劳动合同法律制度的规定，用人单位与劳动者签订3年固定期限劳动合同，约定的试用期最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月【答案】D【解析】劳动合同期限3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。15.【考点】竞业限制根据劳动合同法律制度的规定，竞业限制期限最长不得超过（）。A.6个月B.1年C.2年D.3年【答案】C【解析】在解除或者终止劳动合同后，竞业限制人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位工作，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过2年。16.【考点】行政复议管辖对省级地方人民政府的具体行政行为不服的，应当向（）申请行政复议。A.国务院B.省级人民代表大会C.省级人民政府D.最高人民法院【答案】C【解析】对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议。17.【考点】会计工作交接一般会计人员办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是（）。A.单位负责人B.人事部门负责人C.会计机构负责人、会计主管人员D.其他会计人员【答案】C【解析】一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。18.【考点】银行结算账户下列关于基本存款账户的表述中，错误的是（）。A.一个单位只能开立一个基本存款账户B.基本存款账户是存款人的主办账户C.单位设立的独立核算的附属机构可以申请开立基本存款账户D.存款人日常经营活动的资金收付不得通过基本存款账户办理【答案】D【解析】基本存款账户是存款人的主办账户，存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。19.【考点】增值税进项税额抵扣根据增值税法律制度的规定，下列各项中，准予抵扣进项税额的是（）。A.用于集体福利的购进货物对应的进项税额B.用于个人消费的购进服务对应的进项税额C.因管理不善被盗的购进货物对应的进项税额D.用于生产应税产品的购进原材料对应的进项税额【答案】D【解析】选项ABC均属于进项税额不得抵扣的情形。20.【考点】企业所得税不得扣除项目根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.合理的劳动保护支出D.企业之间支付的管理费【答案】C【解析】选项ABD均属于企业所得税不得扣除项目。21.【考点】城镇土地使用税征税范围下列各项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A.城市市区的土地B.县城城区的土地C.农村集体所有的土地D.工矿区的土地【答案】C【解析】城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不包括农村的土地。22.【考点】税款征收方式对于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位，适用的税款征收方式是（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收【答案】B【解析】查定征收适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能够控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。23.【考点】带薪年休假职工累计工作已满10年不满20年的，可享受的带薪年休假天数为（）。A.5天B.10天C.15天D.20天【答案】B【解析】职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天；已满10年不满20年的，年休假10天；已满20年的，年休假15天。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.【考点】法律责任分类下列责任形式中，属于民事责任的有（）。A.返还财产B.支付违约金C.罚款D.罚金【答案】AB【解析】选项C属于行政责任；选项D属于刑事责任。2.【考点】会计职业道德与会计法律制度的关系下列关于会计职业道德与会计法律制度的联系与区别的表述中，正确的有（）。A.会计法律制度是会计职业道德的最低要求B.会计职业道德的调整范围比会计法律制度更广C.会计法律制度依靠国家强制力保证实施，会计职业道德主要依靠道德自律D.会计法律制度有成文规定，会计职业道德没有成文的规范【答案】ABC【解析】选项D错误，会计职业道德的表现形式既有成文的规范，也有不成文的规范。3.【考点】票据功能下列各项中，属于票据功能的有（）。A.支付功能B.融资功能C.汇兑功能D.信用功能【答案】ABCD【解析】票据的功能包括支付功能、汇兑功能、信用功能、结算功能、融资功能。4.【考点】增值税视同销售根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送给其他单位D.将外购货物分配给股东【答案】ACD【解析】选项B，将外购货物用于集体福利、个人消费的，不属于增值税视同销售行为，进项税额不得抵扣。5.【考点】消费税已纳税款扣除根据消费税法律制度的规定，下列各项中，准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有（）。A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税高档化妆品生产的高档化妆品C.外购已税白酒生产的白酒D.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石【答案】ABD【解析】选项C，白酒的已纳消费税不得扣除。6.【考点】个人所得税综合所得范围下列各项中，属于个人所得税综合所得征税范围的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得【答案】ABC【解析】综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项。7.【考点】印花税征税范围根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.买卖合同B.财产保险合同C.证券交易D.营业执照【答案】ABC【解析】选项D，权利、许可证照不再属于印花税征税范围。8.【考点】税务行政复议范围根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务行政复议范围的有（）。A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的行政处罚行为C.税务机关作出的税收保全措施D.税务机关制定的税收规范性文件【答案】ABC【解析】选项D，税务行政复议的范围是税务机关作出的具体行政行为，抽象行政行为不属于行政复议的直接受案范围，可在对具体行政行为申请复议时一并提出对相关规范性文件的审查申请。9.【考点】劳动合同解除的经济补偿根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位应当向劳动者支付经济补偿的有（）。A.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位解除劳动合同的B.用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的C.用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的D.劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的【答案】BCD【解析】选项A，劳动者主动提出解除劳动合同且用人单位无过错的，用人单位无需支付经济补偿。10.【考点】耕地占用税征税范围下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有（）。A.占用耕地建设农田水利设施B.占用耕地建设厂房C.占用林地建设度假村D.占用养殖水面建设休闲渔业基地【答案】BC【解析】选项A，占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税；选项D，占用养殖水面建设直接为农业生产服务的生产设施的，不缴纳耕地占用税。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分）1.法的溯及力是指法对其生效以前的事件和行为是否适用，我国法律一般采用溯及既往的原则。（）【答案】×【解析】我国法律一般采用不溯及既往的原则，特殊情况下除外。2.会计人员工作交接后，接替人员应当另立新账进行会计核算，不得使用移交前的账簿。（）【答案】×【解析】接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。3.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金。（）【答案】√4.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。（）【答案】√5.企业所得税免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益等。（）【答案】√6.房产税的纳税义务发生时间为纳税人将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起缴纳房产税。（）【答案】×【解析】纳税人将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起缴纳房产税。7.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。（）【答案】√8.欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。（）【答案】√9.用人单位与劳动者建立劳动关系，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。（）【答案】√10.劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。（）【答案】√四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）2025年3月1日，甲公司为支付货款向乙公司签发一张金额为50万元的银行承兑汇票，承兑人为P银行，汇票到期日为2025年9月1日。乙公司收到汇票后将其背书转让给丙公司用于支付工程款，在背书栏记载“不得转让”字样并签章。丙公司之后将汇票背书转让给丁公司支付原材料款，丁公司将汇票背书转让给戊公司，戊公司于2025年9月5日向P银行提示付款，P银行以甲公司账户资金不足为由拒绝付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。1.下列关于该汇票出票行为效力的表述中，正确的是（）。A.甲公司签发汇票时未记载付款日期，出票行为无效B.P银行承兑汇票后应当承担到期付款责任C.出票时应当记载甲公司的开户行名称为绝对必要记载事项D.出票时应当记载“无条件支付的委托”为绝对必要记载事项【答案】BD【解析】选项A错误，银行承兑汇票的付款日期为相对必要记载事项，未记载的视为见票即付，不影响出票行为效力；选项C错误，出票人开户行名称不是银行承兑汇票的绝对必要记载事项。2.下列关于乙公司记载“不得转让”字样的法律后果的表述中，正确的是（）。A.乙公司的记载不具有票据法上的效力B.丙公司将汇票背书转让给丁公司的行为无效C.乙公司对丁公司、戊公司不承担保证责任D.乙公司仅对丙公司承担保证责任【答案】CD【解析】背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，仅对其直接被背书人丙公司承担责任。3.下列关于戊公司提示付款的表述中，正确的是（）。A.戊公司提示付款时间超过法定期限，丧失对所有前手的追索权B.戊公司提示付款时间符合法律规定C.戊公司提示付款时应当向P银行提交汇票及相关证明D.P银行以甲公司账户资金不足为由拒绝付款符合法律规定【答案】BC【解析】选项A错误，定日付款的汇票提示付款期限为到期日起10日内，戊公司9月5日提示付款在法定期限内；选项D错误，承兑人不得以其与出票人之间的资金关系对抗持票人，拒绝支付汇票金额。4.戊公司被拒绝付款后可以行使追索权的对象是（）。A.甲公司B.P银行C.乙公司D.丙公司、丁公司【答案】ABD【解析】乙公司记载了“不得转让”字样，对后手的被背书人戊公司不承担保证责任，戊公司不得向乙公司追索。（二）甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年5月发生如下业务：（1）进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，取得海关进口增值税专用缴款书。（2）委托乙企业加工一批高档口红，提供原材料成本为30万元，支付不含税加工费5万元，乙企业无同类产品销售价格。（3）将自产的一批高档化妆品用于职工福利，该批高档化妆品生产成本为20万元，无同类产品市场销售价格，成本利润率为5%。（4）销售自产高档化妆品一批，取得不含税销售收入200万元，同时收取包装物押金2.26万元，约定3个月后返还，另外收取包装物租金1.13万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。1.计算甲企业进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（100+20）×15%=18万元B.（100+20）÷（1-15%）×15%=21.18万元C.100×15%=15万元D.（100+20）÷（1+15%）×15%=15.65万元【答案】B【解析】进口应税消费品消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率），应纳税额=组成计税价格×消费税税率。2.计算乙企业受托加工高档口红应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（30+5）×15%=5.25万元B.（30+5）÷（1-15%）×15%=6.18万元C.30×15%=4.5万元D.（30+5）÷（1+15%）×15%=4.57万元【答案】B【解析】委托加工应税消费品，受托方无同类产品销售价格的，按照组成计税价格计算代收代缴消费税，组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率）。3.计算甲企业将自产高档化妆品用于职工福利应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A.20×（1+5%）÷（1-15%）×13%=3.21万元B.20×（1+5%）×13%=2.73万元C.20÷（1-15%）×13%=3.06万元D.20×13%=2.6万元【答案】A【解析】将自产应税消费品用于职工福利，属于增值税视同销售行为，无同类售价的按组成计税价格计算，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）。4.计算甲企业当月销售自产高档化妆品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.（200+1.13）×13%=26.15万元B.（200+1.13）÷（1+13%）×13%=23.14万元C.[200+1.13÷（1+13%）]×13%=26.13万元D.[200+2.26+1.13]÷（1+13%）×13%=23.39万元【答案】C【解析】非酒类产品的包装物押金收取时不并入销售额征税，包装物租金属于价外费用，应当价税分离后并入销售额计算销项税额。（三）居民个人李某为境内甲公司技术人员，2025年收支情况如下：（1）每月取得甲公司发放的工资薪金18000元，每月专项扣除3200元，每月偿还首套住房贷款本息4500元，专项附加扣除选择由李某扣除。（2）3月为乙公司提供技术咨询服务，取得劳务报酬所得30000元。（3）5月出版一部专业著作，取得稿酬所得20000元。（4）8月购买福利彩票中奖取得奖金10000元，领奖时发生交通费50元、食宿费200元。已知：综合所得全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率为3%，超过36000元至144000元的部分，税率为10%，速算扣除数2520；住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元/月。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。1.计算李某2025年综合所得应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。A.18000×12+30000×（1-20%）+2000