2025年初级会计师考试《经济法基础》机考题库(含答案)与解析

2025年初级会计师考试《经济法基础》机考题库(含答案)与解析一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）1.甲企业为增值税小规模纳税人，按季度申报缴纳增值税，2024年第3季度取得不含税销售收入28万元，出租不动产取得不含税租金收入1万元。已知小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税，月销售额10万元（按季30万元）以下免征增值税。甲企业2024年第3季度应纳增值税税额为（）。A.0.29万元B.0.87万元C.0D.0.05万元【答案】C【解析】小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（按季纳税的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。本题中甲企业季度合计销售额=28+1=29万元，小于30万元，因此免征增值税，应纳增值税税额为0。2.乙公司为符合条件的小型微利企业，2024年度企业所得税应纳税所得额为240万元。已知小型微利企业减按20%税率征收企业所得税，截至2027年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额。乙公司2024年度应纳企业所得税税额为（）。A.24万元B.12万元C.60万元D.48万元【答案】B【解析】小型微利企业应纳企业所得税税额=应纳税所得额×25%×20%=240×25%×20%=12万元，实际税负为5%。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币结算卡的表述中，正确的是（）。A.单位结算卡可以透支B.单位结算卡可以用于办理现金存取、转账结算等业务C.单位结算卡的资金可以从一般存款账户转入D.单位结算卡可以转借关联企业使用【答案】B【解析】选项A：单位结算卡属于借记卡，不具有透支功能；选项C：单位结算卡的资金一律从其基本存款账户转入，不得将销货收入存入单位卡账户；选项D：单位结算卡仅限持卡人本人使用，不得出租、出借。4.甲企业2024年10月签订买卖合同，合同注明不含税价款100万元，增值税税额13万元，未单独列明增值税的，按价税合计金额作为计税依据。已知买卖合同印花税税率为0.3‰。甲企业该合同应纳印花税税额为（）。A.300元B.339元C.39元D.0【答案】A【解析】应税合同的计税依据为合同列明的金额，不包括列明的增值税税款；未单独列明增值税的，按价税合计金额计税。本题中增值税单独列明，因此计税依据为100万元，应纳印花税=1000000×0.3‰=300元。5.李某为独生子女，2024年其孩子就读小学二年级，父母均年满62周岁。已知子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月2000元，赡养老人专项附加扣除标准为独生子女每月3000元。李某2024年可享受的专项附加扣除合计金额为（）。A.60000元B.36000元C.24000元D.72000元【答案】A【解析】子女教育每年可扣除金额=2000×12=24000元，赡养老人每年可扣除金额=3000×12=36000元，合计=24000+36000=60000元。6.甲公司2024年拥有整备质量10吨的载货汽车2辆，整备质量8吨的挂车1辆。已知载货汽车车船税年基准税额为每吨50元，挂车按照货车税额的50%计算车船税。甲公司2024年应纳车船税税额为（）。A.1400元B.1200元C.700元D.1000元【答案】B【解析】载货汽车应纳税额=10×2×50=1000元，挂车应纳税额=8×50×50%=200元，合计=1000+200=1200元。7.下列消费品中，属于消费税征税范围的是（）。A.电动汽车B.高档手表C.调味料酒D.影视演员化妆用的上妆油【答案】B【解析】选项ACD均不属于消费税征税范围，选项B属于消费税“高档手表”税目，适用20%税率。8.赵某2024年取得福利彩票中奖收入20000元，将其中5000元通过国家机关向贫困地区捐赠。已知偶然所得个人所得税税率为20%，公益性捐赠支出未超过应纳税所得额30%的部分可以从应纳税所得额中扣除。赵某中奖收入应纳个人所得税税额为（）。A.2800元B.3000元C.4000元D.2200元【答案】B【解析】福利彩票一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税。公益性捐赠扣除限额=20000×30%=6000元，实际捐赠额5000元小于扣除限额，准予全额扣除。应纳个人所得税=（20000-5000）×20%=3000元。9.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于带薪年休假的表述中，正确的是（）。A.职工累计工作满1年不满10年的，年休假5天B.职工请事假累计20天以上的，不享受当年年休假C.年休假必须一次性休完，不得分段安排D.国家法定休假日、休息日计入年休假的假期【答案】A【解析】选项B：职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的，才不享受当年年休假；选项C：年休假可以集中安排，也可以分段安排，一般不跨年度安排；选项D：国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期。10.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月从农民手中收购一批苹果用于生产果汁，收购发票注明买价10万元。已知农产品扣除率为10%。甲公司该笔业务可以抵扣的进项税额为（）。A.1万元B.0.9万元C.1.3万元D.0【答案】A【解析】纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。可以抵扣的进项税额=10×10%=1万元。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将委托加工的货物无偿赠送给其他单位D.将自产的货物分配给股东【答案】ACD【解析】选项B：将外购的货物用于集体福利、个人消费的，不属于视同销售，进项税额不得抵扣。选项ACD均属于增值税视同销售货物行为，应当计算销项税额。2.下列情形中，用人单位应当与劳动者订立无固定期限劳动合同的有（）。A.劳动者在该用人单位连续工作满10年的B.用人单位初次实行劳动合同制度时，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的C.连续订立2次固定期限劳动合同，续订劳动合同的（劳动者无过错、能胜任工作的情形下）D.劳动者在该用人单位连续工作满5年的【答案】ABC【解析】选项D不属于应当订立无固定期限劳动合同的情形。3.下列各项中，属于房产税征税范围的有（）。A.城市的经营性用房B.农村的住宅C.建制镇的企业办公楼D.工矿区的仓库【答案】ACD【解析】房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村的房屋。独立于房屋之外的围墙、水塔、菜窖等不属于房产，不征收房产税。4.下列各项中，属于个人所得税综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得【答案】ABCD【解析】个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按纳税年度合并计算个人所得税。5.下列行政纠纷中，属于行政复议受案范围的有（）。A.对行政机关作出的罚款决定不服的B.对行政机关作出的行政处分决定不服的C.对行政机关作出的查封财产的行政强制措施不服的D.对行政机关作出的土地使用权确权决定不服的【答案】ACD【解析】选项B：不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定的，依照有关法律、行政法规的规定提出申诉，不属于行政复议受案范围。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分）1.银行卡收单机构向商户收取的借记卡交易手续费实行封顶制，封顶金额为13元。（）【答案】√【解析】收单机构向商户收取的收单服务费实行市场调节价，其中借记卡交易手续费不超过交易金额的0.35%，单笔收费金额不超过13元；贷记卡交易手续费不超过0.45%，不实行封顶制。2.纳税人占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税。（）【答案】√【解析】占用耕地建设农田水利设施的，不属于耕地占用税征税范围，不缴纳耕地占用税。3.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）【答案】√【解析】国债和国家发行的金融债券利息收入，免征个人所得税。4.支票的提示付款期限为出票日起10日。（）【答案】√【解析】支票的提示付款期限自出票日起10日，超过提示付款期限提示付款的，付款人可以不予付款，出票人仍应当对持票人承担票据责任。5.纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。（）【答案】√【解析】纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售，缴纳资源税。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要生产销售高档化妆品，2024年10月发生如下经营业务：（1）销售自产高档化妆品一批，取得不含税价款500万元，同时收取包装费11.3万元，逾期包装物押金2.26万元。（2）将自产的一批高档化妆品用于职工福利，该批化妆品成本为20万元，同类不含税市场售价为30万元；无同类售价的，成本利润率为5%，高档化妆品消费税税率为15%。（3）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额13万元，支付运费取得增值税专用发票注明税额0.09万元；购进用于职工食堂的冰箱一台，取得增值税专用发票注明税额0.26万元。（4）转让2016年4月30日之前取得的一栋办公楼，选择简易计税方法计税，取得含税转让收入1050万元，该办公楼购置原价为735万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司业务（1）增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.500×13%=65万元B.（500+11.3+2.26）×13%=66.7728万元C.（500+11.3÷1.13+2.26÷1.13）×13%=66.56万元D.（500+11.3÷1.13）×13%=66.3万元【答案】C【解析】包装费和逾期包装物押金均属于价外费用，应当价税分离后计入销售额。销项税额=（500+11.3÷1.13+2.26÷1.13）×13%=（500+10+2）×13%=66.56万元。2.计算甲公司业务（2）应纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.30×15%=4.5万元B.20×15%=3万元C.20×（1+5%）÷（1-15%）×15%=3.71万元D.30×（1+5%）÷（1-15%）×15%=5.56万元【答案】A【解析】将自产应税消费品用于职工福利的，属于消费税视同销售行为，应当按照同类应税消费品的售价计算消费税；无同类售价的，才需要组成计税价格计算。本题存在同类售价，因此应纳消费税=30×15%=4.5万元。3.计算甲公司业务（3）准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.13+0.09=13.09万元B.13+0.09+0.26=13.35万元C.13+0.26=13.26万元D.0.09+0.26=0.35万元【答案】A【解析】购进用于集体福利的货物，进项税额不得抵扣，因此购进冰箱的进项税额0.26万元不得抵扣，准予抵扣的进项税额=13+0.09=13.09万元。4.计算甲公司业务（4）应纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A.1050×5%=52.5万元B.1050÷（1+5%）×5%=50万元C.（1050-735）÷（1+5%）×5%=15万元D.（1050-735）×5%=15.75万元【答案】C【解析】一般纳税人转让2016年4月30日之前取得的非自建不动产，选择简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为销售额，按照5%征收率计算增值税。应纳增值税=（1050-735）÷（1+5%）×5%=15万元。（二）2022年6月1日，赵某入职甲公司，双方签订了期限为2年的劳动合同，约定试用期3个月，试用期月工资4000元，转正后月工资5000元，甲公司所在地最低工资标准为3800元。2023年10月，甲公司安排赵某国庆假期加班3天，其中1天为法定节假日，2天为周末调休日，甲公司未安排赵某补休。2024年3月，赵某患病住院治疗，已知赵某实际工作年限为6年，在甲公司工作年限为2年。2024年8月，赵某以甲公司未依法为其缴纳社会保险费为由提出解除劳动合同，要求甲公司支付经济补偿。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列关于甲公司与赵某劳动合同试用期约定的表述中，正确的是（）。A.试用期期限约定符合法律规定B.试用期期限约定不符合法律规定，最长不得超过2个月C.试用期工资约定符合法律规定D.试用期工资约定不符合法律规定，最低应为4000元【答案】BC【解析】选项AB：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月，本题中劳动合同期限为2年，试用期最长为2个月，约定3个月不符合规定。选项CD：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。本题中约定工资的80%=5000×80%=4000元，高于当地最低工资标准3800元，因此试用期工资约定符合法律规定。2.甲公司应当支付赵某2023年10月加班工资的下列算式中，正确的是（）。A.5000÷21.75×3×3=2068.97元B.5000÷21.75×3×1+5000÷21.75×2×