2025年最-新初级会计职称考试《经济法基础》必过试题与答案

2025年最新初级会计职称考试《经济法基础》必过试题与答案单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）1.下列关于法的效力层级的表述中，符合《立法法》规定的是（）。A.地方性法规的效力高于部门规章B.行政法规的效力高于地方性法规C.地方政府规章的效力高于本级地方性法规D.部门规章之间效力具有层级差异，国务院组成部门制定的规章效力高于直属机构制定的规章2.根据会计法律制度的规定，下列关于电子会计档案保管的表述中，正确的是（）。A.电子会计档案的保管期限与纸质会计档案保管期限一致B.涉及外事的电子会计档案保管期限为30年C.单位销毁电子会计档案无需邀请信息系统管理机构派员监销D.年度财务报告电子档案保管期限为10年3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于数字人民币的表述中，错误的是（）。A.数字人民币是中国人民银行发行的法定货币B.数字人民币与实物人民币等价，具有法偿性C.个人数字钱包交易单笔限额统一为1万元D.数字人民币支持离线交易4.下列税种中，属于行为税类的是（）。A.房产税B.印花税C.资源税D.消费税5.甲企业为增值税小规模纳税人，2025年第二季度销售货物取得含税销售收入40.4万元，无其他应税业务。已知小规模纳税人适用3%征收率，减按1%征收增值税，季度销售额未超过30万元免征增值税。甲企业第二季度应缴纳增值税税额为（）万元。A.0.4B.0.79C.1.18D.06.甲酒厂为增值税一般纳税人，2025年4月销售自产白酒20吨，取得不含增值税销售额100万元，同时收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。甲酒厂当月应缴纳消费税税额为（）万元。A.22B.23C.21D.207.甲企业为我国居民企业，2025年发生未形成无形资产计入当期损益的研发费用100万元，无其他研发支出。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业当年计算应纳税所得额时可以加计扣除的研发费用金额为（）万元。A.75B.100C.175D.508.居民个人李某为独生子女，父母均年满60周岁，有1名就读小学的子女，名下有首套住房贷款正在偿还，夫妻双方约定子女教育、住房贷款利息均由李某全额扣除。2025年李某计算综合所得应纳税所得额时，全年可以扣除的专项附加扣除金额为（）元。A.72000B.84000C.60000D.960009.张某2025年1月将自有住房出租给王某居住，每月取得不含增值税租金收入3000元。已知个人出租住房房产税税率为4%。张某2025年应缴纳房产税税额为（）元。A.1440B.4320C.1200D.360010.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地中，免征城镇土地使用税的是（）。A.企业厂区内的绿化用地B.市政街道公共用地C.农产品批发市场的行政办公用地D.纳税单位无偿使用免税单位的土地11.根据印花税法的规定，下列关于买卖合同计税依据的表述中，正确的是（）。A.计税依据包含增值税税款B.计税依据为合同列明的价款，不包含增值税税款C.合同未列明价款的，按照签订合同时的市场价格确定D.计税依据包含违约金金额12.根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，免征车船税的是（）。A.纯电动商用车B.纯电动乘用车C.燃油乘用车D.插电式混合动力乘用车13.根据资源税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳资源税的是（）。A.开采原煤用于连续生产洗选煤B.开采原油用于连续加工成品油C.进口铁矿石D.销售开采的天然卤水14.甲公司与王某签订了期限为3年的固定期限劳动合同，双方约定的试用期最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月15.失业人员王某累计缴纳失业保险费8年，2025年3月非因本人意愿中断就业。王某领取失业保险金的最长期限为（）。A.12个月B.18个月C.24个月D.36个月16.下列情形中，属于行政复议受案范围的是（）。A.税务机关对其工作人员作出的降级处分决定B.公安机关对民事纠纷作出的调解C.市场监管局对甲企业作出的吊销营业执照决定D.国务院颁布的行政法规17.甲国有企业单位负责人的侄子不得担任本单位的（）。A.会计机构负责人B.出纳C.仓库管理员D.销售主管18.根据支付结算法律制度的规定，记名预付卡的最高限额为（）元。A.1000B.5000C.10000D.5000019.下列增值税应税行为中，属于视同销售货物的是（）。A.将购进的货物用于集体福利B.将自产的货物用于对外捐赠C.将购进的货物用于个人消费D.将购进的货物用于简易计税项目20.下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.金银首饰D.高档化妆品21.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.国债利息收入B.财政拨款C.企业债券利息收入D.违约金收入22.下列情形中，应缴纳契税的是（）。A.法定继承人继承房屋权属B.房屋抵押C.房屋赠与D.房屋出租23.劳动争议申请仲裁的时效期间为（）。A.6个月B.1年C.2年D.3年多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.下列责任形式中，属于行政责任的有（）。A.罚款B.罚金C.记过D.拘留2.下列属于会计监督体系组成部分的有（）。A.单位内部会计监督B.政府监督C.社会监督D.群众监督3.下列属于票据功能的有（）。A.支付功能B.汇兑功能C.信用功能D.融资功能4.下列增值税进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（）。A.用于集体福利的购进货物对应的进项税额B.非正常损失的购进货物对应的进项税额C.购进的贷款服务对应的进项税额D.购进的餐饮服务对应的进项税额5.下列环节中，属于消费税征税环节的有（）。A.生产销售环节B.委托加工环节C.零售环节D.批发环节6.下列所得中，属于个人所得税综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得7.下列属于印花税应税凭证的有（）。A.买卖合同B.产权转移书据C.营业账簿D.证券交易8.下列情形中，劳动者可以随时通知用人单位解除劳动合同的有（）。A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护B.用人单位未及时足额支付劳动报酬C.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费D.用人单位违章指挥危及劳动者人身安全9.下列关于工伤保险的表述中，正确的有（）。A.工伤保险费由用人单位和职工共同缴纳B.职工在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的，应当认定为工伤C.职工因故意犯罪导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤D.一级伤残职工的一次性伤残补助金标准为27个月的本人工资10.下列属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品抵缴税款判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分）1.自然人从出生时起到死亡时止，具有民事权利能力，依法享有民事权利，承担民事义务。（）2.国有企业单位负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳岗位。（）3.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。（）4.2025年增值税小规模纳税人月销售额未超过10万元的，免征增值税。（）5.委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税。（）6.个人独资企业和合伙企业属于企业所得税的纳税人。（）7.房产税的征税范围包括农村地区的房屋。（）8.纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。（）9.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。（）10.失业人员在领取失业保险金期间，无需缴纳基本医疗保险费，享受基本医疗保险待遇。（）不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）【资料1】甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售，适用的增值税税率为13%，高档化妆品消费税税率为15%，2025年3月发生如下经营业务：（1）销售自产高档化妆品一批，取得不含增值税销售额500万元，同时收取包装物租金2.26万元、包装物押金11.3万元，双方约定包装物押金于3个月内返还。（2）将自产的一批高档化妆品用于职工福利，该批高档化妆品成本为10万元，成本利润率为5%，无同类产品市场销售价格。（3）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额26万元；支付运费取得增值税专用发票注明税额0.45万元；当月因管理不善丢失一批上月购进的原材料，账面成本为2万元（其中含运费成本0.2万元，进项税额均已在上月抵扣）。（4）进口一批高档香水精用于连续生产高档化妆品，海关审定的关税完税价格为60万元，关税税率为10%，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税专用缴款书。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲企业业务（1）增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.500×13%=65万元B.(500+2.26÷1.13)×13%=65.26万元C.(500+2.26+11.3÷1.13)×13%=66.79万元D.(500+2.26+11.3)×13%=66.77万元2.计算甲企业业务（2）应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.10×15%=1.5万元B.10×(1+5%)×15%=1.575万元C.10×(1+5%)÷(1-15%)×15%≈1.85万元D.10×(1+5%)÷(1+15%)×15%≈1.37万元3.计算甲企业业务（3）准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.26+0.45=26.45万元B.26+0.45-(2-0.2)×13%-0.2×9%≈26.20万元C.26+0.45-2×13%=26.19万元D.26+0.45-2×9%=26.27万元4.计算甲企业当月进口环节应缴纳增值税和消费税合计金额的下列算式中，正确的是（）。A.60×(1+10%)÷(1-15%)×(13%+15%)≈21.74万元B.60×(1+10%)×(13%+15%)=18.48万元C.60×(1+10%)÷(1+15%)×(13%+15%)≈16.07万元D.60×(1-15%)×(13%+15%)=14.28万元【资料2】居民个人张某为独生子女，2025年取得如下收入：（1）每月取得任职单位支付的工资薪金18000元，个人每月负担的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金合计3500元；专项附加扣除包括：赡养老人每月3000元，2名子女均就读小学，夫妻双方约定子女教育专项附加扣除由张某按100%扣除，张某在省会城市工作无自有住房，每月支付住房租金1800元。（2）3月为乙公司提供设计服务取得劳务报酬所得20000元，4月出版小说取得稿酬所得8000元。（3）10月购买福利彩票中奖取得收入20000元，领奖时发生交通费、餐费合计500元。（4）12月取得全年一次性奖金120000元，张某选择单独计税，已知全年一次性奖金适用税率10%，速算扣除数210。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.张某1月工资薪金预扣预缴个人所得税时，累计减除费用为（）元。A.5000B.10000C.60000D.150002.计算张某2025年综合所得应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。A.18000×12+20000×(1-20%)+8000×(1-20%)×70%-60000-3500×12-3000×12-2000×2×12-1500×12=32480元B.18000×12+20000+8000-60000-3500×12=124000元C.18000×12+20000×(1-20%)+8000×(1-20%)-60000-3500×12-3000×12-1000×2×12-1500×12=52800元D.18000×12+20000×(1-20%)+8000×(1-20%)×70%-60000-3500×12-3000×12-2000×2×12-1800×12=28880元3.张某福利彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额为（）元。A.0B.3900C.4000D.38004.张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额为（）元。A.11790B.12000C.10590D.9480【资料3】2024年3月1日，甲公司与陈某签订书面劳动合同，约定：劳动合同期限2年，试用期2个月，月工资6000元，试用期工资5000元，每月15日支付上月工资。2024年9月，甲公司支付培训费12000元派陈某参加专项技术培训，双方签订服务期协议，约定陈某培训结束后需为甲公司服务3年，若陈某违反服务期约定需支付违约金20000元。2025年2月，陈某以甲公司未依法为其缴纳社会保险费为由提出解除劳动合同，甲公司要求陈某支付服务期违约金。已知：当地最低工资标准为2200元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列关于甲公司与陈某约定试用期的表述中，正确的是（）。A.双方约定的试用期期限符合法律规定B.双方约定的试用期工资符合法律规定C.试用期包含在劳动合同期限内D.试用期内甲公司可以随时解除劳动合同2.下列关于甲公司支付陈某工资的表述中，正确的是（）。A.甲公司应当以货币形式按月支付工资B.若遇法定节假日，甲公司可以顺延至节假日后的第一个工作日支付工资C.甲公司支付的工资不得低于当地最低工资标准D.甲公司应当书面记录支付工资的数额、时间、领取者姓名及签字，保存2年以上备查3.下列关于双方约定服务期的表述中，正确的是（）。A.甲公司为陈某提供专项培训费用，可以约定服务期B.双方约定的违约金金额不符合法律规定C.陈某因甲公司未依法缴纳社会保险费解除劳动合同，不属于违反服务期约定，无需支付违约金D.服务期内甲公司不得提高陈某的工资待遇4.下列关于陈某解除劳动合同的表述中，正确的是（）。A.陈某需提前30日以书面形式通知甲公司方可解除劳动合同B.陈某可以随时通知甲公司解除劳动合同C.陈某无需事先告知甲公司即可立即解除劳动合同D.陈某解除劳动合同后，甲公司应当向其支付经济补偿金参考答案及解析单项选择题1.【答案】B【解析】选项A：地方性法规与部门规章之间对同一事项规定不一致且无法确定适用时，由国务院提出意见，二者无明确效力高低；选项C：地方政府规章效力低于本级地方性法规；选项D：部门规章之间具有同等效力，在各自权限范围内施行。2.【答案】A【解析】选项B：涉及外事的会计档案保管期限为永久；选项C：销毁电子会计档案需邀请档案管理、会计管理、信息系统管理机构共同派员监销；选项D：年度财务报告保管期限为永久。3.【答案】C【解析】个人数字钱包根据实名等级设置差异化交易限额，并非统一为1万元。4.【答案】B【解析】选项A属于财产税类，选项C属于资源税类，选项D属于流转税类。5.【答案】A【解析】不含税销售额=40.4÷(1+1%)=40万元，超过季度30万元免税标准，应纳税额=40×1%=0.4万元。6.【答案】B【解析】白酒包装物押金收取时即并入销售额征税，消费税=20×2000×0.5÷10000+[100+5.65÷(1+13%)]×20%=2+21=23万元。7.【答案】B【解析】2023-2027年，企业未形成无形资产的研发费用，在据实扣除基础上加计100%税前扣除。8.【答案】A【解析】赡养老人每月3000元、子女教育每月2000元、住房贷款利息每月1000元，全年合计=(3000+2000+1000)×12=72000元。9.【答案】A【解析】应纳税额=3000×12×4%=1440元。10.【答案】B【解析】选项A：企业厂区外公共绿化用地免税，厂区内征税；选项C：农产品批发市场行政办公用地征税；选项D：纳税单位无偿使用免税单位土地需照章征税。11.【答案】B【解析】选项A：应税合同计税依据不含增值税；选项C：未列明价款的按实际结算价款确定；选项D：违约金不属于计税依据。12.【答案】D【解析】选项A：纯电动商用车免征车船税但不属于乘用车范畴；选项B：纯电动乘用车不属于车船税征税范围；选项C：燃油乘用车需征税；选项D：插电式混合动力乘用车免征车船税。13.【答案】D【解析】选项A：自用于连续生产应税产品不缴纳资源税；选项B：原油连续加工非应税产品的移送时缴纳，但本题D选项销售天然卤水明确属于应税范围，为最优答案；选项C：进口资源产品不征收资源税。14.【答案】D【解析】3年以上固定期限、无固定期限劳动合同，试用期最长不超过6个月。15.【答案】B【解析】累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金最长期限为18个月。16.【答案】C【解析】选项A属于内部行政处分、选项B属于行政调解、选项D属于抽象行政行为，均不属于行政复议受案范围。17.【答案】A【解析】国有企业单位负责人直系亲属不得担任本单位会计机构负责人、会计主管人员。18.【答案】B【解析】记名预付卡单张最高限额为5000元。19.【答案】B【解析】选项ACD：购进货物用于集体福利、个人消费、简易计税项目的，不属于视同销售，进项税额不得抵扣。20.【答案】C【解析】选项A在生产、批发环节征税，选项B、D在生产销售环节征税。21.【答案】A【解析】选项B属于不征税收入，选项CD属于应税收入。22.【答案】C【解析】选项A：法定继承人继承房屋免征契税；选项BD：未发生权属转移，不征收契税。23.【答案】B【解析】劳动争议仲裁时效为1年，自当事人知道或应当知道权利被侵害之日起计算。多项选择题1.【答案】ACD【解析】选项B属于刑事责任。2.【答案】ABC【解析】会计监督体系由单位内部监督、政府监督、社会监督三部分组成。3.【答案】ABCD【解析】票据具备支付、汇兑、信用、结算、融资五大功能。4.【答案】ABCD【解析】上述选项均属于进项税额不得抵扣的情形。5.【答案】ABCD【解析】消费税征税环节覆盖生产销售、委托加工、进口、零售（金银首饰、超豪华小汽车）、批发（卷烟）。6.【答案】ABCD【解析】个人所得税综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项。7.【答案】ABCD【解析】上述选项均属于印花税应税凭证范围。8.【答案】ABC【解析】选项D：用人单位违章指挥危及劳动者人身安全的，劳动者无需告知即可立即解除劳动合同。9.【答案】BCD【解析】选项A：工伤保险费由用人单位全额缴纳，职工无需缴纳。10.【答案】AB【解析】选项CD属于税收强制执行措施。判断题1.【答案】√2.【答案】×【解析】国有企业会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位出纳，单位负责人的直系亲属不得担任会计机构负责人。3.【答案】√4.【答案】√【解析】小规模纳税人月销售额10万以下免征增值税政策执行至2027年底。5.【答案】√6.【答案】×【解析】个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。7.【答案】×【解析】房产税征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区的房屋，不包括农村。8.【答案】√9.【答案】√10.【答案】√不定项选择题【资料1答案】1.【答案】B【解析】包装物租金