2026综合类-地税系统考试-第二章 税收征管法与税收征管规程历年真题摘选带答案详解2卷

2026综合类-地税系统考试-第二章税收征管法与税收征管规程历年真题摘选带答案详解（第1套）一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共50题）1、根据《税收征管法》，下列哪项不属于税务机关的职权范围？A.税务登记B.税收检查C.税收征收D.税收诉讼2、在税收征收过程中，下列哪项行为是违法的？A.纳税人按时足额缴纳税款B.纳税人申请延期缴纳税款C.纳税人擅自变更纳税地点D.纳税人按规定享受税收优惠政策3、税务机关在税收征收过程中，下列哪项措施是合法的？A.未经纳税人同意，擅自查封纳税人财产B.对纳税人进行罚款，但未告知罚款原因C.对纳税人进行询问，并制作询问笔录D.对纳税人进行强制扣缴，但未告知扣缴原因4、在税收征管法中，以下哪项不属于税务登记的范围？A.企业设立登记B.个体工商户开业登记C.外国企业常驻代表机构登记D.税务机关内部工作人员登记5、根据税收征管法，以下哪项不属于税务申报的义务？A.依法纳税B.按时缴纳税款C.定期报送财务会计报表D.向税务机关报告税收违法行为6、税收征管法规定，以下哪种情况不属于税务稽查的对象？A.纳税人未按规定申报纳税B.纳税人偷税、逃税、骗税C.纳税人擅自改变经营范围D.纳税人未按规定设置账簿7、在税收征管中，以下哪项不属于税务登记的范畴？A.纳税人开业登记B.纳税人变更登记C.纳税人注销登记D.纳税人定期申报8、以下关于税收征收管理的说法，正确的是？A.税务机关对纳税人实行年度审计B.税务机关有权对纳税人进行现场检查C.纳税人必须按照税务机关的要求提供所有财务资料D.税务机关不得对纳税人进行任何形式的检查9、在税收征管中，以下哪项行为构成偷税？A.纳税人未按照规定期限申报纳税B.纳税人故意少报应纳税额C.纳税人未按规定设置账簿D.纳税人未按规定保存财务会计资料10、根据《税收征管法》，以下哪项不属于税务登记的内容？A.纳税人的名称、住所、法定代表人B.纳税人的开户银行及账号C.纳税人的生产经营情况D.纳税人的税务违法记录11、以下哪项不属于税收征收管理的范围？A.税收的征收管理B.税收的减免管理C.税收的稽查管理D.税收的行政复议管理12、根据《税收征管法》，以下哪项不属于税务机关的职权？A.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的资料B.税务机关有权对纳税人的生产经营场所进行检查C.税务机关有权对纳税人的财务会计账簿进行查阅D.税务机关有权对纳税人的个人隐私进行查询13、根据《税收征管法》，下列哪项不属于税务机关的职权？A.税务登记B.税收征收C.税务审计D.税收减免14、在税收征管中，以下哪项行为构成偷税？A.纳税人未按规定期限缴纳税款B.纳税人采用虚假发票抵扣税款C.纳税人未按规定设置账簿D.纳税人超过规定期限申报纳税15、根据《税收征管法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，下列哪项不属于其法定职权？A.查验纳税人账簿、凭证B.询问纳税人有关情况C.查封纳税人财产D.检查纳税人电子数据16、在税收征管法中，下列哪项不属于税收征收机关的职权？A.税收征收B.税收检查C.税收征收与检查D.税收征收、检查和行政处罚17、在税收征管规程中，下列哪项不属于税务登记的内容？A.纳税人名称B.纳税人住所C.纳税人法定代表人D.纳税人银行账户18、根据税收征管法，下列哪项不属于税收保全措施？A.查封B.货币冻结C.税收强制执行D.税收强制扣押19、税收征收管理法规定，税务机关对纳税人采取下列哪项措施，以防止税款流失？A.质押财产B.拍卖财产C.查封财产D.依法冻结存款20、以下哪项不属于税收征收管理法规定的税收保全措施？A.质押财产B.查封财产C.依法冻结存款D.限制纳税人出境21、在税收征收管理法中，对纳税人采取强制执行措施的情况包括哪些？A.纳税人逾期不缴纳罚款B.纳税人逾期不缴纳滞纳金C.纳税人逾期不缴纳税款D.以上都是22、以下哪项不属于《税收征管法》的基本原则？A.公正原则B.法无明文不罚原则C.公开原则D.税收优先原则23、在税收征收管理中，以下哪项行为属于偷税行为？A.纳税人未按规定申报纳税B.纳税人虚假申报，少缴税款C.纳税人未按时缴纳滞纳金D.纳税人因疏忽导致少缴税款24、以下哪项不属于税收征收管理的范围？A.税务机关的行政行为B.税收政策的制定C.纳税人的税务登记D.税务机关的审计工作25、根据《税收征管法》，税务机关在办理税务登记时，对从事生产、经营的纳税人，除按照规定报送有关证件、资料外，还应当提交以下哪项资料？A.纳税人身份证明B.税务登记申请书C.营业执照副本D.纳税人财务报表26、在税收征管中，以下哪项不属于税务机关的职权范围？A.税务检查B.税收征收C.税务咨询D.税务处罚27、根据《税收征管法》，纳税人有下列哪些行为之一的，税务机关有权核定其应纳税额？A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的28、根据《税收征管法》，税务机关在税收征收管理中，下列哪项行为是合法的？A.无故拖延办理税务登记B.隐瞒税收违法行为C.依法对纳税人进行税务检查D.收取与征税无关的费用29、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务机关的职权范围？A.税务登记B.税务检查C.税收征收D.税收行政复议30、根据《税收征管法》，下列哪项行为属于偷税行为？A.纳税人未按规定期限申报纳税B.纳税人采取虚假申报手段少缴税款C.纳税人未按规定设置账簿D.纳税人未按规定保管税务资料31、税收征收管理法规定，税务机关在税收征收管理中，应当遵循以下哪项原则？A.依法征税，确保财政收入B.公开透明，接受社会监督C.简化程序，提高征收效率D.强化责任，严格执法监督32、根据税收征管法，以下哪项行为属于偷税？A.纳税人故意少报应税收入B.纳税人错报应税收入C.纳税人因疏忽少报应税收入D.纳税人因不可抗力导致应税收入减少33、税收征管法规定，税务机关在征收税款时，应当如何处理纳税人的异议？A.忽略纳税人的异议，继续征收税款B.忽略纳税人的异议，提交上级机关处理C.依法调查核实，听取纳税人陈述和申辩D.简化程序，直接作出处理决定34、根据《税收征管法》，税务机关在税务稽查中，对纳税人涉嫌逃避税行为的，可以采取哪些措施？A.责令提供有关资料B.查询存款账户C.查封、扣押相关物品D.以上都是35、以下哪项不属于《税收征管法》规定的税务行政处罚种类？A.罚款B.没收违法所得C.暂扣或者吊销许可证件D.罚金36、在税收征管中，税务机关对纳税人采取强制执行措施的条件是什么？A.纳税人逾期未缴纳应纳税款B.纳税人拒绝接受税务检查C.纳税人提供虚假纳税申报资料D.纳税人存在重大税收违法行为37、根据《税收征管法》，下列哪项不属于税务机关的职权？A.税务登记B.税收征收C.税务检查D.税务行政复议38、在税收征管中，下列哪项不属于纳税人、扣缴义务人的义务？A.按时申报纳税B.依法设置账簿C.依法报送纳税资料D.依法申请行政复议39、根据《税收征管法》，下列哪项不属于税务机关在税收征管中的职责？A.税务登记管理B.税收征收管理C.税务检查管理D.税务行政复议管理40、根据《税收征管法》，以下哪项不属于税务登记的范围？A.企业开业登记B.个体工商户登记C.外资企业登记D.税务机关工作人员登记41、在税收征管中，以下哪种行为不属于偷税行为？A.故意少报应纳税所得额B.使用假发票C.逾期申报D.拖欠税款42、根据《税收征管法》，以下哪项不属于税务行政处罚的种类？A.罚款B.停业整顿C.没收违法所得D.暂扣营业执照43、根据《税收征管法》，下列哪项不属于税务机关的职权范围？A.税务登记B.税收征收C.税务检查D.税务处罚E.税务咨询44、在税收征收过程中，纳税人逾期未申报纳税，税务机关可以采取哪些措施？A.税务机关可以通知纳税人补申报B.税务机关可以对纳税人进行行政处罚C.税务机关可以采取强制执行措施D.以上都是E.以上都不是45、在税务检查中，税务机关发现纳税人有偷税行为，应如何处理？A.税务机关应立即通知纳税人补缴税款B.税务机关可以对纳税人进行行政处罚C.税务机关应将情况上报上级税务机关D.以上都是E.以上都不是46、根据《税收征管法》，以下哪项不属于税务登记的内容？A.纳税人的名称、住所、法定代表人或者负责人B.纳税人的经济性质或者企业形式C.纳税人的经营范围、经营方式D.纳税人的税务登记证号码47、在税收征收管理中，税务机关对纳税人采取下列哪项措施属于强制执行措施？A.税务机关对纳税人进行税务检查B.税务机关向纳税人发出税务处理决定书C.税务机关对纳税人采取税收保全措施D.税务机关对纳税人采取强制执行措施48、以下哪项不属于税收保全措施？A.税务机关对纳税人的存款账户进行冻结B.税务机关对纳税人的货物进行扣押C.税务机关对纳税人的房地产进行查封D.税务机关对纳税人的发票进行收缴49、根据《税收征管法》，下列哪项不属于税务登记的内容？A.纳税人的名称、住所、法定代表人B.纳税人的经营范围、经营方式C.纳税人的开户银行和账号D.纳税人的财务报表50、以下哪项不属于税收征收管理的原则？A.法律优先原则B.公平原则C.诚信原则D.效率优先原则

参考答案及解析1.【参考答案】D【解析】根据《税收征管法》，税务机关的职权包括税务登记、税收检查、税收征收等。而税收诉讼属于司法职权范围，不属于税务机关的职权。2.【参考答案】C【解析】根据《税收征管法》，纳税人应当按照规定的纳税地点缴纳税款。擅自变更纳税地点属于违法行为。3.【参考答案】C【解析】根据《税收征管法》，税务机关在税收征收过程中，有权对纳税人进行询问，并制作询问笔录。其他选项违反了纳税人的合法权益。4.【参考答案】D【解析】税务登记的范围包括企业、个体工商户、外国企业常驻代表机构等。税务机关内部工作人员的登记不属于税务登记的范围。5.【参考答案】A【解析】依法纳税是纳税人的基本义务，不属于税务申报的义务。税务申报的义务包括按时缴纳税款、定期报送财务会计报表和向税务机关报告税收违法行为。6.【参考答案】C【解析】税务稽查的对象主要包括未按规定申报纳税、偷税、逃税、骗税、未按规定设置账簿等情况。纳税人擅自改变经营范围不属于税务稽查的对象。7.【参考答案】D【解析】税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等，而定期申报属于纳税人的申报义务，不属于税务登记的范畴。8.【参考答案】B【解析】税务机关有权对纳税人进行现场检查，以确保税收法规的执行。其他选项描述不符合税收征管法规。9.【参考答案】B【解析】偷税是指纳税人故意少报应纳税额，逃避税款的行为。其他选项描述的行为虽然违法，但不属于偷税。10.【参考答案】D【解析】根据《税收征管法》第十四条规定，税务登记的内容包括纳税人的名称、住所、法定代表人、生产经营情况等。税务违法记录不属于税务登记的内容，因此选项D正确。11.【参考答案】B【解析】税收征收管理的范围包括税收的征收管理、稽查管理和行政复议管理。税收的减免管理属于税收政策范畴，不属于税收征收管理的范围，因此选项B正确。12.【参考答案】D【解析】根据《税收征管法》第四十二条规定，税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的资料、对纳税人的生产经营场所进行检查和查阅纳税人的财务会计账簿。税务机关无权对纳税人的个人隐私进行查询，因此选项D正确。13.【参考答案】C【解析】税务机关的职权包括税务登记、税收征收和税收减免等。税务审计通常由专门的审计机关负责，不属于税务机关的职权。14.【参考答案】B【解析】偷税是指纳税人采取虚假发票、隐瞒收入等手段，逃避纳税义务的行为。采用虚假发票抵扣税款属于偷税行为。15.【参考答案】C【解析】税务机关在税务检查中，有权查验纳税人账簿、凭证和电子数据，询问有关情况。但查封纳税人财产属于司法程序，不属于税务机关的法定职权。16.【参考答案】D【解析】根据税收征管法，税收征收机关的职权包括税收征收和检查，但不包括行政处罚。行政处罚属于行政处罚法规定的职权范围。17.【参考答案】D【解析】税务登记的内容主要包括纳税人的名称、住所和法定代表人等基本信息，但不包括纳税人的银行账户信息。18.【参考答案】C【解析】税收保全措施包括查封、货币冻结和税收强制扣押等，而税收强制执行属于税收强制措施。19.【参考答案】D【解析】根据《税收征收管理法》的规定，税务机关为了防止税款流失，可以依法冻结纳税人的存款。这种措施可以确保在纳税人欠缴税款时，税务机关能够及时采取措施，保证国家税收的安全。20.【参考答案】D【解析】税收保全措施主要包括质押财产、查封财产和依法冻结存款。限制纳税人出境不属于税收保全措施，而是属于税收强制执行措施。21.【参考答案】D【解析】在税收征收管理法中，对纳税人采取强制执行措施的情况包括纳税人逾期不缴纳罚款、滞纳金和税款。这些措施旨在确保国家税收的及时足额入库。22.【参考答案】C【解析】《税收征管法》的基本原则包括公正原则、法无明文不罚原则、税收优先原则等。公开原则不属于《税收征管法》的基本原则。23.【参考答案】B【解析】偷税行为是指纳税人通过虚假申报、隐瞒真实情况等手段，逃避税款的行为。选项B中的纳税人虚假申报，少缴税款属于偷税行为。24.【参考答案】B【解析】税收征收管理的范围主要包括税务机关的行政行为、纳税人的税务登记、税务机关的审计工作等。税收政策的制定属于立法层面，不属于税收征收管理的范围。25.【参考答案】C【解析】根据《税收征管法》的规定，税务机关在办理税务登记时，从事生产、经营的纳税人除按规定报送有关证件、资料外，还应当提交营业执照副本。这是为了确保税务机关能够准确掌握纳税人的经营情况，以便进行有效的税收征管。26.【参考答案】C【解析】税务机关的职权范围主要包括税务检查、税收征收和税务处罚等。税务咨询属于税务机关提供的服务，而非职权范围。税务机关的职权主要是确保税收法律法规的执行和税收收入的征收。27.【参考答案】ABCD【解析】根据《税收征管法》的规定，纳税人有上述四种行为之一的，税务机关有权核定其应纳税额。这是为了确保税收法律法规的执行，防止纳税人逃避纳税义务。28.【参考答案】C【解析】根据《税收征管法》，税务机关应当依法对纳税人进行税务检查，确保税收法规的执行。选项29.【参考答案】D【解析】税收行政复议是税务机关对纳税人的申请进行审查、决定的活动，属于税务机关的职责，但并非职权范围。税务机关的职权包括税务登记、税务检查和税收征收。30.【参考答案】B【解析】偷税是指纳税人采取虚假申报手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。选项31.【参考答案】B【解析】税收征收管理法规定，税务机关在税收征收管理中，应当遵循公开透明原则，接受社会监督，保障纳税人的合法权益，因此选项B正确。32.【参考答案】A【解析】偷税是指纳税人故意采取隐瞒、欺骗等手段，不缴或者少缴税款的行为。选项A中纳税人故意少报应税收入，属于偷税行为。33.【参考答案】C【解析】税收征管法规定，税务机关在征收税款时，应当依法调查核实，听取纳税人的陈述和申辩，因此选项C正确。34.【参考答案】D【解析】根据《税收征管法》规定，税务机关在税务稽查中，对纳税人涉嫌逃避税行为的，可以责令提供有关资料，查询存款账户，查封、扣押相关物品，以及采取其他必要措施。因此，选项D“以上都是”是正确答案。35.【参考答案】D【解析】根据《税收征管法》规定，税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、暂扣或者吊销许可证件等。罚金属于刑事处罚，不属于税务行政处罚的种类。因此，选项D“罚金”是正确答案。36.【参考答案】A【解析】根据《税收征管法》规定，税务机关对纳税人采取强制执行措施的条件是纳税人逾期未缴纳应纳税款。其他选项虽然也是税收违法行为，但不一定满足采取强制执行措施的条件。因此，选项A“纳税人逾期未缴纳应纳税款”是正确答案。37.【参考答案】D【解析】根据《税收征管法》，税务机关的职权包括税务登记、税收征收和税务检查。税务行政复议属于税务机关的职责范围，但不属于职权。因此，D项是正确答案。38.【参考答案】D【解析】纳税人、扣缴义务人的义务包括按时申报纳税、依法设置账簿和依法报送纳税资料。依法申请行政复议属于纳税人的权利，而非义务。因此，D项是正确答案。39.【参考答案】D【解析】税务机关在税收征管中的职责包括税务登记管理、税收征收管理和税务检查管理。税务行政复议管理属于税务机关的职责范围，但不属于税收征管中的职责。因此，D项是正确答案。40.【参考答案】D【解析】根据《税收征管法》的规定，税务登记的范围主要包括企业、个体工商户、外资企业等经营性主体。税务机关工作人员属于税务机关内部人员，不属于税务登记的范围。41.【参考答案】C【解析】偷税是指纳税人故意隐瞒应纳税收入、虚构支出、虚报扣除等手段，逃避纳税的行为。逾期申报属于违反税收申报规定，但不属于偷税行为。42.【参考答案】B【解析】税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、暂扣营业执照等。停业整顿属于行政强制措施，不属于税务行政处罚的种类。43.【参考答案】E【解析】税务机关的职权范围包括税务登记、税收征收、税务检查和税务处罚等。税务咨询属于税务机关提供的服务，但不属于其职权范围。44.【参考答案】D【解析】根据《税收征管法》，纳税人逾期未申报纳税，税务机关可以采取通知补申报、行政处罚和强制执行等措施。45.【参考答案】D【解析】税务机关在税务检查中发现纳税人有偷税行为，应立即通知纳税人补缴税款，可以对纳税人进行行政处罚，并将情况上报上级税务机关。46.【参考答案】D【解析】根据《税收征管法》第十条规定，税务登记的内容包括纳税人的名称、住所、法定代表人或者负责人、经济性质或者企业形式、经营范围、经营方式等。税务登记证号码是税务登记后的证明，不属于税务登记的内容。47.【参考答案】D【解析】根据《税收征管法》第四十条规定，税务机关对纳税人采取强制执行措施，包括扣押、查封、拍卖或者变卖财产，强制扣缴存款等。因此，选项D属于强制执行措施。48.【参考答案】D【解析】根据《税收征管法》第四十一条规定，税收保全措施包括冻结纳税人的存款账户、扣押、查封纳税人的财产等。对纳税人的发票进行收缴不属于税收保全措施。49.【参考答案】D【解析】根据《税收征管法》的规定，税务登记的内容包括纳税人的名称、住所、法定代表人、经营范围、经营方式以及开户银行和账号。财务报表不属于税务登记的内容。50.【参考答案】D【解析】税收征收管理的原则包括法律优先原则、公平原则、诚信原则和效率原则。效率优先原则不属于税收征收管理的原则。

2026综合类-地税系统考试-第二章税收征管法与税收征管规程历年真题摘选带答案详解（第2套）一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共50题）1、根据《税收征管法》，下列哪项不属于税务机关的职权？A.税务登记B.税收保全C.税收强制执行D.税收审计2、在税收征管过程中，下列哪项行为属于偷税？A.纳税人未按规定期限申报纳税B.纳税人采用虚假的计税依据C.纳税人未按规定保存账簿和凭证D.纳税人未按规定缴纳滞纳金3、根据《税收征管法》，下列哪项不属于税务行政处罚？A.罚款B.没收违法所得C.停业整顿D.吊销营业执照4、根据《税收征管法》，下列哪项不属于税务机关的职权？A.税务登记B.税收征收C.税务检查D.税务咨询5、在税收征管中，下列哪项行为属于偷税行为？A.纳税人未按规定期限缴纳税款B.纳税人采用虚假的计税依据C.纳税人未按规定设置账簿D.纳税人未按规定保存税务资料6、根据《税收征管法》，下列哪项不属于税务登记的内容？A.纳税人名称B.纳税人住所C.纳税人法定代表人D.纳税人经营范围7、在税收征管中，下列哪项行为不属于偷税行为？A.虚报应纳税所得额B.隐瞒应税项目C.虚开增值税专用发票D.按时足额缴纳税款8、下列关于税收保全措施的描述，错误的是？A.税务机关可以采取税收保全措施B.税收保全措施适用于所有纳税人C.税务机关采取税收保全措施需经纳税人同意D.税收保全措施包括冻结存款、扣押财物等9、以下哪项不属于《税收征管法》的基本原则？A.依法征税原则B.税收法定原则C.公正公开原则D.依法行政原则10、在税收征管中，税务机关对纳税人采取的保全措施，以下哪项不正确？A.查封纳税人的财产B.冻结纳税人的银行存款C.查验纳税人的账簿D.查封纳税人的住宅11、根据《税收征管法》，以下哪项不属于税务登记的内容？A.纳税人名称B.纳税人法定代表人C.纳税人住所地D.纳税人经营范围12、根据《税收征管法》，下列哪项不属于税务机关的职权范围？A.税务登记B.税收征收C.税务检查D.税收处罚E.税务咨询13、在税收征管过程中，下列哪项不属于税务登记的内容？A.纳税人名称B.纳税人住所C.纳税人法定代表人D.税务机关认定E.纳税人联系方式14、根据《税收征管法》，税务机关在下列哪种情况下可以采取税收保全措施？A.纳税人未按规定期限缴纳税款B.纳税人提供虚假的纳税申报材料C.纳税人存在逃避纳税义务的行为D.纳税人存在偷税、抗税、骗税行为E.纳税人存在漏税行为15、根据《税收征管法》，税务机关在征收税款时，对纳税人提供的纳税申报资料有疑问的，可以采取以下哪种措施？A.直接要求纳税人提供相关证明材料B.通知纳税人到税务机关接受调查C.直接对纳税人进行罚款D.暂缓征收税款，等待纳税人提供资料16、在税收征管过程中，以下哪项不属于税务机关的职权？A.对纳税人进行税务登记B.对纳税人进行税务审计C.对纳税人进行行政处罚D.对纳税人进行法律咨询17、根据《税收征管法》，以下哪种情况不属于税务机关的强制执行措施？A.拍卖纳税人的财产B.查封纳税人的财产C.对纳税人进行罚款D.对纳税人进行拘留18、以下哪项不属于税收征管法的基本原则？A.法律面前人人平等原则B.依法行政原则C.诚实信用原则D.保密原则19、税收征管法规定，税务机关在执行职务时，下列哪项行为是合法的？A.未经纳税人同意，擅自查阅纳税人财务资料B.在纳税人不知情的情况下，将纳税人信息提供给第三方C.对纳税人进行税务检查时，出示税务检查证件D.对纳税人进行税务检查时，不提供任何解释20、以下哪项不属于税收征管规程的主要内容？A.税收征收程序B.税收争议处理C.税务机关内部管理D.税收优惠政策21、税收征管法规定，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取以下哪些措施？A.查阅、复制与纳税有关的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料B.调查纳税人、扣缴义务人的银行账户C.查验货物或者其他财产D.以上都是22、在税收征管中，下列哪项属于税务机关的职权？A.对纳税人的生产经营活动进行检查B.对纳税人的财务状况进行审计C.对纳税人的纳税申报进行审核D.对纳税人的纳税情况进行评估23、根据税收征管法，下列哪项行为属于偷税行为？A.纳税人未按照规定期限申报纳税B.纳税人采用虚假的计税依据进行纳税申报C.纳税人未按照规定保存账簿D.纳税人未按照规定设置账簿24、根据《税收征管法》，下列哪项不属于税务机关的职权？A.税务登记B.税收征收C.税务检查D.税务处罚E.税务咨询25、在税收征管中，下列哪项行为属于偷税行为？A.纳税人未按照规定期限申报纳税B.纳税人采取虚假的计税依据C.纳税人未按照规定设置账簿D.纳税人未按照规定保存账簿E.纳税人未按照规定报送有关资料26、根据《税收征管法》，税务机关在税务检查中，下列哪项行为是合法的？A.未经纳税人同意，擅自进入纳税人住所进行检查B.采取强制措施，扣押纳税人的财物C.查询纳税人的银行账户信息D.透露纳税人的商业秘密E.拒绝出示税务检查证件27、税收征管法规定，税务机关对纳税人采取何种措施以保证税款及时足额入库？A.保全措施B.强制措施C.保全与强制措施相结合D.税务登记28、税收征管法规定，以下哪项不属于税务登记的内容？A.纳税人名称B.纳税人地址C.纳税人法定代表人D.纳税人经营范围29、税收征管法规定，以下哪种行为不属于逃避税务机关监管的行为？A.隐瞒真实经营情况B.虚报所得C.未按照规定报送纳税申报表D.及时足额缴纳税款30、根据《税收征管法》，税务机关在征收税款时，对纳税人提供的纳税申报资料有哪些审核要求？A.必须真实、准确、完整B.可以不真实，但必须准确C.可以不完整，但必须真实D.可以不真实，也可以不完整31、在税收征管过程中，税务机关对纳税人有哪些权利？A.可以随意查封纳税人的财产B.可以要求纳税人提供相关资料C.可以对纳税人进行罚款D.以上都是32、以下哪项不属于《税收征管法》规定的税收违法行为？A.纳税人未按时申报纳税B.纳税人提供虚假的纳税申报资料C.纳税人未按规定缴纳税款D.纳税人拒绝接受税务机关的检查33、根据《税收征管法》，下列哪项不属于税务机关的职权范围？A.税务登记B.税收检查C.税收征收D.税收减免34、在税收征收过程中，下列哪项行为属于逃避税务机关监管的行为？A.按时足额申报纳税B.及时提供相关财务资料C.采取虚假申报手段逃避纳税D.主动接受税务机关的监督35、根据《税收征管法》，下列哪项不属于税务登记的内容？A.纳税人名称B.纳税人法定代表人C.纳税人住所D.纳税人经营范围36、在税收征管法中，下列哪项属于税务行政处罚的种类？A.税务行政罚款B.税务行政拘留C.税务行政拘留和税务行政罚款D.税务行政警告37、在税收征管规程中，下列哪项不属于税务登记的内容？A.纳税人名称B.纳税人住所C.纳税人法定代表人D.纳税人税务登记证号38、根据税收征管法，税务机关在下列哪种情况下可以对纳税人采取强制执行措施？A.纳税人逾期未申报纳税B.纳税人逾期未缴纳税款C.纳税人拒绝接受税务检查D.纳税人税务违法行为轻微39、以下哪个选项不属于税收征管法的基本原则？A.公正、公开原则B.依法行政原则C.保护纳税人合法权益原则D.税收优惠原则40、税收征管法规定，税务机关在执行职务时，对纳税人有关资料可以采取以下哪种措施？A.询问B.检查C.询问和检查D.仅限询问41、以下哪种情况不属于税收征管法规定的税务行政处罚？A.纳税人未按时申报纳税B.纳税人未按规定保管账簿C.纳税人偷税、抗税、骗税D.纳税人未按规定安装税控装置42、税收征管法规定，税务机关在办理税务登记时，对从事生产、经营的纳税人，应当自收到申报之日起多少日内审核办理税务登记？A.5日内B.10日内C.15日内D.20日内43、在税收征管过程中，下列哪项不属于税务登记的内容？A.纳税人名称B.纳税人住所C.纳税人法定代表人D.纳税人生产经营范围44、根据税收征管法，税务机关在征收税款时，对纳税人有欠税情形的，可以采取哪些措施？A.查封、扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物B.变卖其价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款C.对其法定代表人采取强制措施D.对其财务负责人采取强制措施45、以下关于税收征管法的说法，哪一项是正确的？A.税收征管法是税收法律的总称B.税收征管法主要规定税务机关的征收管理职责C.税收征管法不涉及纳税人的权利和义务D.税收征管法仅适用于企业所得税46、根据税收征管法，以下哪项不属于税务机关的征收管理职责？A.依法征收税款B.对纳税人进行税务检查C.对纳税人进行税务咨询D.对纳税人进行税务处罚47、以下关于税收征管规程的说法，哪一项是正确的？A.税收征管规程是税收法律的一部分B.税收征管规程仅适用于税务机关C.税收征管规程是规范税务机关和纳税人行为的规范性文件D.税收征管规程不涉及纳税人的权利和义务48、税收征管法规定，税务机关在征收税款时，对纳税人的下列哪项信息有查询权？A.纳税人的银行账户信息B.纳税人的身份证号码C.纳税人的家庭住址D.纳税人的电话号码49、以下哪项不属于税收征管规程中的税务稽查内容？A.税务机关对纳税人的账簿、凭证进行审查B.税务机关对纳税人的生产经营情况进行调查C.税务机关对纳税人的财产进行查封、扣押D.税务机关对纳税人的员工进行培训50、根据《税收征管法》，下列哪项不属于税务机关的职权？A.调查税务违法案件B.收集纳税人信息C.对纳税人进行行政处罚D.制定税收优惠政策

参考答案及解析1.【参考答案】D【解析】税务机关的职权包括税务登记、税收保全和税收强制执行等。税收审计通常由专门的审计机关负责，不属于税务机关的职权范围。2.【参考答案】B【解析】偷税是指纳税人采取虚假的计税依据、隐瞒应纳税收入等手段，逃避纳税义务的行为。未按规定期限申报纳税、未按规定保存账簿和凭证、未按规定缴纳滞纳金均属于违反税收征管规定的行为，但不属于偷税。3.【参考答案】D【解析】税务行政处罚包括罚款、没收违法所得等。停业整顿属于行政强制措施，吊销营业执照属于工商行政管理部门的行政处罚，不属于税务行政处罚。4.【参考答案】D【解析】根据《税收征管法》，税务机关的职权包括税务登记、税收征收和税务检查等。税务咨询不属于税务机关的职权，而是税务机关为纳税人提供的服务之一。5.【参考答案】B【解析】偷税是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为。采用虚假的计税依据属于偷税行为。6.【参考答案】C【解析】税务登记的内容包括纳税人名称、纳税人住所、纳税人经营范围等，但不包括纳税人法定代表人。7.【参考答案】D【解析】偷税是指纳税人采取欺骗、隐瞒等手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为。按时足额缴纳税款不属于偷税行为，而是纳税人应尽的义务。8.【参考答案】B【解析】税收保全措施适用于有逃避纳税义务的行为的纳税人，并非所有纳税人。税务机关采取税收保全措施需依法进行，不一定需要纳税人同意。9.【参考答案】B【解析】《税收征管法》的基本原则包括依法征税原则、税收法定原则、公正公开原则和依法行政原则。税收法定原则是税收的基本原则，不属于《税收征管法》的基本原则范畴。10.【参考答案】D【解析】税务机关在税收征管中，可以对纳税人的财产采取查封、冻结等措施，但不得查封纳税人的住宅。住宅属于纳税人生活必需品，不应成为查封对象。11.【参考答案】B【解析】税务登记内容包括纳税人名称、纳税人住所地、纳税人经营范围等，但纳税人法定代表人不属于税务登记的内容。12.【参考答案】E【解析】根据《税收征管法》，税务机关的职权包括税务登记、税收征收、税务检查和税收处罚等。税务咨询不属于税务机关的职权范围，它通常是由税务机关委托或者与第三方合作提供的服务。13.【参考答案】D【解析】税务登记的内容主要包括纳税人的名称、住所、法定代表人和联系方式等。税务机关认定属于税务机关的职责，不是税务登记的内容。14.【参考答案】C【解析】根据《税收征管法》，税务机关在纳税人存在逃避纳税义务的行为时可以采取税收保全措施。其他选项虽然也是税收违法行为，但并不直接涉及税收保全措施的适用。15.【参考答案】A【解析】根据《税收征管法》的规定，税务机关在征收税款时，对纳税人提供的纳税申报资料有疑问的，可以要求纳税人提供相关证明材料，以核实其申报的真实性。因此，选项A是正确的。16.【参考答案】D【解析】税务机关的职权包括税务登记、税务审计和行政处罚等。法律咨询不属于税务机关的职权范围，这是纳税人自身需要寻求的法律服务。因此，选项D是错误的。17.【参考答案】D【解析】税务机关的强制执行措施包括拍卖、查封纳税人的财产，以及对纳税人进行罚款等。拘留属于刑事强制措施，不属于税务机关的职权范围。因此，选项D是错误的。18.【参考答案】D【解析】税收征管法的基本原则包括法律面前人人平等原则、依法行政原则、诚实信用原则等。保密原则虽然也是税收征管中的重要原则，但不属于税收征管法的基本原则。19.【参考答案】C【解析】根据税收征管法，税务机关在执行职务时，必须出示税务检查证件，并向纳税人提供必要的解释。未经纳税人同意查阅财务资料、在不知情的情况下提供纳税人信息、不提供解释的行为都是违法的。20.【参考答案】D【解析】税收征管规程主要内容包括税收征收程序、税收争议处理、税务机关内部管理等。税收优惠政策虽然与税收征管有关，但不属于税收征管规程的主要内容。21.【参考答案】D【解析】根据《税收征管法》的规定，税务机关在进行税务检查时，可以查阅、复制与纳税有关的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料，调查纳税人、扣缴义务人的银行账户，以及查验货物或者其他财产。因此，选项D是正确答案。22.【参考答案】C【解析】税务机关的职权主要包括对纳税人的纳税申报进行审核，确保纳税人依法申报纳税。选项23.【参考答案】B【解析】偷税行为是指纳税人采取虚假的计税依据进行纳税申报，以逃避纳税义务。选项24.【参考答案】E【解析】根据《税收征管法》，税务机关的职权包括税务登记、税收征收、税务检查和税务处罚等。税务咨询不属于税务机关的职权，而是税务机关为纳税人提供的服务之一。25.【参考答案】B【解析】偷税是指纳税人采取虚假的计税依据、隐瞒应纳税款等手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。选项B中的行为符合偷税的定义。26.【参考答案】C【解析】根据《税收征管法》，税务机关在税务检查中，有权查询纳税人的银行账户信息，以核实纳税人的应纳税款。其他选项中的行为均违反了相关法律规定。27.【参考答案】C【解析】根据税收征管法，税务机关对纳税人采取保全与强制措施相结合的方式以保证税款及时足额入库。保全措施是指对纳税人的财产采取保全措施，防止其转移或隐匿；强制措施是指对纳税人的财产进行强制执行，如查封、扣押、冻结等。28.【参考答案】D【解析】税务登记的内容主要包括纳税人的名称、地址、法定代表人等基本信息，而纳税人的经营范围属于营业执照的登记内容，不属于税务登记的内容。29.【参考答案】D【解析】逃避税务机关监管的行为包括隐瞒真实经营情况、虚报所得、未按照规定报送纳税申报表等。及时足额缴纳税款是纳税人的法定义务，不属于逃避监管的行为。30.【参考答案】A【解析】根据《税收征管法》的规定，税务机关在征收税款时，对纳税人提供的纳税申报资料必须真实、准确、完整。这是为了确保税收征管的公正性和有效性，防止纳税人通过虚假申报逃避税款。31.【参考答案】B【解析】税务机关在税收征管过程中，有权要求纳税人提供相关资料，以核实纳税人的申报情况。查封纳税人财产和罚款都需要有法律依据和正当程序，不能随意进行。32.【参考答案】D【解析】根据《税收征管法》，纳税人未按时申报纳税、提供虚假的纳税