2026年纳税信用等级试题及答案

2026年纳税信用等级试题及答案一、单项选择题（本题共15小题，每小题2分，共30分。每小题只有一个正确答案）1.根据我国现行《纳税信用管理办法（试行）》及相关更新规定，纳税信用评价的周期是（）A.一个自然年度B.一个纳税年度C.一个会计年度D.企业连续经营周期答案：B解析：我国现行纳税信用管理制度明确规定，纳税信用评价周期为一个纳税年度，即自公历1月1日起至12月31日止，自然年度、会计年度与纳税年度的定义指向存在差异，只有纳税年度是法定评价周期，因此选择B。2.截至2026年，我国现行纳税信用等级一共分为几个等级（）A.4B.5C.3D.6答案：B解析：2018年国家税务总局发布公告，在原有A、B、C、D四级纳税信用基础上新增M级，自此我国纳税信用等级长期保持A、B、M、C、D五级划分，截至2026年未调整分级数量，因此选择B。3.下列选项中，属于需要参与当期纳税信用等级评价的企业是（）A.2025年10月新设立，纳入纳税信用管理不满一个评价年度的企业B.2025年全年未取得生产经营业务收入且未进行完整纳税申报的企业C.2025年6月因涉嫌虚开发票被立案，当年10月案件结案并足额补缴税款滞纳金罚款的企业D.2025年因税收违法被查处，截至2025年末仍未足额缴纳罚款的企业答案：C解析：根据纳税信用评价相关规定，纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的企业、因涉嫌税收违法或被审计财政部门查处尚未结案的企业，不参与当期纳税信用评价，案件已经结案且履行完相关法律义务的企业，需参与当期评价，因此选择C。4.根据现行规定，符合纳税信用A级等级的年度评价指标得分要求是（）A.年度评价得分85分及以上B.年度评价得分90分及以上C.年度评价得分95分及以上D.年度评价得分80分及以上答案：B解析：《纳税信用管理办法（试行）》第十八条明确，A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上，B级为70分以上不满90分，C级为40分以上不满70分，D级为不满40分，因此选择B。5.根据现行纳税信用管理规定，非重大税收违法失信行为对应的D级纳税信用，保留期限为（）A.1个评价年度B.2个评价年度C.3个评价年度D.终身保留答案：B解析：根据国家税务总局发布的纳税信用管理及修复相关规定，普通失信行为对应的D级评价保留2个评价年度，第三年不得直接评定为A级；重大税收违法失信主体对应的D级评价保留5年，因此选择B。6.纳税人申请修复非正常户失信行为，一个纳税年度内最多可以申请几次（）A.1次B.2次C.3次D.不限次数答案：A解析：《国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告》明确规定，非正常户失信行为纳税信用修复，一个纳税年度内只能申请一次，该规则截至2026年未作调整，因此选择A。7.下列选项中，符合M级纳税信用适用条件的是（）A.新设立企业，评价年度内无生产经营收入，年度评价得分60分以上的企业B.评价年度内无生产经营业务收入，年度评价指标得分70分以上的企业C.实际生产经营期不满3年，年度评价得分70分以上的企业D.年度评价得分60分以上的所有新设立企业答案：B解析：现行纳税信用等级划分中，M级适用于两类主体：一是从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的新设立企业；二是评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业，因此只有B选项符合条件。8.下列选项中，不属于直接判定为纳税信用D级的情形是（）A.存在逃避缴纳税款行为，经司法判决构成涉税犯罪的B.收到税务机关处理结论后，未在规定期限内足额缴纳税款、滞纳金和罚款的C.偷税金额8万元，占当期应纳税额比例不足10%，已足额补缴税款滞纳金和罚款的D.提供虚假申报材料骗取享受税收优惠政策的答案：C解析：根据直接判D的情形标准，偷税金额10万元以上且占应纳税额10%以上的才会直接判D，金额占比未达到标准且已经足额补缴所有款项的，属于情节轻微失信，仅作扣分处理，不直接判D，因此选择C。9.税务机关完成上一年度纳税信用评价，向社会公布评价结果的时间是（）A.每年1月底前B.每年3月底前C.每年4月底前D.每年5月底前答案：C解析：现行纳税信用管理流程明确，税务机关应于每年4月底前完成上一年度纳税信用评价，公布A级纳税人名单，为所有纳税人提供自我查询服务，因此选择C。10.下列选项中，不属于纳税信用A级纳税人合法便利服务的是（）A.一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量B.普通发票按需领用C.连续3年评为A级可享受办税绿色通道D.办理所有涉税业务无需审核答案：D解析：纳税信用A级仅能享受流程简化、优先级服务，所有涉税业务仍需按规定进行合规审核，不存在无需审核的例外情况，因此D不属于A级纳税人便利服务，选择D。11.下列情形中，不影响纳税人当期纳税信用评价结果的是（）A.因税务机关系统故障等税务机关原因，造成纳税人未能及时履行纳税义务的B.纳税人逾期1天办理个人所得税综合所得汇算清缴，事后及时补报补缴的C.纳税人主动补缴10年前产生的欠税及滞纳金的D.纳税人经税务稽查后，补缴少缴税款及滞纳金的答案：A解析：根据纳税信用评价规则，非纳税人自身原因造成的失信行为，不记入纳税信用评价，不影响当期结果，因此选择A。12.根据2025年优化纳税信用服务的最新规定，纳税人符合纳税信用修复申请条件的，申请时间为（）A.只能在每年1月至3月申请B.只能在评价结果公布后15个工作日内申请C.可在评价结果公布后的任意时间申请D.只能在年度终了后统一申请答案：C解析：国家税务总局2023年推出纳税信用修复、复评“随时办”机制，2025年进一步优化申请流程，取消了原有的申请时间限制，纳税人符合修复条件的，可以在年度内任意时间提出申请，因此选择C。13.重大税收违法失信案件信息对外公布满几年后，应当停止公布并从公告栏撤出（）A.1年B.3年C.5年D.10年答案：B解析：《重大税收违法失信案件信息公布办法》明确，重大税收违法失信案件信息自公布之日起满3年的，停止公布并从公告栏中撤出，因此选择B。14.根据出口退（免）税分类管理规定，一类出口企业的纳税信用等级最低要求为（）A.A级B.B级C.M级D.C级答案：A解析：出口退（免）税分类管理办法规定，一类出口企业的评定条件要求纳税信用等级为A级，因此选择A。15.我国现行增值税期末留抵退税政策，对申请企业纳税信用等级的要求是（）A.纳税信用A级或者B级B.纳税信用A级C.纳税信用M级及以上D.无纳税信用等级要求答案：A解析：现行留抵退税政策明确规定，申请留抵退税的企业纳税信用等级应为A级或者B级，因此选择A。二、多项选择题（本题共10小题，每小题3分，共30分。多选、少选、错选均不得分）1.我国纳税信用评价采用的法定评价方式包括（）A.年度评价指标得分B.直接判级C.抽样评价D.间接评级答案：AB解析：我国纳税信用评价采用两种法定方式，分别是年度评价指标得分和直接判级，不存在抽样评价和间接评级的官方评价方式，因此选择AB。2.下列情形中，会被税务机关直接判定为纳税信用D级的有（）A.存在逃避追缴欠税行为，经税务机关检查确认走逃（失联）的B.骗取国家出口退税款的C.虚开增值税专用发票给其他企业用于抵扣税款的D.因管理不善丢失1份空白增值税普通发票，已经及时向税务机关报告的答案：ABC解析：丢失空白发票属于轻微失信行为，仅按规定扣除相应分数，不会直接判定为D级，ABC均属于法定直接判D的情形，因此选择ABC。3.纳税信用A级纳税人可以享受的涉税服务便利包括（）A.一般纳税人单次可领取3个月的增值税发票用量B.连续3年被评为A级的纳税人，可享受办税绿色通道服务C.符合条件可享受银税互动的更高额度信用贷款D.普通发票按需领用E.办理出口退税时享受优先退税服务答案：ABCDE解析：以上五项均为现行制度明确规定，纳税信用A级纳税人可以享受的服务便利，因此全选。4.下列情形中，纳税人符合申请纳税信用修复条件的有（）A.纳税人未按法定期限办理纳税申报，已补办且失信行为已经纠正的B.非正常户纳税人已经办理解除非正常户手续，纠正失信行为的C.原D级失信纳税人已经足额补缴税款、滞纳金和罚款，纠正失信行为的D.重大税收违法失信案件当事人已经纠正失信行为，满足规定期限要求的答案：ABCD解析：以上四类主体均符合纳税信用修复的申请条件，只要失信行为已经纠正，都可以按规定申请修复，因此全选。5.下列关于纳税信用修复后的规则说法，正确的有（）A.原D级纳税人修复后不再为D级的，其直接责任人注册的其他企业原被关联定为D级的，可以申请解除关联D级B.纳税信用修复完成后，按照修复后的等级适用税收政策和管理服务，不追溯调整之前作出的处理C.纳税信用修复完成后，可以直接撤销之前对外公布的欠税公告和违法信息D.除非正常户失信行为外，一个纳税年度内纳税人多次发生失信行为都可以分别申请修复答案：ABD解析：纳税信用修复仅调整纳税信用等级，不撤销之前已经按规定对外公布的欠税公告和违法失信信息，因此C选项错误，ABD表述正确。6.下列主体中，不参与当期纳税信用等级评价的有（）A.纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的新办企业B.因税收违法被立案查处，截至评价期末尚未结案的企业C.被审计部门查出税收违法行为，截至评价期末尚未结案的企业D.办理歇业登记的个体工商户答案：ABC解析：办理歇业登记的个体工商户属于纳入正常管理的纳税人，需要参与当期纳税信用评价，ABC均属于法定不参与当期评价的情形，因此选择ABC。7.下列关于M级纳税信用的说法，正确的有（）A.M级纳税人可以享受增值税发票在线勾选确认便利B.M级纳税人符合条件可以申请享受增值税留抵退税C.M级适用于评价年度内无生产经营业务收入、年度得分70分以上的企业D.M级适用于首次办理涉税事宜不满一个评价年度的新设立企业答案：ACD解析：现行留抵退税政策要求申请企业纳税信用等级为A级或B级，M级不符合留抵退税的信用要求，因此B选项错误，ACD表述正确。8.根据现行纳税信用评价扣分标准，下列失信行为中，单次扣5分的有（）A.未按规定期限办理增值税月度纳税申报B.未按规定期限预缴企业所得税季度税款C.未按规定报送出口退税备案资料D.遗失税务登记证件答案：AB解析：未按规定报送出口退税备案资料单次扣3分，遗失税务登记证件单次扣3分，未按期申报税种、未按期预缴税款单次扣5分，因此选择AB。9.目前我国银税互动产品中，可申请信用贷款的纳税信用等级包括（）A.A级B.B级C.符合条件的M级D.所有等级都可以答案：ABC解析：我国银税互动最初覆盖A级和B级纳税人，近年来逐步放开，多数地区已经将符合条件的M级纳税人纳入服务范围，D级纳税人仍无法享受银税互动信用贷款，因此选择ABC。10.下列关于纳税信用等级调整的说法，正确的有（）A.税务机关发现纳税人评价年度存在瞒报、漏报等失信行为，有权调整当期纳税信用等级B.纳税人完成纳税信用修复后，主管税务机关应当按规定调整其纳税信用等级C.直接判为D级的纳税人，无论任何情况都不能调整纳税信用等级D.纳税人经税务稽查补缴税款后，纠正失信行为符合条件的，可以申请调整信用等级答案：ABD解析：直接判为D级的纳税人，只要纠正失信行为符合修复条件，就可以按规定申请调整纳税信用等级，因此C选项错误，ABD表述正确。三、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分）1.所有参与当期纳税信用评价的纳税人，年度评价都从100分起评。答案：错误解析：纳税信用评价中，评价年度内纳税人存在非经常性指标缺失的，即税务机关没有产生纳税评估、税务稽查、反避税调查、税务审计等非经常性指标信息，年度评价从90分起评，并非所有纳税人都从100分起评，因此本题错误。2.一个纳税年度内，纳税人的非正常户失信行为只能申请一次纳税信用修复。答案：正确解析：该规则为现行纳税信用修复制度明确规定，因此本题正确。3.纳税信用D级评价保留2年，第三年评价不得直接评为A级。答案：正确解析：根据现行规定，D级保留两个评价年度，第三年即使得分达标，也不得直接评为A级，因此本题正确。4.所有新设立企业都必须评定为M级纳税信用。答案：错误解析：新设立企业纳入纳税信用管理满一个评价年度后，有生产经营收入且年度评价得分达标，可以评为B级甚至A级，并非都为M级，因此本题错误。5.纳税人对纳税信用评价结果有异议的，只能在下一个评价年度申请复评。答案：错误解析：目前我国已经推行纳税信用复评随时办机制，纳税人可以在评价结果公布后的任意时间申请复评，因此本题错误。6.重大税收违法失信主体的纳税信用D级保留期限为3年。答案：错误解析：普通失信行为D级保留2年，重大税收违法失信主体的D级保留期限为5年，因此本题错误。7.纳税信用A级纳税人办理税务注销可以享受即办服务。答案：正确解析：纳税信用A级和B级纳税人办理税务注销，都符合即办服务的条件，因此本题正确。8.纳税人欠缴税款，在评价年度结束前全额补缴的，不会影响当期纳税信用等级。答案：错误解析：纳税人逾期缴纳税款本身就属于失信行为，即使后续补缴，也会按规定扣除相应分数，影响当期评价，补缴仅符合信用修复条件，不会直接消除原有失信影响，因此本题错误。9.纳税信用评价结果会纳入全国信用信息共享平台，作为社会信用体系建设的重要组成部分。答案：正确解析：我国建立了纳税信用共享机制，纳税信用等级信息会共享至全国信用信息平台，用于跨部门信用联合奖惩，因此本题正确。10.M级纳税人一律不得申请银税互动信用贷款。答案：错误解析：近年来我国银税互动已经逐步放开覆盖范围，多数地区已经将符合条件的M级纳税人纳入服务范围，因此本题错误。四、案例分析题（本题共2大题，每小题5分，共30分）案例一：甲商贸有限公司2024年2月首次在税务机关办理涉税登记，纳入纳税信用管理。2025年全年甲公司未开展实际经营，未取得生产经营业务收入，年度纳税信用评价指标得分为76分，不存在直接判级情形。2025年11月甲公司因逾期未申报第三季度增值税，被主管税务机关认定为非正常户，2025年12月甲公司补申报了税款和滞纳金，办理解除非正常户手续，随后向主管税务机关提出纳税信用修复申请。根据上述材料，回答下列问题：1.甲公司2025年评价年度原本应当评定的纳税信用等级为（）A.A级B.B级C.M级D.C级答案：C解析：根据M级评定规则，评价年度内无生产经营业务收入且年度评价得分70分以上的企业，评定为M级，甲公司符合条件，因此选择C。2.下列关于甲公司本次纳税信用修复申请的说法，正确的是（）A.甲公司已经纠正失信行为，符合受理条件B.甲公司2025年度只能申请一次本次非正常户修复C.如果甲公司2025年底再次被认定为非正常户，再次申请修复的，主管税务机关不予受理D.以上说法都正确答案：D解析：根据规定，非正常户失信行为一个纳税年度只能申请一次修复，甲公司已经纠正失信行为，符合受理条件，一年内再次发生非正常户失信行为的，不予受理第二次修复申请，因此D选项正确。3.甲公司修复完成后，年度评价得分调整为72分，修复后的纳税信用等级为（）A.维持M级B.调整为B级C.调整为C级D.调整为D级答案：A解析：甲公司2025年