税务会计自考试题及答案

税务会计自考试题及答案一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.下列哪项不属于税务会计的核算内容？（）

A.所得税费用的计算

B.增值税的纳税申报

C.资产减值准备的计提

D.企业所得税的汇算清缴

2.企业在境内设立分支机构，其所得税的纳税地点应该是？（）

A.总机构所在地

B.分支机构所在地

C.资金来源地

D.管理中心所在地

3.下列哪项是增值税的纳税人？（）

A.个人所得税的纳税人

B.资源税的纳税人

C.消费税的纳税人

D.增值税的纳税人

4.企业在计算企业所得税时，下列哪项不得扣除？（）

A.职工福利费

B.资产折旧费

C.资本性支出

D.利息支出

5.下列哪项是企业所得税的税基？（）

A.企业营业收入

B.企业净利润

C.企业应纳税所得额

D.企业总资产

6.企业在计算增值税时，下列哪项是进项税额？（）

A.销售货物所得的税额

B.购进货物支付的税额

C.提供劳务所得的税额

D.出口货物所得的税额

7.下列哪项是企业所得税的税率？（）

A.5%

B.10%

C.25%

D.35%

8.企业在计算个人所得税时，下列哪项是免税收入？（）

A.工资收入

B.利息收入

C.股息收入

D.社会保险费

二、（一）多项选择题（5题，每题4分，共20分）

1.下列哪些属于税务会计的职能？（）

A.税务筹划

B.税务核算

C.税务申报

D.税务咨询

2.下列哪些是增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供劳务

C.转让无形资产

D.销售不动产

3.下列哪些是企业所得税的税前扣除项目？（）

A.职工工资

B.资产折旧

C.业务招待费

D.资本性支出

4.下列哪些是个人所得税的应税所得？（）

A.工资收入

B.利息收入

C.股息收入

D.社会保险费

5.下列哪些是税务会计的特点？（）

A.专业性

B.法规性

C.实用性

D.系统性

（二）判断题（5题，每题2分，共10分）

1.企业在计算增值税时，进项税额可以抵扣销项税额。（）

2.企业在计算企业所得税时，所有费用都可以税前扣除。（）

3.个人所得税的税率是固定的。（）

4.税务会计是企业会计的一个分支。（）

5.税务筹划是企业的一项重要职能。（）

三、（一）填空题（5题，每题4分，共20分）

1.企业在计算增值税时，销项税额是指企业销售货物或提供劳务______。

2.企业在计算企业所得税时，应纳税所得额是指企业______。

3.个人所得税的税率分为______和______两种。

4.税务会计的职能包括______、______和______。

5.增值税的税率分为______、______和______三种。

（二）计算题（2题，每题10分，共20分）

1.某企业本月销售货物收入为100万元，销项税率为13%，购进货物支付的进项税额为10万元，计算该企业本月的应纳税额。

2.某企业本月工资收入为50万元，职工福利费为工资收入的14%，业务招待费为工资收入的5%，计算该企业本月的应纳税所得额。

四、综合题（2题，每题15分，共30分）

1.某企业本月销售货物收入为200万元，销项税率为13%，购进货物支付的进项税额为20万元，计算该企业本月的应纳税额。

2.某企业本月工资收入为80万元，职工福利费为工资收入的14%，业务招待费为工资收入的5%，计算该企业本月的应纳税所得额。

五、材料分析题（1题，20分）

某企业本月销售货物收入为300万元，销项税率为13%，购进货物支付的进项税额为30万元，工资收入为100万元，职工福利费为工资收入的14%，业务招待费为工资收入的5%，计算该企业本月的应纳税额和应纳税所得额。

答案部分：

一、选择题

1.C

2.A

3.D

4.C

5.C

6.B

7.C

8.D

二、（一）多项选择题

1.ABCD

2.ABCD

3.ABC

4.ABC

5.ABCD

（二）判断题

1.√

2.×

3.×

4.√

5.√

三、（一）填空题

1.向购买方收取的税额

2.收入总额减去成本、费用和损失后的余额

3.比例税率和累进税率

4.税务核算、税务申报和税务筹划

5.6%、9%和13%

（二）计算题

1.销项税额=100万元×13%=13万元

进项税额=10万元

应纳税额=销项税额-进项税额=13万元-10万元=3万元

2.职工福利费=50万元×14%=7万元

业务招待费=50万元×5%=2.5万元

应纳税所得额=工资收入+职工福利费+业务招待费=50万元+7万元+2.5万元=59.5万元

四、综合题

1.销项税额=200万元×13%=26万元

进项税额=20万元

应纳税额=销项税额-进项税额=26万元-20万元=6万元

2.职工福利费=80万元×14%=11.2万元

业务招待费=80万元×5%=4万元

应纳税所得额=工资收入+职工福利费+业务招待费=80万元+11.2万元+4万元=95.2万元

五、材料分析题

销项税额=300万元×13%=39万元

进项税额=30万元

应纳税额=销项税额-进项税额=39万元-30