2026年初级会计《经济法基础》考试题库(含答案)

2026年初级会计《经济法基础》考试题库(含答案)一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国会计法》B.国务院制定的《企业财务会计报告条例》C.财政部制定的《会计基础工作规范》D.北京市人大常委会制定的《北京市旅游管理条例》答案B解析行政法规由国务院制定。选项A属于法律；选项C属于部门规章；选项D属于地方性法规。2.下列关于法律行为的分类，表述正确的是（）。A.立遗嘱属于多方法律行为B.签订买卖合同属于单方法律行为C.赠与属于无偿法律行为D.借款合同均属于诺成性法律行为答案C解析选项A，立遗嘱属于单方法律行为；选项B，签订买卖合同属于多方法律行为；选项D，自然人之间的借款合同属于实践性法律行为。3.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.款项和有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.债权债务的发生和结算D.年度财务预算的编制答案D解析会计核算的内容包括款项和有价证券的收付、财物的收发增减和使用、债权债务的发生和结算、资本基金的增减、收入支出费用成本的计算、财务成果的计算和处理等。年度财务预算不属于会计核算内容。4.根据会计法律制度的规定，会计人员故意销毁依法应当保存的会计凭证，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门可以对其处以的罚款金额是（）。A.3000元以上5万元以下B.5000元以上10万元以下C.2000元以上2万元以下D.1万元以上10万元以下答案A解析隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款。5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户的表述中，正确的是（）。A.基本存款账户可以支取现金B.一般存款账户可以支取现金C.临时存款账户的有效期最长不超过1年D.单位银行卡账户的资金可以现金存入答案A解析选项B，一般存款账户不得办理现金支取；选项C，临时存款账户有效期最长不超过2年；选项D，单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，不得以现金存入。6.根据支付结算法律制度的规定，下列票据行为中，属于票据行为的核心的是（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证答案A解析出票是票据行为中最基本、最重要的行为，属于票据行为的核心。7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于在中国境内销售服务的是（）。A.境外某公司向境内甲公司销售完全在境外使用的软件B.境内乙公司向境外客户提供完全在境外消费的咨询服务C.境外某公司向境内丙公司提供在境内使用的专利技术许可D.境内丁公司向境外客户出租完全在境外使用的设备答案C解析境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境内使用的服务，属于境内销售服务。选项A销售完全在境外使用的软件不属于境内销售服务；选项B、D属于向境外单位销售完全在境外消费的服务或者完全在境外使用的无形资产、不动产，不属于境内销售服务。8.甲公司为增值税一般纳税人，2025年5月取得设计服务含税收入53万元（适用增值税税率6%），当月取得其他不含税收入20万元。甲公司当月销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.53÷B.(53C.53×D.53÷答案A解析含税收入需要价税分离，不含税收入直接乘以税率。销项税额=539.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.卷烟B.高档手表C.电动汽车D.实木地板答案C解析电动汽车不属于消费税征税范围。注意区分"电动汽车"与"超豪华小汽车"。10.某白酒厂为增值税一般纳税人，2025年6月销售白酒30吨，取得不含增值税销售额120万元，同时收取包装物押金5.65万元。已知白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/500克。该厂当月应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（）。A.120×B.(120C.[120D.120×答案C解析白酒的包装物押金在收取时即并入销售额计税（不论是否逾期）。含税押金需价税分离：5.65÷(1+1311.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.转让无形资产取得的收入答案B解析选项A、C属于免税收入；选项D属于应税收入。不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。12.甲企业2025年会计利润总额为200万元，当年通过公益性社会组织向目标脱贫地区捐赠25万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除。甲企业2025年准予扣除的公益性捐赠支出为（）万元。A.24B.25C.12D.30答案B解析企业通过公益性社会组织向目标脱贫地区的捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除，不受12%比例限制。因此25万元全额扣除。13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得的是（）。A.经营所得B.财产租赁所得C.劳务报酬所得D.偶然所得答案C解析综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得四项。14.中国居民个人李某2025年3月取得劳务报酬30000元，已知劳务报酬所得预扣预缴适用比例税率20%，每次收入4000元以上的减除费用按20%计算。李某当月劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额为（）元。A.4800B.5200C.6000D.7200答案B解析预扣预缴应纳税所得额=30000×(15.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（）。A.个人出租的住房B.企业拥有的幼儿园用房C.公园内附设的照相馆用房D.国家机关出租的房产答案B解析选项A，个人出租住房按4%税率征收房产税，不属于免税；选项C，公园自用房产免税，但附设营业单位（照相馆）用房应照章征税；选项D，国家机关自用房产免税，出租房产不属于免税范围。企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产免征房产税。16.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应缴纳印花税的是（）。A.农牧业保险合同B.个人书立的动产买卖合同C.企业与银行签订的借款合同D.农民销售自产农产品书立的买卖合同答案C解析选项A，农牧业保险合同免征印花税；选项B，个人书立的动产买卖合同不属于印花税征税范围；选项D，农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售自产农产品书立的买卖合同免征印花税。17.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年答案B解析纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。18.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议的表述中，不正确的是（）。A.申请人对税务机关作出的征税行为不服，应当先申请行政复议，对复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼B.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请C.税务行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定D.申请人申请行政复议，必须书面申请答案D解析申请人申请行政复议可以书面申请，也可以口头申请。19.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的是（）。A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过2个月B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过3个月C.3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月D.试用期包含在劳动合同期限内，若单独约定试用期，试用期不计算在劳动合同期限内答案C解析选项A，劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；选项B，1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；选项D，试用期包含在劳动合同期限内，劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限。20.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位应当支付经济补偿的情形是（）。A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件，用人单位解除劳动合同B.劳动者严重违反用人单位的规章制度，用人单位解除劳动合同C.用人单位未及时足额支付劳动报酬，劳动者解除劳动合同D.劳动者提出解除劳动合同并与用人单位协商一致解除劳动合同答案C解析选项A、B，劳动者存在过错，用人单位解除劳动合同无需支付经济补偿；选项D，由劳动者提出并协商一致解除的，用人单位无需支付经济补偿（用人单位提出并协商一致的需支付）。选项C，用人单位有过错，劳动者随时通知解除，用人单位应当支付经济补偿。21.根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，不需要职工个人缴纳保险费的是（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.工伤保险答案D解析工伤保险费由用人单位缴纳，职工不缴纳。22.根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于地域管辖的表述中，正确的是（）。A.因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖B.因侵权行为提起的诉讼，只能由侵权行为地人民法院管辖C.因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地或者被告住所地人民法院管辖D.因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地人民法院管辖，被告住所地人民法院无管辖权答案A解析选项B，因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地或者被告住所地人民法院管辖；选项C，因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院专属管辖；选项D，因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地人民法院管辖。23.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是（）。A.会计档案保管期限分为永久和定期两类，定期保管期限一般分为5年和10年B.会计凭证的保管期限为30年C.会计账簿的保管期限为10年D.年度财务会计报告的保管期限为10年答案B解析选项A，定期保管期限一般分为10年和30年两类；选项C，会计账簿的保管期限为30年；选项D，年度财务会计报告保管期限为永久。会计凭证（原始凭证、记账凭证）保管期限为30年。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁的表述中，正确的有（）。A.仲裁实行一裁终局原则B.仲裁协议应当以书面形式订立C.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁的，仲裁委员会应予受理D.仲裁委员会不按行政区划层层设立答案ABD解析选项C，仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。仲裁实行一裁终局原则。2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计职业道德内容的有（）。A.爱岗敬业B.诚实守信C.廉洁自律D.参与管理答案ABCD解析会计职业道德包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务。3.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于办理支付结算的主体的有（）。A.银行B.城市信用合作社C.农村信用合作社D.个人答案ABCD解析银行（含城乡信用合作社）以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备C.个人转让著作权D.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务答案ABCD解析以上各项均属于增值税免税项目。5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的有（）。A.卷烟B.白酒C.超豪华小汽车D.金银首饰答案CD解析金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节征收消费税；超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。卷烟在批发环节加征一道消费税，白酒在生产（进口）环节征收。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧在企业所得税税前扣除的有（）。A.以经营租赁方式租入的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.未投入使用的厂房D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产答案ABD解析选项C，未投入使用的房屋、建筑物可以计提折旧在税前扣除。不得计算折旧扣除的固定资产包括：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地等。7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房公积金答案ABC解析专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。选项D属于专项扣除（三险一金）。8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的有（）。A.国家机关自用的土地B.宗教寺庙自用的土地C.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地答案ABCD解析以上各项均免征城镇土地使用税。9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款D.通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境答案AB解析选项C属于税收强制执行措施；选项D属于阻止出境措施。税收保全措施包括冻结存款、扣押查封财产两类。10.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可以随时通知劳动者解除劳动合同的有（）。A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件B.劳动者严重违反用人单位的规章制度C.劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作D.劳动者被依法追究刑事责任答案ABD解析选项C属于用人单位提前30日书面通知或者额外支付劳动者1个月工资后可以解除劳动合同的情形。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.法律关系的客体包括物、人身人格、精神产品和行为。答案正确2.会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交。答案正确3.企业银行结算账户自开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。答案错误解析2019年取消企业银行账户许可后，企业银行结算账户自开立之日即可办理收付款业务。4.增值税一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。答案正确5.对超豪华小汽车在生产（进口）环节按现行税率征收消费税的基础上，在零售环节加征10%的消费税。答案正确6.企业所得税的纳税人也包括个人独资企业和合伙企业。答案错误解析个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，其投资者（自然人）缴纳个人所得税。7.居民个人取得的综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。答案正确8.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需要办理纳税申报。答案错误解析纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。9.劳动争议仲裁裁决为终局裁决的，裁决书自作出之日起发生法律效力。答案正确10.用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。答案正确四、不定项选择题（本类题共3大题，共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售业务。2025年7月有关经营情况如下：（1）销售自产高档化妆品一批，取得含增值税价款226万元，另收取包装费11.3万元；（2）将自产的一批新研制的高档化妆品用于职工福利，该批化妆品无同类产品销售价格，生产成本为8万元，成本利润率为5%；（3）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额18万元；（4）购进办公设备一台，取得增值税普通发票注明税额0.52万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲企业销售自产高档化妆品应确认的增值税销项税额是（）万元。A.26B.29.38C.27.3D.30.16答案C解析含税销售额及包装费均需价税分离。销项税额=(2.甲企业将自产高档化妆品用于职工福利，增值税销项税额和消费税的下列计算中，正确的有（）。A.增值税销项税额=8B.增值税销项税额=8C.应纳消费税=8D.应纳消费税=8答案AC解析将自产应税消费品用于职工福利，增值税视同销售，消费税也应缴纳。无同类产品销售价格时，按组成计税价格计算：组成计税价格=成本×(13.甲企业当期准予抵扣的进项税额是（）万元。A.18.52B.18C.0.52D.17.48答案B解析购进生产用原材料取得增值税专用发票，进项税额18万元准予抵扣。购进办公设备取得的是增值税普通发票，其注明的税额不得抵扣。4.甲企业当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A.(27.3B.27.3−C.(27.3D.27.3−答案A解析应纳增值税=销项税额合计−进项税额=(（二）中国居民企业乙公司2025年度有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入5000万元，转让专利技术所有权取得收入800万元（该项技术转让成本为200万元）；（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出60万元；（3）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出900万元；（4）通过市民政局向目标脱贫地区捐款50万元，直接向某山区小学捐款20万元；（5）缴纳税收滞纳金5万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.乙公司2025年企业所得税税前可扣除的业务招待费支出为（）万元。A.36B.25C.30D.60答案B解析业务招待费按发生额的60%扣除：60×60%2.乙公司2025年企业所得税税前可扣除的广告费和业务宣传费支出为（）万元。A.870B.750C.900D.720答案B解析广告费和业务宣传费扣除限额=50003.乙公司2025年企业所得税税前准予扣除的公益性捐赠支出为（）万元。A.70B.50C.20D.65答案B解析通过市民政局向目标脱贫地区的捐赠50万元，准予在税前据实扣除（全额扣除）。直接向山区小学捐款20万元不属于公益性捐赠，不得税前扣除。因此准予扣除的公益性捐赠支出为50万元。4.下列关于乙公司2025年纳税调整的表述中，正确的有（）。A.业务招待费支出应调增应纳税所得额35万元B.广告费和业务宣传费支出应调增应纳税所得额150万元C.直接向山区小学的捐款应调增应纳税所得额20万元D.税收滞纳金应调增应纳税所得额5万元答案ABCD解析选项A，业务招待费实际发生60万元，税前扣除25万元，应调增35万元；选项B，广告费实际发生900万元，税前扣除750万元，应调增150万元；选项C，直接捐款20万元不得税前扣除，全额调增；选项D，税收滞纳金不得税前扣除，应调增5万元。（三）2025年3月1日，张某应聘到丙公司工作，双方签订了期限为2年的书面劳动合同，约定试用期2个月，月工资6000元，试用期工资4800元。试用期内，丙公司为张某缴纳了基本养老保险、基本医疗保险和失业保险费，但未缴纳工伤保险费。2025年4月15日，张某在上班途中发生非本人主要责任的交通事故受伤，经治疗痊愈。张某要求丙公司申请工伤认定，丙公司以未缴纳工伤保险费为由拒绝。2025年5月31日，丙公司以张某在试用期被证明不符合录用条件为由，向张某发出解除劳动合同通知书。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1