2026年税务师涉税服务相关法律试题(含答案)

2026年税务师涉税服务相关法律试题(含答案)一、单项选择题（每题1.5分，共40题，共60分）1.行政机关实施行政管理，应当平等对待行政管理相对人，不偏私、不歧视。这体现了行政法的（）。A.合法行政原则B.合理行政原则C.程序正当原则D.高效便民原则答案B解析合理行政原则要求行政机关公平公正对待当事人，平等对待行政管理相对人，不偏私、不歧视。2.下列组织中，具有行政主体资格的是（）。A.某市税务局内设的法制科B.某市税务局税收征管科C.受税务机关委托代征税款的某公司D.某区人民政府设立的街道办事处答案D解析街道办事处属于派出机关，具有行政主体资格；内设机构和受委托组织不具有行政主体资格。3.下列事项中，属于行政许可的是（）。A.不动产登记B.结婚登记C.企业营业执照的核发D.收养登记答案C解析不动产登记、结婚登记、收养登记属于行政确认，企业设立登记属于行政许可。4.根据《行政处罚法》，下列行政处罚种类中，属于行为罚的是（）。A.罚款B.警告C.责令停产停业D.行政拘留答案C5.根据《行政处罚法》，行政机关在作出下列行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求听证的权利，当事人要求听证的，行政机关应当组织听证的是（）。A.警告B.对公民处以500元罚款C.暂扣许可证件D.较大数额罚款答案D解析较大数额罚款属于应当告知当事人有权要求听证的情形；暂扣许可证件不属于法定听证范围。6.下列行政行为中，属于行政强制措施的是（）。A.加处罚款B.查封场所C.代履行D.划拨存款答案B7.纳税人对国家税务总局作出的罚款决定不服，申请行政复议，复议机关是（）。A.国务院B.国家税务总局C.财政部D.人民法院答案B解析对国务院部门作出的行政行为不服，向作出该行政行为的国务院部门申请行政复议。8.对县级以上地方人民政府作出的行政行为不服提起行政诉讼，由（）管辖。A.基层人民法院B.中级人民法院C.高级人民法院D.最高人民法院答案B9.经复议的案件，复议机关改变原行政行为的，公民、法人或者其他组织提起行政诉讼，被告是（）。A.原行政机关B.复议机关C.原行政机关与复议机关为共同被告D.由原告选择确定答案B10.公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起行政诉讼，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起（）内提出。A.1个月B.3个月C.6个月D.2年答案C11.民事主体从事民事活动，应当合理确定各方的权利和义务。这体现了《民法典》的（）。A.自愿原则B.公平原则C.诚信原则D.公序良俗原则答案B12.16周岁的小张辍学后进城务工，以自己的工资收入为主要生活来源。根据《民法典》，小张属于（）。A.无民事行为能力人B.限制民事行为能力人C.完全民事行为能力人D.视为完全民事行为能力人答案D13.未成年人的父母已经死亡或者没有监护能力的，下列有监护能力的人中，应首先担任监护人的是（）。A.祖父母、外祖父母B.兄、姐C.其他愿意担任监护人的个人或者组织D.民政部门答案A14.根据《民法典》，下列法人中，属于特别法人的是（）。A.有限责任公司B.基金会C.农村集体经济组织D.事业单位答案C15.行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后，仍然实施代理行为，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为（）。A.无效B.效力待定C.有效D.可撤销答案C解析该情形构成表见代理，代理行为有效。16.根据《民法典》，向人民法院请求保护民事权利的普通诉讼时效期间为（）。A.1年B.2年C.3年D.4年答案C17.甲向乙购买房屋并付清房款，但未办理过户登记。根据《民法典》，该房屋所有权属于（）。A.甲B.乙C.甲和乙共有D.登记机构答案B解析不动产物权变动以登记为生效要件，未经登记不发生物权变动效力。18.根据《民法典》关于善意取得的规定，下列不属于善意取得构成要件的是（）。A.受让人受让该不动产或者动产时是善意B.以合理的价格转让C.转让的不动产或者动产依照法律规定应当登记的已经登记，不需要登记的已经交付给受让人D.转让人具有完全民事行为能力答案D19.根据《民法典》，招标公告一般属于（）。A.要约B.要约邀请C.承诺D.反要约答案B20.根据《民法典》，限制民事行为能力人实施的下列民事法律行为中，有效的是（）。A.接受赠与B.购买价值10万元的汽车C.将其房产抵押D.与他人签订合伙协议答案A解析接受赠与属于纯获利益的民事法律行为，限制民事行为能力人可以独立实施。21.甲向乙购买一批货物，双方约定由甲自提。甲未按约定提货，货物因地震毁损。该货物毁损、灭失的风险由（）承担。A.乙B.甲C.甲和乙各半D.承运人答案B解析买受人违反约定未收取标的物的，标的物毁损、灭失的风险自违反约定时起由买受人承担。22.根据《民法典》，租赁期限不得超过（）。A.10年B.20年C.30年D.50年答案B23.当事人在保证合同中约定，债务人不能履行债务时，由保证人承担保证责任的，该保证属于（）。A.一般保证B.连带责任保证C.无效保证D.独立保证答案A24.根据《民法典》婚姻家庭编，下列财产中，属于夫妻共同财产的是（）。A.一方婚前购买并登记在其名下的房产B.一方因受到人身损害获得的赔偿金C.一方婚后获得的工资、奖金D.遗嘱或者赠与合同中确定只归一方所有的财产答案C25.根据《民法典》继承编，下列不属于第一顺序法定继承人的是（）。A.配偶B.子女C.父母D.兄弟姐妹答案D26.根据新《公司法》，有限责任公司全体股东认缴的出资额，由股东按照公司章程的规定自公司成立之日起（）内缴足。A.1年B.2年C.3年D.5年答案D27.根据《公司法》，有限责任公司股东会作出修改公司章程的决议，必须经代表（）以上表决权的股东通过。A.1/2B.2/3C.3/4D.全部答案B28.根据《公司法》，下列人员中，可以担任公司监事的是（）。A.公司董事B.公司高级管理人员C.公司职工代表D.公司财务负责人答案C解析董事、高级管理人员不得兼任监事，职工代表可以担任监事。29.根据《公司法》，股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担（）。A.补充责任B.连带责任C.按份责任D.不承担责任答案B30.根据《企业破产法》，人民法院受理破产申请后，管理人对破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同，有权决定（）。A.一律解除B.一律继续履行C.解除或者继续履行D.由债权人会议决定答案C31.根据《企业破产法》，破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，应当最先清偿的是（）。A.普通破产债权B.欠缴税款C.破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用D.有财产担保的债权答案C解析职工债权优先于税款债权和普通破产债权受偿。32.根据《刑法》，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，构成（）。A.逃税罪B.抗税罪C.逃避追缴欠税罪D.骗取出口退税罪答案A33.根据《刑法》及相关司法解释，下列行为中，不属于虚开增值税专用发票行为的是（）。A.为他人虚开B.为自己虚开C.让他人为自己虚开D.善意取得虚开的增值税专用发票答案D34.根据《刑法》，对单位犯逃税罪的，应当对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员（）。A.不追究刑事责任B.判处刑罚C.仅给予行政处罚D.从轻处罚答案B35.根据《刑事诉讼法》，刑事案件的侦查一般由（）负责。A.人民法院B.人民检察院C.公安机关D.司法行政机关答案C36.根据《民事诉讼法》，当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）内向上一级人民法院提起上诉。A.10日B.15日C.30日D.60日答案B37.根据《税收征收管理法》，纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，必须先行（）。A.提起行政诉讼B.申请行政复议C.申请仲裁D.向人大常委会申诉答案B38.根据《税务行政复议规则》，下列税务争议中，纳税人必须先行申请行政复议的是（）。A.对税务机关作出的罚款决定不服B.对税务机关作出的税收保全措施不服C.对税务机关加收滞纳金不服D.对税务机关作出的强制执行措施不服答案C解析加收滞纳金属于征税行为，适用复议前置；罚款、税收保全措施、强制执行措施不属于复议前置范围。39.人民法院审理行政案件，对行政行为是否（）进行审查。A.合法B.合理C.合法且合理D.适当答案A40.根据《国家赔偿法》，赔偿请求人请求行政赔偿的时效为（）。A.6个月B.1年C.2年D.3年答案C二、多项选择题（每题2分，共20题，共40分）1.根据行政法理论，下列属于行政法基本原则的有（）。A.合法行政原则B.合理行政原则C.程序正当原则D.诚实守信原则E.等价有偿原则答案ABCD解析等价有偿原则是民法原则，不属于行政法基本原则。2.根据《行政许可法》，下列事项中，可以设定行政许可的有（）。A.直接涉及国家安全、公共安全、经济宏观调控、生态环境保护以及直接关系人身健康、生命财产安全等特定活动，需要按照法定条件予以批准的事项B.有限自然资源开发利用、公共资源配置以及直接关系公共利益的特定行业的市场准入等，需要赋予特定权利的事项C.提供公众服务并且直接关系公共利益的职业、行业，需要确定具备特殊信誉、特殊条件或者特殊技能等资格、资质的事项D.直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全的重要设备、设施、产品、物品，需要按照技术标准、技术规范，通过检验、检测、检疫等方式进行审定的事项E.市场竞争机制能够有效调节的事项答案ABCD解析市场竞争机制能够有效调节的事项，可以不设定行政许可。3.根据《行政处罚法》，下列属于行政处罚的有（）。A.罚款B.警告C.责令停产停业D.行政拘留E.罚金答案ABCD解析罚金属于刑罚附加刑，不属于行政处罚。4.根据《行政强制法》，下列属于行政强制执行方式的有（）。A.加处罚款或者滞纳金B.划拨存款、汇款C.拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物D.排除妨碍、恢复原状E.查封场所答案ABCD解析查封场所属于行政强制措施，不属于行政强制执行方式。5.根据《行政复议法》，下列情形中，可以申请行政复议的有（）。A.对行政机关作出的警告、罚款等行政处罚决定不服B.对行政机关作出的查封、扣押等行政强制措施决定不服C.对行政机关作出的确认自然资源所有权或者使用权的决定不服D.认为行政机关侵犯合法的经营自主权E.对行政机关作出的行政处分决定不服答案ABCD解析行政处分属于内部人事管理行为，不能申请行政复议。6.根据《行政诉讼法》，下列案件属于行政诉讼受案范围的有（）。A.对行政拘留不服B.对限制人身自由的行政强制措施不服C.对行政机关的调解行为不服D.对行政机关作出的关于自然资源所有权权属的行政裁决不服E.认为行政机关侵犯其经营自主权答案ABDE解析行政机关的调解行为不属于行政诉讼受案范围。7.根据《民法典》，下列属于限制民事行为能力人的有（）。A.8周岁以上的未成年人B.不能完全辨认自己行为的成年人C.不能辨认自己行为的成年人D.不满8周岁的未成年人E.16周岁以上不满18周岁，以自己的劳动收入为主要生活来源的人答案AB解析不能辨认自己行为的成年人为无民事行为能力人；16周岁以上不满18周岁以自己劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。8.根据《民法典》，下列属于非法人组织的有（）。A.个人独资企业B.合伙企业C.不具有法人资格的专业服务机构D.基金会E.股份有限公司答案ABC解析基金会属于非营利法人，股份有限公司属于营利法人。9.根据《民法典》，下列属于可撤销民事法律行为情形的有（）。A.重大误解B.欺诈C.胁迫D.显失公平E.恶意串通损害他人合法权益答案ABCD解析恶意串通损害他人合法权益的民事法律行为无效。10.根据《民法典》，下列权利中，属于担保物权的有（）。A.抵押权B.质权C.留置权D.地役权E.所有权答案ABC解析地役权属于用益物权，所有权属于自物权。11.根据《民法典》，合同解除后，已经履行的，根据履行情况和合同性质，当事人可以请求（）。A.恢复原状B.采取其他补救措施C.赔偿损失D.支付违约金E.继续履行答案ABC解析合同解除后，尚未履行的终止履行；已经履行的，可以请求恢复原状或者采取其他补救措施，并有权请求赔偿损失。12.根据《民法典》婚姻家庭编，下列债务中，属于夫妻共同债务的有（）。A.夫妻双方共同签名或者夫妻一方事后追认等共同意思表示所负的债务B.夫妻一方在婚姻关系存续期间以个人名义为家庭日常生活需要所负的债务C.夫妻一方在婚姻关系存续期间以个人名义超出家庭日常生活需要所负的债务，但债权人能够证明该债务用于夫妻共同生活、共同生产经营D.夫妻一方婚前所负债务E.夫妻一方因赌博所负债务答案ABC解析婚前债务原则上属于个人债务；非法债务不受法律保护。13.根据《公司法》，下列属于公司高级管理人员的有（）。A.经理B.副经理C.财务负责人D.上市公司董事会秘书E.监事会主席答案ABCD解析监事会主席不属于高级管理人员。14.根据《公司法》，公司解散的原因包括（）。A.公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现B.股东会决议解散C.因公司合并或者分立需要解散D.依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销E.公司经营发生严重困难答案ABCD解析公司经营管理发生严重困难时，须符合法定条件并经股东请求，由人民法院判决解散，不能直接认定为公司解散原因。15.根据《企业破产法》，下列属于破产费用的有（）。A.破产案件的诉讼费用B.管理、变价和分配债务人财产的费用C.管理人执行职务的费用、报酬和聘用工作人员的费用D.债务人财产受无因管理所产生的债务E.为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用答案ABC解析选项D、E属于共益债务。16.根据《刑法》，下列犯罪中，属于危害税收征管罪的有（）。A.逃税罪B.抗税罪C.虚开增值税专用发票罪D.持有伪造的发票罪E.职务侵占罪答案ABCD17.根据《刑法》，下列关于逃税罪的说法中，正确的有（）。A.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，构成逃税罪B.扣缴义务人采取上述手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，构成逃税罪C.对多次实施逃税行为，未经处理的，按照累计数额计算D.经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚的除外E.逃税罪的犯罪主体只能是自然人答案ABCD解析逃税罪的犯罪主体包括纳税人和扣缴义务人，单位也可以构成本罪。18.根据《刑事诉讼法》，下列属于刑事强制措施的有（）。A.拘传B.取保候审C.监视居住D.刑事拘留E.拘役答案ABCD解析拘役是刑罚种类，不属于刑事强制措施。19.根据《民事诉讼法》，下列关于地域管辖的说法中，正确的有（）。A.因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖B.因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地或者被告住所地人民法院管辖C.因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院管辖D.两个以上人民法院都有管辖权的诉讼，原告可以向其中一个人民法院起诉E.当事人可以口头协议选择与争议有实际联系的地点的人民法院管辖答案ABCD解析协议管辖应当采用书面形式，口头协议管辖无效。20.根据《税务行政复议规则》，下列关于税务行政复议的说法中，正确的有（）。A.对各级税务局作出的行政行为不服，向其上一级税务局申请行政复议B.对国家税务总局作出的行政行为不服，向国家税务总局申请行政复议C.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请D.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外E.行政复议期间，具体行政行为一律停止执行答案ABCD解析行政复议期间具体行政行为原则上不停止执行，因此E错误。三、综合分析题（每小题2分，共20小题，共40分）（一）2025年7月，某市税务局稽查局（系该市税务局所属稽查局）对甲公司2023年度纳税情况进行检查，认定甲公司通过隐匿收入少缴增值税200万元、企业所得税300万元，遂作出《税务处理决定书》，责令甲公司补缴税款500万元并加收滞纳金；同时作出《税务处罚决定书》，对甲公司处以250万元罚款。甲公司不服，拟申请行政复议。1.甲公司对补缴税款和加收滞纳金的处理决定不服，应当如何救济？（）A.可以直接向人民法院提起行政诉讼B.必须先向该市税务局申请行政复议C.必须先向省税务局申请行政复议D.必须先向市人民政府申请行政复议答案B解析补缴税款和加收滞纳金属于征税行为，适用复议前置；对稽查局作出的行政行为不服，向其所属税务局申请行政复议。2.甲公司对罚款决定不服，下列做法中正确的是（）。A.必须先申请行政复议B.可以直接申请行政复议，也可以直接提起行政诉讼C.只能申请行政复议D.只能提起行政诉讼答案B解析罚款属于行政处罚，不属于复议前置范围，当事人可以选择申请复议或者提起行政诉讼。3.若甲公司向某市人民政府申请行政复议，某市人民政府正确的做法是（）。A.受理该行政复议申请B.不予受理，并告知甲公司向该市税务局申请行政复议C.移送省税务局处理D.受理后转送该市税务局处理答案B解析对税务稽查局作出的行政行为不服，复议机关是其所属税务局，市人民政府没有管辖权。4.甲公司应当自知道或者应当知道该行政行为之日起（）内提出行政复议申请。A.15日B.30日C.60日D.6个月答案C5.若该市税务局经复议维持了稽查局的处罚决定，甲公司仍不服并提起行政诉讼，被告应当是（）。A.该市税务局稽查局B.该市税务局C.该市税务局稽查局和该市税务局为共同被告D.由甲公司选择稽查局或者该市税务局作为被告答案C解析复议机关维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告。（二）某县税务局在征管中发现，甲公司欠缴税款，且其法定代表人正准备转移财产。县税务局依法查封了甲公司一批价值相当于应纳税款的货物，并冻结了其银行账户。后甲公司逾期仍未缴纳税款，县税务局经批准从甲公司银行账户划扣税款。甲公司不服，提出异议。6.县税务局查封货物并冻结银行账户，在行政强制分类上属于（）。A.行政强制执行B.行政强制措施C.行政处罚D.行政征收答案B解析查封、冻结属于行政强制措施，也是税收保全措施。7.县税务局采取上述税收保全措施，须经（）批准。A.县以上税务局（分局）局长B.市税务局局长C.省税务局局长D.国家税务总局局长答案A8.如果甲公司在限期内缴清了税款，县税务局应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（）内解除税收保全措施。A.1日B.3日C.7日D.15日答案A9.甲公司逾期仍未缴纳税款，县税务局可以采取的措施是（）。A.经县税务局局长批准，从甲公司银行账户划扣税款B.经市税务局局长批准，从甲公司银行账户划扣税款C.直接拍卖查封的货物抵缴税款D.申请人民法院强制执行答案A解析强制执行措施须经县以上税务局（分局）局长批准；拍卖查封货物须依法进行，不能直接拍卖。10.根据《税收征收管理法》，下列关于税收强制执行措施的说法中，正确的有（）。A.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内C.采取税收保全措施、强制执行措施不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当依法承担赔偿责任D.强制执行措施可以由税务人员直接实施，无需批准答案ABC解析强制执行措施必须经县以上税务局（分局）局长批准，D错误。（三）2025年3月1日，甲公司与乙公司签订设备买卖合同，约定乙公司于2025年6月1日前交付设备，甲公司收到设备后10日内支付货款100万元。合同约定任何一方违约应向对方支付违约金10万元。乙公司未按期交货，甲公司于2025年6月15日催告，乙公司仍未交付。甲公司于2025年7月1日通知乙公司解除合同。后甲公司另行购入同型号设备，多支付价款15万元。11.根据《民法典》，下列关于甲公司解除合同的说法中，正确的有（）。A.乙公司迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行，甲公司可以解除合同B.甲公司应当先请求乙公司继续履行，不能直接解除合同C.乙公司迟延履行，甲公司可以不经催告直接解除合同D.合同解除后，尚未履行的，终止履行答案AD解析当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行的，对方可以解除合同；合同解除后，尚未履行的终止履行。12.甲公司解除合同的通知到达乙公司时，该合同（）。A.自始无效B.效力待定C.解除，但需乙公司同意D.解除，无需乙公司同意答案D解析合同自通知到达对方时解除，不需要对方同意。13.甲公司因另行采购设备多支付的15万元，在性质上属于（）。A.实际损失B.可得利益损失C.违约金D.定金答案A14.关于合同中的违约金条款，下列说法中正确的有（）。