2026年出纳招聘笔试试题及答案

2026年出纳招聘笔试试题及答案满分：100分考试时间：90分钟一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分）1.根据2025年修订的《现金管理暂行条例》，下列关于现金结算起点的说法正确的是（）A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元2.数字人民币按照流通层级属于（）A.M0B.M1C.M2D.准货币3.企业出纳人员可以兼任的工作是（）A.会计档案保管B.应收账款明细账登记C.固定资产卡片登记D.管理费用总账登记4.2026年某企业收到数字人民币货款12000元，该笔业务应计入的借方科目是（）A.银行存款B.其他货币资金C.库存现金D.应收账款5.下列关于电子银行承兑汇票提示付款期限的说法，符合2024年《电子商业汇票业务管理办法》修订要求的是（）A.票据到期日起10日B.票据到期日起30日C.票据出票日起6个月D.票据出票日起1年6.企业库存现金限额的核定依据通常是（）日常零星开支需要量A.1-3天B.3-5天C.5-7天D.7-15天7.下列哪种情况不需要出纳人员当面清点现金（）A.从银行提取现金B.员工差旅费报销返纳C.收取客户现金货款D.现金存入银行后核对银行回单8.2026年小规模纳税人适用的3%征收率应税销售收入，减按（）征收增值税A.1%B.1.5%C.2%D.免税9.下列关于支票挂失止付的说法正确的是（）A.所有支票丢失都可以挂失止付B.现金支票丢失可以挂失止付，转账支票丢失不得挂失止付C.已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付D.挂失止付是票据丧失后采取的必经措施10.企业发放员工工资时，代扣的个人社保费用应计入的贷方科目是（）A.其他应付款B.应付职工薪酬C.应交税费D.其他应收款11.数字人民币钱包按照客户身份识别强度分为不同等级，其中最高等级钱包单笔支付限额为（）A.5万元B.10万元C.50万元D.无上限12.下列不属于出纳日常工作内容的是（）A.每日盘点库存现金B.每月核对银行对账单并编制余额调节表C.每月计提固定资产折旧D.保管空白票据、网银U盾及财务专用章13.某企业2026年5月1日开出一张期限为3个月的商业承兑汇票，该票据到期日为（）A.7月31日B.8月1日C.8月2日D.8月3日14.下列关于银行存款余额调节表的说法正确的是（）A.可以作为调整银行存款账面余额的记账依据B.调节后的余额是企业可以动用的实际银行存款数额C.调节表应由会计主管编制，出纳人员不得参与D.未达账项必须在收到相关凭证后10日内入账15.根据《人民币银行结算账户管理办法》，企业用于办理日常转账结算和现金收付的账户是（）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分，多选、少选、错选均不得分）1.下列属于出纳岗位不相容职务的有（）A.稽核B.收入、费用账目登记C.债权债务账目登记D.会计档案保管2.数字人民币与微信、支付宝支付的区别包括（）A.数字人民币是法定货币，微信、支付宝是支付工具B.数字人民币支持双离线支付，微信、支付宝需要网络支持C.数字人民币兑付无手续费，微信、支付宝提现通常收取手续费D.数字人民币属于M0，微信、支付宝余额属于M13.下列可以使用现金结算的业务有（）A.支付给员工的个人劳务报酬800元B.向个人收购农副产品的货款15000元C.支付给供应商的货款2000元D.员工出差预借的差旅费3000元4.银行未达账项的类型包括（）A.企业已收，银行未收B.企业已付，银行未付C.银行已收，企业未收D.银行已付，企业未付5.下列关于支票填写的规范要求正确的有（）A.出票日期必须使用中文大写B.大写金额到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字C.小写金额前应填写人民币符号“¥”D.支票的收款人名称可以由出票人授权补记6.出纳人员需要每日核对的内容包括（）A.库存现金日记账账面余额与实际库存现金B.银行存款日记账账面余额与银行对账单C.数字人民币钱包余额与账面记录D.应收票据备查簿与实际持有票据7.下列属于电子商业汇票必须记载事项的有（）A.表明“电子银行承兑汇票”或“电子商业承兑汇票”的字样B.无条件支付的委托C.确定的金额D.出票人签章8.企业出纳保管的物品包括（）A.库存现金B.空白支票C.网银制单U盾D.发票专用章9.下列关于出纳工作交接的说法正确的有（）A.出纳人员离职必须办理交接手续B.一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交C.交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或者盖章D.移交清册一般应当填制一式两份，交接双方各执一份10.2026年企业支付员工工资时，允许税前扣除的项目包括（）A.员工个人承担的基本养老保险B.员工个人承担的住房公积金C.员工应缴纳的个人所得税D.企业为员工缴纳的补充养老保险（不超过职工工资总额5%的部分）三、判断题（共10题，每题1分，共10分，正确打“√”，错误打“×”）1.出纳人员不得同时保管财务专用章和法人名章。（）2.数字人民币支付交易不可以追溯，能够完全保障用户隐私。（）3.企业可以从现金收入中直接支付现金，无需提前报开户银行审批。（）4.银行存款余额调节表编制完成后，应由出纳、会计主管、财务经理三方签字确认，存档期限不少于10年。（）5.支票的出票日期小写的，银行不予受理；大写日期填写不规范的，银行可以受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。（）6.企业收到的电子银行承兑汇票可以通过票据市场基础设施办理贴现、背书转让，但不得办理质押。（）7.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿，不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。（）8.小规模纳税人取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额。（）9.出纳人员收取现金时，应当面清点，确认无误后向付款方开具收款凭据。（）10.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（）四、实务操作题（共3题，共35分）1.（10分）某企业2026年6月30日银行存款日记账账面余额为568000元，银行对账单余额为596000元，经逐笔核对发现以下未达账项：（1）企业收到客户转账支票一张，金额28000元，已登记银行存款增加，但银行尚未入账；（2）企业开出支付供应商货款的转账支票一张，金额16000元，已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未入账；（3）企业委托银行代收一笔货款35000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未入账；（4）银行代企业支付本月水电费15000元，银行已登记减少企业银行存款，但企业尚未收到银行付款通知，尚未入账。要求：编制该企业2026年6月银行存款余额调节表，填写下表即可。项目金额（元）项目金额（元）企业银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收，企业未收加：企业已收，银行未收减：银行已付，企业未付减：企业已付，银行未付调节后存款余额调节后存款余额（1）7月3日，从银行提取现金5000元备用；（2）7月8日，员工张三出差预借差旅费3000元，以现金支付；（3）7月12日，收到客户以数字人民币支付的前欠货款18000元；（4）7月15日，张三出差归来报销差旅费2800元，退回剩余现金200元；（5）7月20日，以银行存款支付上月应交增值税12000元；（6）7月25日，出纳将当日收到的现金货款6000元存入银行。3.（13分）某企业2026年8月10日需要向供应商甲公司支付货款128765.43元，拟开出转账支票一张。要求：按照规范填写支票的如下核心要素：（1）出票日期（大写）；（2）大写金额；（3）小写金额；（4）收款人；（5）付款行名称（假设付款行为中国工商银行XX市XX支行，账号：62220812020XXXXXX89，无需填写账号，仅写付款行名称）；（6）用途（货款）；（7）说明支票填写完成后，交付给供应商前需要加盖哪些印章，以及交付时需要提醒供应商的注意事项。五、简答题（共2题，每题10分，共20分）1.2025年以来数字人民币在企业结算场景的应用逐步普及，请简述出纳处理数字人民币收付业务的核心操作流程及风险防控要点。2.某小微企业由于人员有限，拟让出纳同时负责发票开具、纳税申报工作，结合《会计基础工作规范》及内部控制要求，分析该安排是否合规，说明理由，并提出优化建议。一、单项选择题（每题1分，共15分）1.A2.A3.C4.B5.A6.B7.D8.A9.C10.A11.D12.C13.B14.B15.A二、多项选择题（每题2分，共20分）1.ABCD2.ABC3.ABD4.ABCD5.ABCD6.AC7.ABCD8.ABC9.ABC10.ABD三、判断题（每题1分，共10分）1.√2.×3.×4.√5.√6.×7.√8.×9.√10.√四、实务操作题（共35分）1.（10分，每空1分，调节后余额一致得2分）项目金额（元）项目金额（元）企业银行存款日记账余额568000银行对账单余额596000加：银行已收，企业未收35000加：企业已收，银行未收28000减：银行已付，企业未付15000减：企业已付，银行未付16000调节后存款余额588000调节后存款余额588000（1）借：库存现金5000贷：银行存款5000（2）借：其他应收款-张三3000贷：库存现金3000（3）借：其他货币资金-数字人民币18000贷：应收账款-XX客户18000（4）借：管理费用-差旅费2800库存现金200贷：其他应收款-张三3000（5）借：应交税费-应交增值税（已交税金）/应交税费-未交增值税12000贷：银行存款12000（6）借：银行存款6000贷：库存现金60003.（13分）（1）出票日期：贰零贰陆年零捌月零壹拾日（2分，月为1、2、10月前加零，日为1-9、10、20、30日前加零，错误不得分）（2）大写金额：壹拾贰万捌仟柒佰陆拾伍元肆角叁分（2分，大写错误不得分）（3）小写金额：¥128765.43（1分，未加人民币符号不得分）（4）收款人：甲公司（1分）（5）付款行名称：中国工商银行XX市XX支行（1分）（6）用途：货款（1分）（7）加盖印章：需在支票正面加盖预留银行的财务专用章和法人名章，两章缺一不可，印章需清晰完整，不得重叠、模糊（3分）；提醒供应商注意事项：支票提示付款期限为出票日起10日，需在期限内到开户银行办理入账；支票不得涂改，涂改的支票无效；若支票遗失，需第一时间通知付款方协助办理挂失止付（2分）。五、简答题（共20分）1.（10分）核心操作流程（5分）：（1）钱包开立：凭企业营业执照、公章、授权委托书等材料在运营机构开立企业数字人民币钱包，完成实名认证，根据业务需要配置钱包等级、支付限额、操作权限（1.5分）；（2）收款操作：向付款方提供企业数字钱包编号或收款二维码，收款后实时核对钱包到账金额、付款方信息，匹配对应业务单据后登记日记账，生成收款凭证（1.5分）；（3）付款操作：根据审批完成的付款申请单，登录数字人民币钱包，录入收款方钱包信息、金额、用途，经授权人员复核后完成支付，打印支付凭证，登记日记账（2分）。风险防控要点（5分）：（1）权限管理：钱包操作实行分级授权，制单与复核权限分离，严禁单人完成全流程操作，定期更换钱包登录密码，严禁向他人透露操作密钥（1.5分）；（2）每日核对：每日终了核对数字钱包余额与日记账账面余额，确保账实相符，异常交易第一时间联系运营机构核实（1.5分）；（3）交易追溯：所有数字人民币收付业务需留存对应的业务单据、支付凭证，与钱包交易记录一一匹配，存档期限符合会计档案管理要求（1分）；（4）异常应对：建立钱包被盗、误付等异常场景的应急预案，发现异常交易第一时间冻结钱包，联系运营机构追溯交易，避免资金损失（1分）。2.（10分）合规性判断及理由（6分）：该安排不合规。理由如下：（1）根据《会计基础工作规范》及内部控制不相容职务分离要求，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作（2分）；（2）发票开具涉及收入确认、税款核算，纳税申报涉及税费计提、缴纳数据核对，与出纳的资金收付职责属于不相容岗位，若由同一人担任，可能出现虚开发票、隐瞒收入、挪用资金后通