2026年会计出纳岗位业务实操考试题库(含答案)

2026年会计出纳岗位业务实操考试题库(含答案)一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）1.根据国家税务总局2025年修订的《全面数字化的电子发票管理办法》，出纳收取数电普票后用于单位费用报销的，需首先完成的核验操作是（）A.查验发票票面金额与报销单是否一致B.在电子发票服务平台查验发票红冲、作废状态及入账标识C.核对开票方税号是否正确D.检查发票是否有电子签章答案：B2.按照2026年执行的《现金管理暂行条例》修订版规定，开户银行核定单位库存现金限额的依据通常是单位（）天的日常零星开支需求，偏远地区、交通不便区域的单位最多可放宽至15天A.1-2B.3-5C.5-7D.7-10答案：B3.电子银行承兑汇票的提示付款期限为自票据到期日起（）日内，持票人可通过电子商业汇票系统向承兑人提示付款A.3B.7C.10D.30答案：C4.下列岗位中，出纳可以兼任的是（）A.会计档案保管B.稽核C.固定资产卡片登记D.营业收入账目登记答案：C5.2026年职工个税专项附加扣除标准中，独生子女赡养年满60岁父母的，每月可扣除的金额为（）A.2000元B.2500元C.3000元D.3500元答案：C6.单位签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额（）但不低于1000元的罚款A.2%B.3%C.5%D.10%答案：C7.下列关于数电票的说法中，错误的是（）A.数电票无需加盖发票专用章即可具备法律效力B.数电普票和数电专票都可以开具红字发票C.跨月的数电票可以作废处理D.数电票的交付可通过电子发票服务平台直接发送至受票方税务数字账户答案：C8.零余额账户用于财政授权支付，该账户每日发生的支付，应于当日营业终了前由代理银行在财政部门批准的用款额度内与（）清算A.国库单一账户B.单位基本存款账户C.单位一般存款账户D.财政专户答案：A9.单位公务卡的免息还款期最长为（）天，出纳需在免息期内完成还款，避免产生逾期费用A.30B.45C.56D.60答案：C10.下列款项中，不可以使用现金支付的是（）A.支付给个人的劳务报酬800元B.向农户收购农产品的款项20000元C.支付给供应商的货款12000元D.出差人员必须随身携带的差旅费5000元答案：C11.2026年我国职工基本养老保险单位缴费比例统一为（），个人缴费比例为8%A.12%B.14%C.16%D.18%答案：C12.银行存款日记账的登记要求是（）A.按业务发生顺序逐笔序时登记B.汇总登记C.按周登记D.按月登记答案：A13.出纳盘点库存现金时发现长款，无法查明原因的，经批准后应计入（）A.其他应付款B.营业外收入C.管理费用D.其他应收款答案：B14.下列凭证中，不能作为现金日记账登账依据的是（）A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证答案：C15.数电票入账标识的作用是（）A.证明发票已开具B.防止发票重复入账报销C.证明发票已抵扣D.证明发票已红冲答案：B16.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过（）万元的，应向开户银行提供付款依据A.2B.5C.10D.20答案：B17.下列关于支票的填写要求，说法错误的是（）A.出票日期必须使用中文大写B.中文大写金额到“角”为止的，后面必须写“整”字C.小写金额前要加人民币符号“¥”D.收款人名称必须填写全称或规范化简称答案：B18.2026年职工3岁以下婴幼儿照护个税专项附加扣除的标准为每个子女每月（）A.1000元B.1500元C.2000元D.2500元答案：C19.单位撤销银行结算账户时，应最后撤销的账户是（）A.一般存款账户B.专用存款账户C.临时存款账户D.基本存款账户答案：D20.下列不属于出纳每日终了必须完成的工作是（）A.盘点库存现金，与现金日记账余额核对B.核对银行存款日记账与银行动账通知C.将当日收到的超过库存限额的现金送存银行D.装订当月会计凭证答案：D二、多项选择题（共15题，每题2分，共30分，多选、少选、错选均不得分）1.出纳收取费用报销凭证时，需核实的内容包括（）A.报销单审批流程完整，签字齐全B.发票内容与报销事项一致，金额匹配C.数电票未被红冲、作废，未标记入账标识D.附件齐全，能佐证业务真实性答案：ABCD2.下列属于数电票红冲适用情形的有（）A.开票有误B.销货退回C.服务中止D.销售折让答案：ABCD3.出纳可以登记的账簿包括（）A.现金日记账B.银行存款日记账C.固定资产卡片账D.应付账款明细账答案：ABC4.下列关于银行存款余额调节表的说法，正确的有（）A.调节后的余额是企业实际可动用的银行存款数额B.调节表可以作为调整银行存款日记账账面余额的原始凭证C.未达账项需待实际结算凭证到达后再进行账务处理D.调节表需由出纳编制，会计审核后留存归档答案：ACD5.2026年我国社会保险中，职工个人无需缴纳的险种有（）A.基本养老保险B.工伤保险C.失业保险D.生育保险答案：BD6.下列行为中，不符合出纳岗位操作规范的有（）A.用现金收入直接支付日常采购款（坐支），未向开户行报备审批B.保管的空白支票、财务章、法人章全部放置在同一保险柜中C.收到客户交来的现金支票后，15天后才到银行提示付款D.将公款转入个人微信账户用于日常零星开支答案：ABCD7.下列关于公务卡报销的要求，正确的有（）A.报销时需提供刷卡消费凭条、发票、消费清单等佐证材料B.出纳需核对消费时间、金额与公务卡账单信息一致C.需在免息还款期内完成报销还款，避免产生逾期利息D.公务卡可以用于个人消费，报销时只需提供发票即可答案：ABC8.下列属于现金支付范围的有（）A.支付职工工资、津贴B.支付个人劳务报酬C.向个人收购农副产品的价款D.结算起点1000元以下的零星支出答案：ABCD9.出纳办理银行电汇业务时，需填写的信息包括（）A.收款人全称、账号B.收款人开户行名称C.汇款金额大小写D.汇款用途答案：ABCD10.下列关于库存现金盘点的说法，正确的有（）A.盘点时出纳必须在场B.盘点范围包括保险柜内的现金、白条、有价证券等C.盘点后需编制库存现金盘点表，由出纳和盘点人共同签字确认D.发现长短款需第一时间查找原因，按规定流程报批处理答案：ABCD11.数电专票抵扣进项税额时，需满足的条件有（）A.发票用于应税项目B.发票未被红冲、作废C.已在电子发票服务平台完成用途勾选D.发票金额超过1000元答案：ABC12.单位开立基本存款账户需要提供的材料包括（）A.营业执照正本B.法定代表人身份证C.公章、财务章、法人章D.公司章程答案：ABC13.下列关于支票的表述，正确的有（）A.现金支票只能用于支取现金B.转账支票只能用于转账C.普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账D.划线支票只能用于转账，不得支取现金答案：ABCD14.2026年住房公积金个人缴费比例可以在（）区间内自主选择A.5%B.8%C.12%D.15%答案：ABC15.出纳离职交接时，需要移交的资料包括（）A.现金、银行存款日记账B.库存现金、空白支票、空白收据C.财务章、法人章、网银U盾D.未完成的付款申请、银行对账单答案：ABCD三、判断题（共20题，每题1分，共20分）1.出纳可以兼任进项税额抵扣勾选的工作。（）答案：×2.数电票不需要加盖发票专用章即可作为合法报销凭证。（）答案：√3.单位可以根据自身需求自行调整库存现金限额，无需向开户银行申请。（）答案：×4.银行存款余额调节表调节相符后，说明企业和银行的账面记录均无错误。（）答案：×5.出纳收到现金时，应当面清点，确认无误后向交款人开具收款收据。（）答案：√6.跨月的数电票可以直接作废处理，无需开具红字发票。（）答案：×7.职工出差预借差旅费的借款单，在职工报销差旅费退回余款时，应将原借款单退还给职工。（）答案：×8.支票的出票日期小写的，银行不予受理。（）答案：√9.单位可以用一般存款账户办理现金支取业务。（）答案：×10.出纳登记现金日记账时，应当按业务发生顺序逐笔登记，每日结出余额。（）答案：√11.数电票的入账标识可以由受票方在电子发票服务平台自行标记。（）答案：√12.空头支票的持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。（）答案：√13.现金折扣和销售折让均需要开具红字发票处理。（）答案：×14.出纳可以将单位的公款以个人名义存入银行。（）答案：×15.2026年职工基本医疗保险单位缴费比例统一为6%左右，个人缴费比例为2%。（）答案：√16.银行对账单属于会计档案，保管期限为10年。（）答案：√17.出纳办理转账付款业务时，只需核对报销单金额即可，无需核对审批流程。（）答案：×18.电子商业汇票的付款期限最长不得超过1年。（）答案：√19.个税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。（）答案：√20.库存现金盘点时发现的长款，属于应支付给相关人员的，应计入其他应付款。（）答案：√四、实操案例题（共3题，每题10分，共30分）1.某商贸公司2026年3月1日库存现金日记账期初余额为2800元，当日发生以下4项业务：（1）行政部员工张明申请预借差旅费2000元，出纳直接支付现金，未要求填写借款单，也未走审批流程；（2）销售部员工李丽交回剩余备用金500元，出纳清点无误后开具收款收据；（3）为补足库存限额，出纳从单位基本户提取现金3000元；（4）行政部提交打印费报销单，金额1200元，审批流程齐全，出纳支付现金。要求：（1）计算当日库存现金期末账面余额；（2）指出上述业务中的出纳操作不合规之处，并说明正确做法；（3）简述现金日记账的登记要点。答案：（1）期末账面余额=2800-2000+500+3000-1200=3100元（2）不合规之处：预借差旅费未要求员工填写借款单，未经过部门负责人、财务负责人审批就支付现金，不符合资金支付管控要求。正确做法：要求张明填写制式借款单，注明借款用途、金额，经部门负责人签字确认、财务负责人审批同意后，再支付现金，借款单作为原始凭证入账，不得退还借款人。（3）登记要点：按业务发生时间顺序逐笔序时登记；每笔业务登记日期、摘要、对方科目、借方/贷方发生额；每日业务登记完成后结出当日余额，与实际盘点库存现金核对一致，做到日清月结。2.某制造业公司2026年5月31日银行存款日记账账面余额为128600元，开户行提供的对账单余额为132300元，出纳逐笔核对后发现以下未达账项：（1）企业已开具转账支票支付供应商货款3200元，供应商尚未到银行办理入账；（2）客户支付的货款6500元已转入企业银行账户，企业尚未收到到账通知未入账；（3）企业收到客户交来的现金支票1800元已送存银行，银行尚未完成清算入账；（4）银行自动扣除当月对公账户服务费200元，企业尚未收到扣费凭证未入账。另外，当日采购部提交一张数电专票申请报销，票面含税金额11300元（税率13%），对应原材料已入库，报销单已完成全部审批流程，货款约定次月10日支付。要求：（1）编制银行存款余额调节表，计算调节后余额；（2）简述该数电专票报销时出纳需要完成的操作；（3）写出次月10日支付该笔货款的会计分录。答案：（1）企业银行存款日记账调节后余额=128600+6500-200=134900元银行对账单调节后余额=132300+1800-3200=134900元，调节后双方余额一致。（2）操作要点：①登录电子发票服务平台，查验发票真伪，确认发票未被红冲、作废，未标记入账标识；②核对发票票面的销货方信息、货物名称、数量、金额与报销单、入库单信息完全匹配；③在电子发票服务平台标记该发票的入账标识，避免重复报销；④将发票信息登记到应付账款台账，标注付款时间，到期前提醒安排资金支付。（3）会计分录：借：应付账款11300贷：银行存款113003.某科技公司2026年6月职工应发工资总额为256000元，已知当地社保公积金个人缴费比例为：基本养老保险8%、基本医疗保险2%、失业保险0.5%、住房公积金12%，单位承担的社保公积金合计为68200元；当月个税累计预扣应扣缴总额为12800元。要求：（1）计算当月职工实发工资总额；（2）计算当月单位向社保部门、公积金管理中心、税务部门缴纳的总款项金额；（3）简述出纳提交银行代发工资前需要完成的核验工作。答案：（1）个人承担社保公积金合计比例=8%+2%+0.5%+12%=22.5%，个人承担社保公积金总额=256000×22.5%=576