附件二：增值税及附加税费申报表操作手册（纳税人端）

附件2增值税及附加税费申报表（试行）操作说明（纳税人端1.0版）2026年6月———目录TOC\o"1-2"\h\u1219594582一、业务概述 41259609898二、表间关系 7966675435三、办理流程 81823099500四、功能路径 91579825934五、封面 12976085216（一）功能概述 121567247950（二）内容概述 12619566133六、增值税及附加税费申报表业务信息表 142115644024（一）功能概述二）结构概述 141302353852（三）操作流程 161861181487七、增值税及附加税费申报表主表 63934009765（一）功能概述 63553871450（二）结构概述 6328588669（三）一般纳税人操作流程 63686005763（四）小规模纳税人操作流程 751344636058八、增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细表） 85158810543（一）功能概述 85866061303（二）结构概述 851009733236（三）附列资料（一） 861279655014（四）附列资料（一）附1未开具发票销售情况明细 86116378847（五）附列资料（一）附2扣除项目明细 862093834244（六）附列资料（一）附3简易计税明细 861273212558（七）一般纳税人操作流程 86571858002（八）小规模纳税人操作流程 981228380327九、增值税及附加税费申报表附列资料（二）（本期进项情况明细表） 110469245771（一）功能概述 110214541634（二）结构概述 110853284350（三）附列资料（二） 11059784546（四）附列资料（二）附1本期加计抵减情况明细 1121262308432（五）操作流程 1182072878933十、增值税减免税申报明细表 1361319394444（一）功能概述二）结构概述 1361748494785（三）减税项目 136751736730（四）免税项目 1381057585436（五）一般纳税人操作流程 1401168259087（六）小规模纳税人操作流程 1431371302863十一、查询与统计 1471025745812（一）累计查询 147业务概述为进一步提升增值税及附加税费申报服务和管理水平，国家税务总局修订了《增值税及附加税费申报表（试行）》（以下称新表）。《增值税及附加税费申报表（试行）》适用于中华人民共和国境内的增值税纳税人（以下简称纳税人）。根据国家税收法律法规及增值税、附加税费相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写《增值税及附加税费申报表（试行）》，并向主管税务机关申报。相较于现行增值税及附加税费申报表（以下称旧表），新表变化主要体现在以下四个方面：（一）维持申报习惯。新表尊重纳税人申报习惯，保持了《增值税及附加税费申报表主表》、《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（以下简称附列资料（一））、《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（以下简称附列资料（二））、《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》（以下简称附列资料（三）），及《增值税减免税申报明细表》整体结构不变。（二）增设信息表提供定制服务。增设《增值税及附加税费申报表业务信息表》（以下简称业务信息表），采集纳税人的登记属性、适用优惠政策、特殊业务类型等标签信息，纳税人选择确认后，由系统智能判断并动态生成适配纳税人特殊业务场景的申报界面，为纳税人提供申报表定制服务，简化纳税人的具体申报内容。（三）具体表单有变化。为承接增值税新政，新表增设或整合了部分填报表单。附列资料（一）增设附1《未开具发票销售情况明细》，用于核算纳税人本期正数、负数未开票收入情况；整合扣除项目明细至附2《扣除项目明细》，用于记录按规定以扣除相关价款后的余额计算销售额，以及允许从含税销售额中扣除相关价款后计算销项税额或者应纳税额的价款扣除情况；增设附3《简易计税明细》，用于记录纳税人简易计税项目的应税情况。附列资料（二）整合加计抵减情况至附1《本期加计抵减情况明细》，用于记录进项税额加计抵减情况。（四）栏次内容有增删。新表遵循实用原则，既精简旧表部分冗余栏次，也顺应实践需要增设新填报栏次，主要有：一是除附列资料（三）外，不再区分增值税一般纳税人和小规模纳税人表单，相关纳税人均使用新表申报增值税。二是附列资料（一）细化一般计税方法、简易计税方法、免抵退税、免退税、免税、分支机构预缴等六项计税方法分别填报，提供全部适用税率及征收率（含规定征收率）增行功能，并设置未达到起征点税额计算栏次以展示算税过程。三是附列资料（二）增设免税黄金普通发票等进项税额抵扣、长期资产进项税额转出额等进项税额转出栏次，以及单独核算用于即征即退的进项税额，以便纳税人厘清本期进项税额抵扣及转出情况。

二、表间关系封面附列资料（一）附1未开具发票销售情况明细附列资料（一）附3简易计税明细增值税及附加税费申报表附列资料（一）：（本期销售情况明细表）增值税及附加税费申报表附列资料（二）：（本期进项情况明细表）增值税及附加税费申报表附列资料（三）：附加税费情况表（一般纳税人适用）/附加税费情况表（小规模纳税人适用）附列资料（一）附2扣除项目明细增值税及附加税费申报表主表增值税及附加税费申报表业务信息表附列资料（二）附1本期加计抵减情况明细增值税减免税申报明细表

封面附列资料（一）附1未开具发票销售情况明细附列资料（一）附3简易计税明细增值税及附加税费申报表附列资料（一）：（本期销售情况明细表）增值税及附加税费申报表附列资料（二）：（本期进项情况明细表）增值税及附加税费申报表附列资料（三）：附加税费情况表（一般纳税人适用）/附加税费情况表（小规模纳税人适用）附列资料（一）附2扣除项目明细增值税及附加税费申报表主表增值税及附加税费申报表业务信息表附列资料（二）附1本期加计抵减情况明细增值税减免税申报明细表三、办理流程纳税人可通过电子税务局线上渠道、办税服务厅等渠道办理纳税申报，据实填写《增值税及附加税费申报表（试行）》，核对数据无误后，按规定计算确认当期应纳税额，提交申报数据，依法办理税款缴纳等相关业务，即形成具有法律效力的正式申报结果，履行当期纳税申报义务。

四、功能路径1.纳税人进入电子税务局页面→点击【登录】（如下图）具有相关企业权限的纳税人可以通过电子税务局APP、个人所得税APP、电子营业执照扫码登录进入电子税务局。如果是法人、财务、办税员以个人名义登录，可以在登录后通过页面右上角点开【账户中心】→【身份切换】→选择需要进行登录的企业（如下图）。2.申报路径（1）菜单进入登录后点击→【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【增值税及附加税费申报】功能模块。（2）搜索进入登录后通过首页搜索栏，输入关键字查找【增值税及附加税费申报】功能模块。五、封面（一）功能概述《封面》展示纳税人的提示信息，声明信息，税款属期，纳税人基础信息及办理相关信息。（二）内容概述封面包含：1.“表头提示信息”：根据国家税收法律法规及增值税、附加税费相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向主管税务机关申报。2.“税款所属期间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。3.“纳税人识别号（统一社会信用代码）”：填写纳税人的统一社会信用代码或纳税人识别号。4.“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。5.“金额单位”：人民币元（列至角分）。6.“声明”：本表是根据国家税收法律法规及相关规定填写的，本人（单位）对填报内容（及附带资料）的真实性、可靠性、完整性负责。六、增值税及附加税费申报表业务信息表纳税人在填写《增值税及附加税费申报表（试行）》相关表单前，应先填写《增值税及附加税费申报表业务信息表》。（一）功能概述《增值税及附加税费申报表业务信息表》主要用于采集纳税人的登记属性、适用优惠政策、特殊业务类型等标签信息，纳税人选择确认后，由系统智能判断并动态生成适配纳税人特殊业务场景的申报界面，为纳税人提供申报表定制服务，简化纳税人的具体申报内容，提升纳税人的填报体验。纳税人完成新功能上线的首次申报后，后续非首次申报时，纳税人有关登记、资格、归类、标签、发票等基础信息未发生变化的，默认带出上期已确认的信息表内容，减轻纳税人逐期重新确认的负担；相关栏次数据发生变化的，按预填项目规则更新对应选项内容后，为纳税人预填相关选项，便捷纳税人确认办税。（二）结构概述业务信息表包含两大功能区块，一是基本业务信息，二是申报表展示结果。请纳税人先根据自身实际业务填写基本业务信息，系统已为纳税人预填部分业务信息，纳税人可根据实际业务情况，勾选业务类型、特殊企业类型、适用政策类型。申报展示结果区将根据业务基本信息，自动带出所需报送的申报表（如下图）。业务信息表支持鼠标悬停显示填报说明内容，辅助纳税人便捷知晓有关报表栏次的勾选口径及业务结果与影响（如下图）。纳税人申报过程中已完成业务信息表的基础信息勾选确认后，纳税人可以通过【调整业务信息表】随时修改（如下图）。（三）操作流程1.101办理事项填写说明①“增值税及附加税费申报”：纳税人办理增值税纳税申报时选择确认本选项。办理增值税纳税申报的纳税人，根据申报纳税期限选择按期纳税或按次纳税。②“增值税及附加税费预缴申报”：纳税人办理预缴申报时选择确认本选项。（2）预填说明①已办理税务登记且税费种登记纳税期限不为按次纳税的纳税人默认勾选“增值税及附加税费申报”“按期纳税”。②税费种登记纳税期限为按次的纳税人，默认勾选“增值税及附加税费申报”“按次纳税”。以A公司为例，进入增值税及附加税费申报页面，101办理事项自动勾选增值税及附加税费申报。201启用的表单”栏次默认勾选《增值税及附加税费申报表主表》和《增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细表）》。2.102申报类型填写说明①“正常申报”：纳税人首次办理本期增值税纳税申报的，选择确认本选项。②“更正申报（全量更正）”：纳税人自行调整增值税纳税申报的，选择确认本选项。③“更正申报（增量更正）”：分为下列5种类型。A.“税务稽查-自查辅导”：因税务稽查（自查辅导）需调整前期已办理增值税纳税申报的纳税人，选择确认本选项。B.“税务稽查-立案检查”：因税务稽查（立案检查）需调整前期已办理增值税纳税申报的纳税人，选择确认本选项。C.“纳税评估”：因纳税评估需调整前期已办理增值税纳税申报的纳税人，选择确认本选项。D.“风险应对”：因风险应对需调整前期已办理增值税纳税申报的纳税人，选择确认本选项。E.“检查调整”：因财政、审计等部门涉税检查需调整前期已办理增值税纳税申报的纳税人，选择确认本选项。（2）预填说明默认勾选“正常申报”。以B公司为例，进入增值税及附加税费申报页面，102申报类型默认勾选“正常申报”。换图换图（3）更正申报（全量更正）①当纳税人从增值税及附加税费申报菜单进入，在当期已经完成申报的情况时，会提示纳税人当期已申报，纳税人可进入“申报更正与作废”功能。②由纳税人在【申报更正与作废】模块选择往期已完成申报的属期时，确认提示信息后，发起更正申报时，默认勾选“更正申报（全量更正）”。③税款属期选择后，业务信息表后续填列项根据纳税人对应属期已有效申报表的事项自动带出，默认勾选原先该属期已选择项目。以B公司为例，从搜索栏或者从【我要办税】→【税费申报及缴纳】→找到【申报更正与作废】后，选择需要更正的已申报属期，点击【更正】，进入更正页面。点击【调整业务信息表】，102申报类型显示“申报更正（全量更正）”。更正申报（增量更正）①当纳税人从增值税及附加税费申报菜单进入，在当期已经完成申报的情况时，会提示纳税人当期已申报，纳税人可进入“申报更正与作废”功能。②由纳税人在【申报更正与作废】模块选择往期已完成申报的属期时，确认提示信息后，发起更正申报时，默认勾选“更正申报（全量更正）”，纳税人可勾选“更正申报（增量更正）”，纳税人选择此项时，需选择增量更正依据的文书字轨信息，依据文书发起增量更正。以C公司为例，选择102申报类型为更正申报（增量更正），选择对应的文书字轨后发起更正申报（增量更正）。3.103增值税汇总纳税情况填写说明①“非汇总纳税”：非增值税汇总纳税的纳税人选择确认本选项。②“汇总纳税”：经财政、税务主管部门按规定批准实行增值税汇总纳税的总分支机构选择确认本选项，分为下列4种类型。A.“总机构（跨省）”：按规定不在同一省实行增值税汇总纳税的总机构选择确认本选项。B.“总机构（省内）”：按规定同一省内实行增值税汇总纳税的总机构选择确认本选项。C.“分支机构（跨省）”：按规定不在同一省纳入增值税汇总纳税范围的分支机构选择确认本选项。D.“分支机构（省内）”：按规定同一省内纳入增值税汇总纳税的分支机构选择确认本选项。（2）预填说明根据纳税人汇总纳税文书情况自动填列。①非汇总纳税。不存在增值税汇总认定信息记录的纳税人，默认勾选本栏“非汇总纳税”。以D公司为例，纳税人不存在增值税汇总认定信息记录，则默认勾选“非汇总纳税”。②汇总纳税。A.总机构（跨省）。当总分机构汇总认定信息表中为“跨省（市、区）汇总”且税款所属时间在总分机构汇总认定信息有效期内的增值税纳税人总机构，此项默认勾选“总机构（跨省）”。B.总机构（省内）。总分机构汇总认定信息表中为“省内跨县（市、区）汇总”或“县区内汇总”且税款所属时间在总分机构汇总认定信息有效期内的增值税纳税人总机构，此项默认勾选“总机构（省内）”C.分支机构（跨省）。总分机构汇总认定信息表中为“跨省（市、区）汇总”且税款所属时间在总分机构汇总认定信息有效期内的增值税纳税人分支机构，或同一省内同一纳税人同时维护有跨省（市、区）汇总总机构与分支机构的，此项默认勾选“分支机构（跨省）”。换图换图D.分支机构（省内）。总分机构汇总认定信息表中为“省内跨县（市、区）汇总”或“县区内汇总”且税款所属时间在总分机构汇总认定信息有效期内的增值税纳税人分支机构，此项默认勾选“分支机构（省内）”换图换图4.104纳税人资格填写说明①“一般纳税人”：增值税一般纳税人选择确认本选项。②“小规模纳税人”：增值税小规模纳税人选择确认本选项。③“一般纳税人有效期起”：填写一般纳税人生效之日。（2）预填说明此项根据纳税人对应属期有效的纳税人资格类型自动带出。①一般纳税人。增值税纳税人选择的税款所属期在一般纳税人登记有效期内的，此项默认勾选“一般纳税人”。换图换图②小规模纳税人。增值税纳税人选择的税款所属期不具有一般纳税人资格的，此项默认勾选“小规模纳税人”。（4）一般纳税人有效期起。增值税纳税人选择的税款所属期在一般纳税人登记有效期内的，会自动带出纳税人对应期间有效的一般纳税人资格有效期起时间。以K公司为例，该纳税人一般纳税人登记有效期起为2018年7月1日，进入业务信息表时，默认带出一般纳税人有效期起为2018年7月1日。5.105业务类型内销业务①填写说明发生出口业务以外业务的纳税人选择确认本选项。②预填说明A.非出口退（免）税备案企业，默认勾选内销业务，可取消勾选；B.出口退（免）税备案企业中适用免抵退办法的，默认勾选内销业务，可取消勾选；C.出口退（免）税备案企业中适用免退税、出口退（免）税备案企业类型为“其他单位”最新备案表的办法栏次已无免税、其他。如想维持此逻辑，可以考虑改为：出口备案的“最新备案表的办法栏次已无免税、其他。如想维持此逻辑，可以考虑改为：出口备案的“企业类型”为“其他单位”的……以A公司为例，该纳税人不是出口退（免）税备案企业，进入业务信息表时，105业务类型自动勾选内销业务，可取消。换图换图出口业务①填写说明发生出口业务的纳税人选择确认本选项。分为下列4种类型。A.“出口免抵退税业务”：发生出口业务且适用增值税免抵退办法的纳税人选择确认本选项。B.“出口免退税业务”：发生出口业务且适用免退税办法的纳税人选择确认本选项。C.“出口免税业务”：发生出口业务且适用增值税免税政策的纳税人选择确认本选项。D.“出口征税业务”：发生出口业务但不适用增值税退（免）税和免税政策，按规定及视同向境内销售的其他规定缴纳增值税的纳税人选择确认本选项。②预填说明A.具有出口退（免）税备案的企业，默认勾选出口业务，可人工修改；B.出口退（免）税备案企业中适用免抵退税办法的，默认勾选“出口免抵退税业务”拆成免抵退和免退两个选项，可人工修改；拆成免抵退和免退两个选项以B公司为例，该纳税人已办理出口退（免）税备案且适用免抵退办法，进入业务信息表时，105业务类型自动勾选出口业务（出口免抵退税），可修改。C.出口退（免）税备案企业适用免退税办法的，默认勾选“出口免退税业务”，可人工修改；前期将免抵退和免退合并为退（免）税征求过出口退税处的意见，与文件保持一致，本次拆分是否征求过出口退税处意见？前期将免抵退和免退合并为退（免）税征求过出口退税处的意见，与文件保持一致，本次拆分是否征求过出口退税处意见？以C公司为例，该纳税人已办理已办理出口退（免）税备案且适用免税办法，进入业务信息表时，105业务类型自动勾选出口业务（出口免退税），可修改。D.出口退（免）税备案企业中企业类型为“其他企业”最新备案表的办法栏次已无免税、其他。如想维持此逻辑，可以考虑改为：出口备案的“最新备案表的办法栏次已无免税、其他。如想维持此逻辑，可以考虑改为：出口备案的“企业类型”为“其他单位”的……（3）成品油零售业务①填写说明实际从事成品油零售经营业务的纳税人选择确认本选项。②预填说明A.系统预填。若不符合上述条件的纳税人勾选此项，则弹出提示：“当期属期，您不存在成品油零售有效身份，请您联系主管税务机关完成归类再按规定办理”。B.勾选此项，则“301其他条件报送资料”带出“成品油购销存情况明细表”“成品油购销存数量明细表”“加油站月份加油信息明细表”“加油站月销售油品汇总表”。以A公司为例，该公司为成品油零售企业，进入业务信息表时，105业务类型自动勾选成品油零售业务。当B公司为非成品油零售企业，纳税人手动勾选“成品油零售业务”时，则系统会弹出提示（如下图）。（4）长期资产分期调整①填写说明纳税人按规定调整长期资产混合用途期间进项税额时，选择确认本选项。②预填说明A.无预填。若纳税人勾选此项，则放开《增值税及附加税费申报表附列资料（二）（本期进项情况明细表）》“长期资产进项税额转出额”栏次。B.纳税人未勾选此项，《增值税及附加税费申报表附列资料（二）（本期进项情况明细表）》中“长期资产进项税额转出额”栏次填报非0数值的，提示“您填报了“长期资产进项税额转出额”相关栏次，但未勾选业务信息表“长期资产分期调整”，是否需要系统帮助补充勾选？”并提供以下两个选项供纳税人选择确认：“确认”“返回”选择“确认”的，系统自动为纳税人在业务信息表中补充勾选“长期资产分期调整”项目；选择“返回”的，则暂不保存，返回申报界面。以C公司为例，进入业务信息表时，若勾选105业务类型长期资产分期调整，《增值税及附加税费申报表附列资料（二）（本期进项情况明细表）》“长期资产进项税额转出额”栏次可以进行填写。若C公司，进入业务信息表时，未勾选此项，但《增值税及附加税费申报表附列资料（二）（本期进项情况明细表）》中“长期资产进项税额转出额”栏次填报非0数值的，则提示如下图。（5）农产品进项税额核定扣除①填写说明执行农产品增值税进项税额核定扣除办法的增值税一般纳税人选择确认本选项。②预填说明A.对应税款所属期内存在有效的农产品核定扣除文书及备案信息的纳税人，默认勾选此项。政策取消政策取消B.勾选此项，带出“农产品核定扣除增值税进项税额计算表（汇总表）”、“投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表”、“成本法核定农产品增值税进项税额计算表”、“购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表”、“购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表”。以D公司为例，该公司存在存在有效的农产品核定扣除文书及农产品核定扣除备案信息，进入业务信息表时，105业务类型默认勾选农产品进项税额核定扣除且自动带出“农产品核定扣除增值税进项税额计算表（汇总表）”、“投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表”、“成本法核定农产品增值税进项税额计算表”、“购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表”、“购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表”。（6）农产品收购业务①填写说明购进农业生产者自产农产品自行开具农产品收购发票或者取得农产品销售发票的纳税人，以及从小规模纳税人处购进农产品取得3%征收率的增值税专用发票的增值税一般纳税人选择确认本选项。②预填说明A.在主管税务机关完成“农产品收购企业”身份信息归类的纳税人，此项自动勾选。B.勾选该项，且“104纳税人资格”为“一般纳税人”的，开放《增值税及附加税费申报表附列资料（二）（本期进项情况明细表）》的“农产品收购发票或者销售发票/农产品进项税额核定扣除”栏次。以E公司为例，在主管税务机关已完成“农产品收购企业”身份信息归类，且“104纳税人资格”为“一般纳税人”的，开放《增值税及附加税费申报表附列资料（二）（本期进项情况明细表）》的“农产品收购发票或者销售发票/农产品进项税额核定扣除”栏次。（7）未开具发票销售业务①填写说明发生增值税应税交易但未向购买方开具发票的纳税人选择确认本选项。②预填说明A.当“102申报类型”为“正常申报”时，本栏非预填项，由纳税人自行勾选；B.当“102申报类型”为“更正申报（增量更正）”且发起批量增量更正申报时，本栏默认勾选。C.勾选此项，则默认启用《增值税及附加税费申报表附列资料（一）附1（未开具发票销售情况明细）》。D.勾选此项，则可以填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细表）》中“未开具发票”列次。E.纳税人未勾选此项，《增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细表）》中“未开具发票”列次填报非0数值的，提示“您填报了“未开具发票”相关栏次，但未勾选业务信息表“未开具发票销售业务”，是否需要系统帮助补充勾选？”并提供以下两个选项供纳税人选择确认：“确认”“返回”选择“确认”的，系统自动为纳税人在业务信息表中补充勾选“未开具发票销售业务”项目；选择“返回”的，则暂不保存，返回申报界面。以F公司为例，该公司发生增值税应税交易但未向购买方开具发票，进入业务信息表时，可自行勾选105业务类型未开具发票销售业务，勾选会默认带出201启用的表单《增值税及附加税费申报表附列资料（一）附1（未开具发票销售情况明细）》和《增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细表）》中“未开具发票”列次。新需求表式是否变化？新需求表式是否变化？新需求表式是否变化？新需求表式是否变化？若F公司，进入业务信息表时，未勾选此项，但《增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细表）》中“未开具发票”列次填报非0数值的，则提示如下图。（8）非应税交易①填写说明发生不得抵扣非应税交易的纳税人选择确认本选项。②预填说明A.本项不预填，由纳税人自行勾选。B.未勾选该项，《增值税及附加税费申报表附列资料（二）（本期进项情况明细表）》“二、进项税额转出额情况”的“非应税交易项目”栏次填报非0数值的，则提示“您填报了“不得抵扣非应税项目”栏次，但未勾选业务信息表“非应税交易”，是否需要系统帮助补充勾选？”选择“确认”的，系统自动为纳税人在业务信息表中补充勾选“非应税交易”项目；选择“返回”的，则暂不保存，返回申报界面。以G公司为例，该公司为发生不适用于抵扣的非应税交易的纳税人，进入业务信息表时，可以自行勾选105业务类型“非应税交易项目”。若G公司，进入业务信息表时，未勾选此项，但《增值税及附加税费申报表附列资料（二）（本期进项情况明细表）》“二、进项税额转出额情况”的“非应税交易项目”栏次填报非0数值的，则提示如下图。6.106特殊企业类型（1）填写说明电力企业、邮政企业、电信企业、铁路运输企业、航空运输企业、油气田企业、国有粮食购销企业、二手车经销企业、机动车销售企业、住房租赁企业、互联网平台企业、互联网平台内经营者等特殊企业选择确认本选项。（2）预填说明在主管税务机关完成特殊企业类型身份信息归类的纳税人，此项自动勾选。（3）电力企业勾选此项，则“301其他条件报送资料”启用“电力企业增值税销项税额和进项税额传递单”。当纳税人的103增值税纳税汇总情况为“非汇总纳税”时，“301其他条件报送资料”则不启用“电力企业增值税销项税额和进项税额传递单”。（4）邮政企业勾选此项，则“301其他条件报送资料”启用“邮政企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单”。当纳税人的103增值税纳税汇总情况为“非汇总纳税”时，“301其他条件报送资料”则不启用“邮政企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单”。（5）电信企业勾选此项，则“301其他条件报送资料”启用“电信企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单”。当纳税人的103增值税纳税汇总情况为“非汇总纳税”时，“301其他条件报送资料”则不启用“电信企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单”。（6）铁路运输企业勾选此项，则“301其他条件报送资料”启用“铁路运输企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单”，中国铁路总公司开放“铁路建设基金纳税申报表”。当纳税人的103增值税纳税汇总情况为“非汇总纳税”时，“301其他条件报送资料”则不启用“铁路运输企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单”。（7）航空运输企业勾选此项，则“301其他条件报送资料”启用“航空运输企业分支机构传递单”。当纳税人的103增值税纳税汇总情况为“非汇总纳税”时，“301其他条件报送资料”则不启用“航空运输企业分支机构传递单”。（8）油气田企业勾选此项，则“301其他条件报送资料”启用“油气田企业增值税分配表”。（9）国有粮食购销企业勾选此项的，可以填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细表）》“五、免税”全部业务“开具增值税专用发票销售额”和“开具增值税专用发票销项税额”12.15:国有粮食企业开具13%或9%税率专用发票，填报免税栏次的销售额和税额。栏次。12.15:国有粮食企业开具13%或9%税率专用发票，填报免税栏次的销售额和税额。（10）二手车经销企业勾选此项的，可以填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细表）》“二、简易计税方法计税”“一般项目”“全部业务”“3%征收率减按0.5%”栏次。（11）机动车销售企业勾选此项，且“104纳税人资格”属于小规模纳税人，且对应属期符合申报享受未达起征点免征增值税优惠的，且当期开具了3%征收率的机动车发票（含纸质或电子）的，可以填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细表）》“七、未达起征点税额计算”“增值税专用发票”开具增值税专用发票销售额、销项（应纳）税额栏次；开具1%征收率的机动车发票（含纸质或电子）的，可以填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细表）》“七、未达起征点税额计算”“增值税普通发票和未开具发票”开具其他发票销售额、销项（应纳）税额栏次。（12）住房租赁企业勾选此项，且“104纳税人资格”选择“一般纳税人”则可以填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细表）》“二、简易计税方法计税”“一般项目”及“即征即退项目”的“全部业务”“5%征收率减按1.5%”栏次；勾选此项，且“104纳税人资格”选择“小规模纳税人”则可以填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细表）》“二、简易计税方法计税”“一般项目”及“即征即退项目”的“全部业务”“3%征收率减按1.5%”栏次。（13）互联网平台企业（14）互联网平台内经营者纳税人自行新增勾选。勾选此项的，可以填写《增值税及附加税费申报表主表》中“其中：线上交易销售额”栏次。7.107适用政策类型（1）免税项目①填写说明按规定适用增值税免税政策的纳税人选择确认本选项。②预填说明A.纳税人本期开具“免税”发票，则本栏默认勾选；小规模纳税人申报月销售额小于10万元或季销售额小于30万元的，默认勾选本栏；其他情形下，纳税人可根据当期发生业务自主勾选。B.勾选此项，则启用《增值税减免税申报明细表》。C.当“104纳税人资格”为“小规模纳税人”，且勾选“免税项目”，《增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细表）》中“五、免税”、“七、未达起征点税额计算”栏次系统自动填写D.当“104纳税人资格”为“一般纳税人”，且勾选“免税项目”，则可以填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细表）》中“五、免税”、《增值税及附加税费申报表附列资料（二）（本期进项情况明细表）》“本期进项税额转出额合计——免税项目”。E.若纳税人未勾选此项，《增值税减免税申报明细表》填报免税栏次填报非0数值的，则提示“您填报了“免税项目”相关栏次，但未勾选业务信息表“免税项目”，是否需要系统帮助补充勾选？”选择“确认”的，系统自动为纳税人在业务信息表中补充勾选“免税项目”；选择“返回”的，则暂不保存，返回申报界面。以A公司为例。进入业务信息表时，107适用政策类型勾选免税项目，201启用的表单会自动勾选《增值税减免税申报明细表》。若A公司未勾选“免税项目”，但在《增值税减免税申报明细表》填报免税栏次填报了非0数值，则提示如下图。（2）减税项目①填写说明按规定适用增值税减税政策的纳税人选择确认本选项。②预填说明A.纳税人本期开具0.5%、1%、2%、1.5%征收率发票，则本栏默认勾选。其他纳税人可自主勾选。B.勾选此项，则启用《增值税减免税申报明细表》。C.若纳税人未勾选此项，《增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细表）》3%减按0.5%、1%、2%、1.5%栏次填报非0数值的，则提示“您填报了“减税项目”相关栏次，但未勾选业务信息表“减税项目”，是否需要系统帮助补充勾选？”选择“确认”的，系统自动为纳税人在业务信息表中补充勾选“减税项目”；选择“返回”的，则暂不保存，返回申报界面。以B公司为例，进入业务信息表时，107适用政策类型勾选减税项目，201启用的表单会自动勾选《增值税减免税申报明细表》。若B公司未勾选“减税项目”，但在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细表）》3%减按0.5%、1%、2%、1.5%栏次填报非0数值，则提示如下图。（3）即征即退项目①填写说明按规定适用增值税即征即退政策的纳税人选择确认本选项。②预填说明A.税款所属时间在增值税即征即退资格备案有效期内的增值税纳税人默认勾选此项。当其他纳税人勾选此栏次时，提示“当期属期，您不存在增值税即征即退资格备案信息，您申请并完成即征即退资格备案后将自动预填此项”。B.勾选此项，则可以填写《增值税及附加税费申报表主表》中“即征即退项目”相应列次。C.勾选此项，则可以填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细表）》中“即征即退项目”相应栏次。D.勾选此项，则可以填写《增值税及附加税费申报表附列资料（二）（本期进项情况明细表）》中“即征即退项目”相应行次。以C公司为例，该企业存在增值税即征即退资格备案，进入业务信息表时，107适用政策类型自动勾选即征即退项目。（4）扣除项目①填写说明按规定以扣除相关价款后的余额计算销售额的纳税人，以及允许从含税销售额中扣除相关价款后计算销项税额或者应纳税额的纳税人选择确认本项。②预填说明A.根据对应属期纳税人开具的有效差额扣除发票、6开头的不征税编码发票、“特定业务”-金融商品转让发票、“特定业务”-客运场站服务发票和电子发票(航空运输电子客票行程单)进行预填；支持纳税人补充勾选。B.纳税人对应属期开具发票使用差额征税、“特定业务-差额开票”或“特定业务-全额开票”20260304增加功能如果纳税人本期开具了新增的第一类差额不征税发票代码，也需要勾选本栏目，则“扣除项目”默认勾选。20260304增加如果纳税人本期开具了新增的第一类差额不征税发票代码，也需要勾选本栏目C.勾选此项，且填报“附列资料（一）附2扣除项目明细”的项目属于自2026年1月1日至2027年12月31日，纳税人发生下列应税交易，允许从含税销售额中扣除相关价款后计算销项税额或者应纳税额的，修改需求则可以填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细表）》”第10列“扣除项目本期实际扣除金额”。修改需求D.勾选此项，则可以填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）附2（扣除项目明细）》表。E.未勾选此项，申报保存时，《增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细表）》“扣除项目本期实际扣除金额”列次填报非0数值的，则提示“您填报了“扣除项目”相关栏次，但未勾选业务信息表“扣除项目”，是否需要系统帮助补充勾选？”选择“确认”的，系统自动为纳税人在业务信息表中补充勾选“扣除项目”；选择“返回”的，则暂不保存，返回申报界面。以D公司为例，对应属期已开具的有效差额扣除发票，进入业务信息表时，107适用政策类型勾选扣除项目。若E公司，未勾选此项，但在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细表）》“扣除项目本期实际扣除金额”列次填报非0数值的，则提示如下图。（5）简易计税方法①填写说明按规定适用增值税简易计税方法的纳税人选择确认本选项。②预填说明A.小规模纳税人默认勾选此项。B.纳税人对应属期存在开具简易计税发票的，默认勾选默认勾选。C.一般纳税人在上述勾选范围外的，可自主勾选。D.一般纳税人本期勾选“简易计税方法”，可以填写“增值税及附加税费申报表主表”中“按简易计税方法计算的应纳税额”行次。E.一般纳税人本期勾选“简易计税方法”，可以填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细表）》”中相应征收率行次。F.一般纳税人本期勾选“简易计税方法”，则信息表“201启用的表单”栏次默认勾选《增值税及附加税费申报表附列资料（一）附3（简易计税明细）》”。G.一般纳税人本期勾选“简易计税方法”，可以填写《增值税及附加税费申报表附列资料（二）（本期进项情况明细表）》“本期进项税额转出额合计——简易计税方法征税项目”、“用于简易计税项目、免税项目和非应税交易无法划分当期不得抵扣”、“用于简易计税项目、免税项目和非应税交易无法划分年度清算调整”。H.未勾选此项，申报保存时，《增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细表）》简易计税栏次填报非0数值的，则提示“您填报了“简易计税方法”相关栏次，但未勾选业务信息表“简易计税方法”，是否需要系统帮助补充勾选？”选择“确认”的，系统自动为纳税人在业务信息表中补充勾选“简易计税方法”；选择“返回”的，则暂不保存，返回申报界面。以F公司为例，该公司对应属期存在开具简易计税发票，进入业务信息表时，107适用政策类型勾选简易计税方法。以G公司为例，未勾选此项，但在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细表）》“扣除项目本期实际扣除金额”列次填报非0数值的，则提示如下图。（5）加计抵减①填写说明按规定适用增值税进项税额加计抵减政策的纳税人选择确认本选项。。②预填说明A.纳税人对应所属期存在有效加计抵减归类的，默认勾选此项B.本期勾选了“加计抵减”栏，则本期展示《附列资料二附1》和《主表》0B09“加计抵减额”栏次。以H公司为例，本期勾选了“加计抵减”栏，展示《附列资料二附1》和《主表》0B09“加计抵减额”栏次（如下图）

七、增值税及附加税费申报表主表（一）功能概述《增值税及附加税费申报表主表》汇总附表数据，生成法定的应纳税额，是纳税人履行纳税义务和税务机关征收税款的直接法律依据。（二）结构概述主表主要由销售额、税款计算、税款缴纳和附加税费四部分构成。（三）一般纳税人操作流程1.登录系统登录电子税务局后，依次点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【增值税及附加税申报】，进入申报主界面。2.业务信息表填写系统会自动弹出《增值税及附加税费申报表业务信息表》，并预填部分业务信息。请您根据实际业务情况，核对并勾选相应的业务类型、特殊纳税人类型及适用政策类型。2.“一般项目本期数”列：填写纳税人本期享受增值税即征即退政策以外的货物、服务、无形资产、不动产的征（免）税数据。3.“即征即退项目本期数”列：填写纳税人本期按规定享受增值税即征即退政策的货物、服务、无形资产、不动产的征（退）税数据。4.第0A00行“全部销售额”①填写说明填写纳税人本期增值税应税交易全部销售额，包含：在财务上不作销售但按规定应缴纳增值税的视同应税交易的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。本行“一般项目本期数”列＝附列资料（一）正表第7列“合计”“销售额”第1A、1C、1G01行“全部业务”、第1E、1F行“货物及修理修配服务”“其他服务、无形资产”、第1H01、1H02行“预征率%”之和。本行“即征即退项目本期数”列＝附列资料（一）正表第7列“合计”“销售额”第1B、1D行“全部业务”之和。②预填说明数据自动带出4.第0A00a行“其中：线上交易销售额”①填写说明填写通过互联网平台开展增值税应税交易活动的销售额。②预填说明A.本栏次不预填，由纳税人自行填写。B.如业务信息表已勾选“互联网平台内经营者”，则主表显示该栏次，纳税人可自行填写。5.第0B01行“销项税额”①填写说明填写纳税人本期按一般计税方法计算的销项税额。本行“一般项目本期数”列＝附列资料（一）正表第12列“扣除后”“销项（应纳）税额”第1A行“全部业务”。本行“即征即退项目本期数”列＝附列资料（一）正表第12列“扣除后”“销项（应纳）税额”第1B行“全部业务”。②预填说明数据自动带出。6.第0B02行“进项税额”①填写说明填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。本行“一般项目本期数”列=附列资料（二）正表第2A00栏“本期申报抵扣进项税额合计”“税额”-第2C01栏“本期即征即退项目进项税额”“税额”。本行“即征即退项目本期数”列＝附列资料（二）正表第2C01栏“本期即征即退项目进项税额”“税额”。②预填说明数据自动带出。7.第0B03行“上期留抵税额”①填写说明按上一税款所属期间第0B08行“期末留抵税额”填写。②预填说明数据自动带出。8.第0B04行“进项税额转出”①填写说明填写纳税人已经抵扣，但按规定本期应转出的进项税额。本行“一般项目本期数”列=附列资料（二）正表第2B00栏“本期进项税额转出额合计”“税额”-第2C02栏“本期即征即退项目进项转出”“税额”。本行“即征即退项目本期数”列＝附列资料（二）正表第2C02栏“本期即征即退项目进项转出”“税额”。②预填说明数据自动带出。9.第0B05行“应抵扣税额合计”①填写说明填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。按表中所列公式计算填写。②预填说明系统自动计算带出。10.第0B06行“实际抵扣税额”①填写说明按表中所列公式计算填写。②预填说明系统自动计算带出。10.第0B07行“按一般计税方法计算的应纳税额”①填写说明填写纳税人本期按一般计税方法计算并应缴纳的增值税税额。按表中所列公式计算填写。②预填说明系统自动计算带出。12.第0B08行“期末留抵税额”①填写说明填写纳税人期末留抵税额。按表中所列公式填写。②预填说明系统自动计算带出。13.第0B09行“加计抵减额”①填写说明填写纳税人按规定可从本期适用一般计税方法计算的应纳税额中抵减的加计抵减额。本行“一般项目本期数”列=附列资料（二）附1第2D01行“一般项目”第7列“本期实际抵减额”。本行“即征即退项目本期数”列＝附列资料（二）附1第2D02行“即征即退项目”第7列“本期实际抵减额”。②预填说明系统自动计算带出。本期业务信息表勾选“加计抵减”栏，则展示主表0B09“加计抵减额”栏次。本期未勾选“加计抵减”栏，则不展示主表0B09“加计抵减额”栏次。14.第0B10行“按简易计税方法计算的应纳税额”①填写说明填写纳税人本期按简易计税方法计算并应缴纳的增值税税额。按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，应将预征增值税税额填写在本栏。本行“一般项目本期数”列＝附列资料（一）正表第12列“扣除后”“销项（应纳）税额”第1C行“全部业务”、第1H01至1H02行“预征率%”之和。本行“即征即退项目本期数”列＝附列资料（一）正表第12列“扣除后”“销项（应纳）税额”第1D行“全部业务”。②预填说明数据自动带出。15.第0B11行“应纳税额减征额”①填写说明填写纳税人本期按规定减征的增值税应纳税额。按表中所列公式计算填写。按规定征收率对应减征的增值税应纳税额，不填写在本栏。本期减征额不足抵减部分按规定准予结转扣减的，结转下期继续抵减。②预填说明数据自动带出。纳税人有减税项目时应按照要求填至《增值税减免税申报明细表》中，当填报《附列资料一》“减按”优惠类栏次时，对应减免税额不在主表体现。如果存在其他类减免事项，对应减免税额会在主表体现。例：当选择0001120405|SXA031900871|民用飞机减征增值税|《财政部税务总局关于民用航空发动机和民用飞机税收政策的公告》财政部税务总局公告2023年第27号第二条政策时填报如下：此时主表的应纳税额减征额（0B11）数据已自动带出。在填报本期《附列资料一》后，主表带出当期应纳税额（0B20）为减除减征额后的税额。当存在即征即退项目时，一般项目与即征即退项目本期数中的应纳税减征额存在划分情形。16.第0B20行“应纳税额合计”①填写说明填写纳税人本期应缴纳增值税的合计数。按表中所列公式计算填写。②预填说明系统自动计算带出。17.第0C01行“本期抵减预缴税额”①填写说明填写纳税人预缴的准予在本期增值税应纳税额中抵减的税额。按表中所列公式计算填写。②预填说明数据自动带出。纳税人可以修改。但不可超过当期应纳税额，如下图。当纳税人存在即征即退时，可将预缴按上述规则对应划分。18.第0C02行“本期应补（退）税额”①填写说明填写纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。按表中所列公式计算填写。②预填说明系统自动计算带出。（四）小规模纳税人操作流程1.登录系统登录电子税务局后，依次点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【增值税及附加税申报】，进入申报主界面。2.业务信息表填写系统会自动弹出《增值税及附加税费申报表业务信息表》，并预填部分业务信息。请您根据实际业务情况，核对并勾选相应的业务类型、特殊纳税人类型及适用政策类型。2.“一般项目本期数”列：填写纳税人本期享受增值税即征即退政策以外的货物、服务、无形资产、不动产的征（免）税数据。3.“即征即退项目本期数”列：填写纳税人本期按规定享受增值税即征即退政策的货物、服务、无形资产、不动产的征（退）税数据。4.第0A00行“全部销售额”①填写说明填写纳税人本期增值税应税交易全部销售额，包含：在财务上不作销售但按规定应缴纳增值税的视同应税交易的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。本行“一般项目本期数”列＝附列资料（一）正表第7列“合计”“销售额”第1A、1C、1G01行“全部业务”、第1E、1F行“货物及修理修配服务”“其他服务、无形资产”、第1H01、1H02行“预征率%”之和。本行“即征即退项目本期数”列＝附列资料（一）正表第7列“合计”“销售额”第1B、1D行“全部业务”之和。②预填说明数据自动带出5.第0A00a行“其中：线上交易销售额”①填写说明填写通过互联网平台开展增值税应税交易活动的销售额。②预填说明A.本栏次不预填，由纳税人自行填写。B.如业务信息表已勾选“互联网平台内经营者”，则主表显示该栏次，纳税人可自行填写。6.第0A00b行“其中：未达起征点免税销售额”①填写说明填写小规模纳税人本期未达到起征点的免税销售额。②预填说明数据自动带出。7.第0B05行“应抵扣税额合计”①填写说明填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。按表中所列公式计算填写。②预填说明系统自动计算带出。8.第0B06行“实际抵扣税额”①填写说明按表中所列公式计算填写。②预填说明系统自动计算带出。9.第0B10行“按简易计税方法计算的应纳税额”①填写说明填写纳税人本期按简易计税方法计算并应缴纳的增值税税额。按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，应将预征增值税税额填写在本栏。本行“一般项目本期数”列＝附列资料（一）正表第12列“扣除后”“销项（应纳）税额”第1C行“全部业务”、第1H01至1H02行“预征率%”之和。本行“即征即退项目本期数”列＝附列资料（一）正表第12列“扣除后”“销项（应纳）税额”第1D行“全部业务”。②预填说明数据自动带出。10.第0B11行“应纳税额减征额”①填写说明填写纳税人本期按规定减征的增值税应纳税额。按表中所列公式计算填写。按规定征收率对应减征的增值税应纳税额，不填写在本栏。本期减征额不足抵减部分按规定准予结转扣减的，结转下期继续抵减。②预填说明数据自动带出。纳税人有减税项目时应按照要求填至《增值税减免税申报明细表》中，当填报《附列资料一》“减按”优惠类栏次时，对应减免税额不在主表体现。如果存在其他类减免事项，对应减免税额会在主表体现。例：当选择0001120405|SXA031900871|民用飞机减征增值税|《财政部税务总局关于民用航空发动机和民用飞机税收政策的公告》财政部税务总局公告2023年第27号第二条政策时填报如下：此时主表的应纳税额减征额（0B11）数据已自动带出。在填报本期《附列资料一》后，主表带出当期应纳税额（0B20）为减除减征额后的税额。当存在即征即退项目时，一般项目与即征即退项目本期数中的应纳税减征额存在划分情形。11.第0B20行“应纳税额合计”①填写说明填写纳税人本期应缴纳增值税的合计数。按表中所列公式计算填写。②预填说明系统自动计算带出。12.第0C01行“本期抵减预缴税额”①填写说明填写纳税人预缴的准予在本期增值税应纳税额中抵减的税额。按表中所列公式计算填写。②预填说明数据自动带出。纳税人可以修改。但不可超过当期应纳税额，如下图。当纳税人存在即征即退时，可将预缴按上述规则对应划分。13.第0C02行“本期应补（退）税额”①填写说明填写纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。按表中所列公式计算填写。②预填说明系统自动计算带出。

八、增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细表）（一）功能概述本表由一般纳税人和小规模纳税人填写。其中，小规模纳税人正数销售额按照适用征收率计算填写，负数销售额按前期缴纳增值税情况如实填写。（二）结构概述该表由《增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细表）》（以下简称《附列资料一》）（1张）和3张二级附表组成。3张二级附表分别是《附列资料（一）附1：未开具发票销售情况明细》（以下简称《附列资料一附1》）、《附列资料（一）附2：扣除项目明细》（以下简称《附列资料一附2》）和《附列资料（一）附3：简易计税》（以下简称《附列资料一附3》）。3张二级附表，分别用于填写未开票收入、差额扣除项目和简易计税项目。在电子税务局中附列资料一为必填报表，所有列次均全部展示，行次展示内容由信息表控制，3张二级附表为非必展示表。纳税人通过填写信息表定制需填写附表内容时，如需同时填写附表一及附表一二级表，附表一二级附表分即征即退和一般项目填写时分列两张，支持收起与展开。附表一与附表一二级表填写内容存在互通。（三）附列资料（一）附表一列次由12列填写内容组成，行次由七项板块组成。（四）附列资料（一）附1未开具发票销售情况明细填写纳税人全部业务的未开具发票销售情况，分为内销业务、出口货物及加工修理修配服务，出口其他服务、无形资产三类。本表区分正数销售额和负数销售额，区分一般项目和即征即退项目填写。（五）附列资料（一）附2扣除项目明细本表由有扣除项目的纳税人填写。（六）附列资料（一）附3简易计税明细本表由适用简易计税方法计税的一般纳税人填写。（七）一般纳税人操作流程1.登录系统登录电子税务局后，依次点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【增值税及附加税申报】，进入申报主界面。2.业务信息表填写系统会自动弹出《增值税及附加税费申报表业务信息表》，并预填部分业务信息。请您根据实际业务情况，核对并勾选相应的业务类型、特殊纳税人类型及适用政策类型。系统将根据您勾选的基本信息，自动启用本次申报所需报送的申报表。3.发票数据预填及修改进入《附列资料一》填写页面后，系统会根据您本期开具发票的情况的自动预填数据，并同步至《增值税及附加税费申报表主表》。请您仔细核对表中“开具增值税专用发票”和“开具其他发票”各列数据，如需修改，可在当前页面手动调整。若您当期开具原适用税率（俗称“老税率”）发票，系统会在《附列资料一》中自动展示该税率对应的栏次并进行预填（见下图）。存疑，系统好像发生变动存疑，系统好像发生变动4.未开具发票收入（1）填写业务信息表在《业务信息表》中勾选“未开票收入”，系统会带出《附列资料一附1》。（2）填写《附列资料一附1》在对应税率的行次中，填写“本期未开具发票正数销售额”。系统会自动计算出“正数税额”并同步至《附列资料一》及《主表》（见下图）。（3）填写《附列资料一》根据业务类型，选择对应税率（征收率）的行次。若涉及多个税率，需手动添加行次并选择税率。若业务信息表中勾选了“出口业务”，《附列资料一附1》中会展示内销业务、出口货物及加工修理修配服务，出口其他服务、无形资产三类。（4）冲减前期未开票收入若前期未开票业务本期已开具发票，需对该笔未开票收入进行负数冲减。在《附列资料一附1》中“本期未开具发票负数销售额”栏次填写冲减金额，同时选择所需冲减的“负数对应前期正数申报情况”的属期起止，当期负数未开具发票销售额对应前期多个属期正数发票销售额的，应拆成多行一一对应填写。当前期未开具发票正数销售额余额，小于本期预冲减的负数销售额时，系统会弹出提示并自动调低“本期未开具发票负数销售额”的填写金额（见下图）。（5）具体示例假设您有一笔税率为13%的货物未开票销售收入10000元。①在《附列资料一附1》中的13%的行次中，将“未开具发票正数-本期正数销售额”填为10000。②系统会自动计算“本期正数税额”为1300，并同步至上述《附列资料一》及《主表》。5.即征即退项目（1）填写业务信息表在业务信息表中勾选“即征即退”。（2）填写《附列资料一》在《附列资料一》的“即征即退”对应行次填写销售额和税额。若涉及未开票收入，则需在《附列资料一附1-即征即退项目》中填写销售额，系统将自动计算税额并同步至《附列资料一》及《主表》。6.差额征税项目（1）填写业务信息表在业务信息表中勾选“扣除项目”。（2）填写《附列资料一附2》系统将根据您开具差额发票时填写的《扣除凭证清单》，自动预填《附列资料一附2》的相关栏次，无扣除清单的差额征税项目需手动填写对应信息，其中，允许从含税销售额中扣除相关价款后计算应纳税额的差额征税项目扣除额会带入《附列资料一》。如需修改报表数据或增加行次，请先修改《扣除清单》，预填数据随《差额清单》中的数据更新而变动。若您存在未开具发票收入，还需额外填写《未开具发票扣除凭证清单》及《附列资料一附1》。7.出口业务（1）填写业务信息表在业务信息表中根据出口业务免税类型勾选对应的“出口业务”类型。（2）填写《附列资料一》系统将根据您已开具的发票，在《附列资料一》中的出口部分自动预填销售额。对于未开票收入部分，请您根据业务发生情况，在《附列资料一附1》中手动补充填写。 8.简易计税项目（1）填写业务信息表在《业务信息表》中勾选“简易计税方法”。（2）填写《附列资料一》系统将根据您已开具的发票，在《附列资料一》中的简易计税部分自动预填销售额及税额。无论是开票还是未开票简易计税项目，您都需要将对应信息手动填写至《附列资料一附3》（八）小规模纳税人操作流程1.登录系统登录电子税务局后，依次点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【增值税及附加税申报】，进入申报主界面。2.业务信息表填写系统会自动弹出《增值税及附加税费申报表业务信息表》，并预填部分业务信息。请您根据实际业务情况，核对并勾选相应的业务类型、特殊纳税人类型及适用政策类型。系统将根据您勾选的基本信息，自动启用本次申报所需报送的申报表。3.发票数据预填及修改进入《附列资料一》填写页面后，系统会根据您的已开票情况自动预填数据，并同步至《增值税及附加税费申报表主表》。小规模纳税人因无一般计税方法计税，仅显示简易计税办法计税栏次。若您当期开具原适用税率（俗称“老税率”）发票，系统会在《附列资料一》中自动展示该税率对应的栏次并进行预填。4.未达起征点小规模纳税人季度申报销售额小于30万（月报＜10万）时，系统会根据开票及未开票申报情况自动填入“七、未达起征点税额计算”，当期应纳税额为1Z03行第12列数据。（1）案例一：小规模纳税人专票合计税额1000元，普票合计税额-2000元，应纳税额为-1000元（2）案例二：小规模纳税人专票合计税额1000元，普票合计税额1000元，应纳税额为1000元（3）小规模纳税人专票合计税额-1000元，普票合计税额2000元，应纳税额为0元5.未开具发票收入（1）填写业务信息表在业务信息表中勾选“未开发票的销售业务”，勾选后会启用《附列资料一附1》。（2）填写《附列资料一附1》根据实际发生的未开具发票销售业务所对应的征收率，点击“项目及栏次”列中的蓝色“+”，在新增行的“税率（征收率）”列下选择对应的征收率，并将本期正数销售额填写于第2列“本期未开具发票正数销售额”中。填写完毕后，系统会自动计算税额，并将数据同步至《附列资料一》未开具发票列次。（3）冲减前期未开票收入若前期未开票业务本期已开具发票，需对该笔未开票收入进行负数冲减。在《附列资料一附1》中“本期未开具发票负数销售额”栏次填写冲减金额，同时选择所需冲减的“负数对应前期正数申报情况”的属期起止，当期负数未开具发票销售额对应前期多个属期正数发票销售额的，应拆成多行一一对应填写。当前期未开具发票正数销售额余额，小于本期预冲减的负数销售额时，系统会弹出提示并自动调低“本期未开具发票负数销售额”的填写金额。若您为小规模纳税人且冲减的所属期为2026年1月之前，需先联系主管税务机关发起补录流程，再进行申报。（4）具体示例假设您有一笔征收率为3%的货物未开票销售收入10000元。①在《附列资料一附1》中的“3%征收率”的行次中，将“本期正数销售额”填为10000元。②系统会自动计算“未开具发票销售额”和“未达起征点免税销售额”和“全部销售额”为10000元，并同步至上述《附列资料一》及《主表》。6.差额征税项目（1）填写业务信息表在业务信息表中勾选“扣除项目”。（2）填写《附列资料一附2》系统将根据您开具差额发票时填写的《扣除凭证清单》（以下称《扣除清单》），自动预填《附列资料一附2》的相关栏次，无扣除清单的差额征税项目需手动填写对应信息，其中，允许从含税销售额中扣除相关价款后计算应纳税额的差额征税项目扣除额会带入《附列资料一》。如需修改报表数据或增加行次，请先修改《扣除清单》，预填数据随《差额清单》中的数据更新而变动。若您存在未开具发票收入，还需额外填写《未开具发票扣除凭证清单》及《附列资料一附1》。7.出口业务（1）填写业务信息表在业务信息表中根据出口业务免税类型勾选对应的“出口业务”类型。（2）填写《附列资料一》系统将根据您已开具的发票，在《附列资料一》中的出口部分自动预填销售额。对于未开票收入部分，请您根据业务发生情况，在《附列资料一附1》中手动补充填写。若涉及出口免税情况，还需填写《附列资料一》中的出口免税部分。九、增值税及附加税费申报表附列资料（二）（本期进项情况明细表）（一）功能概述本表由一般纳税人填写。用于详细记录和计算纳税人当期申报抵扣的进项税额。辅助纳税人准确、合规地完成进项税额相关数据的填报。（二）结构概述该表由增值税及附加税费申报表附列资料（二）（本期进项情况明细表）（以下简称《附列资料二》）（1张）和1张二级附表组成。1张二级附表是附列资料（二）附1本期加计抵减情况明细。附表二与附表二二级表填写内容存在互通。（三）附列资料（二）本表包含三个功能区，一是进项税额抵扣情况；二是进项税额转出额情况；三是其中：用于即征即退项目的进项税额。1.“一、进项税额抵扣情况”反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额。2.“二、进项税额转出额情况”反映纳税人已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额明细情况。3.“三、其中：用于即征即退项目的进项税额”反映纳税人增值税即征即退项目，在本期申报抵扣和应作转出的进项税额情况。（四）附列资料（二）附1本期加计抵减情况明细本表由适用加计抵减政策的纳税人填写，反映其加计抵减情况。1.第2D01栏“一般项目”（1）第1列“期初余额”①填写说明填写上期期末结余的加计抵减额。②预填说明系统自动带出。（2）第2列“本期发生额”①填写说明填写按规定本期计提的加计抵减额。②预填说明系统自动带出。（3）第3列“不得加计抵减项目”①填写说明选择本期不得加计抵减的项目。②预填说明本栏为下拉选择，勾选按照规定本期不得加计抵减的项目，可多选。（4）第4列“本期不得加计抵减额”①填写说明填写按规定本期不得加计抵减项目对应的不得计提的加计抵减额。②预填说明第1栏至第5栏手动填写，第6栏“合计”系统自动带出。（5）第5列“本期调减额”①填写说明填写按规定本期应调减的加计抵减额。②预填说明系统自动带出，允许纳税人修改。（6）第6列“本期可抵减额”①填写说明填写按规定本期可抵减加计抵减额，本栏按表中公式计算填写。②预填说明系统自动带出。（7）第7列“本期实际抵减额”①填写说明填写按规定本期实际加计抵减额，为第6列“本期可抵减额”与主表第0B07行“按一般计税方法计算的应纳税额”的孰小值。②预填说明系统自动带出。（8）第8列“期末余额”①填写说明填写本期结余的加计抵减额，按表中所列公式计算填写。②预填说明系统自动带出。2.第2D02栏“即征即退项目”（1）第1列“期初余额”①填写说明填写上期期末结余的加计抵减额。②预填说明系统自动带出。（2）第2列“本期发生额”①填写说明填写按规定本期计提的加计抵减额。②预填说明系统自动带出。（3）第3列“不得加计抵减项目”①填写说明选择本期不得加计抵减的项目。②预填说明本栏为下拉选择，勾选按照规定本期不得加计抵减的项目，可多选。（4）第4列“本期不得加计抵减额”①填写说明填写按规定本期不得加计抵减项目对应的不得计提的加计抵减额。②预填说明纳税人自行填写，数据需≥0。（5）第5列“本期调减额”①填写说明填写按规定本期应调减的加计抵减额。②预填说明系统自动带出。（6）第6列“本期可抵减额”①填写说明填写按规定本期可抵减加计抵减额，本栏按表中公式计算填写。②预填说明系统自动带出。（7）第7列“本期实际抵减额”①填写说明填写按规定本期实际加计抵减额，为第6列“本期可抵减额”与主表第0B07行“按一般计税方法计算的应纳税额”的孰小值。②预填说明系统自动带出。（8）第8列“期末余额”①填写说明填写本期结余的加计抵减额，按表中所列公式计算填写。②预填说明系统自动带出。3.第2D00栏“合计”（1）第1列“期初余额”①填写说明填写上期期末结余的加计抵减额。②预填说明系统自动带出。（2）第2列“本期发生额”①填写说明填写按规定本期计提的加计抵减额。②预填说明系统自动带出。（3）第3列“不得加计抵减项目”①填写说明本栏次不填写。（4）第4列“本期不得加计抵减额”①填写说明填写按规定本期不得加计抵减项目对应的不得计提的加计抵减额。②预填说明系统自动带出。（5）第5列“本期调减额”①填写说明填写按规定本期应调减的加计抵减额。②预填说明系统自动带出。（6）第6列“本期可抵减额”①填写说明填写按规定本期可抵减加计抵减额，本栏按表中公式计算填写。②预填说明系统自动带出。（7）第7列“本期实际抵减额”①填写说明填写按规定本期实际加计抵减额，为第6列“本期可抵减额”与主表第0B07行“按一般计税方法计算的应纳税额”的孰小值。②预填说明系统自动带出。（8）第8列“期末余额”①填写说明填写本期结余的加计抵减额，按表中所列公式计算填写。②预填说明系统自动带出。（五）操作流程1.发票抵扣勾选（1）在首页点击【我要办税】→【发票业务】→【发票用途确认】进入发票勾选确认界面。（2）在用票业务功能模块点击【抵扣类勾选】，进入抵扣勾选，“勾选状态”选择“未选择”，开票日期（起）-（止）选择对应发票取得的时间，点击【查询】按钮，展示纳税人可当期勾选的发票明细。①增值税专用发票②代扣代缴税收缴款凭证③出口业务转内销证明（3）勾选后，点击【提交勾选】按钮，弹出提示：确认勾选，点击【确定】按钮后，进入到【统计确认】页面。（4）进入【统计确认】页面，点击【申请统计】按钮，勾选抵扣的发票在【增值税申报进项抵扣汇总】展示，确认信息无误后，点击【统计确认】按钮，弹出：统计确认“确认后当前统计报表将作为申报的依据，请确认是否继续进行统计确认？”，点击【继续】按钮，提示：确认成功。2.增值税及附加税费申报（1）在首页【热门服务】→【增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）】模块进入申报界面，或点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【增值税及附加税费申报】进入申报界面。（2）进入【增值税及附加税费申报】界面，在【《附列资料二》】页面，能够带入统计确认的发票数据。（3）免税黄金普通发票申报纳税人在增值税发票综合服务平台或税务数字账户勾选确认的左上角打印“会员单位非投资性黄金”字样的免税普通发票和“客户标准黄金”字样的免税普通发票。“金额”及“税额”在第2A05栏“免税黄金普通发票”栏次自动填写。（4）无法划分用途进项税额转出申报一般纳税人购进货物（不含固定资产）、服务，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目和不得抵扣非应税交易而无法划分不得抵扣的进项税额作转出时，纳税人应先填报《增值税及附加税费（附列资料二）》第2A00a栏“其中：上述进项税额用于简易计税项目、免税项目和非应税交易无法划分用途部分”，然后再填报第2B07栏“用于简易计税项目、免税项目和非应税交易无法划分当期不得抵扣”。次年1月申报期年度清算调整时，将调整转出的税额填报在第2B08栏“用于简易计税项目、免税项目和非应税交易无法划分年度清算调整”。①当纳税人业务信息表105业务类型栏已勾选“非应税交易”，填写本栏时，提示“您业务信息表105业务类型已勾选了“非应税交易”，请确认本期是否存在不得抵扣进项的非应税交易收入”，纳税人选“是”时，弹出名称为“当期不得抵扣非应税交易收入”输入框，以纳税人最后一次输入保存的数据作为本期不得抵扣非应税交易收入值，纳税人录入完毕后，直接回到本栏填写界面。纳税人选“否”时，直接回到本栏填写界面。②启用新版申报表的首个属期，填写该栏次“金额”及“税额”栏时提示：“如您存在已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、服务，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目和不得抵扣非应税交易而无法划分不得抵扣的进项税额，请您在启用新版申报表的首个属期在本栏次对应“金额”“税额”和“当期不得抵扣非应税交易收入”提示框均填报2026年1月属期至启用属期的累计数。”③纳税人保存《附列资料二》或进行一下步申报时，如纳税人《附列资料一》“1A或1B”栏且“1C或1D或1G”栏同时存在填报数据，且本栏填报为零时，则提示“您本期《附列资料一》同时申报了一般计税项目、简易计税或免税项目销售额，请您确认是否存在购进货物（不含固定资产）、服务，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目和不得抵扣非应税交易而无法划分不得抵扣的进项税额。如有，请如实填写。”（5）长期资产进项税额转出申报第2B09栏“长期资产进项税额转出额”填写长期资产在本期混合用途期间按规定应转出的进项税额。纳税人手动填写。（4）增值税汇总纳税申报①按预征率征收方式的增值税汇总纳税总分支机构申报按预