2026年预算单位财务报销实务考试题库及答案

2026年预算单位财务报销实务考试题库及答案一、单项选择题（每题1.5分，共30分）1.预算单位工作人员报销差旅费时，城市间交通费报销凭证不包括下列哪一项？A.航空运输电子客票行程单B.铁路车票C.道路客运发票D.超市购物小票答案D解析城市间交通费报销凭证应为运输企业开具的正式票据，超市购物小票不属于有效报销凭证。2.按照现行规定，预算单位工作人员出差住宿费标准由（）制定发布。A.各单位自行制定B.省级以上财政部门会同有关部门C.单位财务部门自行确定D.出差人员自行选择答案B解析差旅费管理办法规定，住宿费标准由省级以上财政部门会同有关部门分地区、分级别制定发布。3.公务卡报销时，持卡人应当在发卡行规定的免息还款期内办理报销手续。因个人原因未及时报销导致罚息的，其责任由（）承担。A.单位财务部门B.单位负责人C.持卡人本人D.发卡银行答案C解析因个人原因未及时报销产生罚息的，公务卡管理办法明确规定由持卡人个人承担。4.原始凭证金额有错误的，应当（）。A.由出具单位更正B.由经办人更正并盖章C.由出具单位重开，不得在原始凭证上更正D.由财务人员代为更正答案C解析会计法规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。5.预算单位工作人员出差，未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分（）。A.由单位报销50%B.由单位全额报销C.由个人自理D.从下月差旅费中抵扣答案C解析差旅费管理办法规定，未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人自理。6.会议费报销时，下列哪项材料不属于必备附件？（）A.会议通知B.参会人员签到表C.会议服务单位提供的费用原始明细单据D.会议照片答案D解析会议费报销需附会议通知、签到表、费用明细单据等，照片不属于制度规定的必备附件。7.预算单位使用财政拨款安排的“三公”经费包括（）。A.因公出国（境）费、公务用车购置及运行费、公务接待费B.差旅费、会议费、培训费C.办公费、印刷费、水电费D.劳务费、咨询费、委托业务费答案A解析“三公”经费指因公出国（境）费、公务用车购置及运行费、公务接待费三项。8.下列不属于政府收支分类科目中“支出经济分类”科目的是（）。A.工资福利支出B.商品和服务支出C.行政支出D.资本性支出答案C解析行政支出属于支出功能分类科目，其余三项均为支出经济分类科目。9.预算单位工作人员出差期间，非公务活动产生的景区门票费用应当（）。A.列入差旅费报销B.列入其他交通费用报销C.由个人自理D.列入培训费报销答案C解析差旅费报销范围限于公务活动相关支出，旅游、参观等个人消费支出一律自理。10.单位取得的原始凭证遗失，应如何处理？（）A.由经办人写明情况，经批准后代作原始凭证B.不予报销C.由经办人写明情况，取得原开票单位盖有公章的证明，经单位负责人批准后，才能代作原始凭证D.由财务人员补开答案C解析会计基础工作规范要求，原始凭证遗失时，应取得原出具单位盖有公章的证明，注明原凭证号码、金额和内容，经单位负责人批准后，方可代作原始凭证。11.在政府采购过程中，采购人与中标、成交供应商应当在中标、成交通知书发出之日起（）日内，按照采购文件确定的事项签订政府采购合同。A.10B.15C.30D.60答案C解析政府采购法规定，采购人与中标、成交供应商应当在中标、成交通知书发出之日起30日内签订政府采购合同。12.差旅费报销单上“报销人”签字栏应由（）签字。A.部门负责人B.出差人本人C.财务人员代签D.单位负责人答案B解析报销单应由出差人本人签字确认，对报销事项的真实性负责。13.工作人员出差乘坐飞机，报销时除机票行程单外，还需附（）。A.登机牌B.购票短信截图C.订票平台支付记录D.无需其他凭证答案A解析为证实机票行程单的真实性，一般要求附登机牌作为辅助凭证。14.从外单位取得的原始凭证，必须盖有（）。A.本单位财务专用章B.填制单位的公章C.经办人私章D.单位负责人签字答案B解析会计基础工作规范要求，从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章。15.预算单位工作人员在本市办理公务，确需乘坐市内公共汽车的，报销凭证应为（）。A.手写白条B.出租车发票C.合法有效的公共交通票据D.加油发票答案C解析市内交通费应凭合法有效的公共交通票据报销，白条、加油票均不符合要求。16.培训费报销时，若培训地点在单位驻地，参训人员是否可以报销住宿费？（）A.可以B.不可以C.视培训天数而定D.由财务人员决定答案B解析培训费管理办法规定，参训人员参加培训在单位驻地或培训地有自有住房的，不得报销住宿费。17.预算单位支付给本单位工作人员的劳务报酬，应通过（）方式发放。A.现金B.个人银行卡C.工资统发系统或国库集中支付系统D.转账给第三方代发答案C解析预算单位人员经费应通过工资统发或国库集中支付系统直接发放至个人账户，不得发放现金。18.原始凭证分割单适用于（）情形。A.一张原始凭证所列费用需由两个以上单位共同负担B.同一笔费用重复报销C.个人费用的分摊D.无原始凭证的替代答案A解析原始凭证分割单制度是为了解决一张原始凭证涉及多个单位共同负担费用的问题而设置的。19.预算单位从零余额账户提取现金，用途应为（）。A.备用金及规定范围内的现金支付B.存入个人账户C.购买理财产品D.任何用途答案A解析零余额账户提取现金应严格限定于备用金及规定范围内的现金支付事项。20.对于不真实、不合法的原始凭证，财务人员应当（）。A.予以退回B.不予受理，并向单位负责人报告C.先受理后核实D.自行更正后入账答案B解析会计法规定，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，并向单位负责人报告。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于差旅费报销范围的有（）。A.城市间交通费B.住宿费C.伙食补助费D.市内交通费E.出差期间个人旅游费用答案ABCD解析差旅费指出差期间发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。个人旅游费用不属于差旅费报销范围。2.预算单位报销公务接待费时，下列属于必备要件的包括（）。A.公务接待审批单B.财务票据C.派出单位公函D.接待清单E.接待对象身份证复印件答案ABCD解析公务接待费报销实行“四单”管理，即公函、审批单、财务票据、接待清单四证齐全方可报销。3.原始凭证应当具备的基本要素包括（）。A.凭证名称B.填制日期C.填制单位名称或填制人姓名D.经办人员签名或盖章E.接受凭证单位名称与经济业务内容答案ABCDE解析会计基础工作规范规定，原始凭证应具备上述全部基本要素。4.下列属于“支出经济分类”中“商品和服务支出”类级科目的有（）。A.办公费B.印刷费C.咨询费D.差旅费E.基本工资答案ABCD解析基本工资属于“工资福利支出”类，其余四项均属于“商品和服务支出”类。5.报销会议费时，下列哪些情形不予报销？（）A.未经批准召开的会议B.会议费报销凭证不齐全C.在非定点饭店召开的会议D.虚列会议费套取资金E.超标准列支会议费答案ABCDE解析会议费管理办法规定，未经批准、凭证不全、非定点场所召开、虚列套取资金、超标准列支等情形均不得报销。6.预算单位工作人员出差时，下列属于有效城市间交通费报销凭证的有（）。A.航空运输电子客票行程单B.铁路车票C.长途客运发票D.自驾过路费及加油费发票E.打车软件开具的电子发票答案ABC解析自驾私车出差产生的过路费和油费一般不属于差旅费城市间交通费报销范围；打车发票属于市内交通费性质。7.公务卡结算的适用范围包括（）。A.办公用品购置B.差旅费C.会议费D.培训费E.按规定实行财政直接支付的支出答案ABCD解析按规定实行财政直接支付的支出不属于公务卡结算范围，其余日常公务支出均可使用公务卡结算。8.预算单位发生下列哪些情形时，属于违规报销行为？（）A.超标准报销差旅费B.以虚假发票报销C.将个人消费票据混入公款报销D.拆分报销规避审批权限E.在预算额度内据实报销答案ABCD解析在预算额度内据实报销属于合规行为，其余四项均为典型的违规报销情形。9.下列关于预算单位现金管理规定的说法，正确的有（）。A.实行现金限额管理B.超过现金结算起点的支出应通过银行转账或公务卡结算C.不得坐支现金D.可以白条抵库E.现金收入应及时送存银行答案ABCE解析白条抵库属于严重违规行为。其余四项均符合现金管理制度的规范要求。10.预算单位报销培训费，下列属于合规报销行为的包括（）。A.在综合定额标准内据实报销B.以培训费名义列支公务接待费C.报销时附培训通知和实际参训人员签到表D.严禁借培训名义安排公款旅游E.培训费由培训举办方统一开具发票答案ACE解析以培训费名义列支公务接待费、借培训名义安排公款旅游均属于明确禁止的违规行为。三、判断题（每题1分，共10分）1.预算单位所有支出均需通过公务卡结算，不得使用现金。答案错误解析公务卡结算制度有适用范围规定，不是所有支出都必须使用公务卡，但超过现金结算起点的支出应使用转账或公务卡结算。2.差旅费报销时，伙食补助费按出差自然天数计算，不需要提供发票。答案正确解析伙食补助费实行定额包干，按出差自然天数计算，不凭票报销。3.单位工作人员出差期间，因私绕道产生的交通费可以随差旅费一并报销。答案错误解析因私绕道产生的费用应由个人自理，不得列入差旅费报销。4.公务接待费报销时可以无公函，仅凭接待审批单即可报销。答案错误解析公务接待费报销必须“四单”齐全，派出单位公函为必要条件。5.单位财务人员对本单位原始凭证的真实性、合法性负有审核责任。答案正确6.会议费报销时应当附会议通知、签到表及费用明细单据。答案正确7.预算单位工作人员参加会议，凭会议通知可以报销城市间交通费和住宿费。答案正确解析凭会议通知等证明材料，按差旅费规定报销相关费用。8.预算单位购买办公用品金额较大时，可以不执行政府采购程序，直接找商家购买。答案错误解析达到政府采购限额标准以上的采购必须执行政府采购程序。9.出差人员乘坐飞机的，民航发展基金和燃油附加费可以凭据报销。答案正确解析民航发展基金和燃油附加费属于乘坐飞机的必要支出，可凭据报销。10.预算单位在经济活动中取得的不合规票据，经单位负责人签字后可以报销入账。答案错误解析不合规票据不得作为报销凭证，单位负责人签字不能改变票据的合规性。四、简答题（每题5分，共20分）1.简述预算单位差旅费报销的基本流程。答案（1）出差人员填写差旅费报销单，附城市间交通费票据、住宿费发票、会议通知或调研函等证明材料；（2）出差人所在部门负责人审核出差事由及天数的真实性；（3）财务人员审核票据的合规性、完整性及标准执行的准确性；（4）按单位内部审批权限规定报分管领导或单位负责人审批；（5）财务部门办理支付或还款结算。2.列举五种不得报销的违规票据情形。答案（1）白条及无财政票据监制章、税务发票监制章的票据；（2）假发票、涂改或挖补的发票；（3）发票抬头与本单位名称不一致的票据；（4）无开票日期、无开票单位公章（或发票专用章）的票据；（5）超出报销范围或与实际业务内容不符的票据（如购买礼品、购物卡等）。3.预算单位公务接待费报销应提供哪些要件？请简要说明。答案公务接待费报销实行“四单”管理：（1）派出单位公函——证明接待事由的真实性；（2）公务接待审批单——证明接待活动已按规定履行审批程序；（3）财务票据——证明接待费用实际发生金额；（4）接待清单——列明接待对象单位、人数、时间及费用明细。四单齐全方可报销。4.原始凭证审核的主要内容有哪些？答案（1）真实性审核：凭证反映的经济业务是否真实存在；（2）合法性审核：经济业务是否符合国家法律法规和财经制度；（3）完整性审核：凭证基本要素是否齐全、手续是否完备；（4）准确性审核：金额计算是否正确、大小写是否一致、与合同或审批文件是否相符。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.某预算单位工作人员张某2026年3月到外省出差5天，报销时提交材料如下：（1）往返高铁票两张，合计1200元（均为二等座）；（2）住宿费发票一张，共计2500元，发票抬头为“×××有限责任公司”；（3）市内交通费发票200元；（4）出差期间与同学聚餐发票一张，金额600元；（5）伙食补助费未附发票，按出差自然天数申请定额补助。请逐一判断上述费用是否可以报销，并说明理由。答案：（1）高铁票可以报销。张某乘坐二等座符合级别规定，城市间交通费凭据报销。（2）住宿