《财政预算绩效管理全覆盖实施方案》

《财政预算绩效管理全覆盖实施方案》为深入贯彻落实中央及省关于全面实施预算绩效管理的决策部署，优化财政资源配置，提升公共服务质量，推动财政资金聚力增效，结合当前财政经济形势及改革要求，特制定本实施方案。本方案旨在构建全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，将各级政府收支预算全面纳入绩效管理，实现预算和绩效管理一体化，确保财政资金用得其所、用出效益。一、总体要求与实施目标（一）指导思想以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神，坚持稳中求进工作总基调，坚持新发展理念，以推动高质量发展为主题。按照“预算决策有评估、预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有应用”的全链条管理要求，强化绩效理念。将绩效管理深度融入预算编制、执行、监督全过程，构建“花钱必问效、无效必问责”的硬约束机制，切实提高财政资源配置效率和使用效益，为经济社会持续健康发展提供坚实保障。（二）基本原则1.统一领导，分级管理。财政部门负责统筹规划、制定制度和组织协调，各预算单位是绩效管理的责任主体，负责本单位具体的预算绩效管理工作。2.全面覆盖，突出重点。将一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算全部纳入绩效管理。在此基础上，聚焦重大决策部署、民生保障和重点产业发展领域，实施重点绩效管理。3.科学规范，公开透明。采用科学规范的绩效指标、标准和方法，客观公正地评价财政资金使用效益。除涉密信息外，绩效目标、评价结果等信息均应依法依规向社会公开，主动接受社会监督。4.权责对等，约束有力。明确绩效管理各方职责，强化责任追究。建立绩效结果与预算安排、政策调整、改进管理实质性挂钩的机制，增强绩效管理的刚性约束力。（三）工作目标1.近期目标：在预算编制环节，实现项目支出绩效目标管理全覆盖；在预算执行环节，实现对重大政策和项目绩效运行监控的全覆盖；在决算环节，实现项目支出绩效自评全覆盖。2.中期目标：建成涵盖“四本预算”的全方位预算绩效管理格局；完善分行业、分领域、分层次的绩效指标和评价标准体系；绩效结果应用机制更加健全，预算编制与绩效管理深度融合。3.远期目标：全面建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，实现预算和绩效管理一体化，财政政策实施效果和财政资金使用效益显著提升，政府效能和公共服务质量明显改善。二、构建全方位预算绩效管理格局（一）政府收支预算绩效管理将各级政府收支预算全面纳入绩效管理。重点关注财政收支政策的可持续性、财政运行风险以及财政对重大战略任务的保障能力。1.收入绩效管理。加强财政收入征管绩效评价，关注收入质量、结构及可持续性，严禁违规征收或“过头征税”，确保财政收入真实、可靠。2.支出绩效管理。开展财政支出政策绩效评价，评估支出政策的合理性、有效性和可持续性。重点关注财政支出结构优化情况，特别是“三保”支出、重点领域投入的保障程度和实施效果。3.财政运行综合绩效。定期开展下级政府财政运行综合绩效评价，评价内容包括财政收支平衡、债务风险防控、库款保障水平、预算公开透明度等，评价结果作为转移支付分配的重要依据。（二）部门和单位预算绩效管理强化部门和单位的主体责任，将部门和单位预算收支全面纳入绩效管理。1.部门整体绩效管理。各部门要围绕其职能职责和中长期发展规划，设定部门整体支出绩效目标。部门整体绩效目标应反映部门年度核心职能履行情况、重点工作任务完成情况和财政资金使用效益。2.绩效指标体系构建。各部门应结合行业特点，构建科学、规范、可量化的部门整体绩效指标体系。指标应包括产出指标、效益指标和满意度指标，并赋予相应的权重。3.部门绩效评价。年度终了，各部门应对部门整体支出进行绩效自评，并形成自评报告。财政部门可根据需要对重点部门整体支出实施财政评价。（三）政策和项目预算绩效管理将政策和项目全面纳入绩效管理，从数量、质量、时效、成本、效益等方面综合衡量政策和项目预算资金使用效果。1.政策绩效管理。对重大支出政策和专项政策，实施全周期跟踪问效。在政策设立前开展事前绩效评估，政策执行中开展绩效监控，政策到期后开展绩效评价，为政策的延续、调整或退出提供依据。2.项目绩效管理。对所有项目支出设定绩效目标，未按要求设定绩效目标或审核未通过的，不得安排预算。强化成本效益分析，对于成本可控、效益显著的项目优先保障。3.涵盖各类资金。不仅涵盖一般公共预算项目，还要将政府性基金项目、国有资本经营项目、社会保险基金项目等全部纳入绩效管理范围，不留死角。三、建立全过程预算绩效管理链条（一）事前绩效评估机制建立新增重大政策和项目事前绩效评估机制，从源头上防止无效投入。1.评估范围。各部门申请新增重大政策和项目预算时，必须开展事前绩效评估。评估范围包括：年度预算中新增且金额达到一定标准以上的政策和项目、延续性政策项目中需调整资金规模或用途的、以及社会关注度高、对经济社会发展有重大影响的政策和项目。2.评估内容。重点评估立项必要性、投入经济性、绩效目标合理性、实施方案可行性、筹资合规性等。3.评估应用。财政部门对各部门提交的事前绩效评估报告进行审核，审核结果作为预算安排的重要依据。对评估结论为“不予支持”的政策和项目，不得纳入预算安排；对评估结论为“调整后支持”的，应按要求调整完善后方可安排预算。（二）绩效目标管理绩效目标是全过程预算绩效管理的前提和基础。1.目标设定。各部门在编制预算时，要同步编制绩效目标。绩效目标应指向明确、细化量化、合理可行，与预算资金相匹配。产出指标要明确反映预算资金预期的产出数量、质量、时效和成本；效益指标要反映经济效益、社会效益、生态效益和可持续影响；满意度指标要反映服务对象或公众的满意程度。2.目标审核。财政部门要建立绩效目标审核机制，依据相关政策、行业标准和财政承受能力，对绩效目标的完整性、相关性、适当性和可行性进行审核。审核未通过的，应要求相关部门进行调整；审核通过后，方可进入下一步预算编审流程。3.目标批复。绩效目标与预算同步批复。在年初预算批复后，各部门应在规定时间内公开绩效目标，接受社会监督。（三）绩效运行监控建立绩效运行监控机制，确保绩效目标如期实现。1.监控范围。对所有纳入绩效管理的项目资金进行监控，特别是对资金规模大、社会关注度高、执行进度慢的项目实施重点监控。2.监控内容。重点监控绩效目标实现程度、预算执行进度、资金使用合规性等。对比年度绩效目标与实际执行情况，分析偏差原因，及时发现问题、纠正偏差。3.监控方式。采取部门自行监控和财政重点监控相结合的方式。各部门要定期对项目绩效运行情况进行跟踪分析和检查，并向财政部门报送绩效监控报告。财政部门根据工作需要，对重大政策和项目实施重点监控，对发现的问题及时预警并督促整改。4.结果应用。对于绩效运行监控中发现的问题，各部门要及时采取纠偏措施。对于执行严重偏离绩效目标、预期效益低下的项目，财政部门有权暂缓或停止预算拨款，并提出调整预算的建议。（四）绩效评价与结果应用全面开展绩效评价，强化评价结果应用，形成管理闭环。1.单位自评。预算执行结束后，各部门要组织资金使用单位对项目支出和部门整体支出开展绩效自评，如实反映绩效目标实现程度和预算执行情况，形成自评报告。自评结果要客观、真实、准确，严禁弄虚作假。2.部门评价。各部门在自评基础上，要对重大政策和项目开展部门评价，评价内容要涵盖政策决策、过程管理、产出效果和可持续影响等方面。部门评价可委托第三方机构实施，但要加强对第三方机构的指导和质量管控。3.财政评价。财政部门要建立重点绩效评价常态化机制，每年选择部分重大政策、重点项目以及部门整体支出开展财政评价。评价对象应聚焦贯彻落实党中央、国务院重大决策部署和地方党委政府重点工作的政策和项目。4.结果应用。建立绩效评价结果与预算安排、政策调整、改进管理实质性挂钩的机制。与预算安排挂钩。对绩效好的政策和项目，优先保障预算；对绩效一般的政策和项目，督促改进；对交叉重复、碎片化的政策和项目，予以调整；对低效无效的资金，一律削减或取消；对长期沉淀的资金，一律收回。与政策调整挂钩。根据绩效评价结果，对到期或低效的政策予以取消或调整，对绩效显著的政策予以延续和推广。与改进管理挂钩。各部门要针对绩效评价中发现的问题，及时制定整改措施，完善管理制度，提升管理水平。与考核问责挂钩。将预算绩效结果纳入政府绩效和干部政绩考核体系，作为领导干部选拔任用、公务员评优评先的重要参考。对预算绩效管理工作中发现的财政资金使用中存在的违法违纪问题，及时移交纪检监察机关。四、完善全覆盖绩效评价体系为确保绩效管理的科学性和准确性，需构建一套分层分类、科学规范、标准统一的绩效评价指标和标准体系。（一）建立共性指标体系财政部门应牵头制定通用性的绩效指标框架，作为各部门设定绩效指标的参考和依据。共性指标体系应涵盖以下几个方面：1.投入管理指标。包括预算编制科学性、资金到位率、到位及时性等。2.财务管理指标。包括资金使用合规性、财务制度健全性、财务监控有效性等。3.产出数量指标。反映项目或政策实施完成的实物量或工作量。4.产出质量指标。反映项目或政策实施产出的质量水平。5.产出时效指标。反映项目或政策实施的进度和及时性。6.社会效益指标。反映项目或政策实施对社会发展产生的直接或间接影响。7.经济效益指标。反映项目或政策实施对经济发展产生的直接或间接影响。8.生态效益指标。反映项目或政策实施对生态环境产生的影响。9.满意度指标。反映服务对象或公众对项目或政策实施的满意程度。（二）建立分行业分领域个性指标体系各部门应结合本行业、本领域业务特点，会同财政部门制定个性化的绩效指标体系。1.行业特性指标。针对不同行业（如教育、医疗、农业、科技、住建等）的特殊性，设置能够反映行业核心业务特征的指标。例如，教育行业的生均培养成本、师资配备达标率；医疗行业的病床使用率、治愈率等。2.核心业务指标。围绕各部门的核心职能和重点工作任务，设置关键绩效指标（KPI），突出重点，兼顾一般。3.历史标准与计划标准。结合历史数据和年度工作计划，合理设定指标标准值，包括历史标准、计划标准、行业标准、国际标准等。（三）绩效指标与标准体系框架示例为便于实际操作，以下展示分领域核心绩效指标框架的逻辑结构：领域分类一级指标二级指标指标属性指标说明共性指标产出指标实际完成率定量（实际产出数/计划产出数）×100%完成及时率定量（及时完成产出数/计划产出数）×100%质量达标率定量（质量达标产出数/实际产出数）×100%效益指标实施效益定性/定量反映政策/项目实施产生的经济效益、社会效益等满意度指标服务对象满意度定量通过问卷调查获取服务对象满意程度教育领域产出指标新增学位数定量本年度新增提供的有效学位数量优质师资引进率定量本年度引进优质师资数量/计划引进数量效益指标义务教育巩固率定量初中毕业人数/初中入学人数学生综合素质提升定性学生在德智体美劳方面的综合表现评价医疗卫生领域产出指标门急诊人次数定量医疗机构年度门急诊服务总人次病床周转次数定量（出院人数/平均开放病床数）效益指标诊断符合率定量影像诊断与病理诊断符合的比率突发公共卫生事件处置能力定性应急响应速度、处置效果等评价农业领域产出指标高标准农田建设面积定量本年度完成建设的高标准农田面积农业新技术推广面积定量本年度推广农业新技术的耕地面积效益指标农业增加值增长率定量本年度农业增加值较上年的增长比例农民增收贡献率定量项目带动农民增收额/项目总投入（四）推动成本效益分析在预算绩效管理中引入成本效益分析方法，开展成本核算。1.核算对象。选择具有代表性、资金规模大、社会关注度高的政策和项目开展成本效益分析试点。2.核算内容。归集政策和项目的全生命周期成本，包括直接成本和间接成本。分析政策和项目产生的经济效益、社会效益等，计算投入产出比。3.结果应用。将成本效益分析结果作为预算安排、标准制定、政策调整的重要依据。通过成本效益分析，剔除无效成本，优化资源配置，提高财政资金使用效益。五、强化绩效管理支撑体系建设（一）制度和标准体系建设1.完善制度框架。修订和完善预算绩效管理办法、实施细则、操作规程等制度文件，形成覆盖预算绩效管理各环节、全流程的制度体系。2.建立标准体系。建立健全共性绩效指标和标准体系，并指导各部门建立分行业、分领域的个性绩效指标和标准体系。推动绩效指标和标准与基本公共服务标准、部门预算项目支出标准等衔接匹配。（二）信息化技术支撑1.建设预算绩效管理信息系统。依托财政核心业务一体化系统，建设功能完善、操作便捷的预算绩效管理信息系统，实现绩效目标管理、绩效监控、绩效评价、结果应用等各环节的信息化管理。2.打破信息孤岛。推动预算绩效管理信息系统与部门业务系统、国库支付系统、政府采购系统等的数据共享和互联互通，实现数据的自动采集和实时分析。3.大数据应用。利用大数据技术，对财政资金使用情况进行深度挖掘和分析，提高绩效管理的精准性和预测性。（三）第三方机构培育和监管1.引入第三方力量。积极引导和规范会计师事务所、资产评估机构、高校科研院所等第三方机构参与预算绩效管理工作，提高绩效评价的客观性和专业性。2.加强执业监管。建立第三方机构绩效评价执业质量监管机制，对第三方机构的评价报告进行质量抽查和考核。建立第三方机构信用档案和黑名单制度，对违反执业准则、弄虚作假的第三方机构，依法依规予以处理。3.培育中介市场。通过培训、交流等方式，提升第三方机构的专业能力和执业水平，培育一批高素质、高水平的绩效评价中介机构。（四）绩效信息公开与监督1.扩大公开范围。除涉密信息外，各部门应将绩效目标、绩效自评结果、重点绩效评价报告等绩效信息，随同部门预决算向社会公开。2.明确公开主体。各部门是本部门绩效信息公开的责任主体，负责公开内容的真实性、准确性和完整性。3.强化社会监督。畅通社会公众参与预算绩效管理的渠道，建立社会公众反馈机制。对公众反映强烈的问题，要及时回应并整改。发挥人大、审计、纪检监察等部门的监督作用，形成监督合力。六、保障措施（一）加强组织领导各级党委和政府要加强对预算绩效管理工作的组织领导，将其纳入重要议事日程。主要负责同志要亲自抓、负总责，研究解决预算绩效管理中的重大问题。成立预算绩效管理工作领导小组，统筹协调推进预算绩效管理工作。（二）明确职责分工1.财政部门。财政部门是预算绩效管理的牵头部门，负责制定预算绩效管理制度、办法和操作规程；组织指导各部门开展预算绩效管理工作；对各部门的绩效目标、绩效监控、绩效自评等进行审核；开展重点绩效评价；强化绩效结果应用。2.预算部门。预算部门是本部门预算绩效管理的责任主体，负责制定本部门预算绩效管理制度和实施细则；组织实施本部门及所属单位的预算绩效管理工作；编制绩效目标；开展绩效监控、绩效自评和部门重点评价；落实绩效结果应用；配合财政部门开展财政重点评价。3.