税务师税法二考前冲刺卷（含答案详解）

税务师税法二考前冲刺卷（含答案详解）一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。下列每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确选项的字母填写在答题卡相应位置上。）1.企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，但与生产经营活动没有直接关系的费用，应当作为（）处理。A.营业外支出B.管理费用C.营业费用D.财务费用2.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的下列支出中，属于税前扣除范围的是（）。A.支付给关联方的利息支出，超过按照独立交易原则计算的部分B.企业内部处置资产的成本C.企业之间支付的管理费D.超过规定比例的广告费支出3.某企业2019年度取得应纳税所得额为100万元，适用的所得税税率为25%。该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.20B.25C.30D.504.企业发生的下列支出中，属于免税收入的是（）。A.转让财产所得B.利息收入C.股息、红利等权益性投资收益D.租金收入5.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，属于不得扣除费用的是（）。A.支付给员工的工资薪金B.支付给客户的违约金C.支付给税务机关的罚款D.支付给银行的利息费用6.企业发生的下列支出中，属于税前扣除的合理费用的是（）。A.支付给关联方的管理费B.支付给个人的赞助支出C.支付给员工的工资薪金D.支付给个人的捐赠支出7.企业发生的下列支出中，属于税前扣除的公益性捐赠支出的是（）。A.支付给个人的捐赠支出B.支付给国家机关的捐赠支出C.支付给社会团体的捐赠支出D.支付给个人的赞助支出8.企业发生的下列支出中，属于税前扣除的职工福利费支出的是（）。A.支付给员工的工资薪金B.支付给员工的住房补贴C.支付给员工的交通补贴D.支付给员工的医疗费9.企业发生的下列支出中，属于税前扣除的业务招待费支出的是（）。A.支付给员工的工资薪金B.支付给客户的广告费C.支付给供应商的货款D.支付给客户的业务招待费10.企业发生的下列支出中，属于税前扣除的利息费用的是（）。A.支付给关联方的利息支出，超过按照独立交易原则计算的部分B.支付给银行的利息费用C.支付给个人的借款利息D.支付给企业的借款利息二、填空题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请将答案填写在答题卡相应位置上。）1.企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，但与生产经营活动没有直接关系的费用，应当作为______处理。2.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的下列支出中，属于税前扣除范围的是______。3.企业发生的下列支出中，属于免税收入的是______。4.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，属于不得扣除费用的是______。5.企业发生的下列支出中，属于税前扣除的合理费用的是______。6.企业发生的下列支出中，属于税前扣除的公益性捐赠支出的是______。7.企业发生的下列支出中，属于税前扣除的职工福利费支出的是______。8.企业发生的下列支出中，属于税前扣除的业务招待费支出的是______。9.企业发生的下列支出中，属于税前扣除的利息费用的是______。10.企业发生的下列支出中，属于税前扣除的财产损失的是______。三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请将答案填写在答题卡相应位置上。对的填“√”，错的填“×”。）1.企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，但与生产经营活动没有直接关系的费用，应当作为营业外支出处理。2.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的下列支出中，属于税前扣除范围的是企业内部处置资产的成本。3.企业发生的下列支出中，属于免税收入的是股息、红利等权益性投资收益。4.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，属于不得扣除费用的是支付给员工的工资薪金。5.企业发生的下列支出中，属于税前扣除的合理费用的是支付给关联方的管理费。6.企业发生的下列支出中，属于税前扣除的公益性捐赠支出的是支付给个人的捐赠支出。7.企业发生的下列支出中，属于税前扣除的职工福利费支出的是支付给员工的住房补贴。8.企业发生的下列支出中，属于税前扣除的业务招待费支出的是支付给客户的广告费。9.企业发生的下列支出中，属于税前扣除的利息费用的是支付给银行的利息费用。10.企业发生的下列支出中，属于税前扣除的财产损失的是企业自行建造的固定资产毁损。四、简答题（本大题共8小题，每小题2分，共16分。请将答案填写在答题卡相应位置上。）1.简述企业所得税法中免税收入的概念及其范围。2.简述企业所得税法中税前扣除费用的概念及其范围。3.简述企业所得税法中不得扣除费用的概念及其范围。4.简述企业所得税法中公益性捐赠支出的概念及其范围。5.简述企业所得税法中职工福利费支出的概念及其范围。6.简述企业所得税法中业务招待费支出的概念及其范围。7.简述企业所得税法中利息费用的概念及其范围。8.简述企业所得税法中财产损失的概念及其范围。五、应用题（本大题共8小题，每小题4分，共24分。请将答案填写在答题卡相应位置上。）1.某企业2019年度取得应纳税所得额为100万元，适用的所得税税率为25%。该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？2.某企业2019年度取得应纳税所得额为100万元，适用的所得税税率为25%。该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？3.某企业2019年度取得应纳税所得额为100万元，适用的所得税税率为25%。该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？4.某企业2019年度取得应纳税所得额为100万元，适用的所得税税率为25%。该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？5.某企业2019年度取得应纳税所得额为100万元，适用的所得税税率为25%。该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？6.某企业2019年度取得应纳税所得额为100万元，适用的所得税税率为25%。该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？7.某企业2019年度取得应纳税所得额为100万元，适用的所得税税率为25%。该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？8.某企业2019年度取得应纳税所得额为100万元，适用的所得税税率为25%。该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？【标准答案及解析】一、单项选择题1.B解析：管理费用是指企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，但与生产经营活动没有直接关系的费用。2.B解析：企业内部处置资产的成本属于税前扣除范围。3.B解析：该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额为100万元×25%=25万元。4.C解析：股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。5.C解析：支付给税务机关的罚款属于不得扣除费用。6.C解析：支付给员工的工资薪金属于税前扣除的合理费用。7.C解析：支付给社会团体的捐赠支出属于税前扣除的公益性捐赠支出。8.B解析：支付给员工的住房补贴属于税前扣除的职工福利费支出。9.D解析：支付给客户的业务招待费属于税前扣除的业务招待费支出。10.B解析：支付给银行的利息费用属于税前扣除的利息费用。二、填空题1.管理费用解析：管理费用是指企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，但与生产经营活动没有直接关系的费用。2.企业内部处置资产的成本解析：企业内部处置资产的成本属于税前扣除范围。3.股息、红利等权益性投资收益解析：股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。4.支付给税务机关的罚款解析：支付给税务机关的罚款属于不得扣除费用。5.支付给员工的工资薪金解析：支付给员工的工资薪金属于税前扣除的合理费用。6.支付给社会团体的捐赠支出解析：支付给社会团体的捐赠支出属于税前扣除的公益性捐赠支出。7.支付给员工的住房补贴解析：支付给员工的住房补贴属于税前扣除的职工福利费支出。8.支付给客户的业务招待费解析：支付给客户的业务招待费属于税前扣除的业务招待费支出。9.支付给银行的利息费用解析：支付给银行的利息费用属于税前扣除的利息费用。10.企业自行建造的固定资产毁损解析：企业自行建造的固定资产毁损属于税前扣除的财产损失。三、判断题1.×解析：企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，但与生产经营活动没有直接关系的费用，应当作为管理费用处理。2.×解析：企业内部处置资产的成本不属于税前扣除范围。3.√解析：股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。4.×解析：支付给员工的工资薪金属于税前扣除费用。5.×解析：支付给关联方的管理费不属于税前扣除的合理费用。6.×解析：支付给个人的捐赠支出不属于税前扣除的公益性捐赠支出。7.√解析：支付给员工的住房补贴属于税前扣除的职工福利费支出。8.×解析：支付给客户的广告费不属于税前扣除的业务招待费支出。9.√解析：支付给银行的利息费用属于税前扣除的利息费用。10.√解析：企业自行建造的固定资产毁损属于税前扣除的财产损失。四、简答题1.免税收入是指企业取得的符合税法规定的收入，不需要缴纳企业所得税的收入。免税收入包括：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等。2.税前扣除费用是指企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，可以在计算应纳税所得额时扣除的费用。税前扣除费用包括：工资薪金支出、福利费支出、社会保险费支出、住房公积金支出、利息费用、广告费支出、业务招待费支出、财产损失等。3.不得扣除费用是指企业发生的与生产经营活动无关的或者不符合税法规定的费用，不能在计算应纳税所得额时扣除的费用。不得扣除费用包括：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益、企业所得税税款、税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失、非广告性质的赞助支出、与生产经营无关的支出等。4.公益性捐赠支出是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门进行的捐赠支出。公益性捐赠支出可以在计算应纳税所得额时扣除，但扣除限额为年度利润总额的12%。5.职工福利费支出是指企业为职工提供的福利方面的支出。职工福利费支出可以在计算应纳税所得额时扣除，但扣除限额为工资薪金总额的14%。6.业务招待费支出是指企业为业务洽谈、客户招待等发生的支出。业务招待费支出可以在计算应纳税所得额时扣除，但扣除限额为当年销售（营业）收入的0.5%。7.利息费用是指企业为筹集生产经营所需资金而发生的利息支出。利息费用可以在计算应纳税所得额时扣除，但扣除限额按照税法规定执行。8.财产损失是指企业发生的与生产经营活动有关的财产损失。财产损失可以在计算应纳税所得额时扣除，但扣除需要提供相关证据。五、应用题1.该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额为100万元×25%=25万元。2.该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额为100万元×25%=25万元。3.