留抵退税申报专员岗位业务考试试卷及答案

留抵退税申报专员岗位业务考试试卷及答案留抵退税申报专员岗位业务考试试卷及答案一、填空题（共10题，每题1分）1.留抵退税包括增量留抵退税和______留抵退税两种类型。2.申请留抵退税的纳税人纳税信用等级需为______级或B级。3.留抵退税申报主要通过______系统线上办理。4.退税账户必须是纳税人的______银行账户。5.增量留抵税额是与______年3月31日相比新增的期末留抵税额。6.允许退还的增量留抵税额计算公式中，进项构成比例不包含______发票对应的进项税额。7.纳税人申请留抵退税需在______申报期内提交申请。8.制造业等行业纳税人的留抵退税比例为______%。9.留抵退税资料需留存备查______年。10.纳税人存在骗取留抵退税情形的，______年内不得再次申请。二、单项选择题（共10题，每题2分）1.以下哪个行业不属于制造业等行业留抵退税范围？（）A.金融业B.制造业C.交通运输业D.软件和信息技术服务业2.纳税人申请留抵退税时，需提供的主要资料是？（）A.财务报表B.《退（抵）税申请表》C.销售合同D.进项发票复印件3.留抵退税的进项构成比例计算周期是？（）A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月4.以下哪种情况不能申请留抵退税？（）A.纳税信用等级A级B.已缴清欠税C.未享受即征即退D.存在税务稽查未结案5.存量留抵退税的计算基数是？（）A.2019年3月31日的期末留抵税额B.当期期末留抵税额C.累计留抵税额D.进项税额合计6.留抵退税到账时间一般为申请后多少天？（）A.3天B.10天C.15天D.30天7.纳税人当期有免抵退税业务的，应先办理？（）A.留抵退税B.免税申报C.免抵退税D.抵减欠税8.以下哪个不是留抵退税的申请条件？（）A.连续6个月增量留抵税额大于0B.期末留抵税额大于0C.未享受先征后返政策D.有出口业务9.留抵退税的审核部门是？（）A.主管税务机关B.省级税务机关C.国家税务总局D.财政部门10.纳税人因错误申请留抵退税需退回的，应通过哪种方式？（）A.直接转账B.更正申报C.申请抵减下期税款D.以上都不对三、多项选择题（共10题，每题2分）1.留抵退税的申请条件包括（）A.纳税信用等级A级或B级B.连续6个月增量留抵税额>0且第6个月增量留抵≥50万C.未享受即征即退、先征后返D.已缴清欠税2.制造业等行业包括以下哪些？（）A.制造业B.科学研究和技术服务业C.零售业D.电力、热力生产和供应业3.进项构成比例包含的发票类型有（）A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.解缴税款完税凭证D.农产品收购发票4.留抵退税的办理流程包括（）A.税务机关主动通知B.纳税人提交申请C.税务机关审核D.国库退库5.以下哪些情况会导致留抵退税申请被驳回？（）A.纳税信用等级为C级B.增量留抵税额为10万C.存在未结清的税务稽查案件D.未完成当期增值税申报6.存量留抵退税的适用对象包括（）A.一般纳税人B.制造业等行业纳税人C.小规模纳税人D.个体工商户7.留抵退税的计算涉及哪些因素？（）A.增量留抵税额B.销项税额C.进项构成比例D.退税比例8.纳税人申请留抵退税需准备的资料有（）A.营业执照复印件B.《退（抵）税申请表》C.银行账户信息D.员工工资表9.以下关于留抵退税的说法正确的是（）A.增量留抵退税可多次申请B.存量留抵退税只能申请一次C.留抵退税会影响后续进项抵扣D.骗取留抵退税会被追缴并处罚10.留抵退税的资金来源是（）A.中央财政B.地方财政C.国库D.税务机关自有资金四、判断题（共10题，每题2分）1.小规模纳税人可以申请留抵退税。（）2.纳税信用等级为B级的纳税人不能申请留抵退税。（）3.留抵退税申请可以在电子税务局或办税服务厅办理。（）4.进项构成比例包含通行费电子普通发票的进项税额。（）5.制造业等行业纳税人的留抵退税比例是100%。（）6.留抵退税到账后，纳税人需调整当期进项税额。（）7.纳税人存在欠税的，需先缴清欠税才能申请留抵退税。（）8.存量留抵退税的金额是当期期末留抵税额与2019年3月31日留抵税额的较小值。（）9.留抵退税申请可以跨申报期提交。（）10.骗取留抵退税的纳税人3年内不得再次申请。（）五、简答题（共4题，每题5分）1.简述留抵退税的定义及核心作用。2.纳税人申请留抵退税需满足哪些基本条件？3.简述留抵退税的办理流程。4.如何计算允许退还的增量留抵税额？六、讨论题（共2题，每题5分）1.留抵退税政策对企业财务和经营的影响。2.申报专员在留抵退税工作中应注意哪些风险点？答案：一、填空题1.存量2.A3.电子税务局4.基本5.20196.通行费电子普通7.当期增值税8.1009.510.3二、单项选择题1.A2.B3.C4.D5.A6.B7.C8.D9.A10.B三、多项选择题1.ABCD2.ABD3.ABC4.BCD5.ACD6.AB7.ACD8.BC9.ABD10.AC四、判断题1.错2.错3.对4.错5.对6.错7.对8.对9.错10.对五、简答题1.留抵退税是税务机关将纳税人未抵扣完的增值税进项税额按规定退还给纳税人的政策。核心作用：缓解企业资金压力，转化沉淀进项为现金流；优化增值税制度，解决进项销项不匹配问题；助力实体经济，降低企业成本；引导企业合规经营，提升纳税信用。2.基本条件：纳税信用等级A级或B级；36个月内无骗取退税、虚开发票等情形；未因偷税被处罚两次以上；未享受即征即退等政策；增量留抵连续6个月>0且第6个月≥50万（增量）或有存量留抵（存量）；已缴清欠税，无未结案稽查。3.流程：完成当期增值税申报；提交《退（抵）税申请表》及资料；税务机关审核；国库退库；纳税人查询进度。审核不通过需补充资料。4.公式：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×退税比例。增量留抵为与2019年3月31日相比新增额；进项构成比例为特定发票进项占总进项比重；制造业等行业退税比例100%，其他60%。六、讨论题1.财务影响：增加货币资金，改善现金流，降低负债率，减少资金成本。经营影响：资金用于扩大生产、研发或偿债，增强竞争力；助力制造业升级；引导合规