税费基础与管理 1

【教案1-2课时】课程名称智慧化税费申报与管理任务名称项目二增值税智慧申报与管理授课时间2学时授课类型线上线下混合式教学授课地点授课对象高职二年级学生课程课时48使用教材《智慧化税费申报与管理》高等教育出版社，2026年8月教学内容分析本单元旨在讲解增值税税制特别是新增值税法实施后相关法律内容和增值税申报表的填写，包括一般纳税人一般计税方法申报、简易计税方法申报，小规模纳税人增值税及附加税费申报、增值税税收优惠申报填写等。教学目标知识目标1.了解增值税的基本税制要素。2.掌握一般纳税人增值税申报流程及各申报表单之间的逻辑。3.掌握小规模纳税人增值税申报流程及各申报表单之间的逻辑。4.熟悉“金税四期”背景下增值税税的风险防控及管理。能力目标1.能够准确确定增值税的基本税制要素。2.能够应用电子税务局办理增值税申报。3.能够做好“金税四期”背景下增值税的风险防控及管理。素质目标1.通过学习增值税基本税制要素，把握增值税在经济发展中重要作用，树立诚信纳税意识。2.通过学习应用电子税务局进行增值税纳税申报，提升数字化工作能力。通过学习增值税及附加税费的纳税申报，掌握各表单间的勾稽关系，培养学生全面系统的思维能力。3.通过了解“金税四期”下以数治税的国家税收管理体系，提升风险防范意识。教学重点增值税申报表表单勾稽关系。一般纳税人一般计税方法增值税计算及纳税申报。一般纳税人简易计税方法增值税计算及纳税申报解决措施操作演示：电子税务局界面截图对照表格栏次，直观演示填写逻辑一对一辅导：对于操作有困难的学生，提供一对一的操作指导，确保每个学生都能掌握。教学难点1.增值税申报表表单勾稽关系。解决措施分步骤教学：将复杂操作分解成简单步骤，逐一讲解和演示，确保学生能够跟上进度。实操演练：提供模拟环境让学生进行实际操作，通过实践加深对操作流程的理解。教学资源学银在线《智慧化税费申报与管理》在线开放课程相关资源冯秀娟主编《智慧化税费申报与管理》高等教育出版社，2026年8月国家税务总局网站/云税务实训平台教学过程教学设计思路本次课程共10学时，分为4个教学单元，每个单元2学时，采用“案例引导+知识讲解+实操演练+总结拓展”的思路开展教学。以北京新发展科技有限公司的真实业务案例贯穿全程，从基础税制要素判定入手，逐步推进到增值税各申报表单填写、风险防控，由浅入深讲解知识，同时融入数字化办税操作，强化学生实操能力，结合金税四期背景培养风险意识，最终实现知识、能力、素养三维目标。第一教学单元（第1-2学时）：认识增值税与一般纳税人一般计税方法销项税额申报第一学时（45分钟，认识增值税）1.课程导入（5分钟）提问：软件公司卖软件、提供技术服务、转让专利，三种业务缴税比例一样？小微企业和大型软件企业交税规则有什么不同？引出增值税基础税制，说明本学时是税额计算、纳税申报的前置基础。2.理论讲解1：增值税纳税人（12分钟）讲解纳税人定义，表格对比一般/小规模纳税人年销售额标准、计税方法、发票使用、身份转换限制；结合北京新发展科技年收入超500万，判定为一般纳税人案例讲解。3.理论讲解2：应税交易与税率（13分钟）拆解四大征税范围，重点讲解信息技术服务、软件产品对应税率；分档讲解13%、9%、6%、零税率适用场景，梳理不动产、旧货各类征收率。4.理论讲解3：特殊经营行为+纳税期限（10分钟）对比混合销售、兼营判定与计税差异；讲解视同销售全部情形，重点讲解自产产品发放福利、无偿赠送；区分一般纳税人按月、小规模按季度申报规则。第二学时（45分钟，一般纳税人一般计税方法销项税额申报）第一学时小结（5分钟）梳理纳税人、税率、特殊业务三大核心考点，预告下节课基于税制规则计算销项税额。1.衔接导入（5分钟）回顾上节课税率、视同销售知识点，提出问题：含税发票金额如何拆分价款和税金，正式进入销项税额核算。2.理论：销项税额核心计算公式（10分钟）讲解核心公式：销项税额=不含税销售额×适用税率；价外手续费等价外费用全额并入销售额；区分商业折扣、现金折扣、实物折扣税务处理差异。3.案例综合演算（18分钟）依次演算新发展公司专票、普票、视同赠送、未开票全部业务，分步演示7折销售、以物易物、无同类软件组成计税价格计算，汇总13%、6%两档业务总销售额与销项税额。4.《附列资料（一）》填报演示+学生简易实操（9分钟）对照案例汇总数据，手工演示附表一专票、普票、未开票三列填写；登录云税务平台完成简易销项填报模拟，教师巡回答疑。5.课堂总结与预习布置（3分钟）汇总销项全部计算要点，布置课后演算作业，告知下一学时学习进项税额抵扣、进项转出规则。第二教学单元（第3-4学时）：一般纳税人进项税额、附加税费计算及申报第一课时（进项税额计算及申报45分钟）1.衔接导入（5分钟）回顾上期销项总额，提问：增值税最终应交金额如何计算？引出进项抵扣核心内容。2.理论讲解：合规抵扣凭证（15分钟）讲解专票、海关缴款书、航空/铁路客票三类可抵扣票据计算规则，列明餐饮、集体福利等不可抵扣项目。3.案例进项汇总+进项转出演算（20分钟）汇总新发展全部采购业务可抵扣税额，针对仓库管理人员吸烟造成材料毁损业务，计算需转出进项税额；算出当期实际可抵扣进项。4.学时小结（5分钟）梳理进项抵扣、进项转出核心考点，预告下节课计算增值税及附加税费、全套申报表。第二课时（附加税费计算及申报。45分钟）1.衔接导入（5分钟）利用销项、可抵扣进项数据计算当期应纳增值税。2.附加税费理论与计算（12分钟）讲解城建税5%、教育费附加3%、地方教育附加2%计税规则，判定新发展不满足小型微利企业，无法享受六税两费减半，计算附加总额。3.全套附表+主表填报演示（18分钟）按填报顺序演示附表二、附表五，将数据带入增值税主表，标注各栏数据来源。4.学生线上综合申报实操（7分钟）登录云税务平台，完成一整套增值税及附加税费模拟申报，教师巡场纠错。5.课堂总结+作业布置（3分钟）梳理一般纳税人完整计税、申报全流程，布置综合计算+全套表格填写作业。第三教学单元（第5-6学时）：一般纳税人简易计税方法增值税计算及纳税申报第一课时（45分钟）1.课程导入（5分钟）提问导入：2016年4月30日前完工的房地产项目，若按现行9%税率计税，企业税负大幅上升，国家出台什么政策平衡税负？引出简易计税过渡政策，点明本课时重点为房地产不动产简易计税测算。同步介绍营改增税制改革背景，渗透税制公平思政内容。2.理论讲解一：简易计税适用范围与征收率（15分钟）分两大板块讲解：1）5%征收适用场景：房地产老项目销售、2016.4.30前取得不动产出租、转让老土地使用权；2）3%征收适用场景：建筑清包工、甲供工程、建筑老项目、仓储、运输、文化体育等服务业；明确简易计税核心规则：一经选择36个月内不得变更，简易计税不得抵扣任何进项税额。发放简易计税行业汇总表，标注区分要点。3.理论讲解二：房地产销售计税规则（18分钟）1）简易计税：含税销售额÷(1+5%)×5%，土地价款不得扣除；预售款按3%预缴；2）一般计税：差额扣除土地价款，先分摊可扣除地价，再计算9%销项，可抵扣全部进项；以上海A公司案例完整分步演算：①预售款8000万预缴税额；②现房1.11亿简易计税应纳税额；③同期一般计税分摊地价、测算应纳税额；并列两套结果对比税负，引导学生分析企业最优选择。4.课时小结（7分钟）汇总房地产简易计税判定、预缴、两套计税计算要点，预告下节课不动产租赁业务、全套申报表与线上预缴申报实操。1.衔接导入（5分钟）回顾上节课房地产销售两套计税税负差异，过渡到房企另一项业务：存量办公用房出租简易计税与异地预缴规则。2.不动产租赁税额与预缴计算（10分钟）政策讲解：2016.4.30前购入不动产出租可简易计税5%；租金30万/月含税，含税租金÷(1+5%)×5%；不动产在北京、机构在上海，需在北京预缴，回上海申报抵减预缴税款，演算预缴税额14285.71元。3.全套申报表手工填写（12分钟）1）附表一：5%征收率服务不动产无形资产行，填入租金、房产销售额、对应税额；2）附表四：出租不动产预缴栏填入本期发生预缴税额，本期全额抵减；3）增值税主表：简易计税销售额、应纳税额、分次预缴栏填入对应数据；教师逐行示范填写，学生同步填写空白表，巡场纠正栏次填错、金额计算错误。4.云税务线上双重实操（13分钟）实操分为预缴申报、正式申报两大步骤，学生同步上机操作：①预缴申报模块：选择不动产租赁预缴，填入租金含税金额，系统自动计算预缴税款，提交预缴回执；②返回主申报界面，调取附表一、附表四，系统自动带入预缴抵减数据，校验表单，提交正式申报；教师重点指导预缴入口查找、附表四抵减数据核对，针对跨区域预缴易错点集中讲解。5.小组研讨+作业布置（5分钟）小组讨论：房企选择简易计税的优势与局限性，每组派代表发言；布置课后完整演算、全套填表综合作业。第三教学单元（第7-8学时）：小规模纳税人增值税计算及纳税申报第一课时（45分钟）1.政策导入（5分钟）结合当下中小微企业经营环境，讲解国家出台小规模增值税、六税两费系列减免政策，说明税收对中小企业扶持作用，点明本节课学习小微企业全套计税规则。2.理论模块一：季度免税政策（12分钟）核心规则：按季度申报小规模纳税人，货物+服务合计不含税销售额≤30万，普票部分免征增值税；开具专票部分无论金额均需缴税。带入B公司数据汇总全部销售额32.77万，超过30万，全额计税。3.理论模块二：各类业务征收率优惠（18分钟）1）常规服务：含税÷(1+1%)×1%；2）处置自用固定资产：含税÷(1+3%)×2%，差额1%填入减免表；3）不动产出租：含税÷(1+5%)×5%；逐项演算B公司咨询、售车、租金三项业务增值税，汇总季度应缴增值税总额。4.课堂分组演算（7分钟）发放业务演算任务单，小组分工计算三类业务税额，上台展示计算过程，教师集中纠正价税换算常见错误。5.课时小结（3分钟）汇总三类业务计税公式、免税判定规则，预告下节课附加税费、全套申报表、线上申报实操。第二课时（45分钟）1.衔接导入（5分钟）调取上节课增值税总额，讲解小规模六税两费减半优惠政策，测算附加税费。2.附加税费计算+减免明细表填写（10分钟）增值税合计4635.92元，城建5%、教育3%、地方2%全额减半，计算三项附加合计231.80元；区分两类减税代码，分别填入减免税明细表1%优惠、固定资产减按2%两行。3.全套小规模纸质表填报（12分钟）1）主表：咨询服务填入服务栏，售车填入货物栏，租金填入不动产服务栏；2）减免税明细表：对应两项减征额填入本期发生额；3）附列资料二（附加税费）填入计税依据、50%减征比例，自动算出应补税费；教师逐行示范填写，学生同步操作，纠正栏次混淆问题。4.云税务线上申报实操（13分钟）学生同步上机操作完整流程：①进入小规模增值税申报入口；②系统自动抓取开票数据，核对销售额、减免税额；③确认附加税费减半数据，保存全部附表；④一键提交申报，查看申报回执；教师重点指导固定资产减税数据匹配易错点。5.课堂研讨+作业布置（5分钟）小组讨论：小规模如何规划开票享受季度免税优惠；布置课后完整演算、全套填表作业。第三教学单元（第9-10学时）：增值税税收优惠及纳税申报、增值税风险防控第一课时（增值税税收优惠及申报，45分钟）1.课程导入（5分钟）提问导入：软件研发企业前期投入巨大，国家出台何种增值税政策降低企业税负？引出软件超3%税负即征即退优惠。同步思政：税收工具助力数字科创产业高质量发展。2.理论讲解（15分钟）讲解核心规则：自研软件销售税负超3%部分可全额退还；拆解收入占比分摊进项、应退税额两套计算公式；明确申报表需分开填报一般、即征即退项目，线上退税所需资料与操作入口。发放标准化计算模板，标注演算步骤。3.企业案例分步演算（15分钟）以新发展公司4月业务为载体，分步完成：拆分软件/技术服务收入→计算销售占比→区分专属进项、共用进项→分摊抵扣税额→测算软件应纳税额与可退税款。教师板书演算全过程，学生同步草稿计算，巡场纠正比例、税额计算错误。4.报表填报+线上退税演示（7分钟）对照附表一、增值税主表，标注即征即退专用栏，区分两类业务数据填报位置；展示电子税务局退税申请页面，演示资料上传、提交审批完整流程。5.课时小结（3分钟）梳理进项分摊、退税计算、申报三大核心考点，预告下节课金税四期大数据监管与涉税风险管控内容。第二课时（增值税风险防控，45分钟）1.衔接导入（5分钟）过渡提问：企业即便享受退税优惠，账务、票据不合规仍会触发税务稽查，由此引入金税四期监管与风险管控学习。2.理论讲解：金税四期征管体系（10分钟）讲解金税四期多部门数据互通机制：税务系统联动银行、工商、不动产、公安数据，自动比对企业收入、成本、资金、存货、往来款，对预收长期挂账、进销品类不符等异常自动预警，列举高频风险预警指标。3.分组剖析四类涉税风险案例（20分钟）发放企业四项自查业务任务单，小组研讨每项业务风险点、违规原因、补缴税费金额：①自产软件发放职工福利未做视同销售；②三年预收账款挂账隐瞒应税收入；③虚签技术合同取得专票虚抵进项；④管理不善失火造成材料损失未转出进项。每组派代表上台展示测算结果，教师补充滞纳金、行政处罚、虚开刑事责任相关规定，强化法律警示。4.企业全流程增值税风控方案总结（7分钟）梳理三层管控机制：事前业务合同审核、事中票据与账务规范、期末月度税务自查，发放标准化企业自查清单模板。5.全课程复盘+作业布置（3分钟）整体复盘项目二增值税计算、申报、优惠、风控全部知识点，布置分层课后作业，明确综合实训考核重点。课后作业与评价1.对照新发展科技的案例数据，独立完成增值税纳税申报表主表及相关附表的填写，上传填写完成的报表。2.查找模拟企业的增值税业务，识别3个潜在涉税风险点，说明调整方法，撰写1000字左右的风险分析报告。评价方式：1.过程性评价：占比50%，评价学生课堂实操参与度、报表填写的准确性。2.结果性评价：占比50%，评价课后作业完成质量，结合学生自评结果综合评定成绩。总结与反思本次课程以案例贯穿始终，贴合实务操作，能够让学生直观掌握智慧化申报的全流程，学生参与度较高。但部分学生对增值税个表单的逻