2026年税务执法资格考试模拟测试卷(附参考答案)

2026年税务执法资格考试模拟测试卷(附参考答案)一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.根据《税收征收管理法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.602.某小规模纳税人2026年3月销售自产货物取得含税收入15.45万元，提供餐饮服务取得含税收入8.24万元。已知小规模纳税人适用3%征收率（2026年延续阶段性减按1%政策），该纳税人当月应缴纳增值税（）万元。A.0.23B.0.35C.0.47D.0.523.下列行为中，属于增值税视同销售货物的是（）。A.将外购的空调用于职工食堂B.将自产的白酒用于交际应酬C.将委托加工的月饼无偿赠送给客户D.将外购的钢材用于本企业在建厂房4.2026年某居民企业实现产品销售收入8000万元，转让技术所有权取得收入1200万元（成本300万元），国债利息收入50万元。该企业当年计算企业所得税应纳税所得额时，计入收入总额的金额是（）万元。A.8000B.9200C.9250D.95005.依据个人所得税法规定，下列专项附加扣除中，只能由夫妻双方选择一方扣除的是（）。A.子女教育B.大病医疗C.住房贷款利息D.赡养老人6.税务机关对某企业实施税务检查时，发现其2025年通过虚增成本方式少缴企业所得税80万元。该企业2025年应纳税额为120万元。根据《税收征收管理法》，税务机关对其少缴税款的行为应定性为（）。A.偷税B.漏税C.抗税D.骗税7.某企业2026年5月应缴纳增值税30万元，因特殊困难申请延期缴纳，经省级税务机关批准，可延期至（）前缴纳。A.2026年6月B.2026年8月C.2026年11月D.2027年5月8.下列关于消费税的表述中，正确的是（）。A.高档手表在零售环节缴纳消费税B.啤酒的消费税计税依据为销售数量C.委托加工应税消费品的，由受托方所在地税务机关征收D.进口环节消费税由海关代征，不计入进口货物关税完税价格9.2026年3月，张某将其持有满5年的非普通住房对外销售，取得含税收入420万元，该住房购入时支付价款180万元（含契税5万元）。已知当地增值税税率为5%，张某应缴纳增值税（）万元。A.0B.11.43C.12D.2010.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，下列财产中不得采取保全措施的是（）。A.纳税人的豪华轿车B.纳税人维持生活必需的唯一住房C.纳税人的银行存款D.纳税人持有的上市公司股票11.某企业2025年发生研发费用1000万元（其中委托境外研发费用300万元），未形成无形资产。该企业2025年可加计扣除的研发费用总额为（）万元（假设适用100%加计扣除比例）。A.800B.900C.1000D.120012.下列关于发票管理的表述中，错误的是（）。A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制B.临时到外省从事经营活动的纳税人，可向经营地税务机关申请领购发票C.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年D.虚开发票金额在50万元以下的，由税务机关没收违法所得，并处5万元以下罚款13.2026年4月，李某取得劳务报酬收入3万元，稿酬收入1.5万元。李某当月预扣预缴个人所得税（）万元。A.0.52B.0.63C.0.71D.0.8414.根据《税收违法行为检举管理办法》，检举事项经查证属实，为国家挽回或者减少损失的，对实名检举人按照规定给予奖励。奖金最高限额为（）万元。A.5B.10C.50D.10015.某企业2025年12月因管理不善丢失一批原材料，账面成本10万元（含运费1万元），已抵扣进项税额。已知原材料适用13%税率，运费适用9%税率，该企业应转出的进项税额为（）万元。A.1.17B.1.29C.1.3D.1.4316.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。A.集体所有的土地不缴纳城镇土地使用税B.纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税C.土地使用权未确定的，由实际使用人纳税D.经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%17.税务机关在税务行政复议过程中，认为具体行政行为所依据的规章以下的规范性文件不合法，本机关有权处理的，应当在（）日内依法处理。A.7B.10C.30D.6018.某房地产开发企业2026年销售自行开发的房地产项目，取得含税收入5亿元，对应的土地价款为1.2亿元。已知增值税适用9%税率，该企业当期销项税额为（）亿元。A.0.31B.0.35C.0.41D.0.4519.下列关于税务行政处罚的表述中，正确的是（）。A.对公民处以2000元以下罚款的，可以适用简易程序B.税务行政处罚的追溯时效为5年C.当事人对税务行政处罚决定不服的，必须先申请行政复议再提起行政诉讼D.税务机关作出较大数额罚款决定前，应当告知当事人有要求听证的权利20.2026年5月，某企业因计算错误少缴企业所得税20万元，税务机关发现时已超过3年。根据《税收征收管理法》，税务机关（）。A.可以追征税款，但不加收滞纳金B.可以追征税款并加收滞纳金C.不得追征税款D.可以追征税款，滞纳金从滞纳税款之日起计算二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）21.下列各项中，属于税收法律的有（）。A.《中华人民共和国增值税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》22.下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（）。A.购进用于集体福利的货物取得的增值税专用发票B.购进贷款服务取得的增值税专用发票C.因自然灾害损失的库存商品对应的进项税额D.购进国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票23.企业发生的下列支出中，准予在企业所得税税前限额扣除的有（）。A.业务招待费B.符合条件的广告费和业务宣传费C.公益性捐赠支出D.研究开发费用24.下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。A.依照法律规定可以不设置账簿的B.虽设置账簿，但账目混乱难以查账的C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的25.个人所得税专项附加扣除中，关于子女教育的扣除，下列表述正确的有（）。A.扣除标准为每个子女每月2000元B.父母可以选择由其中一方按100%扣除C.子女年满3周岁至小学入学前处于学前教育阶段的，不享受扣除D.子女在中国境外接受教育的，可享受扣除26.下列关于土地增值税的表述中，正确的有（）。A.房地产开发企业销售自建普通标准住宅，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税B.土地增值税实行超率累进税率C.纳税人转让旧房及建筑物，不能取得评估价格但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起每年加计5%计算扣除D.土地增值税的纳税义务发生时间为房地产转让合同签订之日27.税务机关实施税收保全措施时，下列程序符合规定的有（）。A.经县以上税务局（分局）局长批准B.冻结纳税人的存款金额相当于应纳税款C.扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产时，应开付清单D.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人28.下列关于印花税的表述中，正确的有（）。A.2026年起，商标专用权转让书据按价款的万分之三缴纳印花税B.同一应税凭证由两方以上当事人书立的，按照各自涉及的金额分别计算应纳税额C.已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本和资本公积合计金额增加的，就增加部分计算缴纳印花税D.证券交易印花税由出让方和受让方共同缴纳29.下列税收违法行为中，由税务机关追缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下罚款的有（）。A.纳税人伪造账簿，少缴应纳税款B.纳税人在账簿上多列支出，少缴应纳税款C.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报，少缴应纳税款D.纳税人因计算错误未缴税款，税务机关在3年内发现30.下列关于税务行政诉讼的表述中，正确的有（）。A.税务行政诉讼实行举证责任倒置，由税务机关承担举证责任B.对税务机关作出的税收保全措施不服的，可直接向人民法院提起诉讼C.税务行政诉讼的受案范围包括税务机关作出的行政处罚决定D.人民法院审理税务行政案件，不适用调解三、判断题（共10题，每题1分，共10分。正确的划“√”，错误的划“×”）31.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）32.企业发生的合理的工资薪金支出，准予在企业所得税税前全额扣除。（）33.个人所得税综合所得汇算清缴的办理时间为取得所得的次年1月1日至3月31日。（）34.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前，或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（）35.税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。（）36.消费税纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。（）37.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）38.房产税的计税依据包括房产原值和房产租金收入，其中从价计征的税率为12%，从租计征的税率为1.2%。（）39.纳税人对税务机关作出的纳税信用评价结果有异议的，可以申请复评。（）40.税务机关在税务检查中发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以直接采取税收强制执行措施。（）四、简答题（共3题，每题5分，共15分）41.简述税收法定原则的基本内涵。42.列举增值税差额征税的三种适用情形。43.简述税务行政处罚简易程序的适用条件。五、综合题（共2题，第44题15分，第45题20分，共35分）44.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事设备制造和销售业务，2026年3月发生以下业务：（1）销售自产设备一批，开具增值税专用发票，注明价款500万元，另收取包装费22.6万元（含税）；（2）将自产的一台设备用于对外投资，该设备同类不含税销售价格为80万元；（3）购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款300万元，税额39万元；（4）购进一辆小汽车用于公司行政部门使用，取得增值税专用发票，注明价款20万元，税额2.6万元；（5）因管理不善丢失一批上月购进的原材料（已抵扣进项税额），账面成本10万元（含运费0.91万元，取得增值税专用发票并已抵扣）；（6）上期留抵税额为5万元。要求：计算甲公司2026年3月应缴纳的增值税。45.乙企业为居民企业，2025年度生产经营情况如下：（1）取得产品销售收入8000万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元；（2）发生产品销售成本4500万元，税金及附加300万元（含增值税200万元）；（3）发生销售费用1200万元（其中广告费900万元），管理费用800万元（其中业务招待费80万元，符合条件的研发费用200万元），财务费用100万元；（4）营业外支出150万元（其中通过公益性社会组织向贫困地区捐款100万元，税收滞纳金10万元）；（5）计入成本、费用中的实发工资总额500万元，拨缴职工工会经费12万元，发生职工福利费80万元，职工教育经费30万元；（6）2025年12月购入并投入使用一台环保专用设备，取得增值税专用发票，注明价款200万元，税额26万元。该设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的设备。要求：计算乙企业2025年度应缴纳的企业所得税。参考答案一、单项选择题1.B2.A3.C4.C5.C6.A7.B8.B9.B10.B11.A12.D13.C14.D15.B16.C17.C18.A19.D20.B二、多项选择题21.BC22.AB23.ABC24.ABCD25.BD26.ABCD27.ABD28.ABC29.ABC30.ABC三、判断题31.√32.√33.×34.√35.√36.√37.×38.×39.√40.×四、简答题41.税收法定原则的基本内涵包括：（1）税收要素法定，即税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度只能由法律规定；（2）税收要素明确，法律对税收要素的规定必须清晰、具体，避免模糊和歧义；（3）征税程序法定，税务机关必须严格按照法律规定的程序征收税款，不得违反法定程序。42.增值税差额征税的适用情形包括：（1）金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额；（2）经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额；（3）旅游服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额；（4）建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额（列举任意三种即可）。43.税务行政处罚简易程序的适用条件：（1）违法事实清楚、证据确凿；（2）有法定依据；（3）对公民处以200元以下、对法人或者其他组织处以3000元以下罚款的行政处罚（法律另有规定的除外）。五、综合题44.（1）销项税额=500×13%+22.6÷(1+13%)×13%+80×13%=65+2.6+10.4=78（万元）（2）进项税额=39+2.6=41.6（万元）（3）进项税额转出=（10-0.91）×13%+0.91÷(1-9%)×9