2026年专项附加扣除政策试题(含答案)

2026年专项附加扣除政策试题(含答案)一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）1.根据2026年个人所得税专项附加扣除政策，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关费用支出，扣除标准为每个子女每月（）元。A.1000B.2000C.3000D.40002.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证等资料备查。该扣除标准的扣除期限最长不超过（）个月。A.120B.180C.240D.3003.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。A.10000B.15000C.20000D.250004.纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，纳税人为独生子女的，按照每月（）元的标准定额扣除。A.1000B.2000C.3000D.40005.纳税人享受住房租金专项附加扣除，直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月（）元。A.800B.1100C.1200D.15006.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准为每个婴幼儿每月（）元。A.1000B.1500C.2000D.25007.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，在取得相关证书的当年，按（）元定额扣除。A.2400B.3600C.4000D.48008.住房贷款利息专项附加扣除，纳税人只能享受（）。A.首套住房贷款的利息扣除B.所有住房贷款的利息扣除C.商业贷款的利息扣除D.公积金贷款的利息扣除9.个人所得税专项附加扣除中的赡养老人支出，被赡养人需年满（）周岁。A.55B.60C.65D.7010.纳税人发生的住房租金支出，由签订租赁合同的承租人扣除。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由（）扣除。A.一方B.双方各扣除50%C.双方协商按比例扣除D.收入较高的一方11.纳税人子女年满（）后，不再享受子女教育专项附加扣除。A.18周岁B.20周岁C.22周岁D.23周岁（即全日制学历教育毕业当月）12.享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。纳税人对大病医疗扣除的选择，需要在（）进行确认。A.预扣预缴时B.每月申报时C.年度汇算清缴时D.随时13.继续教育专项附加扣除中，纳税人接受学历（学位）继续教育的，在学历（学位）教育期间按每月（）元定额扣除。A.300B.400C.500D.60014.住房租金专项附加扣除中，除直辖市、省会城市等以外的，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月（）元。A.800B.1000C.1100D.120015.纳税人同一学历继续教育的扣除期限不能超过（）个月。A.24B.36C.48D.6016.纳税人享受子女教育专项附加扣除，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的（）扣除。A.25%B.50%C.60%D.70%17.下列关于3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的说法中，正确的是（）。A.只能由母亲一方扣除B.只能由父亲一方扣除C.可以由父母双方分别按50%扣除，或由一方按100%扣除D.必须由父母双方各按50%扣除18.赡养老人专项附加扣除中，纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月（）元。A.1000B.1200C.1500D.200019.个人所得税专项附加扣除信息发生变化的，纳税人应当及时向（）提供相关变化信息。A.所在单位B.税务机关C.扣缴义务人或税务机关D.房管局20.纳税人填报专项附加扣除信息时，需对所提交信息的（）负责。A.真实性、准确性、完整性B.保密性C.时效性D.唯一性二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分。在每小题给出的五个选项中，至少有两个是符合题目要求的，多选、少选、错选均不得分）21.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.企业年金22.下列关于子女教育专项附加扣除的表述中，正确的有（）。A.包括学前教育阶段B.包括全日制学历教育阶段C.子女满3周岁至小学入学前属于学前教育阶段D.父母可以选择一方按100%扣除E.父母可以选择双方各按50%扣除23.下列关于住房租金专项附加扣除的表述中，正确的有（）。A.纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金附加扣除B.夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金C.纳税人无自有住房而发生的租金支出可以扣除D.房屋租赁合同需留存备查E.承租的住房必须登记在纳税人名下24.享受继续教育专项附加扣除的学历（学位）继续教育，需要的留存资料包括（）。A.学籍信息B.证书复印件C.学历（学位）证书复印件D.收款凭证E.录取通知书25.下列关于赡养老人专项附加扣除的表述中，不正确的有（）。A.被赡养人仅指纳税人的父母B.被赡养人包括纳税人的岳父母C.非独生子女必须由兄弟姐妹平均分摊扣除额度D.纳税人可随意选择分摊方式E.被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末，可享受扣除26.下列各项中，属于3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除扣除主体的有（）。A.婴幼儿的父母B.婴幼儿的祖父母C.婴幼儿的监护人D.婴幼儿的兄姐E.婴幼儿的外祖父母27.下列关于大病医疗专项附加扣除的表述中，正确的有（）。A.医药费用支出需在医保目录范围内B.医保目录范围外的自费部分不计入扣除范围C.在年度汇算清缴时据实扣除D.限额为80000元/年E.未成年子女的医药费用只能由父母一方扣除28.享受住房贷款利息专项附加扣除的条件包括（）。A.贷款必须是中国境内银行的贷款B.贷款类型可以是商业贷款或公积金贷款C.购买的必须是中国境内的住房D.必须是首套住房贷款E.贷款利息必须实际发生29.个人所得税专项附加扣除的办理途径包括（）。A.通过个人所得税APP填报B.登录电子税务局网站填报C.填报电子信息表给扣缴义务人D.报送纸质表格给扣缴义务人E.报送纸质表格给税务机关30.下列情形中，纳税人应当向扣缴义务人或税务机关更新专项附加扣除信息的有（）。A.子女满3周岁进入学前教育阶段B.子女年满18周岁且不再接受全日制学历教育C.纳税人贷款结清D.纳税人租房合同到期且不再续租E.纳税人被赡养人去世31.关于扣缴义务人的义务与责任，下列说法正确的有（）。A.扣缴义务人应当为纳税人报送的专项附加扣除信息保密B.扣缴义务人应按规定在预扣预缴时为纳税人办理扣除C.扣缴义务人有权要求纳税人提供相关资料的复印件用于核实D.扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符的，可以拒绝扣除并报告税务机关E.扣缴义务人对纳税人填报信息的真实性、准确性不承担责任32.下列可以享受住房租金专项附加扣除的城市标准中，正确的有（）。A.直辖市每月1500元B.省会城市每月1500元C.户籍人口超过100万的城市每月1100元D.户籍人口不超过100万的城市每月800元E.所有城市的扣除标准均为1500元33.继续教育专项附加扣除的类型包括（）。A.学历（学位）继续教育B.技能人员职业资格继续教育C.专业技术人员职业资格继续教育D.兴趣爱好培训班E.驾驶证培训34.关于非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式，以下说法正确的有（）。A.可以由赡养各方平均分摊B.可以由被赡养人指定分摊C.可以由赡养人之间约定分摊D.约定或指定分摊的需签订书面分摊协议E.指定分摊优先于约定分摊35.纳税人填报住房贷款利息专项附加扣除时，需填报的信息包括（）。A.房屋坐落地址B.贷款方式C.贷款银行D.贷款合同编号E.首次还款日期三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。判断下列说法的正误，正确的填“正确”，错误的填“错误”）1.纳税人同时有两套住房贷款，可以分别享受两次住房贷款利息专项附加扣除。（）2.纳税人配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房，但纳税人在该城市租房居住，纳税人可以享受住房租金专项附加扣除。（）3.个人所得税专项附加扣除中的大病医疗支出，只能在年度汇算清缴时享受扣除，不能在预扣预缴时扣除。（）4.纳税人的子女接受非全日制学历教育的费用支出，也可以按规定享受子女教育专项附加扣除。（）5.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的起始时间是婴幼儿出生的当月。（）6.纳税人接受继续教育取得证书的当年，如果同时接受学历继续教育，两项继续教育扣除可以同时享受。（）7.非独生子女分摊赡养老人扣除额度时，每人分摊的最高限额为1500元。（）8.住房租金专项附加扣除中，纳税人必须提供房屋租赁发票才能享受扣除。（）9.纳税人因漏填专项附加扣除信息导致多缴税款的，可以在以后年度的汇算清缴期内申请退税。（）10.扣缴义务人未按规定为纳税人办理专项附加扣除的，纳税人可以向税务机关投诉。（）四、填空题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）1.个人所得税专项附加扣除共有______项。2.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月______元。3.住房贷款利息专项附加扣除的标准为每月______元。4.大病医疗专项附加扣除的个人自付超过15000元的部分，每年限额为______元。5.纳税人年满______周岁的被赡养人，方可享受赡养老人专项附加扣除。6.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的扣除主体包括婴幼儿的______。7.纳税人接受学历继续教育的，扣除期限最长不能超过______个月。8.住房租金专项附加扣除中，除直辖市、省会（首府）城市外，市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月______元。9.纳税人发生的医药费用支出，须在医疗保险目录范围内的______部分。10.扣缴义务人应当将纳税人报送的专项附加扣除信息，自法定申报之月起留存备查______年。五、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）1.简述享受个人所得税住房贷款利息专项附加扣除的条件及留存备查资料。2.简述个人所得税子女教育专项附加扣除的扣除标准及分摊方式。3.简述个人所得税大病医疗专项附加扣除的扣除主体、计算方法及申报时间。4.简述个人所得税赡养老人专项附加扣除中，非独生子女分摊扣除额度的具体方式及限额规定。六、综合应用与计算分析题（本大题共2小题，第1小题15分，第2小题15分，共30分。需要列出详细计算过程，保留两位小数）1.王某是某市一家企业的员工，2026年度个人收入及家庭情况如下：（1）王某每月取得工资薪金收入15000元，每月按规定缴纳基本养老、医疗、失业等社会保险费和住房公积金（即“三险一金”）共计3000元。（2）王某有一个7岁的儿子正在上小学，王某与妻子约定由王某按100%扣除子女教育专项附加扣除。（3）王某2026年还在接受在职硕士研究生学历（学位）继续教育。（4）王某为独生子女，其父亲今年65岁，王某选择按独生子女标准扣除赡养老人专项附加扣除。（5）王某2026年在市人民医院就医，发生医保目录范围内自付的医疗费用共计35000元。（6）王某2026年1月租房居住，每月支付租金2000元（该市户籍人口超过100万，王某无自有住房，且妻子在该市也无自有住房，双方约定由王某全额扣除住房租金），11月租房合同到期后，王某购买了首套住房并办理了商业贷款，12月开始按月支付贷款利息（首套住房贷款利息由王某全额扣除）。（7）全年综合所得除工资薪金外无其他收入。已知2026年每月基本减除费用为5000元。要求：计算王某2026年度应缴纳的个人所得税税额，并列出详细计算步骤。2.李某和张某系夫妻，2026年度家庭收入及支出情况如下：（1）李某每月取得工资薪金收入20000元，每月“三险一金”扣除4000元；张某每月取得工资薪金收入8000元，每月“三险一金”扣除1600元。（2）两人有一对双胞胎子女，2026年刚好满3周岁，已入园。双方约定，双胞胎中一个孩子的子女教育及婴幼儿照护专项附加扣除由李某按100%扣除，另一个孩子的由张某按100%扣除。（注：3岁以下婴幼儿照护扣除与子女教育扣除在满3周岁当月衔接，满3周岁后转为子女教育扣除。假设该年度双胞胎子女在1月份之前已满3周岁，全年均享受子女教育扣除）。（3）李某2026年取得了注册会计师（CPA）专业阶段合格证书。（4）张某的父母均年满60周岁，张某有一个哥哥。经张某与哥哥协商约定，赡养老人专项附加扣除由张某每月扣除2000元，哥哥每月扣除1000元，并签订了书面分摊协议。（5）夫妻双方主要工作城市一致，无自有住房，全年租房居住，每月租金3000元（该城市为计划单列市）。约定由李某按100%扣除住房租金。（6）张某2026年发生大病医疗支出，医保目录范围内自付部分为60000元，双方协商决定由张某在汇算清缴时全额扣除。（7）已知2026年每月基本减除费用为5000元，李某与张某均选择在预扣预缴时享受专项附加扣除（大病医疗除外，在汇算清缴时扣除）。要求：（1）分别计算李某和张某2026年度预扣预缴阶段的累计应纳税所得额。（2）计算张某2026年度汇算清缴时应补（退）的个人所得税税额。（假设张某全年已预缴税额根据预扣预缴计算得出，列出详细计算过程）参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】B【解析】根据政策，子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月2000元。2.【答案】C【解析】住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过240个月。3.【答案】B【解析】大病医疗支出扣除医保报销后个人负担超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。4.【答案】C【解析】纳税人为独生子女的，赡养老人按照每月3000元的标准定额扣除。5.【答案】D【解析】直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元。6.【答案】C【解析】3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准为每个婴幼儿每月2000元。7.【答案】B【解析】纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，在取得相关证书的当年，按3600元定额扣除。8.【答案】A【解析】住房贷款利息专项附加扣除，纳税人只能享受首套住房贷款的利息扣除。9.【答案】B【解析】被赡养人需年满60周岁。10.【答案】A【解析】夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金。11.【答案】D【解析】子女年满3周岁至小学入学前属于学前教育阶段；接受全日制学历教育的子女，扣除至全日制学历教育结束当月（通常为毕业当月，一般不超过23周岁）。选项中D最符合。12.【答案】C【解析】大病医疗扣除需在办理年度汇算清缴时进行确认扣除。13.【答案】B【解析】接受学历（学位）继续教育的，在学历（学位）教育期间按每月400元定额扣除。14.【答案】C【解析】除直辖市、省会城市等以外的，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元。15.【答案】C【解析】同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。16.【答案】B【解析】父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。17.【答案】C【解析】3岁以下婴幼儿照护可以由父母双方分别按50%扣除，或由一方按100%扣除。18.【答案】C【解析】非独生子女分摊赡养老人扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。19.【答案】C【解析】专项附加扣除信息发生变化的，纳税人应当及时向扣缴义务人或税务机关提供相关变化信息。20.【答案】A【解析】纳税人对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。二、多项选择题21.【答案】ABCD【解析】专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护共七项。企业年金不属于专项附加扣除。22.【答案】ABCDE【解析】子女教育扣除包括学前教育和全日制学历教育阶段；学前教育阶段为满3周岁至小学入学前；父母可以选择一方按100%或双方各按50%扣除。23.【答案】ABCD【解析】夫妻双方主要工作城市相同且无自有住房的，只能由一方扣除；纳税人无自有住房而发生的租金支出可扣除；需留存租赁合同备查。承租住房不需登记在纳税人名下。24.【答案】AC【解析】学历继续教育需留存学籍信息、学历（学位）证书复印件备查；职业资格继续教育需留存证书复印件备查。25.【答案】ABCD【解析】被赡养人指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母；不包括岳父母。非独生子女可平均、约定或指定分摊，但每人最高不超1500元。26.【答案】AC【解析】3岁以下婴幼儿照护扣除主体为3岁以下婴幼儿的父母或监护人。27.【答案】ABCDE【解析】需在医保目录范围内；自费部分不计入；在汇算清缴时据实扣除；限额80000元；未成年子女医药费只能由父母一方扣除。28.【答案】ABCDE【解析】贷款必须是中国境内银行的贷款（含商业或公积金）；购买中国境内住房；首套住房贷款；利息实际发生。29.【答案】ABCDE【解析】个人所得税APP、电子税务局网站、纸质表格报送扣缴义务人或税务机关均可。30.【答案】ABCDE【解析】上述情形均会导致扣除条件变化或终止，应及时更新信息。31.【答案】ABDE【解析】扣缴义务人应保密并按规定预扣；对信息不承担核实责任但发现不符可拒绝扣除并报告税务机关；不得要求纳税人提供复印件原件留存。32.【答案】ABCD【解析】直辖市、省会（首府）城市等1500元/月；户籍超100万城市1100元/月；不超过100万城市800元/月。33.【答案】ABC【解析】继续教育扣除包括学历（学位）继续教育、技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育。34.【答案】ABCD【解析】可平均、约定或指定分摊；约定或指定需签订书面分摊协议；指定分摊优先于约定分摊。35.【答案】ABCDE【解析】填报信息包括房屋坐落地址、贷款方式、贷款银行、贷款合同编号、首次还款日期等。三、判断题1.【答案】错误【解析】住房贷款利息扣除只能享受首套住房贷款利息扣除，且终身只能享受一次首套住房贷款利息扣除。2.【答案】错误【解析】纳税人与配偶在主要工作城市均无自有住房，方可享受住房租金扣除。若配偶有自有住房，则不可享受。3.【答案】正确【解析】大病医疗支出只能在年度汇算清缴时扣除，预扣预缴时不扣除。4.【答案】错误【解析】子女教育扣除范围为全日制学历教育和学前教育，非全日制学历教育不在范围内。5.【答案】正确【解析】3岁以下婴幼儿照护扣除自婴幼儿出生的当月起享受。6.【答案】正确【解析】接受学历继续教育期间，取得职业资格证书的，可同时享受学历继续教育扣除和职业资格继续教育扣除。7.【答案】正确【解析】非独生子女分摊3000元额度，每人最多不超过1500元。8.【答案】错误【解析】享受租金扣除无需提供发票，但需留存住房租赁合同备查。9.【答案】正确【解析】在以后年度汇算清缴期内补报扣除信息后申请退税。10.【答案】正确【解析】扣缴义务人未按规定办理的，纳税人可向税务机关投诉。四、填空题1.【答案】七2.【答案】20003.【答案】10004.【答案】800005.【答案】606.【答案】父母或监护人7.【答案】488.【答案】8009.【答案】自付10.【答案】5五、简答题1.【参考答案】享受条件：（1）纳税人本人或配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，在中国境内购买住房。（2）发生的贷款利息支出必须实际发生。（3）扣除仅限于首套住房贷款利息支出。留存备查资料：住房贷款合同、贷款还款支出凭证等资料。2.【参考答案】扣除标准：每个子女每月2000元。分摊方式：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。3.【参考答案】扣除主体：纳税人发生的医药费用支出，可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。计算方法：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。申报时间：在办理年度汇算清缴时扣除。4.【参考答案】非独生子女分摊方式：纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度。具体分摊方式包括：（1）由赡养各方平均分摊；（2）由被赡养人指定分摊；（3）由赡养人之间约定分摊。约定或指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。限额规定：每人分摊的额度不能超过每月1500元。六、综合应用与计算分析题1.【参考答案与计算过程】计算步骤：（1）