基础审计考试题目及答案

基础审计考试题目及答案一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.在审计过程中，审计人员发现被审计单位的内部控制存在缺陷，以下哪项措施是首要的？

A.立即停止审计工作

B.评估内部控制缺陷对审计的影响

C.直接要求被审计单位整改

D.向上级管理层报告

2.审计证据的适当性是指什么？

A.证据的数量是否足够

B.证据是否能够支持审计结论

C.证据是否易于获取

D.证据是否具有法律效力

3.在审计过程中，审计人员采用的风险评估方法不包括以下哪项？

A.分析性复核

B.详细测试

C.内部控制测试

D.流程分析

4.审计报告中的“保留意见”是指什么？

A.审计人员对被审计单位的财务报表没有发现重大错报

B.审计人员对被审计单位的财务报表发现了一些错报，但不影响整体意见

C.审计人员无法获取足够的审计证据

D.审计人员认为被审计单位的财务报表存在重大错报

5.在审计过程中，审计人员发现被审计单位的某项交易没有按照会计准则进行处理，以下哪项措施是合适的？

A.直接要求被审计单位进行调整

B.记录该事项并在审计报告中反映

C.忽略该事项，因为其对财务报表的影响不大

D.向被审计单位的审计委员会报告

6.审计工作底稿的主要作用是什么？

A.作为审计报告的支持文件

B.作为被审计单位的内部管理文件

C.作为被审计单位的财务报表

D.作为被审计单位的税务申报文件

7.在审计过程中，审计人员采用的风险评估程序不包括以下哪项？

A.询问被审计单位的员工

B.检查被审计单位的内部控制文档

C.重新执行被审计单位的交易

D.分析被审计单位的财务数据

8.审计报告中的“否定意见”是指什么？

A.审计人员对被审计单位的财务报表没有发现重大错报

B.审计人员对被审计单位的财务报表发现了一些错报，但不影响整体意见

C.审计人员认为被审计单位的财务报表存在重大错报，但不影响整体意见

D.审计人员无法获取足够的审计证据

二、（一）多项选择题（5题，每题4分，共20分）

1.以下哪些是审计证据的特征？

A.相关性

B.可靠性

C.适当性

D.充足性

2.以下哪些是审计工作底稿的内容？

A.审计目标

B.审计程序

C.审计证据

D.审计结论

3.以下哪些是风险评估的程序？

A.询问被审计单位的员工

B.检查被审计单位的内部控制文档

C.重新执行被审计单位的交易

D.分析被审计单位的财务数据

4.以下哪些是审计报告的类型？

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无法表示意见

5.以下哪些是审计人员的职责？

A.评估被审计单位的内部控制

B.获取审计证据

C.出具审计报告

D.帮助被审计单位进行财务报表编制

（二）判断题（7题，每题2分，共14分）

1.审计证据的适当性是指证据的质量，而充足性是指证据的数量。（√）

2.审计工作底稿是审计报告的支持文件。（√）

3.审计人员在进行风险评估时，只需要关注被审计单位的财务数据。（×）

4.审计报告中的“保留意见”是指审计人员对被审计单位的财务报表没有发现重大错报。（×）

5.审计人员在进行审计时，只需要依赖被审计单位的内部控制。（×）

6.审计工作底稿的编制是为了帮助被审计单位进行内部管理。（×）

7.审计报告中的“否定意见”是指审计人员认为被审计单位的财务报表存在重大错报，但不影响整体意见。（×）

三、（一）填空题（10题，每题2分，共20分）

1.审计证据的适当性是指______。

2.审计工作底稿的主要作用是______。

3.风险评估的程序包括______。

4.审计报告的类型包括______。

5.审计人员的职责包括______。

6.审计证据的特征包括______。

7.审计工作底稿的内容包括______。

8.风险评估的程序包括______。

9.审计报告的类型包括______。

10.审计人员的职责包括______。

（二）计算题（2题，每题5分，共10分）

1.假设某公司2019年的销售收入为1000万元，销售成本为600万元，管理费用为200万元，财务费用为100万元，所得税率为25%。请计算该公司2019年的净利润。

2.假设某公司2019年的资产负债表中，流动资产为500万元，非流动资产为1000万元，流动负债为300万元，非流动负债为500万元，股东权益为700万元。请计算该公司2019年的资产负债率。

四、综合题（1题，10分）

假设某公司2019年的财务报表已经审计，审计过程中发现以下事项：

1.公司的部分销售收入没有按照会计准则进行处理，导致财务报表存在错报。

2.公司的部分管理费用没有按照会计准则进行处理，导致财务报表存在错报。

3.公司的部分固定资产折旧没有按照会计准则进行处理，导致财务报表存在错报。

请根据以上事项，撰写审计报告中的相关段落。

五、材料分析题（1题，20分）

假设某公司2019年的财务报表已经审计，审计过程中发现以下事项：

1.公司的部分销售收入没有按照会计准则进行处理，导致财务报表存在错报。

2.公司的部分管理费用没有按照会计准则进行处理，导致财务报表存在错报。

3.公司的部分固定资产折旧没有按照会计准则进行处理，导致财务报表存在错报。

请根据以上事项，分析该公司可能存在的内部控制缺陷，并提出改进建议。

答案部分：

一、选择题

1.B

2.B

3.B

4.B

5.B

6.A

7.C

8.C

二、（一）多项选择题

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

（二）判断题

1.√

2.√

3.×

4.×

5.×

6.×

7.×

三、（一）填空题

1.证据的质量

2.作为审计报告的支持文件

3.询问被审计单位的员工，检查被审计单位的内部控制文档，分析被审计单位的财务数据

4.无保留意见，保留意见，否定意见，无法表示意见

5.评估被审计单位的内部控制，获取审计证据，出具审计报告

6.相关性，可靠性，适当性，充足性

7.审计目标，审计程序，审计证据，审计结论

8.询问被审计单位的员工，检查被审计单位的内部控制文档，分析被审计单位的财务数据

9.无保留意见，保留意见，否定意见，无法表示意见

10.评估被审计单位的内部控制，获取审计证据，出具审计报告

（二）计算题

1.净利润=(销售收入-销售成本-管理费用-财务费用)×(1-所得税率)

=(1000-600-200-100)×(1-0.25)

=100×0.75

=75万元

2.资产负债率=(总负债/总资产)×100%

=[(流动负债+非流动负债)/(流动资产+非流动资产)]×100%

=[(300+500)/(500+1000)]×100%

=(800/1500)×100%

=53.33%

四、综合题

在审计报告的相关段落中，应包括以下内容：

1.说明公司部分销售收入没有按照会计准则进行处理，导致财务报表存在错报。

2.说明公司部分管理费用没有按照会计准则进行处理，导致财务报表存在错报。

3.说明公司部分固定资产折旧没有按照会计准则进行处理，导致财务报表存在错报。

五、材料分析题

该公司可能存在的内部控制缺陷包括：

1.销售收入处理不当，说明公司内部控制未能有效监控和审核销售收入的处理。

2.管理费用处理不当，说明公司内部控制未能有效监控和审核管理费用的处理。

3.固定资