资金管理制度

财务管理制度

为了加强、规范分企业及项目部财务平常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务在分

企业及项目部经营管理和提高经济效益中的作用，根据新《会计法》、《企业会计制度》和总

企业《财务管理制度细则》的规定，结合分企业及项目部实际状况,制定本财务管理措施。

1.会计职责和权利

总帐会计项目会计和出纳的职责

1、总帐会计的职责：

(1)负责会计电算化工作，登记总账，编制会计报表，编写财务状况阐明书。

(2)管理会计凭证和报表，认真执行安全、保密制度，管理好分管的会计印鉴和会计档案。

(3)负责稽核工作，对记账凭证进行审核。对各项业务收支实行会计监督，监督检查各部

门财务收支、资金使用、财产保管等工作。

(4)分析财务收支状况，定期检杳和分析财务计划、预算的执行状况，挖掘增收节支潜力,

考核资金使用效果，提出加强资金管理的提议。

(5)认真执行资金管理规定，及时收回并按期上缴各项收入款项。

(6)加强业务学习，不停提高财会人员的业务技能。

(7)准时完毕领导交办的其他工作。

2、项目会计的职责：

(1)按照国家会计制度，依法组织会计平常核算、记帐、报帐，做到手续完备，帐目清晰。

按期报帐，登记会计账簿,

（2）搜集、整顿和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。

（3）紧密联络成本核算部，精确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及

各施工队的计价工作。

（4）与设备部、材料部保持紧密联络,协助设备部和材料部搞好机料管理,严把成木控制

关。

（5）按照经济稽核原则，定期检查资金使用状况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效

果，及时提出合理化提议，

（6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。

（7）每月编制资金使用状况表，交项目经理审核。

（8）完毕领导交给的其他任务。

3、出纳的工作职责

（1）认真执行现金管理制度，根据总帐会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款

凭证，并在登记后将收付款凭证返回会计。

（2）建立健全现金出纳多种帐目，严格审核现金收付凭证。

（3）严格支票管理制度，编制支票使用档案。

（4）积极配合银行做好对帐、报帐工作。

（5）配合会计做好多种帐务处理。

（6）遵守职业道德规范，不得泄露分企业及项目部机密

（7）完毕领导交给的其他任务

财务部门的职责与权利

1、财务部门的职责：依法组织与实行分企业及项目部的平常会计核算，搜集、整顿和分析

有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。

2、财务部门的权利：审核多种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不直实、不合法

的原始凭证有权拒绝报销，状况严重的上报分企业经理.

2.合用范围

本措施合用于天津企业及卜辖所有项目部。

3.职责

3.1天津企业财务部有关制度的有关管控规定所编制下发的本措施合用于天津企业的

管理规定，并负责本措施的解释、指导、监督检查。

3.2天津企业各有关部门、人员（包括经办、审批、资料管理等）负责贯彻执行本管理

措施。

4.定义

4.1项目资金包括工程预收款、进度款、赶工措施费、工期奖、废旧物资处理款、质量

安全罚金、工程结算尾款、拖欠款等所有与履行工程项目各类合约有关的款项.

5.措施与过程控制

5.1项目资金管理执行“集中收付、归口使用、统筹安排、分级审批”原则。项目部经

理是收取、支付项目资金的第一负责人，项目部预核算人员、项目会计等专业岗位配合实行。

6.项目资金的收取

6.1项目部应严格按照建造协议的约定及时、足额地收取项目工程款，资金回收率不低

于建造协议约定的收款比例。

6.2项目部经理应组织项目部预核算人员、项目会计等有关人员于项目动工前对项目各

阶段所需的资金进行筹划，对于资金缺口较大的，经项后部提出由分企业负责协调项目资金

的筹集，项目部承担还款义务，承担筹集资金的费用及利息。

6.3施工过程中，项目部经理应按月组织项目生产经理、预核算员、材料员、项目会计

等有关人员结合项目施工进度估计次月可收取工程款与资金需求计划，编制项目月度资金预

算计划报分企业确认。

6.4项目收到的现金应及时由项目会计经办收款手续办理入账手续。

6.5项目部经理应督促项目预核算人员在每月末或工程节点完毕后获得甲方或监理出

具的该时点工程进度（工作量）确认汇报，并据此作为当期应收工程价款的凭据和工程记录

报量的根据。

6.6工程竣工后项目经理仍是该工程尾款回收的第一负责人，项目预核算人员、项目会

计配合实行。

7.项目资金的使用

7.1工程款的支付

7.1.1工程款支付的申请必须具有如下条件：

（1）已签订劳务施工作业层施工协议或工程分包协议；

（2）已编报劳务施工作业层协议或分包协议范围内已竣工工程的进度价款预结算书或

结算书并通过项目部技术人员、预核算人员、项目经理、分企业二级以上的审核;

（3）已向分企业财务部报送按每月不低于当地政府规定的民工工资原则发放的民工工

资明细发放表。

7.1.2工程款支付的流程

（1）由劳务施工作业层或分包方按协议约定提出申请支付，由项目部预核算人员牵头

填写分部分项工程款支付申请表（附件1），并确认已竣工程量进度价款。项目会计负责填写

合计已付款金额。

（2）项目部负责审核劳务施工作业层或分包方已竣工程量，并依次在分部分项工程款

支付申请表中签订意见。项目经理根据审核后已完毕的工程量及应扣减金额，按协议约定的

付款比例提出详细付款计划。

本期拨付工程进度款计划金额二（合计工作量审定金额-合计扣回代供材料款）*付款比

例-合计扣减款合计金额-合计已支付金额。

（3）项目经理牵头编制项目资金月度付款计划（附件2）,项目预核算人员、项目会计

协助。编制完毕后于每月30日左右将项目资金月度付款计划流程报送分企业财务部、分企

业经理审批。

（4）项目会计按分企业审批的意见告知劳务施工作业层、分承包供应商出具收款手续

填列价款结算（支付）审批单（附件3）送分企业财务部办理付款，其中劳务施工作业层工

程款应填列劳务施工作业层月度工资清单（附件4）。付款方式为异地汇付方式和银行代发

方式两种，严格按协议约定收款单位名称和银行账户办理付款。

7.2物资采购款或设备、周转料具租赁款的支付

7.2.1物资采购款或设备、周转料具租赁款的支付应具有如下条件：

（1）根据分企业物资采购和设备、周转料具租赁的规定已签订采购或租赁协议；

（2）项目部材料管理人员已严格按协议条款的约定，查对审查材料到货清单与实际供

货数量品种规格与否一致，审核供货时间、质量原则、产品合格证等与否符合协议规定，并

办理了材料验罢手续；

（3）供应商应在收到预付款或货款前必须提供应我司材料销售发票或租赁发票，发票

必须正规、合法；

（4）材料验收单及材料发票已经项目经理、分企业经理审核签字，并交财务部门进行

账务处理；

（5）假如是协议签订后的预付款，仅满足（1）即可，但办理第一次请款时必须附物资

采购协议，财务部门须认真对预付款条款进行核算。

7.2.2物资采购款或设备、周转料具租赁款的支付流程

（1）项目部材料员根据合计已结算货款、合计己支付价款及采购协议（租赁协议）中

有关付款条款的约定填写价款结算（支付）审批单（附件3）,项R会计负责复核合计已结

算货款及合计已支付价款，交项目经理审核、分企业经理同意。

（2）项目经理牵头编制项目物资供应款或租赁款资金月度付款计划（附件2）,项目预

核算人员、项目会计协助，编制完毕后于每月30口左右将项目资金月度付款计划流程报送

分企业财务部、分企业经理审批。

（3）分企业财务部在收到经审批的价款结算（支付）审批单（附件3）后，应对合计

已结算货款及合计已支付价款进行复核后支付。付款方式为网上银行支付或其他票据方式;，

严格按协议约定收款单位名称和银行账户办理付款。

7.3非生产性费用等其他成本费用的支付

7.3.1项目部现场管理费（非生产费用）的支出，实行定额包干，从非生产性费用控制

管理措施规定。

7.3.2五千元以上的各类成本费用开支应签订书面协议或协议。所有计入成本的费用支

出必须有合法合规的税务发票。

7.3.3备用金管理

分企业、项目部有关人员由于生产或经营需要借出基用金的需经分企业经理签字同意，

不得以任何借口或事由挤占、挪用资金。备用金借出使用后应及时办理交还结账手续，前账

不清，后款不借。对于备用金借出一种月以上未及时办理交还结账手续又未及时向分企业经

理阐明缘由的视为挪用资金。

7.3.4自有职工预发工资用款管理

分企业对自有职工工资实行按月预发、年终考核定发制度。管理岗位员工按1000元/

人/月原则预发，非管理岗位员按800元/月/人原则预发。管理岗位员工或职工因结婚、购

房、就医、子女教育等特殊原因需提前借支的应向分企业经理申请，金额不得超过年工资额

度。

项目经理应亲自或授权专人负责项目自有职工的考勤工作，每月月末及时将考勤记录底

稿传递至项目预核算人员，项目预核算人员汇总后应于每月5日前将合计考勤记录的电子版

本通过流程报送至分企业财务部汇总。财务部收到后汇总分企业自有职工考勤记录并据此作

为月度工资预发的根据。

7.3,5无发票处理

原则上职工报销费用必须获得正规发票才能报销，考虑到建筑企业的特殊性，对未获

得小额发票者，集中到分企业财务部办理，对大额未获得发票者，不余办理。

7.3.6差旅费报销

1、由于企业开会、培训等，需出公差，分企业及项目部重要领导和重要负责人，由分

企业经理根据事由缓急，可自行安排乘坐飞机、火车或汽车，票务费用，按实报销；其他人

员按火车（硬卧）原则报销，紧急状况下，分企业经理特批者除外。

未经同意的飞机票，只能按照火车（硬卧）票报销，差价由经办人自行承担。

2、分企业及项目部职工每季度享有7天探亲假（含来回时间），假期不能合计，项目部

根据详细状况，合适安排轮休，探亲假为带薪休假，休假期间的工资按照项目部基本工资同

期发放，不再享有效益工资和多种补助。

探亲差旅费可以报销，车船费可包括来回汽车票、火车票（高铁控制在单程300元，超

支者自行承担）

3、住宿费原则，因公出差，除了分企业经理不受限制外，分企业副经理总帐会计成

本核算主管和项目经理按日260元报销，其他人员控制在150元如下，超支部分自行承担。

4、差旅费报销只能包括车船费和住宿费，出差期间发生的其他费用，要单独报销。

5、所有休假、请假出公差者，均需填报《请假条》交部门负责人存档，作为发放工资

福利的根据；差旅费报销必须填写《差旅费报销单》。

7.3.7业务招待费和误餐费

1、业务招待费仅限于招待与本项目有关的单位及个人。

2、因办理分企业及项目部有关业务事项，发生的诙餐费，可以报销。

3、业务招待费和误餐费必须获得正式发票，并在发票后注明时间、经办人。

4、业务招待费原则上由部门负责人以上报销，但发生业务招待费前应告知项目经理，

5()0元以上，必须告知分企业经理，否则不余报销；其他人员一般状况不得报销业务招待费,

若特殊状况需由部门负责句项目经理反应审批后方可发生，报倘程序按财务平常工作措施执

行。

6、分企业及项目部各部门的业务招待费，应本着节省的原则合理开支。

7.3.8电话费报销

本着节省原则，按岗位制定每月电话费原则：

经理800.00

副经理400.00

总帐会计400.00

成本核算主管350.00

办公室主任250.00

现金会计200.00

项目经理300.00

生产经理250.()0

项目技术负责人200.00

施工员100.00

项目会计200.00

保管员120.00

资料员100.00

项目预算员100.00

材料员200.00

安全员100.00

质检员100.00

工长100.()0

阐明：以上按项目五万平方如下原则执行，项目五万平方米以上十万平方如下按岗位每

月增长50元，十万平方以上按岗位每月增长100元，电话费凭正式发票报销，超支者自行

承担，电话费按年或六个月报销。

7.3.9车辆使用费

分企业及项目部的车辆，每月报销一次车辆使用费，跨月费用，不再报销，修车费用，

金额使用权限参照备用金管理的有关规定执行。同步必须附有加盖公章的“修理清单”作为

附件。

车辆使用费需先由分企业经理审核签字

8.材料、固定资产核算

1、钢材、水泥、砂石料、商品混凝土等重要材料，购进时，材料部应向财务部提供规

定的《材料结算表》，并附过磅磅单，经保管员签字，项目经理审批。

2、其他零星材料的采购，由项目部与固定的供应商签订长期供货协议，定点采购，分

月结算。零星材料，必须附有详细清单和单价，由项目经理审批。

以上包括五金材料、电器材料•、油料、氧气乙块、外加剂等。

3、项目部存货（库存商品）的核算采用“实际成本”法，存货发出时，一律采用“加

权平均法”计价。

4、月末已经入库，未获得发票的材料，按暂估价入帐。

5、低值易耗品的摊俏,采用“五五摊销法”进行核算,价值较高建立低值易耗品领用

台帐，定期盘点，每月一次，到达报废的予以注销。

6、周转材料的摊销，采用“五五摊销法”进行核算。

7、固定资产的核算与管理，按照总企业《财务管理制度细则》、《固定资产管理措施》

执行。对于固定资产的增减变动，设备部应及时报财务部进行有关的账务处理（否则后果自

负），并上报总企业对应部门。

8、所有材料，所有由保管员编制《验收单》，财务部以此为根据，登记材料帐。

9、每月25口为材料结帐日，同步保管员向财务部上报《材料领用汇总表》，并附材料

领用的详细清单。财务部以此为根据，进行材料成本核算，并核销材料帐。

10、每月保管员必需与财务会计进行帐帐查对，做到帐帐相合，帐实相合。对于产生的

差异，保管员填报《材料盘点表》，阐明状况，并报项目经理审批。

9.考核

9.1分企业财务部及预核算部负责分企业及下辖项目部的资金管控检查与考核。检查与

考核根据本措施规定的有关岗位形成的报表、单据与记录。

9.2考核与奖罚

（1）项目部预核算员未能及时在月末或工程节点完毕后获得甲方或监理出具的该时点

工程进度（工作量）确认汇报的每次考核预核算员200元、项目经理200元。

（2）项目部收入的现金（包括工程款、废旧物资处理款、质量安全罚金等）未及时告

知分企业财务部总账会计并由项目会计经办收款入账的每次考核有关负责人500元、项目经

理200元。

（3）项目部预核算员未能及时按照劳务施工作业层或分包方实际完毕进度确认已竣工

工程协议价款并经项IT部、分企业预核算部二级以上审核的每次考核项目部预核算员200

兀°

（4）项目部材料员耒及时结账、报账导致物资采购款或周转料具租赁款数据不精确的

每次考核项目部材料员2co元，因其他负责人原因导致的考核有关负责人。

（5）项目会计未及时进行账务处理导致分包方、物资供应方、租赁方已结算价款、已

支付价款数据不精确的每次考核项目会计200元。

（6）项目部未及时按本措施规定的格式编制并上报项目资金月度付款计划的每次考核

项目经理500元，因其他负责人原因导致数据不清晰、不精确的考核有关负责人。

（7）分企业每次季度考核或中期考核评比出管控优秀项目部，分别奖励1000-元.，

（8）分企业及项目剖所有人员未及时到分企业财务部办理结账手续，导致财务信息不

精确，乂寸有关人员罚款元，资金额较大，算挪用公款处理。

（9）项目部之间调拨物资，未及时做好调拨手续，对保管员罚款500元，项目经理800

元。

10.生效

本措施自7月1日起实行。

附件1:分部分项工程款支付申请表

项目部名称:编号：（）项目部No（持续编号）

承建人名称开户行账号

协议名称协议形式包工料口包清工口

协议内容协议暂定价款

1.

合计已完毕2.

协议工作量3.

描述

已竣工程量清单工程量单价金额备注

预核工

程量

（不作

为确认

根据）

合计

编制：项目预核算员（签字）

合计已支付占比例%项目会计签字

本次申请支付占比例%承建人签字

项目部审核意见会签栏

项目经理项目副经理技术负责人安全员质检员施工员

分企业经理同意分企业预核算负责人审核

附件2：项目资金年月资金付款计划表

项目部名称：报表日期：金额单位：万元

序结算（哲合计已本次拟支

收款人名称付款内容账面欠款备注

号估）价款支付付

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

1R

16

17

18

19

20

21

22

合计

审核：复核：编制：

项目经理（签字）预算员（签字）项目会计（签字）

附件3：价款结算（支付）审批单

;请部申请日期：口年月附件份

收款单位名

开户行账号

称

款项用途摘

要

价款本次结

合计已

算或已结算大写：¥¥

支付

金额

本次请付金结算方

大写：¥

额