2026年市级税务局遴选干部笔试题库

2026年市级税务局遴选干部笔试题库一、单项选择题（每题1分，共10分）1.党的二十大报告指出，中国式现代化的本质要求中，居于首位的是（）。A.坚持中国共产党领导B.实现高质量发展C.实现全体人民共同富裕D.推动构建人类命运共同体答案A解析党的二十大报告明确了中国式现代化九个方面的本质要求，其中“坚持中国共产党领导”排在首位。2.税收的“固定性”是指（）。A.征税对象、税率等由法律事先规定，征纳双方必须共同遵守B.国家通过法律形式征税，纳税人必须依法纳税C.国家征税不需要直接向纳税人偿还D.税收收入随经济发展而稳定增长答案A解析税收的固定性指课税对象、税率、纳税期限等要素依法预先设定，非经法定程序不得随意调整。3.根据《中华人民共和国增值税法》，销售无形资产适用的增值税税率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案C解析该法规定，销售无形资产适用6%税率，销售不动产适用9%税率，销售货物等适用13%税率。4.某制造业企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%。2025年6月销售自产设备取得含税收入113万元，其当月销项税额是（）。A.13万元B.14.69万元C.11.3万元D.16.55万元答案A解析不含税销售额=1131+5.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之一B.万分之三C.万分之五D.千分之一答案C6.下列行为中，属于逃税行为的是（）。A.纳税人因计算错误少缴税款B.纳税人伪造、变造账簿凭证，不缴或少缴应纳税款C.纳税人超过应纳税额多缴税款申请退还D.因税务机关适用法律错误导致纳税人少缴税款答案B解析逃税是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假纳税申报，不缴或者少缴应纳税款。7.根据《中华人民共和国行政处罚法》，税务机关对公民作出下列哪种数额的罚款，可以适用简易程序当场作出行政处罚决定（）。A.100元B.200元C.500元D.1000元答案B解析对公民处以200元以下罚款、对法人或者其他组织处以3000元以下罚款，可以当场作出行政处罚决定。8.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.消费税B.关税C.国内增值税D.契税答案C解析目前国内增值税实行中央与地方50∶50分享；消费税、关税为中央税，契税为地方税。9.2024年中央经济工作会议提出实施更加积极的财政政策。下列属于积极财政政策工具的是（）。A.降低存款准备金率B.增加地方政府专项债券发行规模C.下调贷款市场报价利率D.扩大中期借贷便利规模答案B解析存款准备金率、贷款市场报价利率、中期借贷便利均属于货币政策工具；增加地方政府专项债券发行规模属于财政政策工具。10.根据《党政机关公文处理工作条例》，适用于向上级机关汇报工作、反映情况、回复上级机关询问的公文文种是（）。A.报告B.请示C.意见D.通报答案A二、多项选择题（每题2分，共20分；多选、少选、错选均不得分）1.下列属于税收强制执行措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物D.依法拍卖或者变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物，以抵缴税款答案BD解析A、C属于税收保全措施，B、D属于税收强制执行措施。2.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列属于综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.经营所得答案ABC解析综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。经营所得单独计税。3.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关应当依法为纳税人保密的信息包括（）。A.纳税人的商业秘密B.纳税人的个人隐私C.纳税人的税收违法行为信息D.法律法规规定应当公开的信息答案AB解析税务机关应当依法为纳税人的商业秘密、个人隐私保密，但纳税人的税收违法行为信息不属于保密范围，依法应公开的信息除外。4.《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出到2025年基本建成“四精”体系，其内容包括（）。A.精确执法B.精细服务C.精准监管D.精诚共治答案ABCD5.下列属于我国现行税种的有（）。A.印花税B.环境保护税C.筵席税D.烟叶税答案ABD解析筵席税已经废止，不属于现行税种。6.下列情形中，不属于税务行政复议受案范围的有（）。A.对税务机关作出的行政处罚决定不服B.对税务机关作出的税收保全措施不服C.对税务机关内部考核结果不服D.对税务机关工作人员的个人处分决定不服答案CD解析行政复议机关不受理对内部管理行为、人事处理决定等不服提出的复议申请。7.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的有（）。A.小规模纳税人增值税征收率为3%B.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票C.小规模纳税人标准为年应征增值税销售额不超过500万元D.小规模纳税人不得抵扣进项税额答案ABCD解析小规模纳税人按征收率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税额；其可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具专票。8.税务机关作出下列行政行为时，应当告知当事人有要求听证的权利的有（）。A.对公民处以2000元罚款B.对法人处以20000元罚款C.吊销税务行政许可证件D.对法人处以5000元罚款答案ABC解析税务行政处罚听证标准为：对公民罚款2000元以上、对法人或者其他组织罚款10000元以上，或者吊销税务行政许可证件。D项未达到听证标准。9.税收的基本特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案ABC10.根据《中华人民共和国企业所得税法》，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利B.企业所得税税款C.罚金、罚款和被没收财物的损失D.非公益性捐赠支出答案ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1.增值税一般纳税人提供建筑服务，可以根据规定选择适用简易计税方法计税。答案正确2.个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。答案正确3.税务机关采取税收保全措施后，纳税人在限期内缴纳税款的，税务机关应当在收到税款后24小时内解除税收保全措施。答案正确4.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。答案错误解析纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间也应当按照规定办理纳税申报。5.在行政诉讼期间，税务机关作出的行政处罚决定一律停止执行。答案错误解析行政诉讼期间，行政行为不停止执行，法律法规规定停止执行的除外。6.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。答案正确7.因税务机关的责任致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金。答案正确8.在涉及税务的行政诉讼中，被告对作出的行政行为负有举证责任。答案正确9.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼。答案正确解析对征税行为不服实行复议前置；对处罚、保全措施等不服可以直接提起行政诉讼。10.现行政策规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税。答案正确四、简答题（每题5分，共20分）1.简述《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税收优先权的主要内容。答案（1）税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；（2）纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行；（3）纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。2.简述个人所得税综合所得汇算清缴的办理方式。答案纳税人办理综合所得汇算清缴，可以自行办理；可以通过取得工资薪金或连续性劳务报酬所得的扣缴义务人代为办理；也可以委托涉税专业服务机构或者其他单位、个人办理。纳税人通过电子税务局、个人所得税手机APP、邮寄申报或到办税服务厅申报均可。3.简述公文写作中“通知”与“通报”的主要区别。答案（1）适用范围不同：通知适用于发布、传达要求下级机关执行和有关单位周知或者执行的事项，批转、转发公文；通报适用于表彰先进、批评错误、传达重要精神和告知重要情况。（2）行文目的不同：通知重在部署工作、提出要求，具有较强的时间性和执行性；通报重在教育、警示、交流情况。（3）行文对象不同：通知一般发向与事项有关的单位和人员；通报往往面向一定范围内的机关和人员。（4）写法不同：通知侧重说明事项、提出措施；通报侧重叙述情况、分析典型。4.简述新形势下税务部门服务经济社会发展的主要举措。答案（1）不折不扣落实减税降费政策，降低市场主体负担；（2）持续优化税收营商环境，提升办税缴费便利度；（3）深化税收征管改革，深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治；（4）发挥税收大数据优势，以税咨政，服务党委政府宏观决策；（5）推进税收法治建设，营造公平公正的市场环境。五、材料分析题（每题10分，共20分）1.某税务局对甲公司开展纳税检查时，发现以下情况：（1）2025年5月，因财务人员笔误，将适用13%税率的一笔销售额按9%税率申报，少缴增值税4万元；（2）2025年9月，经税务机关书面通知申报后，甲公司仍拒不申报，少缴增值税2万元；（3）2025年12月，甲公司编造虚假计税依据虚报亏损，但经调整后当年仍为亏损，未造成少缴税款。请分别指出上述三种情况的行为性质，并说明税务机关应如何处理。答案（1）第一种情况属于纳税人因计算失误导致少缴税款，不属于偷税（逃税）。根据《税收征收管理法》第五十二条，因纳税人计算错误等失误少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。因此税务机关应追缴增值税4万元并加收滞纳金。（2）第二种情况属于偷税（逃税）。根据《税收征收管理法》第六十三条，经税务机关通知申报而拒不申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。本案应追缴增值税2万元，加收滞纳金，并处罚款。（3）第三种情况属于编造虚假计税依据。根据《税收征收管理法》第六十四条第一款，纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下罚款。该行为未造成少缴税款，故不按偷税处理，应责令改正并依法处以罚款。2.材料：某市税务局在增值税风险应对中发现，辖区部分农产品收购企业增值税税负明显低于同行业平均水平，且进项税额主要来源于自开农产品收购发票。经核查，部分企业存在扩大农产品收购发票开具范围、虚增收购数量和单价等问题，造成国家税款流失。请回答：（1）农产品收购发票自行开具可能带来哪些税收风险？（2）针对上述问题，提出加强农产品收购行业税收风险防控的措施。答案（1）主要风险有：一是虚开风险，个别企业虚构收购业务、虚开收购发票，用于抵扣进项税额；二是虚增进项税额风险，通过人为扩大收购金额、数量或单价，多抵进项税款；三是真实性难以核实风险，农产品收购对象多为散户，现金交易比重大，票、货、款对应关系难以查证；四是行业性传导风险，虚开发票流入下游企业，造成增值税链条税款流失。（2）主要防控措施：一是完善农产品收购发票开具管理，实行收购发票信息规范化录入，推行收购业务合同、过磅单、付款凭证等“前置资料”管理；二是强化税收大数据分析，定期测算农产品收购行业税负率、投入产出比、发票开具金额等预警指标，及时识别高风险企业；三是加大实地核查和约谈力度，重点核实收购业务真实性，严格审核资金流向和货物来源；四是深化部门协作，加强与农业、市场监管、公安等部门的信息共享，形成综合防控合力；五是用好信用管理和稽查手段，对虚开、偷逃税违法行为依法严肃处理并公开曝光，发挥震慑作用。六、公文写作题（20分）请以“××市税务局”名义，拟写一份《关于开展2026年“便民办税春风行动”的通知》。要求：文种使用正确，格式规范，结构完整，措施具体，不少于500字。答案：××市税务局关于开展2026年“便民办税春风行动”的通知各县（市、区）税务局，局内各单位：为深入贯彻党中央、国务院关于优化营商环境的决策部署，落实落细《关于进一步深化税收征管改革的意见》，持续优化税收营商环境，切实增强纳税人缴费人获得感、满意度，经市税务局研究，决定在全市范围内开展2026年“便民办税春风行动”。现将有关事项通知如下：一、总体要求坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚持以人民为中心的发展思想，以“高效办成一件事”为导向，聚焦纳税人缴费人急难愁盼问题，着力推进税费服务智能化、精细化、个性化，不断提升办税缴费便利度，为地方经济社会高质量发展贡献税务力量。二、主要措施（一）推进税费服务智能化。依托电子税务局、移动办税APP等渠道，拓展“云端办”“指尖办”场景，推动更多高频事项全程网办、跨区域通办。优化系统功能，提升网上申报、发票代开、退税申请等业务办理效率。（二）优化线下办税服务。科学设置办税服务厅功能分区